基層氣象部門預算績效管理研究

文/孫戰(zhàn)濤（許昌市氣象局）

基于當前政策文件要求，各級政府機構要建立科學標準、規(guī)范透明的預算管理制度，全面開展績效管理。有關部門也提出了一系列的實施條例和管理辦法，為預算績效管理制度的全面實施提供了指引?；鶎託庀蟛块T要積極貫徹中央部署，結合自身實際來細化、完善預算績效管理體系，發(fā)揮績效約束作用，促進財政資金保值增值，為預算管理作用的發(fā)揮提供保障。但是在具體工作中，許多部門依然存在著各種問題，預算績效管理實施效果不夠理想。因而，基層氣象部門立足于實際探究其在開展預算績效管理過程中存在的問題和改進的策略，具有積極的現(xiàn)實意義。

一、基層氣象部門強化預算績效管理的重要性

基層氣象部門強化預算績效管理的積極意義主要體現(xiàn)在以下三個方面：首先，有利于部門預算管理水平的提升和資金使用效益的增加?；鶎託庀蟛块T通過預算管理工具的應用，可以對內部人力、物力、財力進行全面整合和科學調配，使其效能得到最大化發(fā)揮，是部門提高資金使用效益的重要舉措，也是單位有效發(fā)揮公共服務職能的有力支撐。預算績效管理體系的完善，使得單位可以將管理績效評估與預算指標進行有效結合，及時發(fā)現(xiàn)部門運營管理活動中存在的短板和不足，公正客觀地對工作業(yè)績進行評估，從而為下一階段資源配置的優(yōu)化提供依據(jù)[1]。其次，有利于資源使用效率的提高。基層氣象部門開展預算績效管理，能夠對內部人力、物力、財力進行科學調配，提高資源使用效率，從而幫助單位創(chuàng)造更多的社會和經(jīng)濟效益。同時，通過預算績效管理的強化，基層氣象部門能夠對各個項目的資源投入進行合理控制，動態(tài)監(jiān)控資金動向，有利于財務管理水平的提高，是實現(xiàn)收入和支出平衡的重要手段。最后，有利于提升財政透明度?；鶎託庀蟛块T借助預算績效管理，能有效落實預算公開制度，提高氣象部門經(jīng)營管理活動的透明度。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和體制改革的深化，基層氣象部門的財政收支規(guī)模不斷擴大，社會公眾對單位預算信息的公開度、透明度提出了更高要求，預算績效管理工作的實施，可以積極推動財務信息的公開，使社會公眾的監(jiān)督和約束作用得到充分發(fā)揮，為陽光政府的建設和預算體系的優(yōu)化提供助力。

二、基層氣象部門預算績效管理存在問題

（一）預算績效管理組織基礎薄弱

首先，許多基層氣象部門未能設立單獨的預算績效管理崗位，具體工作由財務人員兼任，也沒有制定預算績效有關的制度性文件，增加了預算績效實施的難度。其次，部分基層氣象部門未能根據(jù)自身實際情況對預算編制的職責進行合理劃分，也沒有對預算執(zhí)行和監(jiān)控環(huán)節(jié)中有關崗位的權限進行明確規(guī)定，容易出現(xiàn)權力交叉或者職責混亂問題。最后，基層氣象部門未能對預算績效管理的工作流程進行規(guī)范，使得內部員工對具體流程節(jié)點不夠了解，影響了預算績效管理工作的高效落實。

（二）預算編制不合理

首先，許多基層氣象部門存在基礎經(jīng)費支出預算編制不準確的問題，特別是非中央財政撥款部分的公用經(jīng)費編制與單位實際情況不符，增加了后續(xù)執(zhí)行的難度。其次，一些基層氣象部門未能結合自身工作特點進行預算目標的設置，只是簡單對預算編制中牽扯到的項目進行目標設定，未能對涉及政府運行成本的基礎支出關鍵性指標進行細化處理，使得預算執(zhí)行過程中無法根據(jù)指標對執(zhí)行情況的偏差進行分析，只依靠預算方案的完成度無法及時發(fā)現(xiàn)基層氣象部門運營管理中存在的問題，影響了預算績效管理導向作用的發(fā)揮[2]。最后，基層氣象部門未能建立科學完善的績效目標考核機制，在預算編制過程中缺乏對員工經(jīng)費和公用經(jīng)費定額的科學測算，在決算以后也沒有對有關數(shù)據(jù)進行評價，使得下一階段預算編制缺乏數(shù)據(jù)依據(jù)。同時，基層氣象部門缺乏對社會效益有關指標的分析，使得項目績效評價更加關注項目本身，影響了預算績效管理的全面性。

（三）預算績效執(zhí)行與監(jiān)控不完善

首先，一些基層氣象部門未能對存量資金進行全面盤活，使得預算實際執(zhí)行與目標之間存在較大的差異，影響了財政資金的高效利用。其次，一些單位在三公經(jīng)費預算績效管理方面存在許多的不足，比如經(jīng)費支出預算的執(zhí)行效果較差，經(jīng)費規(guī)模測算結果不準確等。最后，基層氣象部門使用的預算績效管理監(jiān)控評估對于預算執(zhí)行進度的監(jiān)督主要是對經(jīng)費支出在預算額度中所占的比例進行計算，未能對人員經(jīng)費和公用經(jīng)費的基本支出進行預算指標的設置，使得部門經(jīng)費預算執(zhí)行有關的數(shù)據(jù)缺乏可參考性，無法真實反映預算績效管理的實際情況，使得基層氣象部門無法對預算支出數(shù)據(jù)進行有效監(jiān)控和科學評價。

（四）預算績效分析與決算評價不到位

首先，多數(shù)基層氣象部門都采用中國氣象局制定的績效評價機制，共性較強，但缺乏個性化設計，即不能完全匹配單位實際，預算績效目標適用性較差。同時，許多預算績效指標過分重視社會效益方面，數(shù)據(jù)量化和評分難度較高，容易造成完成度與目標值之間的偏差變大。其次，一些基層氣象部門設置的預算考核周期不夠合理，預算考核標準更加看重報送時間和預算調整，對于影響預算效果的目標考核停留在項目預算方面，未能對基本支出進行考核，影響了預算考核工作的全面性。最后，財務人員未能對內部決算數(shù)據(jù)進行全面分析，加上財務軟件與計財系統(tǒng)未能對接，使得基層氣象部門只能對上下年度的數(shù)據(jù)進行比較和分析，對比評價不夠全面、深入，評價結果難支撐預算績效管理體系的優(yōu)化。

三、基層氣象部門預算績效管理優(yōu)化策略

（一）強化全員預算績效管理意識

基層氣象部門負責人對于預算績效管理工作的重視程度，會直接影響了部門實施預算績效管理的實際效果，因而基層氣象部門要在內部進行預算績效管理有關知識的宣貫，定期組織有關人員參加理論知識和操作實踐的培訓，提高所有員工的支出責任和效率意識，在內部建立支出費用必然追究成效、沒有成效必須追責的管理機制，將預算績效管理上升到單位戰(zhàn)略層面，形成全過程和全鏈條的預算績效管理模式，為財政管理的提質增效提供助力，為基層氣象部門的高質量發(fā)展奠定基礎?；鶎託庀蟛块T要在重要場合、重要活動、重大會議中，反復強調和重視預算績效管理工作的開展，督促各部門積極落實，使預算績效管理在預算優(yōu)化中的作用得到充分發(fā)揮，切實推進預算績效改革工作的高效落實。

（二）提升員工綜合素質

基層氣象部門要建立健全人才培養(yǎng)機制，通過組織學習、專題培訓、實操演練等方式，激發(fā)其落實各項工作的積極性。單位要定期邀請預算績效管理領域專家開展講座，解答單位人員疑惑，結合單位實際情況進行操作指導，對內部員工的知識短板進行針對性的培訓，提高預算績效管理人員的專業(yè)水平和綜合能力[3]。同時，基層氣象部門在對員工進行職責劃分和崗位調配的過程中，要具備前瞻性視野，堅持全面性原則，激發(fā)人員主動學習的積極性，使他們可以充分利用互聯(lián)網(wǎng)資源，通過遠程教育等方式主動拓展自己的知識范圍，彌補自己的技能短板，切實提高他們的理論水平和實踐能力，為預算績效管理工作順利開展奠定基礎。此外，基層氣象部門積極選拔具有專業(yè)水平和管理能力的復合型財務人才，結合當?shù)貧庀笕瞬诺膶嶋H情況對管理隊伍進行全面整合，通過外部招聘等方式對預算績效管理有關人才進行補充，不但要對其預算績效管理工作的設計和部署能力進行考核，還要對其溝通協(xié)調水平進行評估，從而為預算績效管理工作的全面開展奠定人力資源基礎。

（三）建立健全預算績效管理制度

基層氣象部門要結合國家有關部門發(fā)布的政策文件和規(guī)章制度對預算績效管理的執(zhí)行主體、工作目標、管理范圍、績效指標等進行科學設置，結合自身業(yè)務特點和工作需求以相關的政策制度為基礎，全面總結同行業(yè)領域預算績效管理的成熟經(jīng)驗，制定出與自身發(fā)展狀況相匹配的預算績效管理制度，構建目標設定、執(zhí)行監(jiān)控、績效評價、結果應用等流程的實施細則，制定分級分層、切實可行、易于操作的工作指引，為預算績效管理工作的順利實施奠定制度基礎[4]。同時，基層氣象部門要組織預算績效管理行業(yè)的專家或者第三方機構參與到預算績效管理辦法的制定當中，嚴格落實執(zhí)業(yè)質量監(jiān)督管理機制，創(chuàng)新績效評估方法，提高預算績效評估結果的準確性和公正性，為基層氣象部門整體預算績效管理水平的提升提供助力。

（四）明確職能權限，協(xié)同合作推進預算績效管理

基層氣象部門要構建橫向到邊、縱向到底的預算管理組織結構體系，設立專門的績效督查部門，對預算績效管理工作的推進情況進行監(jiān)督和控制。作為預算績效管理的主導部門，財務部門要在內部設立預算績效管理崗位，并在各個部門配置預算績效專管員，對有關人員的職責和權限進行合理劃分，避免出現(xiàn)權力交叉或者管理混亂問題。作為基層氣象部門財政資金的主要使用環(huán)節(jié)，業(yè)務部門要按照有關規(guī)定定期進行自評，而財務部門負責對單位整體預算執(zhí)行情況進行評價。作為監(jiān)督機構，績效督查部門負責對預算績效管理工作的開展情況進行監(jiān)督，并將工作成效納入各個部門和員工的考核體系當中，有效激發(fā)內部職工參與預算績效管理工作的積極性。通過各個部門的高效協(xié)同和互相監(jiān)督，基層氣象部門可以在內部構建起財政部門和預算部門共同推進預算績效管理工作的良好局面，形成全員參與的良好氛圍，為各項工作的順利落實奠定基礎。

（五）強化預算管理，實現(xiàn)閉環(huán)管理模式

首先，要在預算編制環(huán)節(jié)使績效管理的導向作用得到充分發(fā)揮。基層氣象部門要將管理重心前移，開展財政綜合運行績效管理、部門預算績效管理、項目預算績效管理相結合的管理模式，提升預算編制的可行性和合理性。其次，加強預算執(zhí)行監(jiān)督?；鶎託庀蟛块T需明確各部門職責，動態(tài)監(jiān)控預算執(zhí)行情況，構建起重大政策落實情況和項目實施進度的績效跟蹤監(jiān)控機制，及時反饋預算績效結果，解決事后評價的滯后性問題[5]。再次，及時進行績效評價。在決算階段，基層氣象部門需展開自我績效評價，基于預算績效目標，對各部門、各活動資金支出效益進行對比分析，審查是否滿足預期要求，尋找問題，并解決問題。最后，在績效評價結果環(huán)節(jié)強化約束。基層氣象部門要建立科學完善的評價結果應用機制，設立結果反饋、應用、整改優(yōu)化的閉環(huán)流程，并全面公開，確?？己撕蛦栘熆梢杂行?，從而強化預算績效管理所具有的約束作用。

（六）合理應用評價結果

首先，加強對問題整改工作的重視。預算績效管理部門要將考核結果及整改意見及時反饋給有關部門，督促有關人員及時處理發(fā)現(xiàn)的問題。其次，合理調整預算方案?；鶎託庀蟛块T要以獎優(yōu)懲劣為方向，對績效自我評價和關鍵評價結果較差項目和部門的預算資金進行削減。再次，建立財審聯(lián)動機制?；鶎託庀蟛块T要將預算資金分配與績效考核結果、審計結果進行對接，使績效管理和審計監(jiān)督的作用得到充分發(fā)揮，提高所有員工對預算管理工作的重視。最后，建立問責機制?；鶎託庀蟛块T要建立結果通報制度，加快績效管理工作與紀檢監(jiān)察部門的信息共享，對存在超預算或者無預算支出問題的部門或者個人進行責任追究。

（七）提升信息化建設力度

在信息化時代背景下，基層氣象部門在開展預算績效管理的過程中，要通過信息化系統(tǒng)的應用有效提高各項工作的質量和效率。首先，基層氣象部門要建立科學完善的預算績效管理信息化系統(tǒng)，并將其與其他系統(tǒng)進行全面對接，對基層氣象部門在業(yè)務活動和財務管理中形成的數(shù)據(jù)信息進行全面收集和規(guī)范整理，將預算績效管理工作覆蓋到基層氣象部門所有的資金支出環(huán)節(jié)當中。其次，利用預算績效信息化管理系統(tǒng)，基層氣象部門可以對收集整理出的數(shù)據(jù)信息與預算指標和工作進度進行比較，及時發(fā)現(xiàn)基層氣象部門存在的超預算或者無預算支出問題，通過自動數(shù)據(jù)比較，提示有關人員結合業(yè)務流程和環(huán)節(jié)對問題的成因進行分析，及時對有關人員的行為進行約束，避免風險問題不斷擴大。最后，通過預算績效信息化管理系統(tǒng)，基層氣象部門可以在每年、每季度、每個月對預算管理過程中形成的數(shù)據(jù)進行收集、匯總、統(tǒng)計、分析，便于有關人員及時了解預算管理的實施情況，結合提前設置的績效指標對內部各個部門和崗位員工的工作績效進行評估，自動生成預算績效評價結果，從而為預算管理工作的調整提供依據(jù)。

四、結語

實施預算績效管理是國家完善治理體系的內在要求，是深化財稅體制改革的重要內容，需要引起有關人員的高度重視?；鶎託庀蟛块T要提高職工的預算績效管理意識，建立完善的預算績效管理制度，通過職責權限的劃分、預算管理機制的強化、評價結果的應用、信息系統(tǒng)的優(yōu)化等措施，構建起與自身實際情況相匹配的預算績效管理機制，為部門穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展提供助力。