建筑企業(yè)融資和現(xiàn)金流管理研究

許鴻旻

摘要：文章在闡述建筑企業(yè)融資與現(xiàn)金流管理理論的基礎(chǔ)上，分析了建筑企業(yè)融資與現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀及特點(diǎn)，論述了建筑企業(yè)融資與現(xiàn)金流管理的關(guān)系。以企業(yè)為主體，進(jìn)行融資與現(xiàn)金流管理分析；在企業(yè)層面和項(xiàng)目層面的資金分配上，對(duì)建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理進(jìn)行全面研究，其研究結(jié)果更符合建筑行業(yè)現(xiàn)金流管理的特點(diǎn)。提出優(yōu)化建筑企業(yè)融資與現(xiàn)金流管理的措施，對(duì)建筑企業(yè)在投融資活動(dòng)中做好現(xiàn)金流管理具有借鑒作用。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；投融資；現(xiàn)金流；管理措施研究

中圖分類號(hào)：F426.92；F406.7? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? ?文章編號(hào)：1674-0688（2023）04-0112-03

0 引言

企業(yè)高層管理者做投資活動(dòng)決策時(shí)，應(yīng)以現(xiàn)金流為決策參照系數(shù)，在明確企業(yè)現(xiàn)金流與企業(yè)投融資活動(dòng)的重要關(guān)聯(lián)后，還要掌握企業(yè)現(xiàn)金流管理和投融資的基本理論，才能全面、客觀地分析問題、科學(xué)決策［1］。國內(nèi)學(xué)者對(duì)建筑企業(yè)投融資和現(xiàn)金流管理做了研究：①王騰飛［2］對(duì)宏觀調(diào)控政策進(jìn)行深入分析，提出了建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，對(duì)自然環(huán)境進(jìn)行調(diào)查，訂購長期合同的解決措施。②趙楠［3］提出做好企業(yè)融資相應(yīng)的融資保障，建立并完善資金掌控體系，保證信用擔(dān)保機(jī)制等措施。但國內(nèi)學(xué)者文章僅以單獨(dú)的投融資管理或者現(xiàn)金流管理進(jìn)行論述，很少將投融資管理與現(xiàn)金流管理結(jié)合在一起研究。本文將建筑企業(yè)的融資管理與現(xiàn)金流管理結(jié)合在一起進(jìn)行研究，在企業(yè)層面和項(xiàng)目層面的資金分配上，對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行全面研究，更符合建筑行業(yè)現(xiàn)金流管理的特點(diǎn)，在研究思路上具有創(chuàng)新性。

1 對(duì)建筑企業(yè)投融資與現(xiàn)金流管理的理解

1.1 建筑企業(yè)經(jīng)營中的投融資活動(dòng)

建筑企業(yè)在運(yùn)營期間，需要開展大量的投融資活動(dòng)才能支撐企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。投融資可分為投資和融資兩部分，投資屬于企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，融資屬于企業(yè)的資金管理活動(dòng)，這兩項(xiàng)活動(dòng)對(duì)建筑企業(yè)的正常運(yùn)作有重要作用。建筑企業(yè)無論是開展投資業(yè)務(wù)還是融資業(yè)務(wù)，都要把提高企業(yè)的經(jīng)營效率作為開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵。買入外部資產(chǎn)與引進(jìn)新技術(shù)，或者升級(jí)現(xiàn)有設(shè)備、拓展外部市場等都是建筑企業(yè)的投資活動(dòng)，這些是企業(yè)經(jīng)營中必須開展的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，最終目的是為建筑施工擴(kuò)大利潤空間，提高企業(yè)經(jīng)營效益。企業(yè)利用資本的金融屬性投資金融資產(chǎn)，也可以直接增加企業(yè)占有股權(quán)的投資，具體地說，建筑企業(yè)可以投資于生產(chǎn)設(shè)備、技術(shù)研發(fā)，或投資于擴(kuò)張項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)。建筑企業(yè)的融資活動(dòng)是從企業(yè)外部市場獲得資金，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行規(guī)劃，全面分析企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況，了解企業(yè)的資金使用情況和建設(shè)開發(fā)項(xiàng)目的生產(chǎn)情況。企業(yè)融資應(yīng)遵守國家法律法規(guī)，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y渠道。目前，建筑企業(yè)普遍采取向商業(yè)銀行借款、出售有價(jià)債券和股票等方式進(jìn)行融資，這些都屬于合法有效［4］。

1.2 建筑企業(yè)投融資業(yè)務(wù)存在的問題

1.2.1 盲目的投資行為嚴(yán)重影響企業(yè)正常經(jīng)營

建筑企業(yè)盲目的投資行為表現(xiàn)如下：①一些企業(yè)片面追求擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，不切實(shí)際盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)資金短缺，影響企業(yè)正常經(jīng)營。②企業(yè)為引進(jìn)新設(shè)備，短時(shí)間內(nèi)耗費(fèi)大量資金，容易出現(xiàn)資金不足甚至提高資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。③企業(yè)投資項(xiàng)目失誤，導(dǎo)致難以恢復(fù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)在經(jīng)營管理中，要有意識(shí)地的存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)資金。企業(yè)投資前應(yīng)深入分析外部經(jīng)營環(huán)境、結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，有計(jì)劃地開展項(xiàng)目投資，避免出現(xiàn)盲目投資現(xiàn)象。

1.2.2 缺乏分析投資的必要性，資金布局不合理

建筑企業(yè)必須通過更新設(shè)備、升級(jí)技術(shù)來擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。然而，一些企業(yè)在項(xiàng)目投資過程中，由于不重視投資結(jié)構(gòu)的合理性，添置大量設(shè)備、片面追求擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，導(dǎo)致企業(yè)投資結(jié)構(gòu)紊亂，忽視企業(yè)資金的負(fù)荷能力。一旦外部市場收緊，大量設(shè)備閑置，導(dǎo)致資金沉淀；同時(shí)，技術(shù)升級(jí)時(shí)缺乏對(duì)技術(shù)的研究，容易引進(jìn)過時(shí)的技術(shù)，導(dǎo)致資金浪費(fèi)，增加投資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理難度。

1.2.3 進(jìn)入融資渠道的條件苛刻，企業(yè)融資成本增加

一方面，企業(yè)融資渠道設(shè)置門檻較高，中小企業(yè)難以進(jìn)入融資渠道，即使進(jìn)入了融資渠道，需要付出的融資成本也相當(dāng)高。另一方面，企業(yè)自身存在信用缺失的問題，導(dǎo)致出現(xiàn)難以承擔(dān)融資風(fēng)險(xiǎn)的情況，使得金融機(jī)構(gòu)無法支持企業(yè)的融資計(jì)劃。銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)融資企業(yè)審核嚴(yán)格，難以滿足企業(yè)的需求。因此，企業(yè)融資難增加了企業(yè)的經(jīng)營成本，擠占了企業(yè)的利潤空間。

1.3 建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理的主要內(nèi)容

建筑企業(yè)現(xiàn)金流是指企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)從經(jīng)營活動(dòng)中所獲得的現(xiàn)金流入和所支付的現(xiàn)金流出的總和。現(xiàn)金流入包括銷售收入、預(yù)付款、政府補(bǔ)貼等；現(xiàn)金流出包括采購成本、工資、房租、稅費(fèi)等。建筑企業(yè)現(xiàn)金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展至關(guān)重要。建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理的目標(biāo)任務(wù)是確保企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流量充足，以滿足企業(yè)的日常經(jīng)營和發(fā)展需要，同時(shí)最大限度地降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體任務(wù)包括制定現(xiàn)金流預(yù)算和計(jì)劃、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的監(jiān)控和控制、優(yōu)化資金使用和管理、加強(qiáng)與供應(yīng)商、客戶和金融機(jī)構(gòu)的溝通和協(xié)調(diào)、提高企業(yè)的現(xiàn)金流水平和經(jīng)營效益。建筑企業(yè)的現(xiàn)金流涉及面廣泛，主要包括以下幾個(gè)方面：①項(xiàng)目投資。建筑企業(yè)需要投入大量資金進(jìn)行項(xiàng)目的開發(fā)和建設(shè)，包括土地購置、設(shè)計(jì)、施工、材料采購等。②資金籌措。建筑企業(yè)需要通過銀行貸款、股權(quán)融資等方式籌措資金，以滿足項(xiàng)目開發(fā)和運(yùn)營的資金需求。③項(xiàng)目收益。建筑企業(yè)的現(xiàn)金流主要來自項(xiàng)目的收益，包括銷售收入、租金收入等。④成本控制。建筑企業(yè)需要控制項(xiàng)目的成本，包括人工成本、材料成本、設(shè)備成本等，以確保項(xiàng)目的盈利能力和現(xiàn)金流穩(wěn)定。⑤稅務(wù)管理。建筑企業(yè)需要遵守稅法規(guī)定，繳納各種稅費(fèi)，包括企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等。⑥經(jīng)營管理。建筑企業(yè)需要進(jìn)行日常經(jīng)營管理，包括人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、市場營銷等，以確保企業(yè)的正常運(yùn)營和現(xiàn)金流穩(wěn)定。建筑企業(yè)的現(xiàn)金流可分為經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流、融資活動(dòng)的現(xiàn)金流和投資活動(dòng)的現(xiàn)金流。建筑企業(yè)的現(xiàn)金流入部分是企業(yè)的資金結(jié)算款及收回的應(yīng)收賬款所產(chǎn)生的資金流量。企業(yè)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之間的差額是凈流量。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的控制，通常做法是合理配置現(xiàn)金資源，提高現(xiàn)金資源的利用價(jià)值，確保建筑企業(yè)的資金鏈不出現(xiàn)異常，運(yùn)用科學(xué)的管理方法改善企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況，提高企業(yè)的資金運(yùn)作能力，維護(hù)建筑企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)和企業(yè)經(jīng)營的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。經(jīng)營性現(xiàn)金流是企業(yè)通過經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流；融資現(xiàn)金流主要來源于銀行的金融機(jī)構(gòu)的貸款、股東投入的資金等，是企業(yè)外部資金的籌集；投資過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流包括購買或建設(shè)房屋等長期的固定資產(chǎn)、購置設(shè)備更新技術(shù)及處置企業(yè)資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流動(dòng)，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流就是企業(yè)的現(xiàn)金支出。

1.4 建筑企業(yè)不同階段的現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)分析

企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)中分布的資金有所不同，企業(yè)不同時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況也不盡相同。①經(jīng)營活動(dòng)支出現(xiàn)金流大于收入現(xiàn)金流，投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流小于融資活動(dòng)凈現(xiàn)金流時(shí)，說明企業(yè)處于起步階段，此時(shí)，企業(yè)要投入大量資金培育生產(chǎn)建設(shè)能力、拓展市場，其資金來源渠道主要是金融機(jī)構(gòu)貸款和其他資金融集渠道。②收入大于支出時(shí)，企業(yè)發(fā)展處于上升階段，經(jīng)營活動(dòng)中回收大量資金，企業(yè)有能力投入資金用于擴(kuò)大市場份額。③當(dāng)企業(yè)僅靠經(jīng)營產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流時(shí)，可能難以滿足項(xiàng)目投入資金的需求，需要通過企業(yè)外部籌集資金作為增加投入的輔助手段。④企業(yè)處于成熟穩(wěn)定階段時(shí)，市場處于穩(wěn)定狀態(tài)，企業(yè)投資獲得回報(bào)的階段，這個(gè)階段資金流管理重點(diǎn)是維護(hù)企業(yè)信用等級(jí)。⑤企業(yè)將進(jìn)入發(fā)展停滯或倒退階段，市場份額下降，需要償還債務(wù)而減少投資，用于彌補(bǔ)企業(yè)現(xiàn)金短缺問題。

1.5 建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理過程中存在的問題

1.5.1 企業(yè)決策人員對(duì)現(xiàn)金流管理缺乏深入的了解

大多數(shù)企業(yè)決策人員錯(cuò)誤地認(rèn)為財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)只是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，完成經(jīng)營目標(biāo)核算。事實(shí)上，企業(yè)不顧現(xiàn)金流情況而盲目擴(kuò)大市場的做法容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)頻發(fā)。企業(yè)只有重視現(xiàn)金流管理，才能發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理中存在的漏洞，減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

1.5.2 現(xiàn)金流管理者很少參與企業(yè)戰(zhàn)略決策

一些企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理的重點(diǎn)停留在預(yù)算和資金分析，未能將現(xiàn)金流管理提高到企業(yè)戰(zhàn)略決策層面。企業(yè)忽視對(duì)資金的控制，只把現(xiàn)金流量作為一項(xiàng)功能性任務(wù)，缺乏對(duì)現(xiàn)金流的監(jiān)控管理。

1.5.3 缺乏對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流控制的能力

若企業(yè)財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間交流不足，則對(duì)企業(yè)自身資金收入和資金需求預(yù)測不夠精準(zhǔn)。若企業(yè)編制的資金需求計(jì)劃不切實(shí)際，則對(duì)各個(gè)部門的資金分配計(jì)劃缺乏合理性，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理的穩(wěn)定性較弱，容易發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)。若企業(yè)沒有建立與完善現(xiàn)金流量管理信息系統(tǒng)，業(yè)務(wù)部門對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款一無所知，會(huì)導(dǎo)致資金回籠控制能力薄弱［5］。

2 建筑企業(yè)融資過程中現(xiàn)金流管理特點(diǎn)

建筑企業(yè)融資過程中現(xiàn)金流管理的特點(diǎn)包括以下幾個(gè)方面：①長期性。建筑企業(yè)項(xiàng)目完成時(shí)間較長，融資時(shí)現(xiàn)金流管理需要考慮長期性，確保企業(yè)在整個(gè)項(xiàng)目周期內(nèi)有足夠的現(xiàn)金流支持。②高風(fēng)險(xiǎn)性。建筑企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較高，如工期延誤、成本超支等，因此現(xiàn)金流管理要考慮風(fēng)險(xiǎn)控制，確保企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠保持穩(wěn)健的現(xiàn)金流狀況。③大規(guī)模性。建筑企業(yè)項(xiàng)目規(guī)模較大，需要投入的資金較多，因此現(xiàn)金流管理要考慮資金規(guī)模問題，確保企業(yè)能夠獲得足夠的資金支持。

3 完善建筑企業(yè)融資與現(xiàn)金流管理的舉措

3.1 結(jié)合企業(yè)經(jīng)營實(shí)際合理制訂投融資計(jì)劃

企業(yè)要加強(qiáng)資金流前期規(guī)劃和后期管理，做好全過程分析和控制工作，工作中結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)制訂合理的投融資現(xiàn)金流管理方案。一是企業(yè)投資決策時(shí)，應(yīng)組織研究投資目標(biāo)是否能盈利和現(xiàn)金流論證，通過充分的論證分析，確保企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)可控范圍內(nèi)。此時(shí)，可采用凈現(xiàn)值法從資金的時(shí)間價(jià)值權(quán)衡項(xiàng)目是否具有投資價(jià)值及預(yù)測項(xiàng)目建設(shè)與經(jīng)營的收益，以保證投資決策科學(xué)。二是應(yīng)全面考慮企業(yè)資金的安全和流動(dòng)性，結(jié)合項(xiàng)目在不同階段的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整投資決策。三是企業(yè)應(yīng)拓展融資渠道，結(jié)合企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營現(xiàn)金流情況改進(jìn)融資方法，積極探索多元化的融資方式，合理控制規(guī)模、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化現(xiàn)金流管理、控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 加強(qiáng)預(yù)算管理，合理調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，做好現(xiàn)金流預(yù)測

一是通過企業(yè)預(yù)算控制企業(yè)的負(fù)債率的同時(shí)，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)自有支配資金比例，確保企業(yè)有充足的資金流。二是要優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營模式，加快現(xiàn)金流回收，逐步提高企業(yè)的資本積累，維護(hù)企業(yè)現(xiàn)金流的最佳狀態(tài)。企業(yè)在制定戰(zhàn)略規(guī)劃前，應(yīng)充分考慮現(xiàn)金流管理能否充分發(fā)揮作用。從戰(zhàn)略高度對(duì)現(xiàn)金流管理進(jìn)行全面規(guī)劃，保證現(xiàn)金的流動(dòng)性能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來盈利、促進(jìn)企業(yè)成長。因此，企業(yè)的現(xiàn)金流管理必須服務(wù)于企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。三是了解企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境變化，預(yù)測分析現(xiàn)金流并提前配置企業(yè)資金，服務(wù)企業(yè)經(jīng)營效益最大化。分析和總結(jié)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中涉及的現(xiàn)金流變化動(dòng)態(tài)并在經(jīng)營過程中對(duì)比預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)掌握可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流缺口，采取防范措施，有效增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。

3.3 發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，促進(jìn)企業(yè)建立優(yōu)化現(xiàn)金流量管理制度

企業(yè)現(xiàn)金流量管理制度包括企業(yè)投融資管理制度、企業(yè)資金使用規(guī)劃制度、預(yù)算管理和審計(jì)監(jiān)督制度，通過建立健全現(xiàn)金流管理制度，科學(xué)地控制企業(yè)現(xiàn)金流，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，企業(yè)要結(jié)合業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)變化進(jìn)一步細(xì)化各個(gè)階段的現(xiàn)金流管理制度，全面構(gòu)建涵蓋企業(yè)經(jīng)營全過程的現(xiàn)金流管理體系，有效消除現(xiàn)金流管理的盲區(qū)。①建立嚴(yán)格的現(xiàn)金流量責(zé)任管理制度，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，將資金安全和現(xiàn)金流管理責(zé)任落實(shí)到人，防止出現(xiàn)現(xiàn)金管理的隨意性，通過現(xiàn)金流管理，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。②建筑企業(yè)應(yīng)發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。維護(hù)審計(jì)的權(quán)威地位和嚴(yán)肅性，保持審計(jì)工作的獨(dú)立性，對(duì)企業(yè)融資和現(xiàn)金流管理進(jìn)行定期的專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)融資和現(xiàn)金流管理，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督機(jī)制的作用，同時(shí)嚴(yán)格管理審計(jì)人員。規(guī)定審計(jì)人員要深入企業(yè)一線，將企業(yè)現(xiàn)金流管理的監(jiān)督重心前移到一線，堅(jiān)決轉(zhuǎn)變事后監(jiān)管，這樣才能第一時(shí)間準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)并處理經(jīng)營中現(xiàn)金流異常問題。

4 結(jié)語

本研究結(jié)合建筑企業(yè)融資和現(xiàn)金流管理的實(shí)踐，闡述并探討企業(yè)在融資過程中重視現(xiàn)金流管理的重要性和實(shí)施策略。通過對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的分析和管理，可以有效提升企業(yè)的資金利用效率，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。因此，建筑企業(yè)融資過程中應(yīng)該重視現(xiàn)金流管理，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的監(jiān)控和分析，制定科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理策略，提高企業(yè)的現(xiàn)金流水平，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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