風(fēng)險(xiǎn)分類新規(guī)對(duì)商業(yè)銀行的影響及應(yīng)對(duì)建議

云佳祺

2023年2月，中國(guó)人民銀行和原銀保監(jiān)會(huì)共同發(fā)布了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），辦法的出臺(tái)有利于各家銀行進(jìn)一步準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，有效衡量和真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，完善風(fēng)險(xiǎn)分類制度及組織架構(gòu)，與國(guó)際范圍內(nèi)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)相統(tǒng)一?！掇k法》與現(xiàn)行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）相比，主要變化包括五個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)分類的對(duì)象范圍進(jìn)一步擴(kuò)展；進(jìn)一步細(xì)化了風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)；進(jìn)一步強(qiáng)化了“以債務(wù)人履約能力為中心”的風(fēng)險(xiǎn)分類理念；明確了并購(gòu)及穿透式管理原則；細(xì)化了重組資產(chǎn)的定義和分類要求。

風(fēng)險(xiǎn)分類制度的歷史演變

2017年以前，國(guó)際范圍內(nèi)并沒有統(tǒng)一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)。2017年，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布了《審慎處理資產(chǎn)指引——關(guān)于不良暴露和監(jiān)管容忍的定義》，明確了銀行不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的定義及相關(guān)分類要求及標(biāo)準(zhǔn)，為全球范圍內(nèi)各家銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類提供了標(biāo)準(zhǔn)，提升了全球銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一性和指標(biāo)的可比性。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)發(fā)布的《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第9號(hào)—金融工具》（即“IFRS9”），提出金融資產(chǎn)減值預(yù)期信用損失模型，將金融資產(chǎn)減值分成三個(gè)階段，并針對(duì)每個(gè)階段匹配不同的減值計(jì)提方法。

國(guó)內(nèi)監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的要求經(jīng)歷了幾次重大監(jiān)管變化。1996年，中國(guó)人民銀行發(fā)布《貸款通則》，將貸款的風(fēng)險(xiǎn)分為正常、呆滯、呆賬、逾期四類，其中，不良貸款是指呆賬貸款、呆滯貸款、逾期貸款。自此，我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)入“一逾兩呆”的階段?！耙挥鈨纱簟钡姆诸惙椒ㄖ饕菑呢?cái)務(wù)管理角度對(duì)商業(yè)銀行貸款進(jìn)行分類管理，并非從風(fēng)險(xiǎn)管理角度強(qiáng)化金融資產(chǎn)監(jiān)管。

1998年，中國(guó)人民銀行發(fā)布《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，提出“正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失”五級(jí)分類概念，形成一套以風(fēng)險(xiǎn)管理為依據(jù)的貸款分類方法，統(tǒng)一了商業(yè)銀行、外部審計(jì)以及監(jiān)管部門對(duì)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析的框架和信貸用語(yǔ)標(biāo)準(zhǔn)。2003年，原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知》，將貸款風(fēng)險(xiǎn)分類范圍從拓寬至傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)，將實(shí)施范圍擴(kuò)大至所有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。2007年，原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，進(jìn)一步明確了五級(jí)分類的監(jiān)管要求。

近年來(lái)，商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)逐步發(fā)生變化，由傳統(tǒng)貸款擴(kuò)展至表內(nèi)外各類金融資產(chǎn)，各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類在實(shí)踐中面臨諸多問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)分類監(jiān)管制度無(wú)法滿足銀行業(yè)資產(chǎn)發(fā)展現(xiàn)狀，存在明顯不足，亟待進(jìn)一步完善。中國(guó)人民銀行和原銀保監(jiān)會(huì)在借鑒國(guó)際國(guó)內(nèi)分類標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類現(xiàn)狀，結(jié)合監(jiān)管實(shí)踐，于2019年4月發(fā)布了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法（征求意見稿）》，進(jìn)一步拓寬了風(fēng)險(xiǎn)分類的范圍，提出以債務(wù)人為核心的分類理念。2023年，兩部門共同正式發(fā)布了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》，進(jìn)一步完善了征求意見稿，形成“有史以來(lái)最嚴(yán)”的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)。

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類存在的不足

商業(yè)銀行面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)中，信用風(fēng)險(xiǎn)是最重要且最主要的風(fēng)險(xiǎn)之一，有效防范和管理信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展的基礎(chǔ)，而資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和有效性是有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)的前提，但是各家銀行在風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)踐和執(zhí)行過(guò)程中，普遍存在一些問(wèn)題。一是資產(chǎn)范圍覆蓋不全。由于現(xiàn)行《指引》僅要求對(duì)“貸款”進(jìn)行分類，因此商業(yè)銀行在以往的風(fēng)險(xiǎn)分類中，對(duì)貸款以外的其他資產(chǎn)普遍會(huì)進(jìn)行模糊處理。二是未能達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)分類的實(shí)質(zhì)要求。由于現(xiàn)行《指引》對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類的各項(xiàng)規(guī)定不盡完善，對(duì)于監(jiān)管制度未能觸達(dá)之處，在執(zhí)行過(guò)程中，部分銀行未能真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，甚至不能滿足監(jiān)管的要求。三是風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。依據(jù)現(xiàn)行《指引》，各風(fēng)險(xiǎn)分類之間的界限不夠清晰，各家銀行只能靠主觀判斷進(jìn)行五級(jí)分類，導(dǎo)致各家銀行風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)不夠統(tǒng)一，相互之間分類可比性較差。四是風(fēng)險(xiǎn)管理不規(guī)范。部分銀行在風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)、分類頻次、系統(tǒng)管理等方面職責(zé)不夠明確、工作流程不夠清晰、執(zhí)行不夠規(guī)范。多家銀行因“貸款風(fēng)險(xiǎn)分類不實(shí)”“重組貸款風(fēng)險(xiǎn)分類不準(zhǔn)確”等問(wèn)題，屢次受到監(jiān)管處罰。

風(fēng)險(xiǎn)分類新規(guī)的變化

擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象的范圍?，F(xiàn)行《指引》主要是對(duì)“貸款”進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)分類，對(duì)貸款以外的各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類沒有給出明確的劃分標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)法覆蓋商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)占比不斷上升的現(xiàn)狀，也無(wú)法滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)于商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的監(jiān)管要求，銀行也難以準(zhǔn)確把握自身面臨的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)?！掇k法》中將表內(nèi)外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)分類的對(duì)象，擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象的范圍，使商業(yè)銀行更加有效、準(zhǔn)確且全面識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，《辦法》明確要求了交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)不包括在《辦法》范圍內(nèi)，屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理范疇。

細(xì)化了風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)。從分類的層級(jí)來(lái)看，現(xiàn)行《指引》規(guī)定了貸款的五級(jí)分類，即至少將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款，從《指引》中的“至少”可以看出監(jiān)管給予各家銀行對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)分類自身管理的裁量權(quán)?！掇k法》對(duì)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的五級(jí)類別進(jìn)行固定，不再延續(xù)《指引》中“至少”為以上五級(jí)分類的規(guī)定。

從分類定義來(lái)看，在《辦法》中，對(duì)于正常類和關(guān)注類金融資產(chǎn)，除關(guān)注本金和利息外，增加了對(duì)收益的關(guān)注，這也與風(fēng)險(xiǎn)分類范圍擴(kuò)大相對(duì)應(yīng)；對(duì)于次級(jí)類和可疑類金融資產(chǎn)，與現(xiàn)行《指引》關(guān)注的“執(zhí)行擔(dān)?！毕啾龋掇k法》更加關(guān)注“金融資產(chǎn)是否已發(fā)生或已發(fā)生顯著的信用減值”的情況。

從分類標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，《辦法》對(duì)分類的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)做了進(jìn)一步的細(xì)化，強(qiáng)調(diào)了逾期天數(shù)、資產(chǎn)信用減值比例與風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的相關(guān)性。一是明確了風(fēng)險(xiǎn)分類和逾期天數(shù)的關(guān)系，將逾期90天、逾期270天、逾期360天分別對(duì)應(yīng)到了次級(jí)類、可疑類和損失類。二是明確了風(fēng)險(xiǎn)分類和會(huì)計(jì)減值的關(guān)系，對(duì)于金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的，均歸入不良資產(chǎn)類，并對(duì)發(fā)生信用減值且預(yù)期信用損失占賬面余額50%以上、90%以上，分別對(duì)應(yīng)到了可疑類和損失類。三是明確了風(fēng)險(xiǎn)分類在整個(gè)銀行業(yè)的“連坐機(jī)制”。要求“同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過(guò)90天的債務(wù)已經(jīng)超過(guò)20%的”，要?dú)w入次級(jí)類。四是強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)關(guān)注債務(wù)人履約情況。將債務(wù)人出現(xiàn)外部評(píng)級(jí)下調(diào)、逃廢債務(wù)、進(jìn)入破產(chǎn)清算分別對(duì)應(yīng)到了關(guān)注類、可疑類和損失類。同時(shí)，對(duì)各個(gè)情景下不良資產(chǎn)的上調(diào)進(jìn)行了規(guī)定。

強(qiáng)化了“以債務(wù)人履約能力為中心”的分類理念。《辦法》強(qiáng)調(diào)以評(píng)估債務(wù)人履約能力為中心，相對(duì)弱化了現(xiàn)行《指引》中的擔(dān)保作用，與巴塞爾委員會(huì)發(fā)布的《審慎處理資產(chǎn)指引》風(fēng)險(xiǎn)分類理念相吻合。同時(shí)，明確了對(duì)集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)分類的相機(jī)決策規(guī)則，對(duì)企業(yè)集團(tuán)成員債務(wù)被分為不良的，并不必然導(dǎo)致其他成員債務(wù)被分為不良，但要求商業(yè)銀行啟動(dòng)評(píng)估程序，審慎決定是否調(diào)整其他成員風(fēng)險(xiǎn)分類。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類采取“連坐機(jī)制”，要求對(duì)于非零售債務(wù)人在本行債權(quán)超過(guò)10%被認(rèn)定為不良資產(chǎn)的，該債務(wù)人在本行所有債券均須歸入不良。《辦法》將債務(wù)人作統(tǒng)一的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，更加關(guān)注債務(wù)人的履約能力，把債務(wù)人的不同貸款合并統(tǒng)一進(jìn)行判斷，這就要求各家銀行需要計(jì)量債務(wù)人在本行的資產(chǎn)質(zhì)量狀況占比情況，據(jù)此采取更加有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。此外，《辦法》對(duì)于零售資產(chǎn)也給出了分類的依據(jù)，零售資產(chǎn)可采取逐筆分類方式，符合條件的業(yè)務(wù)還可以按照脫期法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。

明確了并購(gòu)及穿透式管理原則?！掇k法》明確了并購(gòu)資產(chǎn)和資管類產(chǎn)品的穿透式管理及相關(guān)要求。對(duì)于并購(gòu)資產(chǎn)，要求風(fēng)險(xiǎn)分類在6個(gè)月內(nèi)不得上調(diào)，6個(gè)月后需重新評(píng)估債務(wù)人風(fēng)險(xiǎn)狀況，且需要對(duì)全部債權(quán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。可見，《辦法》更加關(guān)注債務(wù)人的期間履約能力，而非時(shí)點(diǎn)的償還能力。在穿透式管理方面，《辦法》明確了資產(chǎn)管理產(chǎn)品、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的穿透式管理原則，要求商業(yè)銀行更加準(zhǔn)確掌握資產(chǎn)的真實(shí)信息，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)應(yīng)能夠充分知悉和了解資產(chǎn)的真實(shí)投向，更加精準(zhǔn)地進(jìn)行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類?！掇k法》將穿透層級(jí)從底層資產(chǎn)縮減到基礎(chǔ)資產(chǎn)，可以看出監(jiān)管的整體導(dǎo)向，各家銀行在實(shí)現(xiàn)有效風(fēng)險(xiǎn)分類的同時(shí)，也能更加兼顧銀行防范風(fēng)險(xiǎn)、穿透管理的成本。同時(shí)，《辦法》要求對(duì)于無(wú)法穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)的產(chǎn)品，其風(fēng)險(xiǎn)分類按照最差的資產(chǎn)來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)分類，體現(xiàn)了監(jiān)管對(duì)于穿透式管理的審慎性，有助于各家銀行順利實(shí)施《辦法》。

細(xì)化了重組資產(chǎn)相關(guān)要求。在現(xiàn)行《指引》中，重組內(nèi)容是內(nèi)嵌在各風(fēng)險(xiǎn)分類的具體標(biāo)準(zhǔn)中，沒有進(jìn)行充分說(shuō)明?！掇k法》對(duì)于重組資產(chǎn)單獨(dú)成章。第一，明確了重組資產(chǎn)的定義，其中，重組資產(chǎn)至少包括“財(cái)務(wù)困難”和“合同調(diào)整”兩個(gè)關(guān)鍵要素，并對(duì)“財(cái)務(wù)困難”和“合同調(diào)整”的具體概念進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，避免在重組資產(chǎn)方面形成監(jiān)管套利空間。第二，對(duì)重組資產(chǎn)設(shè)定重組觀察期，并將觀察期由現(xiàn)行《指引》規(guī)定的6個(gè)月延長(zhǎng)到了至少1年。觀察期的延長(zhǎng)，有利于商業(yè)銀行在觀察期內(nèi)采取相應(yīng)的緩釋措施。同時(shí)，觀察期結(jié)束時(shí)，以債務(wù)人是否已經(jīng)解決財(cái)務(wù)困難以及是否及時(shí)足額還款，來(lái)確定是否重新計(jì)算觀察期、是否能摘掉重組標(biāo)簽。第三，明確了重組資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)。一方面，對(duì)于重組前為正常類或關(guān)注類的資產(chǎn)，規(guī)定了重組后的資產(chǎn)類別，并明確了觀察期內(nèi)下調(diào)、上調(diào)以及重新計(jì)算觀察期等不同情形的要求；另一方面，對(duì)于重組前為次級(jí)類、可疑類和損失類的資產(chǎn)，明確了觀察期內(nèi)上調(diào)及重新計(jì)算觀察期的要求。對(duì)比新舊制度我們發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行《指引》中對(duì)于重組資產(chǎn)要求至少歸為次級(jí)類，即一經(jīng)重組，則認(rèn)定為不良資產(chǎn)。而《辦法》中對(duì)于重組資產(chǎn)不再?gòu)?qiáng)制歸為不良類，在一定條件下可歸為關(guān)注類。對(duì)于經(jīng)歷兩次及兩次以上重組的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，則至少要?dú)w為次級(jí)類，且重新計(jì)算觀察期。同時(shí)，《辦法》對(duì)于被分為不良的重組資產(chǎn)在觀察期給予了上調(diào)為關(guān)注類資產(chǎn)的空間?？梢?，《辦法》對(duì)于重組資產(chǎn)給予一定的寬限，可進(jìn)一步推動(dòng)債務(wù)重組的順利進(jìn)行。

新規(guī)對(duì)商業(yè)銀行的主要影響

更加真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量?！掇k法》對(duì)于原本管理規(guī)范、五級(jí)分類嚴(yán)格的銀行而言，影響相對(duì)較?。粚?duì)于部分中小銀行而言，以往被歸為正常類的資產(chǎn)可能下遷至關(guān)注類或不良類，銀行將面臨部分資產(chǎn)質(zhì)量下行的壓力，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)化解和經(jīng)營(yíng)管理提出更多挑戰(zhàn)。《辦法》出臺(tái)后，銀行業(yè)五級(jí)分類的準(zhǔn)確性和相互之間的可比性，以及監(jiān)管效率的提升預(yù)計(jì)會(huì)有明顯改善。

更加有效防控信用風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)分類是各家銀行精細(xì)化管理、有效防控風(fēng)險(xiǎn)、有效處置不良資產(chǎn)以及穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。《辦法》的出臺(tái)，有助于各家銀行嚴(yán)格按照“真實(shí)性、及時(shí)性、審慎性、獨(dú)立性”的原則開展風(fēng)險(xiǎn)分類，提升內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理質(zhì)效，也有助于提升審計(jì)及監(jiān)管效率，防范潛在的局部風(fēng)險(xiǎn)。如果存在風(fēng)險(xiǎn)分類不準(zhǔn)確、不真實(shí)等問(wèn)題，銀行及監(jiān)管部門不能全面掌握潛在風(fēng)險(xiǎn)和真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)失真，最終可能形成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

進(jìn)一步推動(dòng)重組資產(chǎn)規(guī)模上升?！掇k法》放松了對(duì)重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，將提升各家銀行參與債務(wù)重組的動(dòng)力，進(jìn)一步提升重組資產(chǎn)規(guī)模。近年來(lái)，隨著房地產(chǎn)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加速釋放以及部分區(qū)域地方政府債務(wù)壓力的持續(xù)上升，地產(chǎn)類、政信類等領(lǐng)域債務(wù)重組業(yè)務(wù)顯著增多，《辦法》為此類業(yè)務(wù)的重組提供了一定的政策支持和操作空間。與此同時(shí)，隨著重組規(guī)模增長(zhǎng)，各家銀行面臨關(guān)注類貸款大幅增加的問(wèn)題，資本充足率要求和撥備計(jì)提要求的壓力加大。

政策建議

強(qiáng)化新規(guī)在貸前環(huán)節(jié)中的應(yīng)用。各家銀行應(yīng)充分理解《辦法》的分類范圍，對(duì)于非傳統(tǒng)貸款類資產(chǎn)，在授信審查審批時(shí)要特別注意根據(jù)《辦法》規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)分類情況進(jìn)行審批，避免出現(xiàn)對(duì)已經(jīng)歸為不良的資產(chǎn)仍按照正常類業(yè)務(wù)進(jìn)行審批的情況。例如，對(duì)于一些資產(chǎn)管理類產(chǎn)品以及股票質(zhì)押業(yè)務(wù)，資產(chǎn)已經(jīng)出現(xiàn)不良甚至大幅損失，但根據(jù)現(xiàn)行《指引》并不列入分類范圍內(nèi)，易出現(xiàn)按照正常類資產(chǎn)審批的情況。

提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力?！掇k法》對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類在本行以及整個(gè)銀行業(yè)采取了“連坐機(jī)制”，各家銀行應(yīng)在貸前的盡職調(diào)查、審查審批時(shí)關(guān)注債務(wù)人在本行及他行已審批業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)分類情況，將同一債務(wù)人的不同貸款合并處理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判的準(zhǔn)確性，避免對(duì)已歸為不良的貸款按照正常類資產(chǎn)進(jìn)行審批。同時(shí)，根據(jù)穿透式管理的要求，在貸前應(yīng)充分了解資產(chǎn)投向，從穿透式管理角度充分識(shí)別基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)《辦法》實(shí)施后的重組資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)預(yù)期，各家銀行應(yīng)進(jìn)一步梳理并優(yōu)化重組業(yè)務(wù)審批流程、模式，統(tǒng)一審批尺度及審批標(biāo)準(zhǔn)。

盡快完成資產(chǎn)全面摸底。各家銀行應(yīng)盡快對(duì)本行存量資產(chǎn)進(jìn)行全面摸底排查，特別注意梳理除信貸、非信貸資產(chǎn)以外其他資產(chǎn)中實(shí)際承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)分類的范圍，避免出現(xiàn)資產(chǎn)未納入或分類不準(zhǔn)確等合規(guī)性問(wèn)題。

盡快完成新規(guī)影響測(cè)算工作。一方面，測(cè)算《辦法》對(duì)全行風(fēng)險(xiǎn)分類以及資產(chǎn)質(zhì)量的影響，對(duì)《辦法》理解不足的方面，加強(qiáng)與監(jiān)管溝通，掌握《辦法》的具體落地執(zhí)行要求，并強(qiáng)化與同業(yè)的溝通交流，了解同業(yè)最佳實(shí)踐。另一方面，根據(jù)《辦法》要求，結(jié)合測(cè)算結(jié)果，合理確定風(fēng)險(xiǎn)分類管理策略。對(duì)于存量資產(chǎn)，《辦法》給予各家銀行近3年的過(guò)渡期，各家銀行應(yīng)充分運(yùn)用過(guò)渡期的具體安排，制定存量資產(chǎn)重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類的計(jì)劃和方案，避免《辦法》對(duì)存量資產(chǎn)帶來(lái)沖擊，確保資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)總體穩(wěn)定。

完善風(fēng)險(xiǎn)分類配套機(jī)制。一方面，各家銀行應(yīng)根據(jù)《辦法》要求，結(jié)合自身風(fēng)險(xiǎn)管理情況，盡快制定并完善風(fēng)險(xiǎn)分類相關(guān)管理辦法，同時(shí)，根據(jù)《辦法》中對(duì)于重組資產(chǎn)定義及相關(guān)要求，修訂重組資產(chǎn)等相關(guān)配套的管理辦法；另一方面，運(yùn)用智能化、數(shù)字化手段，根據(jù)《辦法》要求持續(xù)完善風(fēng)險(xiǎn)分類系統(tǒng)建設(shè)，加強(qiáng)全行資產(chǎn)質(zhì)量數(shù)據(jù)分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量的動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、分析和預(yù)警，防范資產(chǎn)質(zhì)量下遷，對(duì)問(wèn)題資產(chǎn)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（作者單位：中國(guó)民生銀行授信審批部）

責(zé)任編輯：楊生恒

ysh1917@163.com