企業(yè)資金管理存在的問題與對策探討

段江山

摘要：在激烈的市場競爭中，事物的發(fā)展瞬息萬變，變化無處不在，企業(yè)面臨的機遇和挑戰(zhàn)并存。為了生存，企業(yè)需要不斷的尋找新的增長點、突破點和創(chuàng)新點，從而在激烈的市場競爭中處于不敗之地，企業(yè)的生存離不開資金，那么企業(yè)的資金管理就顯得尤為重要。本文主要從如何管理好企業(yè)，如何利用好資金，加快資金的流動性以獲得高額的利潤回報，從而實現(xiàn)企業(yè)的最大盈利等方面進行探討。結(jié)合當前的時代背景，本文闡述了資金管理的必要性，分析了企業(yè)在資金管理中存在的問題，并給出了相應的提升對策。我們認為未來企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展更離不開規(guī)范的資金管理。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；問題；對策

企業(yè)是從事生產(chǎn)、流通與服務的經(jīng)營性組織，企業(yè)提供有競爭力的商品或服務，企業(yè)發(fā)展的目的是追求盈利的盈利性組織，企業(yè)存在的根本就是盈利，無法盈利的企業(yè)無法長久的生存下去，一切的盈利始終圍繞的重點便是資金，因此企業(yè)的資金管理工作就顯得十分重要。資金管理的目的是確保企業(yè)有穩(wěn)定的現(xiàn)金流，在資金安全的前提下，提高資金利用率；在資金的重復利用中，實現(xiàn)企業(yè)利潤的提升，從而在競爭中穩(wěn)定長久的發(fā)展。企業(yè)的資金是一個企業(yè)的命脈，把握住了資金也就把握住了企業(yè)的未來。當前，市場經(jīng)濟發(fā)展勢頭回暖，多方產(chǎn)業(yè)興旺發(fā)展，發(fā)展機遇難得，然而大部分中小型企業(yè)存在風控能力差、經(jīng)營管理差、融資成本高等問題，這些問題的解決可以從加強資金管理方面來著手解決。

一、資金管理概述及企業(yè)資金管理的必要性

（一）資金管理概述

企業(yè)的資金管理可以分為收入和支出兩個方面來分析，企業(yè)作為資金管理的主體，充分促進收入和支出之間的平衡關(guān)系，保持企業(yè)現(xiàn)金流的正常，即為資金管理的實質(zhì)。生產(chǎn)型企業(yè)則需要多方統(tǒng)籌各個部門間的協(xié)作關(guān)系，培養(yǎng)公司成本意識的養(yǎng)成，從財務部、采購部、銷售部、生產(chǎn)部、倉儲部等部門動態(tài)確定訂貨量與生產(chǎn)量，多部門間協(xié)作建立內(nèi)控體系，通過科學精準的決策引導提出出庫、存量的最優(yōu)方案和降低成本的建議。從內(nèi)部縮減成本，從外部提升價格，為公司贏得更多的利潤。資金管理的實質(zhì)即為建立適應企業(yè)和市場發(fā)展的資金周轉(zhuǎn)體系，用規(guī)章制度約束管控企業(yè)的發(fā)展方向，提升產(chǎn)品質(zhì)量，保持企業(yè)的市場競爭力，保證企業(yè)

的利潤。

（二）企業(yè)資金管理的必要性

1.資金管理可以提升企業(yè)競爭力，利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展

資金管理是一項企業(yè)立身之本的大事。充足的資金，可以減少企業(yè)多方舉措的對外融資和舉債風險，減輕企業(yè)的負擔，減少對外界資金的依賴，讓企業(yè)一身輕松的專心從事經(jīng)營發(fā)展工作，沒有任何還貸壓力。充足的資金同時可以讓企業(yè)有余力從事科研創(chuàng)新工作，加大研發(fā)資金的投入，開發(fā)有市場競爭力的產(chǎn)品，從而提升企業(yè)的競爭力，使企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)的競爭從另一方面看也是人才的競爭，充足的資金同時有利于企業(yè)招賢納士，用人才提升企業(yè)自身財務素養(yǎng)和經(jīng)營管理水平。

2.資金管理可以降低企業(yè)財務風險，提升企業(yè)風控能力

企業(yè)在籌資、投資和生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)無不承擔著一定程度的風險，籌資風險可分為先進型籌資風險和收支型籌資風險，更多的財務風險還包括經(jīng)營風險、流動性風險和金融風險等，這些風險無不與資金管理有關(guān)。由于資金管理在財務管理中占據(jù)核心地位與作用，要建立內(nèi)控機制，必須強調(diào)發(fā)揮財務的管理和監(jiān)督職能，健全財務資金管理的監(jiān)控機制，不斷提升管理人員的風險意識。資金管理做的好的企業(yè)，可以優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)價值，同時為企業(yè)決策提供財務依據(jù)，降低財務成本，提升風控能力，為項目的可持續(xù)發(fā)展提供資金支持。

3.資金管理可以提升企業(yè)管理水平，提升資金使用率

企業(yè)的資金管理水平提升可以同時從側(cè)面提升企業(yè)的管理水平，管理即制度、約束、財務分析、決策等因素的綜合評定，唯有充分分析資金使用的機會成本，才可提高使用率，充分的使用資金發(fā)揮資金的價值，提升企業(yè)的效益。這些提升均是企業(yè)管理水平的捆綁式，螺旋式的提升。管理水平的提升，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)，資金的合理管理使用，這些均能提升企業(yè)的競爭力。

二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）企業(yè)制度建設缺失，導致資金使用全過程缺乏監(jiān)管

大部分中小企業(yè)管理層，由于認為制度建設的繁瑣，或者因為企業(yè)規(guī)模較小，認為依賴制度反而影響辦事效率，不如直接領(lǐng)導審批來的快，從而舍棄制度的建設，工作中完全憑借經(jīng)驗主義操作，資金的使用一般依靠的也是過往的經(jīng)驗主義，這容易導致管理層給出錯誤的資金使用審批結(jié)果，導致資金的使用無法解決企業(yè)的主要矛盾問題。另一方面，部分企業(yè)文化過分追求利潤，致使員工容易無視制度的權(quán)威性，認為只要掙錢的員工就是功臣，從而在工作中先斬后奏，主觀簡化審批流程，忽視管理層對資金使用的最終審批結(jié)果，導致提前要求財務付款的情況出現(xiàn)，這會導致公司的資金預算無法有效執(zhí)行，引發(fā)資金使用脫離監(jiān)管。最后，財務崗位之間有一定的內(nèi)部約束關(guān)系，沒有相關(guān)財務制度的約束，部分企業(yè)出現(xiàn)一人多職，員工本人既是付款申請的操作者，也是付款流程的審批者。由于沒有制度、崗位間的相互約束，十分容易造成員工侵占公司資產(chǎn)，挪用企業(yè)資金等現(xiàn)象出現(xiàn)，資金使用全過程無法有效監(jiān)管，引發(fā)資金流失，給企業(yè)財務帶來沉重負擔。

（二）企業(yè)管理意識淡薄，缺乏合理的流程設置

中國的中小型企業(yè)大多是民營企業(yè)，民營企業(yè)結(jié)構(gòu)簡單，多為扁平化管理，人員過于精簡，財務水平偏低，缺乏資金管理意識，容易導致制度空缺。管理層沒有“三會一層”的科學架構(gòu)體系，更沒有外部的專家智囊團的支持分析，只有老板一家獨大的一言堂，會導致項目推進與否的獨裁獨斷。由于獨裁的觀念問題，決策方針容易一葉障目，為后續(xù)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營留下生存隱患。財務體系不健全，缺乏合理的財務流程建設，沒有崗位之間的限制約束，權(quán)責不清，從而導致資金管理不到位，無法掛鉤企業(yè)的銷售、采購、生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)。缺乏監(jiān)管更會導致資金支付的不規(guī)范問題的出現(xiàn)，導致企業(yè)頻繁資金拆借、白條支出、采購銷售付款之間的時間差設置不合理，這些都會導致企業(yè)資金貧乏，為企業(yè)帶來現(xiàn)金流中斷等資金風險，不利于企業(yè)的發(fā)展，這也是家族型中小型企業(yè)經(jīng)營無法壯大的一方面原因。

（三）企業(yè)融資與投資風險過大，財務風險過高

沒有資金管理的企業(yè)，在從事經(jīng)營活動中，一切決策憑感官，投資決策缺乏科學依據(jù)，沒有風險評估，沒有可研報告，也沒有“三會一層”根據(jù)財務分析的投資決策程序，這樣容易導致決策性錯誤。使得企業(yè)喪失機會成本，減少企業(yè)現(xiàn)有資金，會導致更嚴重的經(jīng)營困難。中小型企業(yè)一般規(guī)模小，沒有股票、債券等金融融資工具，融資渠道十分不順暢，信用評級過低，金融機構(gòu)的借款審批過久或直接被拒絕，導致無法解決亟需的資金短缺問題。然而如果企業(yè)通過民間借貸，其利率高、期限短、風險大，會壓縮企業(yè)利潤空間，致使更大的融資風險。再者，如果資金管理一般，則會導致供應商應付款項的延期，延期支付會導致現(xiàn)金流受影響，造成經(jīng)營資金壓力過大。企業(yè)沒有一個充足的資金，沒有一定的流動資金儲備量，都將直接影響企業(yè)的生存和發(fā)展。

（四）企業(yè)資金使用完全沒有預算機制，收支隨意

資金管理的匱乏，主要體現(xiàn)在預算機制的空白上面，資金收支隨意，毫無計劃，會導致資產(chǎn)負債率高，影響管理層下一步?jīng)Q策，引發(fā)公司償債風險。預算管理存在欠缺的企業(yè)，則可能因為制度實施不到位，制度空文，形同虛設，引發(fā)預算脫離實際，沒有根據(jù)企業(yè)實際情況調(diào)研，無法真實解決企業(yè)資金困境，預算也就毫無用處。沒有預算機制，也同時引發(fā)貸款用途隨意性，貸款資金一般用于解決火上眉頭的事情，從而導致貸款資金無法解決深層次的發(fā)展問題，以致形成以貸養(yǎng)貸等情況出現(xiàn)，引發(fā)更大的融資風險。沒有預算機制，也會導致項目拓展隨意，盲目擴展項目，廠房設備等大建特建，不根據(jù)市場環(huán)境的生產(chǎn)。產(chǎn)品生產(chǎn)后，由于沒有銷路，則會庫存積壓，侵占流動資金，引發(fā)企業(yè)現(xiàn)金流中斷，從而一步步瀕臨破產(chǎn)倒閉。這一切均因為預算管理不到位，資金管理不充分。

（五）企業(yè)缺乏人才隊伍建設，人才力量薄弱

當前中小型因為觀念轉(zhuǎn)變慢，不愿意學習接受新知識、新業(yè)務、新轉(zhuǎn)變，不重視人才隊伍建設，特別是財務人才隊伍的建設。財務部門存在身兼數(shù)職，財務素養(yǎng)偏低，財務知識匱乏。更有家族型企業(yè)完全認為財務就是算賬的，賬面不錯就行，這就完全拋棄了企業(yè)財務設立的初衷。財務需要預測、管理、分析、控制，指出公司當前的盈利點在哪里，為公司未來長期穩(wěn)健發(fā)展的決策提供科學分析依據(jù)。優(yōu)質(zhì)的財務人才為企業(yè)資金管理制定符合現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的制度依據(jù)，制定符合實際發(fā)展的資金戰(zhàn)略計劃，是一種無形的競爭力的加持，能讓企業(yè)在市場競爭的浪潮中乘風破浪，贏得利潤，長久發(fā)展。

（六）企業(yè)缺乏信息化系統(tǒng)建設，沒有風險預警系統(tǒng)

在當今計算機互聯(lián)網(wǎng)，人工智能AI技術(shù)高速發(fā)展的環(huán)境中，大部分企業(yè)因為資金原因，缺乏信息化系統(tǒng)的建設，沒有人工智能協(xié)同工作，沒有風險預警系統(tǒng)的實時監(jiān)控資金使用和資金剩余情況。缺乏計算機自動化的事前、事中、事后的監(jiān)督體系。沒有監(jiān)督，便沒有實際的效果管控，從而影響企業(yè)最終利潤的獲得。

三、改善企業(yè)資金管理的對策

（一）健全各項財務管理制度，用制度約束企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

在完善的制度建設下，企業(yè)能夠有效控制成本，還能促進戰(zhàn)略目標的達成，完善的制度建設，精準的財務分析，人員間明確權(quán)責，科學的考評和獎懲，都將為企業(yè)帶來資金管理水平的提升。在完善的財務管理制度下，可強化財務內(nèi)控，對財務人員實現(xiàn)有效監(jiān)管，嚴控財務流程，杜絕違規(guī)操作，減少白條、頻繁拆借的發(fā)生，保障企業(yè)資金安全，為企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展打好基礎。明確制度的建設，嚴格落實“三會一層”的決策戰(zhàn)略，加強資金全過程監(jiān)管，利用內(nèi)外部審計、隨機抽查的方式對財務管理現(xiàn)狀進行監(jiān)督，高標準、嚴要求的監(jiān)管才能提升企業(yè)的抗風險能力。

（二）提升資金管理意識，加強領(lǐng)導層的資金管理意識

管理意識的提升，要求領(lǐng)導層要緊跟時代的步伐，徹底拋棄家族型的資金管理理念，建立嚴格的制度，做好事前審批、事中監(jiān)督、事后總結(jié)的全周期監(jiān)管，凡事要以結(jié)果為導向，重結(jié)果、重落實、重利潤。管理的過程要抓住風險點、風控點，緊盯關(guān)鍵處，把握項目關(guān)鍵環(huán)節(jié)，抓住資金管理的業(yè)務關(guān)鍵節(jié)點，將監(jiān)督貫穿始終。同時，企業(yè)應編制領(lǐng)導層的學習計劃，購買專業(yè)的財務及管理課程，提升領(lǐng)導層的資金管理意識，唯有意識觀念上有所提升，重視資金管理這件事，企業(yè)的經(jīng)營決策才會向資金管理方面傾斜，從而加大企業(yè)盈利的可能性。

（三）緊抓國家政策融資，多方渠道籌措資金，控制投資風險

國家對于中小型企業(yè)政策幫扶頗多，鼓勵企業(yè)進行多元化籌資，各種惠企政策、企業(yè)間融資、政策補助、稅收優(yōu)惠、萬人進萬企等融資渠道，企業(yè)要抓住機會，積極開展融資業(yè)務，拓寬企業(yè)資金來源。同時應多方渠道籌措資金，建立銀行的信用評級系統(tǒng)，在急需用錢的時候，能夠快速融資，解決資金問題。健全投資運營制度，重大投資依托專業(yè)機構(gòu)進行評估，充分利用“三會一層”的決策制度，要加強項目、資金的投資管控，將風險控制在企業(yè)可承受的范圍內(nèi)。

（四）完善預算機制，做好預算管理

預算管理可反映出企業(yè)在未來一定時期內(nèi)的經(jīng)營發(fā)展預測情況，并以實現(xiàn)企業(yè)目標經(jīng)營利潤為目的，合理預測企業(yè)各項生產(chǎn)、成本、收支等項目，編制出對應的現(xiàn)金流量預算表，資產(chǎn)負債表，利潤預計表等，充分反映未來的經(jīng)營情況。完善預算機制，組建預算組織團隊，編制預算管理機制。預算管理能夠提前發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)發(fā)展過程中存在的問題，并依據(jù)預算計劃合理分配企業(yè)資金，實現(xiàn)企業(yè)的收支平衡。良好的預算，能提高資金使用效率，提高風險防控能力，為企業(yè)的健康發(fā)展奠定堅實基礎。能夠明確企業(yè)未來的計劃目標，實現(xiàn)具體化。預算目標的制定，能夠讓企業(yè)全盤考慮未來發(fā)展目標的有效性，利潤目標的達成率等，能夠模擬出發(fā)展中可能出現(xiàn)的問題，從而有所防控、有所行動，有利于企業(yè)規(guī)避風險。

（五）強化人才隊伍的建設，優(yōu)化財務人員配置

未來市場競爭就是“人才”的競爭，人才的儲備，要強化人才隊伍的建設，優(yōu)化財務人員配置，明確職責分工，強化崗位約束力。組織財務人員到先進企業(yè)、兄弟企業(yè)學習先進的財務理念，優(yōu)化自己的財務團隊。同時可將財務人員輪崗，在實踐中學習企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，優(yōu)化財務核算流程。提升職業(yè)道德水準，參加繼續(xù)教育、網(wǎng)絡教育，拓寬事業(yè)，提高財務人員會計技能。制定激勵措施，考核機制，提升財務管理水平，保障企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。

（六）加強信息化系統(tǒng)建設，完善自動化風險預警系統(tǒng)

信息化時代，企業(yè)應加強信息化系統(tǒng)的建設，用最新的軟硬件系統(tǒng)監(jiān)控資金管理的全周期，流程化、自動化、用生動的曲線圖、動畫等顯示出資金的周期流程圖，同時設立自動化的風險預警系統(tǒng)，設定資金監(jiān)管閾值，自動分析資金問題，為決策提供科學依據(jù)。應建立財務管理信息系統(tǒng)，再造資金使用流程圖，減少人員干預，得出客觀的結(jié)論，使得企業(yè)信息更加透明，讓決策者充分了解資金使用現(xiàn)狀，利用計算機網(wǎng)絡的優(yōu)勢來提升企業(yè)的管理效率。

四、結(jié)束語

本文闡述了企業(yè)資金管理存在的問題，從制度建設、管理意識、融資風險、預算管理、流程監(jiān)管、人才建設、信息化系統(tǒng)建設等多方面對問題進行了闡述，并提出了對應的解決對策。企業(yè)的經(jīng)營并不是一蹴而就的，也不能直接復制拷貝他人方案，需要經(jīng)營者切實根據(jù)企業(yè)經(jīng)營實際去分析問題，解決問題，利用好資金管理這一利器，用良好的資金管理策略，維持好企業(yè)的現(xiàn)金流，促進企業(yè)在市場中穩(wěn)健發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)的社會價值。

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