企業(yè)在IPO過程中怎么杜絕常見的財務問題

張麗娜

企業(yè)IPO過程中的財務問題

缺少專業(yè)性的財務人才 近年來，越來越多企業(yè)進行IPO，但企業(yè)的諸多財務問題也在IPO過程中凸顯出來。其中，專業(yè)性財務人才缺失問題很明顯。據(jù)不完全統(tǒng)計，中小型企業(yè)現(xiàn)有財務人才專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)普遍較低，難以勝任企業(yè)IPO需求，影響IPO進程。

企業(yè)與關聯(lián)公司聯(lián)系密切 相關調(diào)查結(jié)果顯示，很多企業(yè)的主要經(jīng)濟收入與關聯(lián)公司有關。同時，在IPO過程中，企業(yè)也與關聯(lián)公司保持緊密聯(lián)系，但與關聯(lián)公司合作所產(chǎn)生的收益或其他財務交流缺少合法合理的解釋，難以得到相關部門的認可，在經(jīng)審查人員核查后留下不利證據(jù)和疑問，輕則導致審查進度緩慢，重則造成上市失敗。因此，當企業(yè)處于上市階段時，應構(gòu)建相對獨立的業(yè)務系統(tǒng)，保證資產(chǎn)和人力資源充足，減小與關聯(lián)公司的財務往來。

盈余管理行為不規(guī)范 企業(yè)在IPO過程中，主要通過提高盈余管理水平展現(xiàn)企業(yè)社會形象，吸引更多投資者的關注。但個別企業(yè)為達到上市指標的要求，常常采取不規(guī)范的盈余管理行為來提高企業(yè)的盈利指標。如，在年末前后采取不正當?shù)姆椒ǜ淖冇闆r，虛增經(jīng)營收入，達到增加年度營業(yè)收入的目的。再如，有些企業(yè)采取商譽減值的方法讓內(nèi)部財務報表表面看起來較為好看。

企業(yè)IPO過程中財務問題解決對策

重點引進高級財務專業(yè)人才 企業(yè)在IPO過程中應優(yōu)先引進并培養(yǎng)具備國際視野、通曉匯率、利率、稅率的高級財務專業(yè)人才，如既要具備注冊會計師資格又要具備高級會計師專業(yè)技術(shù)職稱的高級財務人員等。

首先，重點引進并培養(yǎng)高水平的財務會計管理人員。在實際工作中，要依據(jù)企業(yè)現(xiàn)有人才儲備情況，制定并落實人才招聘和選拔制度，全過程記錄招聘環(huán)節(jié)，避免出現(xiàn)走后門等情況，致使招聘人才不符合企業(yè)發(fā)展需求。還可與經(jīng)驗豐富的會計師事務所合作，引入業(yè)務能力較高的人才，保證財務核算結(jié)果的準確性。同時，站在發(fā)展角度分析問題，多角度入手培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)的會計人才隊伍，引入梯度培訓模式，儲備更多財務人才。

其次，建立高素質(zhì)的審計隊伍或借用外腦。企業(yè)與會計師事務所建立深度合作關系，邀請專業(yè)人員對職工展開系統(tǒng)化培訓，設計多樣化的實踐活動。另外，實行人才選拔制度，由專家和部門領導擔任評委，保證整個選拔流程公平公正。

第三，打造IPO會計和法務團隊。與信譽良好的律師合作，當企業(yè)內(nèi)部發(fā)生財務問題或遇到財務事件時，可以第一時間獲得專業(yè)化的法律服務。同時，設置法律學習周，開展多種形式的主題活動，向全體職工普及與 IPO相關的法律知識，從根本上預防經(jīng)營違法行為的發(fā)生。

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu) 為有效解決IPO期間存在的財務問題，企業(yè)需依據(jù)主要經(jīng)營業(yè)務優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，盡可能地減少與關聯(lián)公司的財務交易次數(shù)，降低依賴性，不斷強化業(yè)務能力。當與關聯(lián)企業(yè)展開正常經(jīng)濟交易時，需逐一審視合同條款內(nèi)容，明確每項條款的具體要求，確定雙方的職責和權(quán)利，避免產(chǎn)生重大的經(jīng)濟損失。同時，在關聯(lián)交易過程中，企業(yè)需規(guī)范業(yè)務流程，收集資料證明交易的公平性和重要性。

企業(yè)在優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)過程中，要從領導層入手，規(guī)范股東股權(quán)的分配，鼓勵并引導技術(shù)研發(fā)人員和領導者擴大股份占比，獲得更大的決策權(quán)。同時，制訂并落實外部戰(zhàn)略投資計劃，充分利用現(xiàn)有資源，整合多方產(chǎn)權(quán)資源，建立董事會監(jiān)督小組，監(jiān)督董事會各項決策是否合理，避免做出錯誤的決定而影響企業(yè)IPO進程。

嚴格管控不規(guī)范盈余操作 企業(yè)在IPO過程中，財務盈余管理操作不規(guī)范屬于最為主要的財務問題，應結(jié)合企業(yè)實際情況，結(jié)合財務管理現(xiàn)狀，采取科學合理的管理措施降低財務問題帶來的影響，創(chuàng)造良好的社會形象。若企業(yè)社會形象良好，經(jīng)營狀況和社會信譽度良好，會吸引更多的投資者。同時，為規(guī)避盈余管理不規(guī)范行為，首先董事會需起到帶頭作用，合理使用崗位權(quán)力，重點管理企業(yè)財務報告，設置單獨的監(jiān)督部門，實時動態(tài)化監(jiān)督審計部門和董事會，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存問題。其次，優(yōu)化企業(yè)業(yè)績評價體系，優(yōu)先采用計分卡方法，促使財務指標處于平衡狀態(tài)。計分卡方法的運用，有助于準確更正錯誤之處，規(guī)范運營階段的不合理操作行為，真正做到及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。最后，制定財務管理機制，劃分財務管理范圍，細化核算內(nèi)容和條款，利用監(jiān)督體系懲罰任何違規(guī)行為。

作者單位：中科航星科技股份有限公司