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    探討新時期國有企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型思路

    2023-08-05 14:29:30王潔蓬萊城發(fā)實業(yè)集團有限公司
    品牌研究 2023年22期
    關(guān)鍵詞:轉(zhuǎn)型財務(wù)企業(yè)

    文/王潔 (蓬萊城發(fā)實業(yè)集團有限公司)

    2021 年,我國數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展取得新突破,數(shù)字經(jīng)濟規(guī)模達(dá)到45.5 萬億元,同比名義增長16.2%。這說明數(shù)字經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中的地位更加穩(wěn)固、支撐作用更加明顯。在這種背景下,國有企業(yè)不僅要隨時應(yīng)對財務(wù)數(shù)字化中的各種風(fēng)險問題,更要利用好數(shù)字經(jīng)濟帶來的發(fā)展機遇,有效提高企業(yè)經(jīng)營管理的數(shù)字化水平,進而通過科學(xué)的財務(wù)運營管理實現(xiàn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)。財務(wù)管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分,其相關(guān)人員應(yīng)加大數(shù)字化應(yīng)用程度,高效推動企業(yè)財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型。本文從新時期國有企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型出發(fā),深入分析其數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程中存在的重要問題,并對相關(guān)問題進行深入探討后提出應(yīng)對策略,為國企后續(xù)內(nèi)部發(fā)展提供參考依據(jù)。

    一、財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型概念闡述

    國有企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是指企業(yè)通過信息技術(shù),將其應(yīng)用于各業(yè)務(wù)活動中,進而提高各業(yè)務(wù)工作效率。企業(yè)通過對自身財務(wù)數(shù)字化戰(zhàn)略進行全方位分解研究,并充分利用智能化管理技術(shù)對各業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化和精準(zhǔn)控制管理,并還能對組織架構(gòu)進行重組,借助智能預(yù)測功能等實現(xiàn)對內(nèi)部運轉(zhuǎn)模式的更新[1]。國企實施財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要目的,一方面是適應(yīng)新發(fā)展時期的重要戰(zhàn)略,另一方面是為實現(xiàn)高價值,提升自身的綜合應(yīng)用能力。通過完善企業(yè)內(nèi)部管理模式,優(yōu)化其價值再創(chuàng)模式,從而提高企業(yè)在復(fù)雜市場環(huán)境中的競爭優(yōu)勢,為其持續(xù)發(fā)展提供保障。

    二、新時期國有企業(yè)加強財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必要性

    (一)適應(yīng)當(dāng)下數(shù)字化時代的必然發(fā)展趨勢

    新時期隨著數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展規(guī)模愈發(fā)壯大,各行業(yè)逐漸被數(shù)字化運營經(jīng)營,智能化管理等取代,所取得的發(fā)展效果是傳統(tǒng)時代難以比擬的。傳統(tǒng)的財務(wù)管理運營模式在如今已幾近淘汰,智能化自動化的財務(wù)數(shù)字化運營成了各企業(yè)運行的主流模式,國企加強財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型一方面是為了提高自身的財務(wù)管理效率,促進企業(yè)高水平發(fā)展;而另一方面也是為適應(yīng)新形勢下的數(shù)字化發(fā)展趨勢,要在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟,就務(wù)必按照外部環(huán)境規(guī)則進行。因而,國企應(yīng)不斷探索財務(wù)數(shù)字化的詳細(xì)運營模式,對相關(guān)風(fēng)險問題進行深入研究修改,進而確保新的發(fā)展策略能有效增強財務(wù)數(shù)字化效果。

    (二)是提高財務(wù)管理效率,降低經(jīng)營成本的重要選擇

    新時期國企加強財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型從經(jīng)濟效益上看是提高財務(wù)管理效率,降低經(jīng)營成本的重要策略。信息技術(shù)的成熟與廣泛應(yīng)用不僅提高了各行業(yè)的實踐能力,還極大提高了其財務(wù)工作效率。例如,國企可借助財務(wù)RPA系統(tǒng)實現(xiàn)自動對賬和智能化生成財務(wù)報表的目的,有效提高財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率,優(yōu)化各業(yè)務(wù)流程,極大提升財務(wù)工作效率。企業(yè)還可以通過跨銀行跨區(qū)域的資金管理系統(tǒng)利用信息共享功能促進各家銀行系統(tǒng)信息互通,能夠在很大程度上提升其資金預(yù)算水平,從而提高資金使用能力,進一步降低經(jīng)營成本風(fēng)險,優(yōu)化資源配置。因而,越來越多的企業(yè)逐步向數(shù)字化方向轉(zhuǎn)型,這正是提高其工作效率,推動其高質(zhì)量發(fā)展的重要因素。

    (三)是提高決策效率,搶占企業(yè)發(fā)展先機的有力武器

    企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠從更深、更廣的層面上發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理漏洞,有效規(guī)避財務(wù)決策失誤,細(xì)致梳理財務(wù)工作中的各個節(jié)點,對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)及日常管理進行標(biāo)準(zhǔn)的量化考量,從而使企業(yè)的各項行為更加規(guī)范化、有序化。財務(wù)數(shù)字化可以在企業(yè)各種經(jīng)營考核中提供有力依據(jù)和同質(zhì)標(biāo)準(zhǔn),一定程度上避免決策過程中的主觀沖動,形中對管理層的決策行為做出有力約束,使管理者從更加高效、客觀的角度分析經(jīng)營行為,輔佐經(jīng)營管理者深刻認(rèn)識企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀,加深對企業(yè)的理解,從而對企業(yè)發(fā)展前景進行提前布局,搶占企業(yè)發(fā)展先機。

    三、新時期國有企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中存在問題分析

    (一)國企財務(wù)管理信息系統(tǒng)不健全,難以適應(yīng)實際需求

    當(dāng)前,不少國企的財務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)用不到位,功能不健全等問題頻發(fā),不僅無法適應(yīng)企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略需求,還會極大阻礙財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。在大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等信息技術(shù)的高速發(fā)展背景下,傳統(tǒng)財務(wù)管理的軟硬件設(shè)施已難以再適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型階段的運營環(huán)境,要實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型就務(wù)必從系統(tǒng)及其功能上進行優(yōu)化。然而,不少企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)的新功能技術(shù)與傳統(tǒng)財務(wù)模式無法有效融合。很多獨立部門的系統(tǒng)設(shè)定并未與其他部門系統(tǒng)進行聯(lián)合,導(dǎo)致信息利用不充分;還有些企業(yè)在系統(tǒng)建立過程中只是將財務(wù)流程錄入其中,并未實現(xiàn)與業(yè)務(wù)流程的聯(lián)系。例如,某些企業(yè)內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)設(shè)計側(cè)重點不同,其并未將包括采購、生產(chǎn)、銷售等在內(nèi)的業(yè)務(wù)流程也納入財務(wù)數(shù)字化系統(tǒng)。這就直接造成企業(yè)各部門數(shù)據(jù)處理缺乏客觀性,財務(wù)部門的數(shù)據(jù)信息也無法有效、及時地實現(xiàn)與生產(chǎn)、銷售等部門共享,這就致使業(yè)務(wù)與財務(wù)部門在財務(wù)信息上產(chǎn)生割裂[2]。

    此外,國企由于自身發(fā)展規(guī)模龐大,跨區(qū)域財務(wù)運營成為普遍現(xiàn)象。理應(yīng)借助計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)就足以解決信息孤島、系統(tǒng)不完善等問題,但不少企業(yè)管理人員無法真正全面地認(rèn)識財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型,再加之其自身專業(yè)能力欠缺,跨區(qū)域數(shù)據(jù)共享還存在一定的紕漏,不少企業(yè)系統(tǒng)仍需人工進行跨區(qū)域財務(wù)信息的傳輸,最終使得財務(wù)數(shù)據(jù)鏈難以形成閉環(huán)狀態(tài),也就難以有效推進財務(wù)數(shù)字化進程。

    (二)企業(yè)財務(wù)數(shù)字化戰(zhàn)略決策滯后,有待科學(xué)優(yōu)化

    國有企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型必定是一場持久戰(zhàn),而要打贏這場持久戰(zhàn),基本的戰(zhàn)略決策就顯得尤為重要。然而,目前不少國企財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略決策都存在或多或少的問題。一些企業(yè)內(nèi)部由于對轉(zhuǎn)型目標(biāo)不清晰、詳細(xì)的規(guī)劃制定不合理,導(dǎo)致其無法對數(shù)字化轉(zhuǎn)型方向有一個明確的認(rèn)識,最終致使數(shù)字化轉(zhuǎn)型失敗。其次,還有不少國企內(nèi)部人員對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型意識不足,對其認(rèn)識還停留在簡單的計算機操作上,管理人員也未能發(fā)揮自身的領(lǐng)導(dǎo)作用,并未引導(dǎo)員工樹立科學(xué)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型意識,難以有效推動財務(wù)人員的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。此外,財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略決策還應(yīng)是企業(yè)各部門共同努力的結(jié)果,而并非各部門“各自為政”,現(xiàn)階段不少國企內(nèi)部業(yè)務(wù)財務(wù)人員交流溝通力度不大,缺乏利用信息技術(shù)應(yīng)用于其戰(zhàn)略決策的能力,自然也就無法利用信息技術(shù)實現(xiàn)與業(yè)務(wù)流程的高度融合。

    (三)財務(wù)數(shù)字化管理制度不完善,監(jiān)督體系有待完善

    由于國有企業(yè)內(nèi)部數(shù)字化建設(shè)部門成員多為專業(yè)的技術(shù)人員,其工作任務(wù)主要是信息系統(tǒng)建設(shè)及其維護管理,而鮮少直接參與企業(yè)的戰(zhàn)略決策,對企業(yè)財務(wù)數(shù)字化管理制度了解不深入不全面,這就導(dǎo)致國企財務(wù)數(shù)字化管理制度存在很大問題。例如,體制機制不完善、財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型與體制改革不充分、制度的監(jiān)督體系存在缺位等,這將導(dǎo)致企業(yè)無法有效實現(xiàn)系統(tǒng)性體系化轉(zhuǎn)型目標(biāo),進而也會呈現(xiàn)出技術(shù)與管理“兩層皮”現(xiàn)象,導(dǎo)致相關(guān)改革轉(zhuǎn)型任務(wù)停滯不前[3]。

    此外,財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中的監(jiān)督體系落實不到位也會給其穩(wěn)定發(fā)展帶來嚴(yán)重的風(fēng)險,部分企業(yè)缺乏風(fēng)險、內(nèi)部控制、財務(wù)管理一體化的監(jiān)督管控體系,使得系統(tǒng)內(nèi)部相應(yīng)的功能無法實現(xiàn)融合,最終影響整體的運轉(zhuǎn)效果。

    (四)企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型認(rèn)識不夠,人員專業(yè)能力欠缺

    國企財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型意識不足更多還體現(xiàn)在工作人員對其認(rèn)識不全面,無法系統(tǒng)地理解其對企業(yè)整體發(fā)展的重要性及其自身運行的模式。管理人員雖對其有一定的認(rèn)識,但并未將其理論轉(zhuǎn)化成實踐,導(dǎo)致不少國企的上級領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)數(shù)字化應(yīng)用都是“干著急”。因此,企業(yè)要從根本上使得全員都重視對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的認(rèn)識,強化轉(zhuǎn)型重要性,管理人員務(wù)必要不斷探索,學(xué)習(xí)優(yōu)秀企業(yè)的成功經(jīng)驗,從而有效將其轉(zhuǎn)化成價值。

    另一方面,財務(wù)數(shù)字化應(yīng)用對國企內(nèi)部人員的專業(yè)能力要求較高,傳統(tǒng)的“財務(wù)類”“業(yè)務(wù)類”已難以促進其順利發(fā)展,而需要的是具備“業(yè)務(wù)+信息技術(shù)”的復(fù)合型人才。但很多國企人員對相關(guān)技術(shù)了解不深,復(fù)合型人才更是嚴(yán)重缺乏,很難滿足當(dāng)下對全能型人才的需求。并且企業(yè)人才招聘上的錄取標(biāo)準(zhǔn)單一,招募的人才缺乏各種要素,最終導(dǎo)致財務(wù)數(shù)字化應(yīng)用無法實現(xiàn)預(yù)期效果。

    四、優(yōu)化新時期國企財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型問題的升級策略

    (一)構(gòu)建科學(xué)的以數(shù)字技術(shù)為依托、數(shù)據(jù)為基本的管理平臺

    國有企業(yè)要解決自身財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型問題的首要方案就是先建立一個科學(xué)的數(shù)字化系統(tǒng)管理平臺,此平臺應(yīng)遵循數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基本原則,如價值創(chuàng)造原則、系統(tǒng)性原則、數(shù)據(jù)驅(qū)動原則等;務(wù)必要把各業(yè)務(wù)流程都納入其中,確保各部門各業(yè)務(wù)的系統(tǒng)功能要口徑一致、規(guī)則一致、應(yīng)用程序統(tǒng)一,提高各部門信息聯(lián)動作用,促進資源信息及時共享[4]。還要建立由核算、預(yù)算、成本管理、融資管理、稅收籌劃等于一體的數(shù)據(jù)處理平臺,數(shù)據(jù)的采集、整合、處理、發(fā)布都應(yīng)科學(xué)化進行,再者加強區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)算法等技術(shù)以及防火墻相結(jié)合的后端安全維護系統(tǒng)建設(shè),實現(xiàn)以數(shù)字技術(shù)為依托、數(shù)據(jù)為基本單位的管理平臺。

    此外,還要發(fā)揮出管理平臺的資源整合作用,確保其在風(fēng)險管控、財務(wù)管理監(jiān)督、人員運營管理等方面統(tǒng)一管理,確保其能夠?qū)崿F(xiàn)效益最大化與業(yè)務(wù)便捷目的。

    (二)加強財務(wù)數(shù)字化戰(zhàn)略決策與實際戰(zhàn)略需求的結(jié)合

    首先,國有企業(yè)應(yīng)全面評估現(xiàn)階段自身的數(shù)字化轉(zhuǎn)型情況,結(jié)合外部環(huán)境因素,根據(jù)實際情況整理轉(zhuǎn)型需求,再生成科學(xué)合理的戰(zhàn)略雛形。其次,戰(zhàn)略規(guī)劃的制定應(yīng)遵循自上而下的發(fā)展規(guī)則,上級應(yīng)重視短期目標(biāo)與長期戰(zhàn)略的緊密結(jié)合,再將相關(guān)需求由點及面依次覆蓋至財務(wù)工作全過程;數(shù)字化戰(zhàn)略決策應(yīng)充分統(tǒng)籌業(yè)務(wù)、財務(wù)、技術(shù)、風(fēng)險、人員等各方面需求與資源,系統(tǒng)化分析其內(nèi)在聯(lián)系,根據(jù)相關(guān)分析結(jié)果建立短期或長期的戰(zhàn)略目標(biāo)[5]。最后,要優(yōu)化戰(zhàn)略決策的組織結(jié)構(gòu),明確各決策部門人員的責(zé)任,避免責(zé)任交叉,成立獨立的戰(zhàn)略決策部門,增強其決策的客觀性和獨立性。

    例如,某企業(yè)通過數(shù)據(jù)分析內(nèi)部戰(zhàn)略決策與實際實施情況的差異,調(diào)整決策過程中的問題,加強數(shù)據(jù)治理,用數(shù)據(jù)為決策提供支撐,也顯著增強了戰(zhàn)略目標(biāo)的科學(xué)性和決策的合理性。

    (三)建立健全財務(wù)數(shù)字化管理和財務(wù)監(jiān)督制度

    完善國企財務(wù)數(shù)字化管理制度,首先要遵循戰(zhàn)略引領(lǐng)、價值創(chuàng)造、安全可控、數(shù)據(jù)驅(qū)動、平臺支撐的基本原則,內(nèi)部管理人員應(yīng)從五要素出發(fā)詳細(xì)分析相關(guān)制度在五要素方面的不足;要理清轉(zhuǎn)型目標(biāo),完善財務(wù)數(shù)字化管理框架,制定“業(yè)務(wù)+技術(shù)”的雙聯(lián)動模式,建立統(tǒng)一的數(shù)字化管理平臺,加大數(shù)據(jù)治理力度,努力實現(xiàn)各業(yè)務(wù)各功能的應(yīng)用共享效果。其次,針對以往在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中存在的風(fēng)險和問題,利用數(shù)字化手段制定詳細(xì)的應(yīng)對策略,精準(zhǔn)定位自身當(dāng)前的發(fā)展情況,明確長久的戰(zhàn)略目標(biāo)[6]。同時,財務(wù)數(shù)字化管理平臺應(yīng)全面聚合各業(yè)務(wù)功能,統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑,明確同樣的標(biāo)準(zhǔn),進而促進系統(tǒng)高效協(xié)作。

    另一方面,國企還應(yīng)完善財務(wù)數(shù)字化監(jiān)督制度。監(jiān)督制度的完善應(yīng)以安全防范為核心、以數(shù)據(jù)管理為根本。有效通過數(shù)據(jù)和系統(tǒng)來整合業(yè)務(wù)系統(tǒng)潛在風(fēng)險節(jié)點等資源,區(qū)分內(nèi)外部數(shù)據(jù),科學(xué)制定突發(fā)情況和風(fēng)險應(yīng)對的詳細(xì)措施。同時還要規(guī)范數(shù)據(jù)使用,避免因數(shù)據(jù)分析不當(dāng)而導(dǎo)致風(fēng)險預(yù)警誤差,發(fā)揮系統(tǒng)的實時監(jiān)管功能與風(fēng)險預(yù)測功能,進而有效將財務(wù)風(fēng)險降至最低。

    (四)加強全員對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的認(rèn)識,推進人才培養(yǎng)建設(shè)

    第一,國有企業(yè)要提高員工的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型意識就需要通過實踐性的如組織專家講座和線上學(xué)習(xí)等方式,提高全員的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型認(rèn)識,摒棄傳統(tǒng)的“記賬先生”思維,不斷學(xué)習(xí)財務(wù)數(shù)字化深層次內(nèi)容,激發(fā)財務(wù)人員轉(zhuǎn)型實踐的積極性,從而提升財務(wù)人員數(shù)字化應(yīng)用水平,從而有效改善其復(fù)合型財務(wù)數(shù)字化人才短缺情況。

    第二,加大數(shù)字化人才引進培養(yǎng)力度,企業(yè)可通過設(shè)定與員工薪酬、績效獎金等掛鉤的考核制度,從而有效激勵人才加入轉(zhuǎn)型隊伍。在人才招聘之前就要把應(yīng)聘人員的專業(yè)能力和職業(yè)素質(zhì)作為主要錄取目標(biāo),要招收具有數(shù)字化轉(zhuǎn)型思維、業(yè)務(wù)能力強、懂分析、會管理的復(fù)合型人才,最終為財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供人才保障。

    第三,國企還應(yīng)確保人才培訓(xùn)內(nèi)容具有前沿性特征,參與培訓(xùn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型專業(yè)知識的人員不僅要虛心學(xué)習(xí)還要時刻關(guān)注財務(wù)數(shù)字化發(fā)展的前沿動態(tài)和發(fā)展趨勢,從各方面搜集最全面的財務(wù)數(shù)字化應(yīng)用信息,有效提高全員對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的敏感度,最終才有助于推動企業(yè)財務(wù)成功轉(zhuǎn)型[7-8]。

    五、結(jié)束語

    綜上,財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型依舊是信息網(wǎng)絡(luò)時代發(fā)展的重點,其作為提高戰(zhàn)略決策可行性和財務(wù)工作效率、企業(yè)整體發(fā)展水平的重要抓手,對統(tǒng)一企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流程、優(yōu)化管理制度等方面有著重要的作用。在未來,全員都應(yīng)全面認(rèn)識到財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項復(fù)雜的、長期的大工程,應(yīng)充分利用信息技術(shù)提高相關(guān)業(yè)務(wù)水平和財務(wù)工作效率并結(jié)合實際情況完善財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的頂層設(shè)計,確保其能夠與戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合,精準(zhǔn)定位當(dāng)前情況,進而科學(xué)合理地制定詳細(xì)的管理制度,加大財務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)督力度,降低潛在風(fēng)險沖擊,為促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供重要價值。

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