財政透明度對基本公共服務(wù)均等化的影響研究*

文/李牧依 （中央民族大學經(jīng)濟學院）

基本公共服務(wù)均等化是推動實現(xiàn)共同富裕的重要抓手，也是2035 年遠景目標之一。當前，基本公共服務(wù)均等化面臨諸多挑戰(zhàn)。一方面，公共服務(wù)發(fā)展不平衡問題較為突出，首先體現(xiàn)在城鄉(xiāng)差距上，與城市相比，農(nóng)村在醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和基礎(chǔ)教育等基本公共服務(wù)指標值仍較低 （王勝華，2021）。其次體現(xiàn)在不同公共服務(wù)項目上，部分公共服務(wù)項目仍存在較為嚴重的不均衡現(xiàn)象 （盧成會，2022）。另一方面，盡管中央政府一直致力于通過轉(zhuǎn)移支付等財政安排去提高地方政府的公共服務(wù)支出水平 （傅勇，2010），但地方政府在使用轉(zhuǎn)移支付資金時存在隨意性和主觀性過大、財政使用效率低下等問題，因此，如何提高財政資金在促進基本公共服務(wù)均等化使用上的效率，增強其合理性和科學性，成為亟須解決的重要問題。國內(nèi)關(guān)于財政透明度和基本公共服務(wù)均等化的研究為本文提供了邏輯起點和研究基礎(chǔ)，但仍存在不足之處：一是關(guān)于基本公共服務(wù)均等化的實證研究尚缺乏財政透明度的研究視角，本文將財政透明度作為整體研究它對基本公共服務(wù)均等化的促進效應(yīng)，對現(xiàn)有文獻予以補充。二是已有研究主要規(guī)范地分析了財政透明度的經(jīng)濟效應(yīng)，當前還鮮有文獻專門探討財政透明度對基本公共服務(wù)均等化的影響及作用機制。因此，本文將從理論假設(shè)和實證檢驗兩個方面出發(fā)，深入考察財政透明度與基本公共服務(wù)均等化的相關(guān)關(guān)系。

一、理論分析與研究假說

影響基本公共服務(wù)均等化的因素很多且較為復雜，因為基本公共服務(wù)供給水平以及均等化程度是受多方因素共同制約的，如不同地方自然資源稟賦差異、財政能力以及不同的財政安排等。近年來中國各地方政府的財政透明度不斷提高 （張德鋼和陸遠權(quán)，2020），其為提高基本公共服務(wù)均等化水平提供了驅(qū)動力。首先，財政透明度的提高能有效地保障公眾的知情權(quán)。公共財政理論認為，公共財政以提供基本公共服務(wù)為主要職能之一，其主要目標是滿足公眾的基本公共服務(wù)需求。而地方基于財政壓力、晉升激勵，選擇將財政資金更多用于基本建設(shè)和行政管理，從而壓縮了財政資金用于基本公共服務(wù)的支出，造成基本公共服務(wù)財政投入的不足。因此，政府財政透明度的提高，有助于緩解由于公眾與政府財政支出安排的信息不對稱性帶來的利益主體的沖突，促進財政支出效率的提升，進而提高政府公共服務(wù)供給的質(zhì)量。其次，財政透明度的提高能有效地保障公眾的參與權(quán)和表達權(quán)。通過參與式預(yù)算介入、提出合理合法的公共服務(wù)訴求等方式影響財政決策，有利于政府財政安排真實反映公共需求偏好，促使政府按照公共需求偏好安排財政資金，在這種情況下，可以有效提高財政資金的利用效率，降低財權(quán)資本化的風險，進而提升公共服務(wù)供給績效。除此之外，財政透明度的提高還可以有效保障公眾的監(jiān)督權(quán)。通過對政府財政信息的監(jiān)督，公眾可以有效掌握公共財政資金的使用情況，強化地方政府履責意識，促使政府部門加強財政管理并不斷優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，從而為增加基本公共服務(wù)投入提供了財政支持。據(jù)此，本文提出以下假設(shè)：

假設(shè)1：財政透明度的提升能夠有效促進基本公共服務(wù)均等化。

二、研究設(shè)計

（一）變量的選擇與界定

本文根據(jù)實際研究的需要分別設(shè)定了三類變量，第一類是模型的核心解釋變量，即財政透明度 （FT）；第二類是模型的被解釋變量，為基本公共服務(wù)均等化水平 （PS）；第三類是控制變量，主要用于說明其他因素對基本公共服務(wù)均等化的影響，緩解模型的遺漏偏誤估計。具體測量方法如下：

1．財政透明度的測量

本文采用清華大學課題組披露的財政透明度數(shù)據(jù)。由于《中國市級政府財政透明度研究報告》中報告的是市級政府財政透明度得分，本文以各省地級市GDP 占該省GDP 的比重為權(quán)重，計算省級政府財政透明度得分，具體計算方法如下：

其中，下標i 代表省份，下標j 代表地級市，下標t 代表城市和年份，F(xiàn)Tit為省份的財政透明度得分，GDPijt為地級市的國內(nèi)生產(chǎn)總值，F(xiàn)Tijt為第t 年省份i 所轄地級市j 的財政透明度得分。

2．基本公共服務(wù)均等化的測量

為測量各省份基本公共服務(wù)均等化程度，本文參照董艷玲和李華 （2022）的做法，首先使用熵值法對省份內(nèi)各地級市基本公共服務(wù)綜合水平進行測度，然后根據(jù)省份內(nèi)各地級市基本公共服務(wù)綜合水平測算各省基本公共服務(wù)的變異系數(shù)，從而得出各省基本公共服務(wù)均等化水平。

（1）省份內(nèi)各地級市基本公共服務(wù)綜合水平測度

根據(jù)國務(wù)院《“十三五”推進基本公共服務(wù)均等化規(guī)劃》提出的基本公共服務(wù)領(lǐng)域的主要發(fā)展指標，即包括殘疾人基本公共服務(wù)、住房保障、勞動就業(yè)創(chuàng)業(yè)、社會保險、醫(yī)療衛(wèi)生、公共文化體育、社會服務(wù)及公共教育共計8 個維度、20 個具體指標，結(jié)合數(shù)據(jù)可得性和科學性原則，借鑒武力超、林子辰和關(guān)悅(2014)的做法，本文重點選取了基本公共設(shè)施、基本醫(yī)療衛(wèi)生、基本公共教育和基本社會保障4 個維度、12 個具體指標來衡量各地級市基本公共服務(wù)供給水平。指標體系的具體內(nèi)容見表1。

表1 基本公共服務(wù)供給水平的指標評價體系

本文采用熵值法對省份內(nèi)各地級市的基本公共服務(wù)綜合水平進行測算。根據(jù)熵值法可以得出各指標權(quán)重。同時將各地級市2013—2020 年的數(shù)據(jù)代入進行計算，進而測算出省份內(nèi)各地級市的基本公共服務(wù)綜合水平。本文使用地級市數(shù)據(jù)來源于《中國城市統(tǒng)計年鑒》。

（2）各省基本公共服務(wù)均等化水平測度

在計算出省份內(nèi)各地級市基本公共服務(wù)綜合水平的基礎(chǔ)上，本文利用變異系數(shù)法進一步測量一省內(nèi)部基本公共服務(wù)均等化水平。具體計算公式如下：

其中，Cv 為變異系數(shù)，σ 為標準差，si為城市i 的基本公共服務(wù)得分，為該省份所有地級市基本公共服務(wù)得分的平均數(shù)。由于海南省、青海省和新疆維吾爾自治區(qū)缺少部分統(tǒng)計數(shù)據(jù)，為了避免缺失數(shù)據(jù)對研究結(jié)果可能帶來的不良影響，故在省級樣本中剔除；此外，由于四個直轄市只有一個觀測值，無法使用變異系數(shù)法測算其公共服務(wù)均等化程度，故剔除，因此，本文使用2013-2020 年中國24 個省份相關(guān)指標數(shù)據(jù)測度各省基本公共服務(wù)均等化水平。

3．其他控制變量的設(shè)定

除了核心解釋變量和被解釋變量之外，本文還選擇了包括人均GDP、開放水平、財政支出結(jié)構(gòu)、城市化率以及金融發(fā)展在內(nèi)的五個變量作為模型的控制變量。本文控制變量所用數(shù)據(jù)均來源于《中國統(tǒng)計年鑒》。

（二）模型設(shè)定與數(shù)據(jù)說明

考慮到數(shù)據(jù)的可得性以及研究方法的一致性，本文主要考察的是中國24 個省一級政府，數(shù)據(jù)類型則選擇的是2013 到2020 年的年度數(shù)據(jù)。為驗證財政透明度對基本公共服務(wù)均等化的影響效應(yīng)，本文構(gòu)建如下回歸方程：

其中，PSit為前文測度的各個省份的基本公共服務(wù)均等化水平；FTit為財政透明度；X為控制變量集合，包括人均開放水平、財政支出結(jié)構(gòu)、城市化率以及金融發(fā)展；和分別為省份固定效應(yīng)和年份固定效應(yīng)。

三、實證結(jié)果分析

（一）基準回歸結(jié)果

表2 報告了基準回歸結(jié)果，其中第 （1）、 （2）列只考慮了財政透明度的變動對基本公共服務(wù)均等化的影響，且在第 （2）列中同時控制了地區(qū)固定效應(yīng)和時間效應(yīng)。根據(jù)第二個模型的回歸結(jié)果，其核心解釋變量的回歸系數(shù)為-0．074，其t 統(tǒng)計量為-2．06，這表明在其他變量不變的情況下，當財政透明度提升1 個單位時，衡量基本公共服務(wù)均等化水平的變異系數(shù)下降0．074 個單位，說明財政透明度可以促進基本公共服務(wù)均等化，且作用顯著。第 （3）列和第 （4）列加入了其他影響基本公共服務(wù)水平的控制變量，其核心解釋變量的回歸系數(shù)分別為-0．042 和-0．075，其t 統(tǒng)計量分別為-1．76 和-2．48，這表明財政透明度仍然保持顯著的正向作用。第 （5）列在第 （4）列的基礎(chǔ)上以省份聚類校正回歸中的標準誤，從而克服可能存在的異方差與組內(nèi)自相關(guān)。第 （5）列報告的回歸系數(shù)和符號與第 （4）列完全一致，結(jié)果顯著。

表2 基準回歸結(jié)果

本文接下來的研究將以第 （4）列的回歸結(jié)果作為基準回歸結(jié)果，根據(jù)基準回歸結(jié)果，開放水平的系數(shù)估計值為-1．194，t 統(tǒng)計量為-7．17，通過1%的顯著性水平檢驗。城市化率、財政支出結(jié)構(gòu)和金融發(fā)展的系數(shù)估計值分別為-0．384、-0．383 和-0．027，t 統(tǒng)計量分別為-0．56、-1．16 和-0．93，方向符合預(yù)期，但是沒有通過顯著性檢驗。

（二）穩(wěn)健性分析

為了確保模型估計結(jié)果的穩(wěn)健性，本文將采用更換模型處理的方法來驗證前文回歸結(jié)果的穩(wěn)健性。

由于解釋變量和被解釋變量可能存在內(nèi)生性，為處理內(nèi)生性問題，對相應(yīng)變量取滯后一期處理，并將回歸結(jié)果報告在表3。同樣地，以第 （4）列為基準回歸結(jié)果，結(jié)果顯示，核心解釋變量財政透明度回歸系數(shù)同樣為負值，且在1%的水平下顯著，財政透明度回歸系數(shù)為-0．083，其t 統(tǒng)計量為-2．80，其值略低于前文結(jié)果，在采用滯后一期的處理后，模型的顯著水平更高了，這說明政府當年財政透明度的改變對基本公共服務(wù)均等化的影響具有滯后性，其效果在下一年體現(xiàn)得更加明顯。在滯后一期后，城市化率和財政支出結(jié)構(gòu)的系數(shù)顯著為負，這兩個控制變量對基本公共服務(wù)均等化的水平提高也更顯著了。因此，在進行更換模型處理后，整個模型具有較好的顯著水平和解釋能力，回歸結(jié)果具有穩(wěn)健性。

表3 穩(wěn)健性檢驗回歸結(jié)果

四、結(jié)語

本文根據(jù)清華大學課題組發(fā)布的《中國市級政府財政透明度研究報告》所公布的市級政府財政透明度數(shù)據(jù)，計算省級政府財政透明度得分，同時，基于測算的292 個地級市的基本公共服務(wù)水平數(shù)據(jù)利用變異系數(shù)法測度了24 個省份的基本公共服務(wù)均等化水平，與省級財政透明度數(shù)據(jù)進行匹配，研究了財政透明度對基本公共服務(wù)均等化的影響。模型估計結(jié)果顯示，在控制其他影響因素相同的情況下，財政透明度的提高有利于促進基本公共服務(wù)均等化水平的提高。接下來，考慮到內(nèi)生性的問題，本文使用了更換模型的方法作為穩(wěn)健性檢驗，將所有解釋變量滯后一期作回歸，從而克服內(nèi)生性問題，驗證了回歸結(jié)果的穩(wěn)健性。基于此，本文提出以下政策建議：基本公共服務(wù)均等化是推動實現(xiàn)共同富裕的重要抓手，也是2035 年遠景目標之一。黨的二十大報告尤其強調(diào)了要增強基本公共服務(wù)的均衡性和可及性，扎實推進共同富裕?；诒疚牡膶嵶C結(jié)果來看，要想提高基本公共服務(wù)水平，促進基本公共服務(wù)均等化，需要進一步發(fā)揮地方政府在信息、激勵約束等方面的特有優(yōu)勢，持續(xù)不斷地提升地方政府的財政透明度，落實主體責任，促使其重視基本公共服務(wù)投入。