加強(qiáng)資金管理，支撐民營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展

文/劉麗娜（北京百康芯生物科技有限公司）

民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及社會(huì)進(jìn)步具有重要意義，并且隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷優(yōu)化，民營(yíng)企業(yè)逐漸走向擴(kuò)張的道路，因經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，其中涉及的資金數(shù)額也逐漸增加，資金管理工作仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。但是，絕大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)資金方面的管理存在一定的疏漏，導(dǎo)致企業(yè)資金使用受到阻礙。民營(yíng)企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，必須改善當(dāng)前存在的問(wèn)題，以合理的方式優(yōu)化資金管理模式，以此提升資金使用價(jià)值。因此，民企應(yīng)建設(shè)良好的內(nèi)部環(huán)境，以便開(kāi)展資金管理工作，并且以健全的制度為基礎(chǔ)，制定企業(yè)資金管理規(guī)劃，為我國(guó)民營(yíng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供充足的資金。

一、民營(yíng)企業(yè)實(shí)行資金管理的作用

（一）有利于提升內(nèi)部管理水平

民企開(kāi)展資金管理有利于提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，內(nèi)部管理規(guī)范、嚴(yán)格、科學(xué)、合理，是保證企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增加市場(chǎng)份額的保障。民營(yíng)企業(yè)建設(shè)資金管理進(jìn)中，內(nèi)部管理水平成為落實(shí)資金管理的重要保證，能夠影響企業(yè)管理質(zhì)量和效果。民營(yíng)企業(yè)需要根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)及狀態(tài)，合理優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的管理，通過(guò)進(jìn)行有效的資金管控，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)加以控制，從而提高民營(yíng)企業(yè)資金管理質(zhì)量和水平。

（二）有利于控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本

企業(yè)控制經(jīng)營(yíng)成本是能夠保證發(fā)展過(guò)程中有足夠的資金供其使用，并且，還能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效提升，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)民企戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)資金管理，可以有效控制經(jīng)營(yíng)成本，對(duì)企業(yè)成本進(jìn)行全方位，全過(guò)程監(jiān)督和管理，將業(yè)務(wù)活動(dòng)中的資金進(jìn)行合理科學(xué)地分配，方便企業(yè)資金管理人員和領(lǐng)導(dǎo)層實(shí)時(shí)監(jiān)管資金出入，能夠第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)資金使用不合理的地方及時(shí)制止，最大限度減少經(jīng)營(yíng)成本控制資金風(fēng)險(xiǎn)。此外，合理有序的資金管理可以幫助民營(yíng)企業(yè)增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，便于為后期的融資提供參考數(shù)據(jù)，并且合理有效的資金管理方式，還能減少融資成本，提升資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，進(jìn)而控制經(jīng)營(yíng)成本[1]。

（三）有利于預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中常常伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，收益越大風(fēng)險(xiǎn)越大，民營(yíng)企業(yè)落實(shí)資金管理不僅能提升經(jīng)濟(jì)收益還能減少運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。企業(yè)通過(guò)一系列管理措施以及制定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，能夠針對(duì)性地解決財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型啟動(dòng)不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，最大程度減少企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，以此實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的目的，還可以提升民營(yíng)企業(yè)資金管理水平，提高財(cái)務(wù)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，從而使民營(yíng)企業(yè)以積極的狀態(tài)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提高資金使用效率

民營(yíng)企業(yè)管理過(guò)程中，大部分情況下都是自負(fù)盈虧，加強(qiáng)資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展非常重要。通過(guò)制定一系列措施加大資金監(jiān)管力度，便可以實(shí)時(shí)管控企業(yè)資金支出以及流入，并結(jié)合發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理的分配每個(gè)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)資金使用，其一，可以通過(guò)資金配置及使用了解企業(yè)發(fā)展進(jìn)度及工作完成情況，以便出現(xiàn)問(wèn)題相關(guān)部門(mén)能及時(shí)解決，以此促進(jìn)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；其二，能夠?qū)⑵髽I(yè)當(dāng)前一部分閑置資金或者存在浪費(fèi)現(xiàn)象的資金，提升使用價(jià)值的同時(shí)，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的資金基礎(chǔ)。民營(yíng)企業(yè)通過(guò)使用短期閑置資金，用來(lái)購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品，或者將資用于收益較快的生產(chǎn)項(xiàng)目，這一做法即提高資金使用價(jià)值，還提升企業(yè)相關(guān)人員資金規(guī)劃能力。

二、目前民營(yíng)實(shí)施資金管理存在的問(wèn)題

（一）民營(yíng)企業(yè)資金使用效率低

資金使用效率低就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展緩慢，經(jīng)營(yíng)水平難以提升。首先，部分民營(yíng)企業(yè)資金管理意識(shí)有待提升，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，未將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)與企日常工作中資金管理相結(jié)合，造成實(shí)際工作中缺乏相應(yīng)的工作目標(biāo)，如，企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，未曾深入對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行了解，沒(méi)有從客觀角度分析影響投資的相關(guān)因素，導(dǎo)致投資活動(dòng)存在盲目性及不可靠性，還會(huì)造成企業(yè)流動(dòng)資金長(zhǎng)期被占用，從而難以提升資金使用效率，造成企業(yè)資金嚴(yán)重?fù)p失。其次，民營(yíng)企業(yè)相關(guān)資金管理者以及企業(yè)管理層沒(méi)有高度重視資金管理落實(shí)工作，忽略了日常經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制過(guò)程中的資金監(jiān)管，使其管理長(zhǎng)期處于不合理的狀態(tài)，因此企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展受到不同程度影響。最后，企業(yè)大量資金長(zhǎng)期占用，相關(guān)人員沒(méi)有合理控制企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，容易使企業(yè)出現(xiàn)短期的資金鏈斷裂，從而影響民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益[2]。

（二）資金預(yù)算與實(shí)際運(yùn)營(yíng)相偏離

資金預(yù)算是民企管理資金的一項(xiàng)重要方式，有利于保障資金價(jià)值也是關(guān)鍵措施，強(qiáng)化資金管理能夠?yàn)槠渌芾砉ぷ鞯拈_(kāi)展奠定基礎(chǔ)，進(jìn)一步保證企業(yè)資金處于安全狀態(tài)。但是，一部分民營(yíng)企業(yè)在資金預(yù)算管理環(huán)節(jié)依然存在缺陷，使企業(yè)資金難以充分利用，甚至資金的使用與實(shí)際運(yùn)營(yíng)相偏離。例如，部分民營(yíng)企業(yè)在落實(shí)資金預(yù)算工作時(shí)，一方面，沒(méi)有充分考慮企業(yè)當(dāng)前發(fā)展?fàn)顟B(tài)，企業(yè)的現(xiàn)金流以及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，使編制資金預(yù)算方案時(shí)，缺乏可參考數(shù)據(jù)，執(zhí)行難以落實(shí)，導(dǎo)致編制方案與實(shí)際狀況不相符；另一方面，進(jìn)行資金預(yù)算編制時(shí)沒(méi)有深入調(diào)查業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，導(dǎo)致預(yù)算編制不符合企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理，造成預(yù)算編制流于形式，無(wú)法對(duì)資金預(yù)算起到制約作用。另外民營(yíng)企業(yè)預(yù)算工作一旦出現(xiàn)誤差，極大程度上會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，甚至是資金短缺，因此企業(yè)不得不使用緊急借款的形式籌集資金用來(lái)維持企業(yè)運(yùn)營(yíng)，然而短期籌集資金難度較大，隨之企業(yè)的成本也會(huì)增加。民營(yíng)企業(yè)資金預(yù)算決定后期資金使用效果，所以在進(jìn)行預(yù)算編制前有必要充分調(diào)查企業(yè)所處環(huán)境以及企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顟B(tài)，以便制定科學(xué)合理的預(yù)算編制方案。

（三）資金內(nèi)部控制制度不合理

民營(yíng)企業(yè)可以通過(guò)加大內(nèi)部控制力度，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平以及質(zhì)量，標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的內(nèi)部控制管理方式能加強(qiáng)資金管理力度，提高其效率的同時(shí)降低風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提升民營(yíng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力，從而使企業(yè)管理更加規(guī)范、科學(xué)，將企業(yè)推向現(xiàn)代化發(fā)展。

然而，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制不合理，第一，部分企業(yè)落實(shí)內(nèi)部管理時(shí)沒(méi)有注重相關(guān)制度的建立，企業(yè)內(nèi)控環(huán)節(jié)缺少制度約束，工作流程混亂，導(dǎo)致企業(yè)在增加業(yè)務(wù)形式和擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模時(shí)不具約束力，從而盲目進(jìn)行擴(kuò)張。例如，部分民營(yíng)企業(yè)在疫情發(fā)生時(shí)為了給國(guó)家疫情防控提供相應(yīng)的物資，增加大量生產(chǎn)車(chē)間，用來(lái)生產(chǎn)新冠物資，但是沒(méi)有充分計(jì)劃，導(dǎo)致疫情過(guò)后國(guó)家及社會(huì)對(duì)于這類(lèi)產(chǎn)品的需求量驟減，企業(yè)前期投資擴(kuò)大的生產(chǎn)車(chē)間也沒(méi)有用武之地，部分民營(yíng)企業(yè)甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)問(wèn)題，就是因?yàn)橘Y金缺乏合理管控，企業(yè)投資沒(méi)有可以參考的內(nèi)控制度。第二，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)分配崗位時(shí)沒(méi)有制定相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限，部門(mén)之間、崗位之間沒(méi)有形成相互促進(jìn)、相互制約的良好局面，從而增加內(nèi)部控制的難度和企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于民營(yíng)企業(yè)資金內(nèi)部控制制度不完善、崗位職責(zé)不明晰，內(nèi)部控制力度不足，都會(huì)提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，導(dǎo)致企業(yè)資金使用不規(guī)范，如企業(yè)擴(kuò)張生產(chǎn)疫情防控物資就會(huì)占用大量流動(dòng)資金，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，不利于企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益及實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)[3]。

（四）忽略了流動(dòng)資金的收益

民營(yíng)企業(yè)資金管理不僅僅要重視其安全，更要重視資金收益，在此基礎(chǔ)上提升資金使用價(jià)值，進(jìn)一步助力民企穩(wěn)定收益來(lái)源。但是，部分民企資金管理能力有待提升，造成資金管理質(zhì)量不高。第一，相關(guān)管理人員的業(yè)務(wù)能力和專(zhuān)業(yè)能力不足，在落實(shí)資金管理時(shí)過(guò)于保護(hù)資金安全，導(dǎo)致資金申請(qǐng)流程煩瑣，且申請(qǐng)時(shí)間較長(zhǎng)，使企業(yè)錯(cuò)失很多投資機(jī)會(huì)，影響民營(yíng)企業(yè)發(fā)展；忽略流動(dòng)資金收益管理，從而產(chǎn)生大量資金閑置的現(xiàn)象，降低資金應(yīng)用價(jià)值。第二，部分企業(yè)對(duì)于資金收益管理沒(méi)有形成正確認(rèn)知，認(rèn)為資金管理就是將企業(yè)的部分資金利用銀行存款的方式獲取一定的收益從而實(shí)現(xiàn)資金管理，還有部分資金管理者為資金安全，將資金存放到多個(gè)賬戶(hù)中，因資分散，導(dǎo)致資金管理無(wú)法使用同一標(biāo)準(zhǔn)，從而無(wú)法形成資金系統(tǒng)管理。

三、民營(yíng)實(shí)施資金管理的有效策略

（一）建立資金管理制度，提升資金使用價(jià)值

資金管理是民企一項(xiàng)重要的管理內(nèi)容，構(gòu)建完善的管理制度，有利于提升資金管理水平。首先，在構(gòu)建資金管理制度時(shí)，相應(yīng)管理者需要明確資金的來(lái)源、使用目的和報(bào)銷(xiāo)程序等方面的內(nèi)容。對(duì)于不確定的資金來(lái)源和用途，應(yīng)有相應(yīng)的管理措施和審批流程，避免資金濫用，便于相關(guān)部門(mén)制定針對(duì)性的解決措施，同時(shí)企業(yè)需要開(kāi)展培訓(xùn)活動(dòng)以資金管理的意義為主題，培養(yǎng)全體員工樹(shù)立資金管理正確認(rèn)知，進(jìn)一步提升相關(guān)人員的資金管理能力以及自身主專(zhuān)業(yè)修養(yǎng)，以此全面貫徹資金管理重要價(jià)值。其次，民營(yíng)企業(yè)還需要將企業(yè)現(xiàn)有的資金管理模式進(jìn)行優(yōu)化，與財(cái)務(wù)管理制度相結(jié)合，共同促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，制定標(biāo)準(zhǔn)資金管理制度，對(duì)于企業(yè)資金使用起到約束作用，從而為民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益創(chuàng)造條件。最后，民營(yíng)企業(yè)還需要加強(qiáng)管理應(yīng)收賬款，完善應(yīng)收賬款的相關(guān)制度，降低企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，需要將應(yīng)收賬款的制度規(guī)范化、科學(xué)化、合理化，從根本上提升應(yīng)收賬款的回收效率，確保民營(yíng)企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)[4]。

（二）加強(qiáng)資金預(yù)算管理，提升資金預(yù)算執(zhí)行力度

加強(qiáng)管理資金預(yù)算工作，同時(shí)還需要加大執(zhí)行力度。第一，民營(yíng)企業(yè)需要根據(jù)自身企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，站在企業(yè)發(fā)展的角度建立完善的資金預(yù)算管理制度，將民營(yíng)企業(yè)資金管理向現(xiàn)代化發(fā)展推進(jìn)，資金預(yù)算管理中包含幾個(gè)環(huán)節(jié)成本管理、投資管理、融資管理。例如，企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)業(yè)務(wù)拓展時(shí)應(yīng)充分對(duì)外部環(huán)境進(jìn)行調(diào)查，收集充分的數(shù)據(jù)資料，確認(rèn)項(xiàng)目有投資的必要，適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行投資，合理規(guī)劃投資金額，保證企業(yè)利益不受損失，全面規(guī)范資金預(yù)算使用方向，第二，企業(yè)應(yīng)將資金預(yù)算和績(jī)效考評(píng)相結(jié)合，建立符合民營(yíng)企業(yè)執(zhí)行的績(jī)效考評(píng)機(jī)制，對(duì)各個(gè)部門(mén)以及各崗位資金預(yù)算考核指標(biāo)進(jìn)行合理設(shè)置，確?？己擞袇⒖家罁?jù)。同時(shí)通過(guò)考評(píng)結(jié)果對(duì)于部門(mén)及個(gè)人給予相應(yīng)的懲罰或者獎(jiǎng)勵(lì)措施，其一，可以保證資金預(yù)算有效執(zhí)行，預(yù)算管理制度不再流于形式；其二，可以激勵(lì)相關(guān)人員的工作積極性，從而為企業(yè)提升資金管理水平以及發(fā)揮預(yù)算管理價(jià)值。

（三）完善內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)資金的合理監(jiān)管

民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制是資金管理是否合理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，所以企業(yè)需要完善的內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)資金合理監(jiān)管，以便打造良好的管理氛圍。第一，優(yōu)化和升級(jí)當(dāng)前內(nèi)控機(jī)制，摒棄不符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展規(guī)律的相關(guān)條例，保證企業(yè)之后實(shí)施內(nèi)控制度具有科學(xué)性及合理性，為資金管理奠定良好的內(nèi)部環(huán)境。第二，企業(yè)需要調(diào)整現(xiàn)有組織構(gòu)架，將企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)資金管理的各項(xiàng)制度相結(jié)合，以此增強(qiáng)資金內(nèi)部控制的針對(duì)性，使該制度既能滿足各個(gè)部門(mén)實(shí)施資金管理的具體細(xì)節(jié)，還能滿足內(nèi)部控制的基本要求。例如，部分企業(yè)在疫情期間增加防控物資生產(chǎn)投資，防護(hù)物資生產(chǎn)資金使用流程，不僅需嚴(yán)格遵守管理?xiàng)l例，還要符合資金控制制度，做好資金成本估算、項(xiàng)目發(fā)展前景預(yù)測(cè)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，保證企業(yè)新擴(kuò)張生產(chǎn)項(xiàng)目不會(huì)影響其他業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。第三，民營(yíng)企業(yè)管理層以身作則，自覺(jué)遵守各項(xiàng)規(guī)范制度，嚴(yán)格落實(shí)資金管執(zhí)行工作。同時(shí)利用內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督效果，加大企業(yè)資金監(jiān)管的力度使其具有全面性和真實(shí)性，為企業(yè)發(fā)展投資提供參考[5]。

（四）降低資金閑置率，提升流動(dòng)資金收益

企業(yè)資金不是源源不斷的，為了使民營(yíng)企業(yè)僅限的一些資金發(fā)揮出最大價(jià)值，需要合理分配資金使用方向，提升資金流動(dòng)效率，才能進(jìn)一步提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益。第一，民營(yíng)企業(yè)需要將企業(yè)閑置資金進(jìn)行充分利用，合理提升資金流動(dòng)速度，在此過(guò)程中既要保證資金安全，又要保證資金使用價(jià)值。第二，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防不容忽視，提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)采取相應(yīng)的措施降低資金風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍之內(nèi)，以免造成重大經(jīng)濟(jì)損失。第三，根據(jù)現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展要求，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金管理信息化，通過(guò)現(xiàn)代化信息技術(shù)提升資金管效率，將企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的整理和分析，可以有效掌握外部環(huán)境變化，以及企業(yè)投資擴(kuò)張的項(xiàng)目是否可行，為企業(yè)決策提供參考意見(jiàn)，從而將民營(yíng)企業(yè)推向現(xiàn)代化發(fā)展[6]。

四、結(jié)束語(yǔ)

經(jīng)上述分析，為了民營(yíng)企業(yè)資金管理的結(jié)構(gòu)科學(xué)合理，應(yīng)建構(gòu)完善的管理的制度，以便提高企業(yè)管理水平和資金管理效率，降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)決策提供參考數(shù)據(jù)。但是目前大部分民營(yíng)企業(yè)資金管理質(zhì)量不高，其管理觀念較為落后，導(dǎo)致管理工作面臨很多挑戰(zhàn)，因此民營(yíng)企業(yè)需要不斷完善內(nèi)部環(huán)境，為資金管理創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境，助力企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。