關(guān)于集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考

文/羅利 （四川新永一集團(tuán)有限公司）

隨著全球經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，集團(tuán)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)越來(lái)越大。在此背景下，加強(qiáng)內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)必須踐行的管理理念和實(shí)踐行為。內(nèi)部控制是指通過(guò)制度和程序來(lái)保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、規(guī)范企業(yè)行為的管理方式。好的內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)保持穩(wěn)健發(fā)展，同時(shí)為企業(yè)提供有效保護(hù)。因此，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制將是企業(yè)長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展的重要保障。

一、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控的特點(diǎn)

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控是指集團(tuán)企業(yè)通過(guò)內(nèi)部控制體系來(lái)管理和控制企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)等各方面的風(fēng)險(xiǎn)。與其他企業(yè)內(nèi)控相比，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控具有以下幾個(gè)特點(diǎn)。

首先，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控具有復(fù)雜性和分散性特點(diǎn)。集團(tuán)企業(yè)通常由多個(gè)子公司和分支機(jī)構(gòu)組成，這些公司和機(jī)構(gòu)之間存在著復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)關(guān)系和信息流通。因此，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控需要考慮到這些不同子公司和分支機(jī)構(gòu)之間的經(jīng)營(yíng)關(guān)系，建立統(tǒng)一的內(nèi)部控制體系[1]。

其次，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控需要考慮跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的特殊性。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)全球化趨勢(shì)越來(lái)越明顯，集團(tuán)企業(yè)需要考慮跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的特殊性，如跨國(guó)貨幣風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)等，需要建立相應(yīng)的內(nèi)部控制措施來(lái)管理和控制這些風(fēng)險(xiǎn)。

再者，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控需要考慮股權(quán)結(jié)構(gòu)的影響。在集團(tuán)企業(yè)中，股權(quán)結(jié)構(gòu)的影響可能會(huì)導(dǎo)致一些高層管理人員和其他股東之間產(chǎn)生利益沖突，需要建立相應(yīng)的內(nèi)部控制措施來(lái)管理和控制這些風(fēng)險(xiǎn)。

最后，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控需要考慮信息共享的問(wèn)題。由于集團(tuán)企業(yè)的業(yè)務(wù)具有復(fù)雜性和分散性特點(diǎn)，不同的子公司和分支機(jī)構(gòu)之間需要共享信息，以保證集團(tuán)企業(yè)整體高效運(yùn)營(yíng)和管理。因此，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)控需要建立相應(yīng)的信息共享平臺(tái)，以保證信息及時(shí)共享和流通。

二、集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的原則

隨著市場(chǎng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制已成為一項(xiàng)重要的管理任務(wù)。為了確保企業(yè)健康發(fā)展和持續(xù)經(jīng)營(yíng)，集團(tuán)企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，并遵循以下原則：

第一，建立全面的內(nèi)部控制體系。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該建立覆蓋所有業(yè)務(wù)和流程的內(nèi)部控制體系，并確保內(nèi)部控制的完整性和有效性。該體系應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督和反饋機(jī)制等。建立全面的內(nèi)部控制體系是集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要措施之一。一個(gè)完整、覆蓋全面的內(nèi)部控制體系可以有效地保障企業(yè)的資產(chǎn)和利益安全，規(guī)范企業(yè)行為，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)管理效率和競(jìng)爭(zhēng)力。

第二，確保內(nèi)部控制的適應(yīng)性。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定不同的內(nèi)部控制措施，以確保內(nèi)部控制的適應(yīng)性和針對(duì)性。不同措施要求不同的運(yùn)營(yíng)程序和流程，以適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)環(huán)境的變化。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該對(duì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行分類(lèi)，根據(jù)不同的分類(lèi)制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，以確保內(nèi)部控制的適應(yīng)性和針對(duì)性。例如，對(duì)于涉及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該采用更為嚴(yán)格和細(xì)致的內(nèi)部控制措施，以避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該不斷地對(duì)內(nèi)部控制措施進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，確保其適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)環(huán)境的變化。例如，在新的市場(chǎng)環(huán)境下，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)數(shù)據(jù)隱私保護(hù)、信息安全管理等控制措施。

第三，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，包括加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、保證審核的全面性等。此外，監(jiān)督機(jī)制應(yīng)加強(qiáng)對(duì)組織中不同層級(jí)的內(nèi)部控制實(shí)施情況的監(jiān)督，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該獨(dú)立于企業(yè)業(yè)務(wù)管理部門(mén)，直接向高層管理人員匯報(bào)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)具有足夠的權(quán)威和獨(dú)立性，以保證其審核工作的客觀(guān)性和公正性。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該對(duì)所有業(yè)務(wù)流程和部門(mén)進(jìn)行全面的審核，發(fā)現(xiàn)和糾正可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。審核應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程審查、數(shù)據(jù)分析等多個(gè)方面，以確保內(nèi)部控制的有效性和完整性。監(jiān)督機(jī)制應(yīng)該對(duì)不同層級(jí)的內(nèi)部控制實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。監(jiān)督機(jī)制應(yīng)該覆蓋到所有業(yè)務(wù)流程和部門(mén)，包括產(chǎn)品研發(fā)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等方面，以確保內(nèi)部控制的有效性和完整性。

第四，建立有效的反饋機(jī)制。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該建立有效的反饋機(jī)制，以便及時(shí)了解內(nèi)部控制的運(yùn)作情況，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。反饋機(jī)制應(yīng)包括內(nèi)部控制的監(jiān)測(cè)和評(píng)估、內(nèi)部控制文化的宣傳和培訓(xùn)以及相關(guān)業(yè)務(wù)人員的反饋等。

第五，注重內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該注重內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和反饋等。此外，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相結(jié)合的機(jī)制，以保證內(nèi)部控制的完整性和有效性。

三、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

（一）內(nèi)控制度體系不全

目前集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀仍存在不少問(wèn)題，其中之一就是內(nèi)控制度體系不全。目前，很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度距離全面覆蓋仍有較大的差距，尤其是在控制子公司和關(guān)聯(lián)方的風(fēng)險(xiǎn)管理方面，存在一些盲區(qū)。這樣的情況容易導(dǎo)致一些風(fēng)險(xiǎn)事件被忽略或者處理不當(dāng)，從而影響企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。有些企業(yè)雖然制定了內(nèi)部控制制度，但在執(zhí)行方面存在問(wèn)題，往往無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或者處理不當(dāng)[2]。原因可能是企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行沒(méi)有得到高度重視，缺乏整體規(guī)劃，缺少有效宣傳和培訓(xùn)，也可能是企業(yè)管理人員缺乏執(zhí)行內(nèi)部控制制度的意識(shí)和能力。隨著企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，內(nèi)部控制制度也需要不斷地進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。然而，一些企業(yè)的內(nèi)部控制制度缺乏靈活性，無(wú)法及時(shí)跟進(jìn)企業(yè)變化的需求和環(huán)境的變化，從而影響內(nèi)部控制效果。企業(yè)的內(nèi)部控制制度可能存在一些漏洞和缺陷，例如制度本身不完善、制度執(zhí)行不當(dāng)?shù)?。這些問(wèn)題容易導(dǎo)致內(nèi)部控制失靈，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展造成嚴(yán)重影響。

（二）內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不佳

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制是保障企業(yè)內(nèi)部控制有效性和完整性的重要手段之一。然而，目前集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀仍存在一些問(wèn)題，其中之一就是內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不佳。首先，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制缺乏權(quán)威性。由于內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的權(quán)威性不足，導(dǎo)致監(jiān)管不到位，企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行不夠嚴(yán)格。在這種情況下，企業(yè)可能難以及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施，從而增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和損失。其次，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制缺乏有效性。由于監(jiān)督機(jī)制的缺陷，企業(yè)無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施加以改善。監(jiān)督機(jī)制的缺陷可能包括監(jiān)督機(jī)制的設(shè)計(jì)不合理、監(jiān)督部門(mén)的職責(zé)不明確、監(jiān)督人員的專(zhuān)業(yè)能力不足等。由于內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制缺乏獨(dú)立性，監(jiān)督人員對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況可能存在盲點(diǎn)，從而無(wú)法真正做到監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和完整性。最后，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制存在信息溝通不暢的問(wèn)題。由于不同部門(mén)之間的信息溝通不暢，監(jiān)管部門(mén)無(wú)法及時(shí)獲得內(nèi)部控制的最新信息，導(dǎo)致監(jiān)管不力，不能及時(shí)解決問(wèn)題。

（三）風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知較為薄弱

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知較為薄弱是當(dāng)前內(nèi)控存在的一個(gè)重要問(wèn)題。正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)制定和執(zhí)行內(nèi)部控制制度具有至關(guān)重要的作用。然而，由于各種原因，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知存在一定的不足。首先，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不足可能來(lái)自企業(yè)內(nèi)部自身的限制。企業(yè)內(nèi)部的管理層在決策過(guò)程中往往會(huì)受到很多因素的制約，例如信息不對(duì)稱(chēng)、利益沖突等。這些因素可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知不足，影響內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施。其次，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不足也可能與企業(yè)外部的環(huán)境因素有關(guān)。例如，國(guó)家政策的變化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇、自然災(zāi)害等因素都可能對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不足[3]。最后，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不足還可能與企業(yè)文化有關(guān)。企業(yè)文化的不同會(huì)導(dǎo)致企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知存在差異。某些企業(yè)可能更注重規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而另一些企業(yè)則可能更愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。這些差異可能導(dǎo)致企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知存在偏差，影響內(nèi)部控制效果。

四、集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）構(gòu)建內(nèi)控制度體系

為了加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制，必須構(gòu)建一套完整的內(nèi)控制度體系。這個(gè)體系應(yīng)該包括相關(guān)政策、流程、制度、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范等方面的要素，以確保集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部控制有效、完整和可持續(xù)。內(nèi)部控制政策是集團(tuán)企業(yè)制定和實(shí)施內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。制定內(nèi)部控制政策應(yīng)該考慮企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)、內(nèi)部控制制度的目標(biāo)、執(zhí)行流程、監(jiān)督機(jī)制等方面的要素，以確保制度的完整性和有效性。內(nèi)部控制流程是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的具體流程、職責(zé)、權(quán)限等方面進(jìn)行規(guī)范和說(shuō)明[4]。制定內(nèi)部控制流程應(yīng)該充分考慮集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際情況，確保流程的科學(xué)性和可操作性，從而增強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制制度是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進(jìn)行規(guī)范和說(shuō)明。制定內(nèi)部控制制度應(yīng)該充分考慮企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)、管理、市場(chǎng)、法律等方面，從而確保這些方面的內(nèi)部控制能夠得到科學(xué)和有效的保障。內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范是對(duì)內(nèi)部控制制度的具體實(shí)施細(xì)節(jié)和方法進(jìn)行規(guī)范和說(shuō)明。制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范應(yīng)該充分考慮企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際情況，確保標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的科學(xué)性和可操作性。構(gòu)建一套完整的內(nèi)控制度體系是加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重要對(duì)策，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該制定內(nèi)部控制政策、內(nèi)部控制流程、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范等方面的制度，確保內(nèi)部控制制度的完整性和有效性，從而為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。

（二）制定內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制

為了加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制，必須制定一套完善的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制是對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督和評(píng)估，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，提高內(nèi)部控制的有效性和可持續(xù)性。內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)該由高管層、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、法律事務(wù)部門(mén)等部門(mén)組成，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督和評(píng)估。內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)該定期召開(kāi)會(huì)議，對(duì)內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)估和報(bào)告，以及及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該建立內(nèi)部控制自評(píng)機(jī)制。內(nèi)部控制自評(píng)機(jī)制是指集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)對(duì)自己的內(nèi)部控制情況進(jìn)行自我評(píng)估，以及對(duì)其他部門(mén)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)估。通過(guò)自我評(píng)估和互評(píng)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，提高內(nèi)部控制的有效性。

此外，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)估。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該由專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)、管理、市場(chǎng)、法律等方面進(jìn)行全面的審計(jì)和評(píng)估，以及及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。外部監(jiān)督機(jī)制是指對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的外部監(jiān)督和評(píng)估。外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以包括審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者等多個(gè)方面，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)、管理、市場(chǎng)、法律等方面進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，以及及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。隨著全球經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，集團(tuán)企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部控制。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警是加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重要對(duì)策之一，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部控制的有效性和可持續(xù)性。

在強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警方面，要建立完善的機(jī)制。企業(yè)可以從財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、人力資源等方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，可以通過(guò)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估。在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，可以通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，及時(shí)掌握市場(chǎng)變化，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。在人力資源方面，可以通過(guò)人力資源管理系統(tǒng)，及時(shí)掌握員工的情況，預(yù)防員工內(nèi)部造假和盜竊等問(wèn)題[5]。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警需要收集和分析大量的數(shù)據(jù)。企業(yè)可以通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)據(jù)收集和分析，及時(shí)掌握企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況。在數(shù)據(jù)收集方面，可以采用人工收集和自動(dòng)收集相結(jié)合的方式。在數(shù)據(jù)分析方面，可以通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘和機(jī)器學(xué)習(xí)等技術(shù)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。

加強(qiáng)內(nèi)部控制需要建立良好的信息交流和溝通機(jī)制。企業(yè)可以通過(guò)建立內(nèi)部控制管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門(mén)之間的信息共享和溝通。在信息共享方面，可以通過(guò)建立內(nèi)部控制檔案庫(kù)，將企業(yè)的內(nèi)部控制信息集中存儲(chǔ)和管理。在信息溝通方面，可以通過(guò)建立內(nèi)部控制信息交流平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)部門(mén)之間的信息共享和溝通。

建立內(nèi)部控制評(píng)估和反饋機(jī)制是加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重要途徑之一。企業(yè)可以通過(guò)建立內(nèi)部控制評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估。在評(píng)估方面，可以采用自我評(píng)估和第三方評(píng)估相結(jié)合的方式。在反饋方面，可以通過(guò)建立內(nèi)部控制反饋機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制存在的問(wèn)題[6-7]。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，本文針對(duì)集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考，從加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)、完善內(nèi)部控制監(jiān)督制度、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警等方面進(jìn)行了闡述[8]。在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)全球化和競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，集團(tuán)企業(yè)需要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要性，深入推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，以提高企業(yè)管控能力、管理效率和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。加強(qiáng)內(nèi)部控制不僅能夠規(guī)范企業(yè)行為，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還可以保障企業(yè)員工權(quán)益，增強(qiáng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感。因此，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該在實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善內(nèi)部控制，為促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。