商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險控制研究

王尊民

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的優(yōu)勢逐漸凸顯，不僅擁有低成本和高回報的經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，同時還增加了銀行的投資手段。為市場輸入新鮮血液并提高了市場活力，其客戶也擁有較高的穩(wěn)定性。但是，由于我國銀行的負(fù)債表外業(yè)務(wù)還處于發(fā)展階段，開始時間較晚，相關(guān)政策還不完善，運行機制上依然存在明顯漏洞，既有高回報同時也依然伴隨著高風(fēng)險。當(dāng)前對于資產(chǎn)負(fù)債表外的控制力較低，這是因為銀行的可控資金較少，同時對外開放的信息較少，企業(yè)難以掌握銀行資金貸款的實施情況，所以我國商業(yè)銀行把當(dāng)前的工作重點放在對表外工作的控制和相關(guān)政策的完善上。本文將我國銀行業(yè)發(fā)展情況與以西方國家為主的國外銀行發(fā)展情況作對比，分析表外業(yè)務(wù)需要注意的方面以及風(fēng)險發(fā)生的原因，為促進(jìn)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展提供建議。

為了能夠找到新的資金流通渠道來緩解金融業(yè)的發(fā)展窘境，商業(yè)銀行開發(fā)了表外業(yè)務(wù)。銀行的表外業(yè)務(wù)雖然也具有一定的應(yīng)對風(fēng)險的能力，但其原理是將自身的風(fēng)險轉(zhuǎn)移到其他地方，雖然可以暫時躲避風(fēng)險， 但無法從根本上解決風(fēng)險。而且商業(yè)銀行需要注意的地方在于如果過量地開展資產(chǎn)負(fù)債表外業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行所面臨的負(fù)債就越多，風(fēng)險發(fā)生的可能性就越大。

我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營范圍局限性較大，而且在市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大背景下，同行業(yè)機構(gòu)迅速發(fā)展，給商業(yè)銀行的發(fā)展增加了負(fù)擔(dān)，要在競爭中獲得優(yōu)勢，需要商業(yè)銀行擴大表外業(yè)務(wù)覆蓋范圍，提高銀行業(yè)務(wù)水平。

一、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的概念界定

（一）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的概述

1.什么是商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)

銀行向外部提供的資金和服務(wù)不計入貸款人員的負(fù)債表之中，在保證商業(yè)銀行負(fù)債率保持在正常水平的情況下，提高銀行表外業(yè)務(wù)的能力，這種業(yè)務(wù)不會對企業(yè)和個人的總負(fù)債額有不良影響。商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)主要提供服務(wù)等資源，銀行提高服務(wù)并從中收取費用是當(dāng)今銀行的主要收入來源之一，與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)相比，更符合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢。

2.商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容

表外業(yè)務(wù)從負(fù)債層面來講，就是那一部分沒有計入資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)與計入資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)之間可以通過經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實現(xiàn)轉(zhuǎn)化，這種業(yè)務(wù)就是表外業(yè)務(wù)。這種資產(chǎn)并不能直接被定義為表外資產(chǎn)或者表內(nèi)資產(chǎn)，且使用這類資產(chǎn)進(jìn)行的經(jīng)營活動具有一定的風(fēng)險性，在活動中要實時記錄資產(chǎn)流動情況。商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)廣泛，主要包括：貸款保證，分為權(quán)威與非權(quán)威兩種，證券交易和黃金交易等業(yè)務(wù)。

與狹義的銀行表外業(yè)務(wù)相比，廣義概念的表外業(yè)務(wù)包括結(jié)算咨詢與代理等活動。這些活動在實際操作中風(fēng)險系數(shù)為零，是商業(yè)銀行開展的經(jīng)營活動的主要形式。這種資產(chǎn)并不能直接被定義為表外資產(chǎn)或者表內(nèi)資產(chǎn)，且使用這類資產(chǎn)進(jìn)行的經(jīng)營活動具有一定的風(fēng)險性，在活動中要實時記錄資產(chǎn)流動情況。廣義層面的銀行表外業(yè)務(wù)由以金融為主的服務(wù)活動構(gòu)成，金融服務(wù)在廣義表外業(yè)務(wù)中占有較大比重。

3.商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的主要類型

在借款活動中，雙方無法就信譽度等主觀因素達(dá)成借款意愿，這時需要第三人的介入為借款人擔(dān)保還款責(zé)任。擔(dān)保是商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)，包括承諾書、信用證明以及與信用有關(guān)的證件的辦理等。

承諾業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在特定的時間點把之前與客戶規(guī)定的信用業(yè)務(wù)的內(nèi)容落實履行，承諾業(yè)務(wù)主要包括借款承諾、證件發(fā)行等。

二、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

（一）表外業(yè)務(wù)收入占比較低

通過數(shù)據(jù)整理分析，我們可以看出我國四大商業(yè)銀行的總收入中，表外業(yè)務(wù)在總收入的占比不平均，中國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)收入占比最大為17％，農(nóng)業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)只占銀行總收入的3％，為四大商業(yè)銀行中收入占比最低。我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)占比平均值為8％，這個數(shù)值要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家的平均水平。以歐美國家為例，最低的表外業(yè)務(wù)收入在總收入中比重也有25％，甚至在一些業(yè)務(wù)水平能力較強的銀行中，表外業(yè)務(wù)的收入占總收入的一半以上。有代表性的主要有瑞士銀行，該銀行收入中的六至七成來自表外業(yè)務(wù)；英國巴克萊銀行的總收入中有70％是通過表外業(yè)務(wù)獲得的。上世紀(jì)末亞太地區(qū)銀行的主要收入中有至少25％的比例來自表外業(yè)務(wù)，一些規(guī)模較大的銀行比例更高，接近總收入的一半。

據(jù)2014～2021年各銀行年報數(shù)據(jù)顯示，全球整體實力排名前五的銀行的表外業(yè)務(wù)能力都非常出色，沒有一家銀行的表外業(yè)務(wù)收入低于銀行總收入的40％。表外業(yè)務(wù)規(guī)模最大的花旗銀行的表外業(yè)務(wù)收入占銀行總收入的70％。根據(jù)表1數(shù)據(jù)分析可知，全世界范圍內(nèi)排名前五的銀行之中除了美國銀行外，其他銀行的表外業(yè)務(wù)能力都遠(yuǎn)超其表內(nèi)業(yè)務(wù)水平。

表1? 2015年市值前五大銀行的表外資產(chǎn)情況

（單位：億美元）

銀行名稱 富國銀行 摩根大通 美國銀行 花旗集團(tuán) 匯豐銀行

表外資產(chǎn) 55400.19 181770.45 20640.22 21789.53 113367.61

表內(nèi)資產(chǎn) 17876.32 23516.98 21601.41 17312.10 24096.56

表外資產(chǎn)/表內(nèi)資產(chǎn) 3.10 7.73 0.96 1.26 4.70

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)各銀行年報整理所得

我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)還處于起步階段，還需要時間去完善表外業(yè)務(wù)的不足。與發(fā)達(dá)國家銀行相比，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)種類較為單一，大多業(yè)務(wù)還需要第三方的介入才能完成。此外，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)與其他行業(yè)的關(guān)聯(lián)度不高，還有許多行業(yè)沒有被商業(yè)銀行開發(fā)表外業(yè)務(wù)。

（二）表外業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和經(jīng)營品種單一

花旗銀行表外業(yè)務(wù)的主要經(jīng)營措施是信用卡業(yè)務(wù)，在整體收入中，信用卡業(yè)務(wù)的收入占一半左右，是花旗銀行表外業(yè)務(wù)收入的主要來源。收入排名在第二的業(yè)務(wù)是中介類，其次為以服務(wù)為主的非資金類業(yè)務(wù)。與花旗銀行相反，我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的主要收入來源是交易服務(wù)類業(yè)務(wù)，占總收入比重的七成左右，之后才是信用卡與投資業(yè)務(wù)，但兩者所占比例較小，與交易服務(wù)業(yè)務(wù)占比相差較大。

代理類服務(wù)和結(jié)算類服務(wù)是我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，其中主要包括替客戶保管資產(chǎn)和資產(chǎn)衍生、對客戶提出的金融問題進(jìn)行解答和信用卡結(jié)算等。我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理和金融信息提供的主要對象是國內(nèi)上市公司和經(jīng)營規(guī)模較大的企業(yè)。服務(wù)深入程度有限，主要以信息傳播為主，尚未涉及企業(yè)合并重組等方面。從圖1可以發(fā)現(xiàn)，我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的主要收入來源就是代理與結(jié)算業(yè)務(wù)，這類業(yè)務(wù)為商業(yè)銀行帶來的收入超過了商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)總收入的一半。其中代理類業(yè)務(wù)所占總收入的比例為29％，結(jié)算類業(yè)務(wù)所占總收入的比例為10％，銀行業(yè)業(yè)務(wù)所占總收入的比例為16％。由此可見我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)具有局限性，業(yè)務(wù)種類單一且缺乏創(chuàng)新，雖然在收入上較為可觀，但是附加業(yè)務(wù)較少。

近幾年我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的整體收入穩(wěn)步提高。2022年我國商業(yè)銀行平均同期貸款規(guī)模較上年提高了13.5％，結(jié)算業(yè)務(wù)能力較上年提高了8％，但是也有部分銀行的表外業(yè)務(wù)能力較上年有所下降。商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)已經(jīng)開始逐漸脫離傳統(tǒng)業(yè)務(wù)并發(fā)生轉(zhuǎn)變，銀行的主要業(yè)務(wù)范圍集中在風(fēng)險較低的中間業(yè)務(wù)。一方面可以提高商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)能力，一方面可以穩(wěn)定銀行資產(chǎn)，提高應(yīng)對風(fēng)險的能力。

（三）表外業(yè)務(wù)透明度低且監(jiān)管難度大

銀行的表外業(yè)務(wù)不向外公開，銀行向外部提供的資金和服務(wù)等不計入貸款人員的負(fù)債表之中。在保證商業(yè)銀行負(fù)債率保持正常水平的情況下，提高銀行表外業(yè)務(wù)的能力，這種業(yè)務(wù)不會對企業(yè)和個人的總負(fù)債額有不良影響。但是在年度資產(chǎn)核算時表外業(yè)務(wù)也無法向外公開，銀行表外業(yè)務(wù)的透明度低在一定程度上加大了銀行對財務(wù)監(jiān)管的難度。在行業(yè)競爭中，銀行將表外業(yè)務(wù)信息隱蔽不向外公開在一定程度上是在增加自身的競爭力，因為同行業(yè)在沒有辦法獲取競爭對手全部信息時，在競爭中往往會處于劣勢。但是銀行需要看到隱藏在信息下的潛在風(fēng)險。在信息不流通的情況下，財務(wù)監(jiān)管工作并不能完全排除潛在的資金風(fēng)險，因此銀行需要加大表外業(yè)務(wù)信息的透明度。

圖1 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入分布圖

三、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險防范對策

（一）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險防范對策

1.信用風(fēng)險的防范對策

為了防范潛在風(fēng)險的發(fā)生，我國商業(yè)銀行應(yīng)該建立對貸款者信用評價的機制。通過分析客戶的資產(chǎn)償還能力、近期資產(chǎn)流動情況和基本信息核實等對客戶的信息進(jìn)行科學(xué)評價，防止出現(xiàn)客戶償還能力不足導(dǎo)致銀行虧損的情況。在特定情況下，對信用低的客戶進(jìn)行貸款時額外收取保證金，根據(jù)貸款金額按比例進(jìn)行調(diào)整。擔(dān)保業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容之一，如果客戶不能在規(guī)定的時間內(nèi)對債務(wù)進(jìn)行償還，銀行就需要替客戶承擔(dān)債務(wù)償還責(zé)任。這需要銀行在擔(dān)保承諾發(fā)出前對客戶的信用和償還能力作全面的考察和評定，在擔(dān)?；顒又幸獙蛻舻馁Y產(chǎn)流動情況實時監(jiān)測，并制定相應(yīng)的防范和應(yīng)對措施。

2.操作風(fēng)險的防范措施

當(dāng)前我國商業(yè)銀行的發(fā)展規(guī)模超出了銀行自身所能承受的業(yè)務(wù)能力，銀行的表外業(yè)務(wù)水平不能滿足當(dāng)前銀行的發(fā)展需要，所以監(jiān)管部門要加強對銀行表外業(yè)務(wù)的把控。

我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)具有局限性，業(yè)務(wù)種類單一且缺乏創(chuàng)新，因此銀行當(dāng)前需要擴大表外業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，針對不同地方的發(fā)展特性制定符合當(dāng)?shù)匕l(fā)展的特色業(yè)務(wù)。如此一來便可以拓寬銀行收入來源，拓展表外業(yè)務(wù)渠道。不僅能夠?qū)撛陲L(fēng)險進(jìn)行監(jiān)管和應(yīng)對，還可以促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展，為客戶和銀行的資產(chǎn)安全保駕護(hù)航。此外，監(jiān)管部門要加大監(jiān)管力度，尤其是對銀行表外業(yè)務(wù)的操作流程實行實時監(jiān)察。要樹立銀行內(nèi)部規(guī)章制度的權(quán)威性，根據(jù)我國政府出臺的相關(guān)條例和要求對銀行的管理制度進(jìn)行修改和完善以滿足發(fā)展需要。不定期對銀行表外業(yè)務(wù)能力水平進(jìn)行考察，檢驗銀行在面對不同風(fēng)險下的應(yīng)對能力，以及為銀行創(chuàng)造收益的能力。為了平衡權(quán)力，銀行可以減弱監(jiān)管部門的部分權(quán)力。但是對表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管權(quán)力，銀行要繼續(xù)加強，以防范風(fēng)險的發(fā)生。

3.流動性風(fēng)險的防范措施

以大數(shù)據(jù)為主的現(xiàn)代信息技術(shù)是防范風(fēng)險的重要工具。銀行業(yè)可以在風(fēng)險預(yù)估和防范體系中引用大數(shù)據(jù)，在流動性管理中監(jiān)測銀行業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險發(fā)生的可能性。銀行要對發(fā)達(dá)國家銀行的資源構(gòu)成進(jìn)行分析，并與自身發(fā)展規(guī)模進(jìn)行對比，分析其流動需求。此外還可以通過對客戶資金償還能力進(jìn)行分析研究，通過大數(shù)據(jù)和云計算等方法得出客戶的平均流動需求數(shù)值。在保證資產(chǎn)與負(fù)債情況相匹配的情況下，制作資產(chǎn)負(fù)債報表。這兩種方法的基礎(chǔ)都是要獲得流動需求參數(shù)。

（二）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)外部風(fēng)險防范對策

1.市場風(fēng)險防范對策

提高銀行表外業(yè)務(wù)的透明度，提高防范風(fēng)險的能力。表外業(yè)務(wù)的隱蔽性在保證商業(yè)銀行負(fù)債率保持在正常水平的情況下，提高了銀行表外業(yè)務(wù)的能力，這種業(yè)務(wù)不會對企業(yè)和個人的總負(fù)債額有不良影響，但是在年度資產(chǎn)核算時表外業(yè)務(wù)也無法向外公開，銀行表外業(yè)務(wù)的透明度低在一定程度上加大了銀行對財務(wù)監(jiān)管的難度。在信息不流通的情況下，財務(wù)監(jiān)管工作并不能完全排除潛在的資金風(fēng)險，我國商業(yè)銀行可以向發(fā)達(dá)國家中監(jiān)管機制較為成熟的銀行借鑒經(jīng)驗。

2.聲譽風(fēng)險防范對策

銀行在發(fā)展戰(zhàn)略制定上要考慮到潛在風(fēng)險，基于自身發(fā)展情況制定有效的預(yù)防機制和應(yīng)對措施。在發(fā)展過程中不能忽略外界評價的作用，要對外保持高信譽，并把信譽問題提高到戰(zhàn)略層面，建立具有針對性的信譽風(fēng)險防范措施。例如在危機發(fā)生時的公關(guān)能力和化解信譽危機的能力。此外銀行員工要樹立正確的價值觀，培養(yǎng)優(yōu)秀的道德品質(zhì)，把客戶利益放在重要位置。絕不允許做出以損害客戶利益和銀行信譽而獲得利益的事情。

結(jié)語：

結(jié)合上述分析，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)還處于發(fā)展階段，開始時間較晚，相關(guān)政策還不完善，運行機制上依然存在明顯漏洞，因此銀行要利用金融創(chuàng)新等手段提高業(yè)務(wù)能力。銀行還要意識到當(dāng)前表外業(yè)務(wù)發(fā)展存在的諸多問題，例如潛在風(fēng)險的存在、業(yè)務(wù)模式的單一以及客戶信用評價機制的不完善等。從客觀角度來講，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)能力與發(fā)達(dá)國家之間仍然存在著較大的差距，特別是在風(fēng)險管理和財務(wù)監(jiān)管方面。所以銀行要加大監(jiān)管力度，完善監(jiān)督管理機制。政府要出臺相關(guān)政策幫助商業(yè)銀行完善機制，提高商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)能力，為以后的高質(zhì)量發(fā)展打下基礎(chǔ)。

（作者單位：中國銀行股份有限公司）