基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化思路探索

文/李玫（上海全馬電子科技有限公司）

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭中，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)越來越強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力也逐漸提升，內(nèi)部控制力度不斷加大，有利于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)并促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。但是，結(jié)合實(shí)際情況來看，目前我國依然存在少量企業(yè)缺乏健全的內(nèi)部控制體系，內(nèi)控方法也不夠合理，無法有效應(yīng)對(duì)市場(chǎng)上的大量風(fēng)險(xiǎn)，競(jìng)爭也因此受到影響，實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)更是難上加難。特別是在近幾年疫情影響下，國家經(jīng)濟(jì)整體受到?jīng)_擊，發(fā)展速度有所下降，競(jìng)爭壓力持續(xù)加大，為了脫離如此困境，企業(yè)需意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，采取合理的方法提高內(nèi)控水平，完善內(nèi)控制度，以更好地應(yīng)對(duì)新變化，迎接新機(jī)遇并克服新挑戰(zhàn)。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和內(nèi)部控制的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制指的是企業(yè)在經(jīng)營過程中必然會(huì)面臨并承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)從規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的層面出發(fā)適當(dāng)?shù)卣{(diào)整內(nèi)部控制，包括控制范圍、控制內(nèi)容以及目標(biāo)等，從而實(shí)現(xiàn)增強(qiáng)內(nèi)控效果并降低風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。例如，部分企業(yè)內(nèi)部控制范圍較大，涉及內(nèi)容全面，包括與企業(yè)發(fā)展有關(guān)的所有重點(diǎn)項(xiàng)目，上下一致開展內(nèi)部控制管理工作，降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生概率。

通過調(diào)研我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況發(fā)現(xiàn)，在當(dāng)前的社會(huì)背景下，對(duì)于我國各行業(yè)企業(yè)來說，不僅內(nèi)部存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，外部市場(chǎng)也存在較多安全隱患，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展內(nèi)部控制工作除了能控制風(fēng)險(xiǎn)之外，更有利于降低企業(yè)損失，促使企業(yè)在激烈的競(jìng)爭環(huán)境下突出重圍，實(shí)現(xiàn)既定的發(fā)展目標(biāo)。隨著企業(yè)的內(nèi)部控制體系逐漸完善，控制對(duì)象和范圍會(huì)更加清晰，控制方式也會(huì)更加合理，各方面都能得到質(zhì)的改變。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制理念，幫助企業(yè)有效預(yù)測(cè)發(fā)展過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位分析，明確其損害程度，提出科學(xué)合理的應(yīng)對(duì)策略，盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的負(fù)面影響，推動(dòng)企業(yè)投資運(yùn)作，使企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭能力逐漸增強(qiáng)[1]。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下建立內(nèi)部控制體系的可行性

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向與內(nèi)部控制之間具有非常緊密的聯(lián)系。企業(yè)在針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制工作的過程中，管理人員需對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的分析和研究，及時(shí)找出其中的風(fēng)險(xiǎn)因素，并分析原因，隨后使用相應(yīng)的方法解決。風(fēng)險(xiǎn)因素較多，引起的風(fēng)險(xiǎn)事件五花八門，應(yīng)對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)事件需采取對(duì)應(yīng)的方法，通過使用良好的手段解決安全隱患，使企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)更加完整。除此之外，在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下實(shí)施內(nèi)部控制還有利于補(bǔ)充和完善內(nèi)控制度，由于風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容涵蓋了風(fēng)險(xiǎn)控制全過程，比如規(guī)避、預(yù)測(cè)以及評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等，在內(nèi)部控制制度中引入上述內(nèi)容能使制度更加完善，有利于推進(jìn)后續(xù)內(nèi)部控制工作開展。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)比較薄弱

就目前我國企業(yè)的內(nèi)部控制工作開展情況來看，控制效果未達(dá)到預(yù)期，而之所以存在該現(xiàn)象，主要原因是有關(guān)工作人員自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待提高，其完全忽略了內(nèi)部控制，或是對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知存在偏差，這都不利于相關(guān)工作開展，也會(huì)影響企業(yè)的整體運(yùn)行。第一，在傳統(tǒng)思想觀念的影響下，部分領(lǐng)導(dǎo)人員并不關(guān)注內(nèi)部控制，不了解其重要性，也不清楚其價(jià)值，其以獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，甚至存在短視行為[2]。意識(shí)不足導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范效果較差，且內(nèi)部控制效率下降，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的整體發(fā)展受到阻礙。第二，管理層意識(shí)不正確在一定程度上影響了廣大基層員工的意識(shí)和思想，基層員工在日常工作中也不夠重視內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)非常薄弱，企業(yè)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作并未落到實(shí)處，同樣會(huì)影響內(nèi)部控制效果，不利于推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展。

（二）未建立風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度并未以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，不利于企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制，也會(huì)加劇內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)發(fā)展受阻。第一，在制定內(nèi)部控制制度的過程中，部分企業(yè)未堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，制度漏洞百出，導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展過程中遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，制度也無法發(fā)揮其真正的作用，制度管理的安全性和可靠性都失去了保障。經(jīng)過上述分析可知，目前管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，在開展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)以及考核工作時(shí)采取的方法缺乏合理性和科學(xué)性，內(nèi)部控制無法達(dá)到預(yù)期效果。第二，缺乏專門的內(nèi)部控制監(jiān)督部門，在日常開展相關(guān)控制活動(dòng)的過程中，由于制度以及部門疏漏，企業(yè)忽略了持續(xù)且高效地監(jiān)督和管理，導(dǎo)致部分工作人員投機(jī)取巧，內(nèi)部控制落實(shí)不到位，執(zhí)行力度較弱，工作效率較低，內(nèi)部控制管理效果差。

（三）缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不夠完善會(huì)直接影響內(nèi)部控制效果，但是多數(shù)企業(yè)都存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善的問題。具體表現(xiàn)包括：第一，目前多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)不夠健全，從整體上來看較為簡單，同時(shí)也未建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，雖然制定了風(fēng)險(xiǎn)管理決策，但是實(shí)施內(nèi)部控制工作時(shí)并未真正執(zhí)行決策，即使內(nèi)部控制管理中存在風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)也不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，隨著風(fēng)險(xiǎn)逐漸積累，企業(yè)面臨的威脅會(huì)加劇，造成的經(jīng)濟(jì)損失也不可想象[3]。第二，少數(shù)企業(yè)建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，但是卻未明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)，這不利于加強(qiáng)后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，也會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，長期處于風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下，企業(yè)發(fā)展必然會(huì)受到影響，內(nèi)部控制效果也不達(dá)標(biāo)。

（四）重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制效果未達(dá)到預(yù)期

在市場(chǎng)競(jìng)爭越來越激烈的背景下，大部分企業(yè)內(nèi)部資源都略顯不足，尤其是中小企業(yè)，有限的資源在一定程度上束縛了企業(yè)的內(nèi)部控制，導(dǎo)致企業(yè)的自身價(jià)值不斷下降，這使企業(yè)不得不將關(guān)注點(diǎn)放在重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上，通過控制重大風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，提高內(nèi)部控制效率以及市場(chǎng)競(jìng)爭水平。但是，根據(jù)目前的實(shí)際情況來看，在進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范的過程中，大多數(shù)企業(yè)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的把控不夠準(zhǔn)確，無法準(zhǔn)確識(shí)別影響嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)因素，內(nèi)部控制不足，風(fēng)險(xiǎn)防控效果不理想，該現(xiàn)象會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，也會(huì)導(dǎo)致資源使用率下降，或造成不必要的資源浪費(fèi)，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)部控制工作實(shí)施無法順利進(jìn)行。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有待提高

將先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)用于內(nèi)部控制過程中，能進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)防范效果，為內(nèi)部控制工作的實(shí)施提供便捷，使工作難度下降，企業(yè)的內(nèi)部控制體系抗風(fēng)險(xiǎn)能力提高。但是，通過了解實(shí)際情況發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部控制信息化水平整體偏低，信息化建設(shè)速度較慢，現(xiàn)階段使用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)也較為落后，企業(yè)的內(nèi)部控制需求無法得到滿足。不僅如此，技術(shù)滯后還影響了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，這會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)，并且降低企業(yè)的綜合效益。此外，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制管理體系越來越落后，無法緊跟信息時(shí)代的發(fā)展步伐，內(nèi)部控制效率大幅下降，創(chuàng)新發(fā)展目標(biāo)也無法實(shí)現(xiàn)。

四、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化的思路

（一）提高工作人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下，我國企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的一個(gè)顯著問題就是相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)過于薄弱，意識(shí)問題會(huì)加劇企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有利于轉(zhuǎn)變企業(yè)的內(nèi)控思想，保證企業(yè)積極開展內(nèi)控管理工作，幫助企業(yè)有效規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)，清除發(fā)展道路上的絆腳石。還能為企業(yè)決策提供參考，并增強(qiáng)決策的科學(xué)性和先進(jìn)性，同時(shí)還有利于優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，使企業(yè)的內(nèi)部控制效果更好。

以A 企業(yè)為例，第一，領(lǐng)導(dǎo)人員積極學(xué)習(xí)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)知識(shí)，并定期參與相關(guān)培訓(xùn)活動(dòng)，不斷學(xué)習(xí)新的內(nèi)部控制方法和經(jīng)驗(yàn)，堅(jiān)持正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，掌握多元化的風(fēng)控技術(shù)，為實(shí)施內(nèi)部控制奠定良好的基礎(chǔ)。第二，在領(lǐng)導(dǎo)人員的帶領(lǐng)下，其他員工也努力學(xué)習(xí)，不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，積極參與企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)，共同應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)并加強(qiáng)內(nèi)控。第三，項(xiàng)目管理人員為了保證內(nèi)部控制效果更好，積極打造優(yōu)質(zhì)的管理團(tuán)隊(duì)。在日常開展工作時(shí)，圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理展開培訓(xùn)，培訓(xùn)對(duì)象除了內(nèi)部控制人員外，還涉及財(cái)務(wù)管理人員，在培訓(xùn)過程中將理論和實(shí)踐融為一體，增強(qiáng)受訓(xùn)者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，引導(dǎo)受訓(xùn)員工掌握先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和技能，進(jìn)而提高其風(fēng)險(xiǎn)管理能力，也使其對(duì)內(nèi)部控制形成正確的認(rèn)識(shí)。第四，為了保證培訓(xùn)效果達(dá)到目標(biāo)，管理者還非常重視培訓(xùn)后的考核工作，將培訓(xùn)與考核融合起來，及時(shí)分析員工的考核效果，比如開展實(shí)際工作時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理能力如何、內(nèi)部控制效果是否達(dá)標(biāo)等，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異且實(shí)踐成效突出的人員進(jìn)行及時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不合格的人員按要求實(shí)施處罰，為企業(yè)培養(yǎng)一批高質(zhì)量人才，提高員工的綜合素質(zhì)，保證內(nèi)部控制效果更好[4]。

（二）建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制制度

目前部分企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中依然深受傳統(tǒng)思想的影響，對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理不夠積極主動(dòng)，這不符合高效發(fā)展理念。因此，要解決風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下內(nèi)部控制中的不足，領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)積極行動(dòng)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制情況，參考市場(chǎng)的發(fā)展需求，建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制制度，為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展提供保障。第一，企業(yè)應(yīng)以精細(xì)化管理原則為基礎(chǔ)，針對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施建立基本工作制度，保證員工開展工作有科學(xué)可行的依據(jù)，防止員工做出不符合內(nèi)部控制要求的行為，讓員工體會(huì)到內(nèi)部控制制度能有效有防范風(fēng)險(xiǎn)。第二，企業(yè)需以內(nèi)部控制制度為前提，及時(shí)優(yōu)化和完善其他相關(guān)制度，比如監(jiān)督制度、考核制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度和激勵(lì)制度等，充分凸顯內(nèi)部控制制度的優(yōu)越性，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，達(dá)到理想的內(nèi)部控制目標(biāo)[5]。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系有利于內(nèi)部控制的落實(shí)，降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生概率。企業(yè)的經(jīng)營過程涉及豐富多樣的業(yè)務(wù)，每一種業(yè)務(wù)類型不同，開展方式和管理策略等都存在一定差異，各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施的每個(gè)環(huán)節(jié)都可能存在風(fēng)險(xiǎn)，若是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善，企業(yè)的安全隱患就會(huì)增多，進(jìn)而引發(fā)更加嚴(yán)重的危機(jī)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失，因此，企業(yè)首先需要打造風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，為增強(qiáng)內(nèi)部控制效果打好基礎(chǔ)。以C 企業(yè)為例，為了在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下加強(qiáng)內(nèi)部控制，該企業(yè)在內(nèi)部建立了專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，部門構(gòu)成人員都是企業(yè)從多個(gè)部門精挑細(xì)選的高質(zhì)量人才，包括財(cái)務(wù)部門、營銷部門、行政管理部門等，建立部門后，企業(yè)通過外聘專家的形式為部門的所有人員展開培訓(xùn)，提高每位成員的專業(yè)性，完善其知識(shí)框架，提高其風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和防范能力，隨后通過全員協(xié)商和探究，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營情況建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，這一體系對(duì)企業(yè)而言具有重要意義。同時(shí)，該企業(yè)也從內(nèi)部控制角度著手，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策劃更加合理，保證執(zhí)行效果。此外，在開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)時(shí)，相關(guān)人員通常會(huì)提前設(shè)置好評(píng)估目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，同時(shí)進(jìn)行全面分析。上述流程能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的優(yōu)勢(shì)，為開展內(nèi)部控制提供科學(xué)依據(jù)，發(fā)揮出該體系的作用，增強(qiáng)內(nèi)部控制效果。

（四）提高重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制效果

在實(shí)施內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，第一步在于事項(xiàng)識(shí)別，只有判處出重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并將有限的資源投入其中，才能減少風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)內(nèi)部控制實(shí)施。事項(xiàng)識(shí)別具體指的是企業(yè)分析自身的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營情況，辨別其中的事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。這一環(huán)節(jié)非常重要，企業(yè)需嚴(yán)格進(jìn)行，盡可能找出不利于自身發(fā)展的隱藏事件，識(shí)別其中包含的風(fēng)險(xiǎn)因素。在識(shí)別的過程中需要以尋找風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因?yàn)橥黄瓶?，借助專業(yè)性的識(shí)別方法，目前較為常用的包括流程分析法、流向調(diào)查問卷、專家訪談法等，發(fā)現(xiàn)對(duì)企業(yè)開展業(yè)務(wù)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)產(chǎn)生影響較大的因素，從中篩選出對(duì)企業(yè)發(fā)展存在不利影響的要素，再進(jìn)行更加深入的研究，判斷企業(yè)經(jīng)營過程中存在的隱匿性風(fēng)險(xiǎn)事件，對(duì)其進(jìn)行收集歸類和整合，并建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。在數(shù)據(jù)庫的幫助下，有關(guān)工作人員能全面了解風(fēng)險(xiǎn)情況，為風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)和管理提出相應(yīng)的辦法，為后續(xù)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)以及防范和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提供有價(jià)值的參考信息，降低風(fēng)險(xiǎn)事件給企業(yè)帶來的損失。除此以外，通過梳理業(yè)務(wù)流程還能幫助企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行中滲透內(nèi)部控制，吸引更多的員工積極參加內(nèi)部控制活動(dòng)，進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)部控制的準(zhǔn)確性和完整性[6]。

（五）使用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)

隨著人類社會(huì)進(jìn)入信息化時(shí)代，各行各業(yè)都迎來了良好的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨更多挑戰(zhàn)，信息化建設(shè)優(yōu)勢(shì)已經(jīng)被大多數(shù)企業(yè)熟知，在內(nèi)部控制中，信息化的推進(jìn)尤為重要，若是企業(yè)不緊跟時(shí)代潮流，必然會(huì)被市場(chǎng)淘汰。在內(nèi)部控制流程中引入先進(jìn)的信息技術(shù)能提高內(nèi)部控制工作效率。尤其是要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制效果，引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)顯得非常必要。先進(jìn)的技術(shù)有利于幫助企業(yè)優(yōu)化信息管理系統(tǒng)，也能促使企業(yè)全面規(guī)避內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)達(dá)到綜合效益最大化的目標(biāo)提供保障。因此，企業(yè)首先應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況使用信息技術(shù)建立健全信息化管理系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制，實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)綜合效益最大化的目標(biāo)。以內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)為例，企業(yè)要積極使用云計(jì)算或大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立更加完善的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)平臺(tái)，通過該方式實(shí)時(shí)了解內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)情況，參考檢測(cè)得到的數(shù)據(jù)結(jié)果制定風(fēng)險(xiǎn)防范方案，將信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來，提高內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效率。

五、結(jié)束語

基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭力，同時(shí)持續(xù)增強(qiáng)內(nèi)部控制效果。但是，到目前為止，我國企業(yè)內(nèi)部控制方面依然存在較多漏洞，在內(nèi)部控制實(shí)施過程中，部分企業(yè)忽略了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較弱，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度也不夠健全，缺少有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，進(jìn)而造成內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不夠完善，無法有效識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行針對(duì)性的控制，風(fēng)險(xiǎn)長期隱藏在企業(yè)中會(huì)阻礙其發(fā)展，此外，部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有待提高，在信息時(shí)代，內(nèi)部控制過程中忽略了信息技術(shù)的應(yīng)用，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的生存環(huán)境更加惡劣。因此，企業(yè)需及時(shí)解決目前的問題，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，同時(shí)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，及時(shí)完善內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，采取合理的方法識(shí)別重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)并提出科學(xué)的控制策略，應(yīng)用先進(jìn)的技術(shù)開展內(nèi)部控制活動(dòng)，使風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營全過程，從而提高內(nèi)部控制效率，努力實(shí)現(xiàn)長足發(fā)展目標(biāo)。