反走私：直面新挑戰(zhàn)

張宏羽

將獸用抗體檢測試劑盒偽報(bào)為酒精測試盒；在自貿(mào)區(qū)外倉庫“偷梁換柱”后申報(bào)復(fù)運(yùn)出境；不僅參與走私，還通過兒子的銀行賬戶洗錢……走私行為自古有之，走私犯罪更是全球性打擊治理難題。

盡管我國始終對各類走私犯罪保持高壓嚴(yán)打態(tài)勢，取得了明顯的打擊成效，但由于走私犯罪區(qū)域化、多樣化、組織化問題突出，且走私手段翻新速度快，逐漸由原始化、單一化向隱蔽性、多樣化轉(zhuǎn)變，新形勢下的反走私工作正面臨著不小的挑戰(zhàn)。

走私行為區(qū)域化

受地理環(huán)境及經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響，走私犯罪在沿海地區(qū)多發(fā)，如上海、青島、寧波等地。

根據(jù)近年來上海市人民檢察院第三分院（以下簡稱“三分院”）發(fā)布的《打擊（辦理）走私犯罪案件檢察工作報(bào)告》：2018年，該院審查起訴案件139件359人（單位）；2021年，該院審查起訴案件180件416人（單位）。受疫情影響，2022年該院受理審查起訴案件117件201人（單位），走私犯罪案件數(shù)量整體下降。案件總數(shù)是否會繼續(xù)下降，有待進(jìn)一步觀察。

青島是我國重要港口城市之一，一直以來都是中國與日韓乃至東北亞地區(qū)貿(mào)易往來的樞紐。2013—2022年，青島市中級人民法院共審結(jié)走私刑事案件234件，對253家被告單位、600名被告人判處刑罰，涉案金額12.8億余元。

寧波是實(shí)施“一帶一路”倡議的重要城市，港航經(jīng)濟(jì)、民營經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展。以寧波2010—2014年、2015—2019年兩個(gè)時(shí)間跨度為例，前五年寧波檢察機(jī)關(guān)共受理審查起訴案件135件325人，后五年共受理審查起訴案件229件898人，受理案件數(shù)、人數(shù)增長明顯。

走私對象多樣化

隨著人們生活水平提高和物質(zhì)需求的多元化，走私犯罪對象呈現(xiàn)多樣化趨勢，同時(shí)，行業(yè)性、系統(tǒng)性問題突出。

青島市中級人民法院發(fā)布的《青島走私刑事案件審判白皮書》顯示，2013—2022年，走私犯罪對象從最初的農(nóng)副產(chǎn)品逐漸發(fā)展到平行進(jìn)口車輛、珍貴動(dòng)植物制品、奢侈品、易制毒化學(xué)品等10余種。

記者了解到，2018年，三分院受理審查逮捕及審查起訴的走私犯罪案件中，走私普通貨物、物品案件數(shù)占比均超80%，海上走私成品油、白糖案件數(shù)及人數(shù)增長迅速，走私洋垃圾案件數(shù)呈上升趨勢。而到2022年，傳統(tǒng)走私案件數(shù)量有一定的回落，走私手表案件數(shù)、人數(shù)分別同比下降42.42%、45%；走私煙酒、雪茄案件數(shù)、人數(shù)同比下降69.05%、76.84%。

2020年，三分院辦理的案件中，出現(xiàn)了“笑氣”、集成電路、“老爺車”、電子煙等走私貨物；2021年，出現(xiàn)了人體細(xì)胞、玻尿酸等新型走私貨物；2022年，貓三聯(lián)、犬三聯(lián)疫苗，游戲機(jī)及光盤卡帶，二手鋼琴等新類型走私案件開始涌現(xiàn)。

在三分院辦理的一件涉貓三聯(lián)、犬三聯(lián)等動(dòng)物疫苗的走私犯罪案件中，某公司實(shí)際負(fù)責(zé)人岑某，明知公司無進(jìn)口許可證，仍通過偽報(bào)品名為酒精測試盒的方式，走私國家限制進(jìn)口的貓三聯(lián)、犬三聯(lián)等動(dòng)物疫苗。

據(jù)悉，三分院在2022年至2023年3月期間，集中辦理走私二手鋼琴案9件17人，該系列案件涉案主體多為境內(nèi)貨主，通過低報(bào)價(jià)格的方式將二手鋼琴走私入境，偷逃應(yīng)繳稅額逾2000萬元。

走私犯罪組織化

在部分走私犯罪案件中，組織化、團(tuán)伙化、規(guī)?；卣髅黠@，多個(gè)單位、個(gè)人互相勾結(jié)，涉案人員包括貨主、中介、水客等，作案人員層層分工、緊密協(xié)作。

據(jù)《青島走私刑事案件審判白皮書》，2013—2022年，單位犯罪呈高發(fā)態(tài)勢，占全部走私刑事案件的69.2%，涉案被告人多為單位人員，其中實(shí)際控制人占37.14%，單位員工占30.15%，其他人員占32.71%。犯罪分子利用公司、企業(yè)等組織形式實(shí)施走私犯罪成為常態(tài)。

青島市中級人民法院分析稱，司法實(shí)踐中，相比自然人走私犯罪，單位走私犯罪的入罪門檻較高，量刑處罰較輕。同時(shí)，規(guī)模龐大的走私團(tuán)伙便于逃避偵查，不僅更容易促成走私活動(dòng)的順利完成，也給案件的偵破和調(diào)查取證帶來相當(dāng)?shù)碾y度。

近年來，導(dǎo)游、空乘等代購人員攜帶境外貨物闖關(guān)走私類案件數(shù)量有所下降，外商、水客團(tuán)伙、境內(nèi)貨主緊密合作的案件高發(fā)。在三分院辦理的一起案件中，軍某公司、礪某公司等電玩游戲?qū)I公司，通過吳某某、傅某某等通關(guān)團(tuán)伙成員雇傭水客，將游戲卡帶、游戲光盤等貨物走私入境，在境內(nèi)通過線上、線下等多種方式銷售。該系列案件偷逃應(yīng)繳稅額總計(jì)超1.5億元。

犯罪手段愈發(fā)隱蔽

走私犯罪的手段愈發(fā)隱蔽、多樣，能否逃避海關(guān)監(jiān)管往往是走私行為能否成功的關(guān)鍵，因此，不法分子會通過鉆漏洞、投機(jī)取巧的方式實(shí)施犯罪活動(dòng)，企圖瞞天過海。

2023年3月，北京市人民檢察院第四分院發(fā)布《走私犯罪檢察白皮書》，梳理了2015—2022年辦理走私犯罪案件的基本情況，歸納了走私犯罪案件的特點(diǎn)。其中提及，在司法機(jī)關(guān)的重拳打擊下，行為人的犯罪手段多樣化、隱蔽性特征更加明顯。在一些涉毒品案件中，行為人采取體內(nèi)藏毒，或?qū)⒍酒凡啬溆陔S身衣物、行李箱夾層等隱蔽位置的方式進(jìn)行走私。在一些偽報(bào)貿(mào)易性質(zhì)走私犯罪案件中，行為人偽報(bào)小額邊境貿(mào)易進(jìn)行走私，犯罪手段隱蔽，迷惑性強(qiáng)。

2022年，三分院辦理了多件利用自貿(mào)區(qū)外倉庫“偷梁換柱”走私紅酒案件——通關(guān)團(tuán)伙在將涉案紅酒申報(bào)進(jìn)境備案后從港口提貨運(yùn)輸至自貿(mào)區(qū)的途中，到自貿(mào)區(qū)外倉庫將實(shí)際的紅酒偷運(yùn)至國內(nèi)貨主處，再將事先準(zhǔn)備的低檔或假冒品牌的紅酒運(yùn)至自貿(mào)區(qū)后申報(bào)復(fù)運(yùn)出境，偷逃應(yīng)繳稅額逾千萬元。

在三分院辦理的案件中，有的不法分子將國外進(jìn)口的洋酒、紅酒偽報(bào)品名為洗衣液向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口，遇海關(guān)查驗(yàn)，則使用之前進(jìn)口但并未實(shí)際出庫的一票洗衣液冒充實(shí)際貨物接受查驗(yàn)，以此逃避海關(guān)監(jiān)管。

交叉競合迷霧重重

走私犯罪往往伴隨著大額貨款、違法收入等資金支付、轉(zhuǎn)移行為，存在與洗錢等多種犯罪交叉競合的情況，呈現(xiàn)出更復(fù)雜的態(tài)勢。

隨著我國《刑法修正案（十一）》將“自洗錢”納入打擊范圍，對于走私犯罪行為人實(shí)施“自洗錢”行為的，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。在三分院辦理的上海首例“自洗錢”案件中，尤某接受貨主指使，與其他船員共同乘船至我國領(lǐng)海外水域，接駁冷凍品后繞關(guān)走私入境。尤某負(fù)責(zé)聯(lián)系貨主、船員管理、輪機(jī)維護(hù)及“工資”發(fā)放。涉案船員從貨主處獲得“工資”，系參與走私的違法所得。尤某向貨主提供其兒子的銀行賬戶收取“工資”后，再通過該銀行賬戶將部分贓款轉(zhuǎn)賬至其他船員名下賬戶，這一行為最終被法院認(rèn)定為洗錢犯罪。

三分院始終堅(jiān)持“一案雙查”，深挖洗錢犯罪等關(guān)聯(lián)犯罪。前述“自洗錢”案件中，承辦檢察官根據(jù)“一案雙查”“同步審查”洗錢犯罪線索要求，在全面審查走私犯罪證據(jù)的同時(shí)，對資金流向、賬戶歸屬等證據(jù)進(jìn)行同步審查，發(fā)現(xiàn)本案有可能涉嫌洗錢罪，及時(shí)報(bào)送部門領(lǐng)導(dǎo)備案。根據(jù)審查發(fā)現(xiàn)的犯罪線索，檢察官引導(dǎo)偵查機(jī)關(guān)收集相關(guān)人員的銀行賬戶流水、第三方賬戶流水等有關(guān)資金流向的證據(jù)，并梳理涉案資金流向，制作成思維導(dǎo)圖，還針對尤某與其兒子是否共同生活，要求偵查機(jī)關(guān)加強(qiáng)言詞證據(jù)的收集，為辨明行為人的主觀意圖夯實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)。