交通事業(yè)單位資金管理問題研究

唐永忠

摘要：加強對公路建設項目的管理，是提高公路建設資金、提高公路建設資金使用效率、發(fā)揮其作用的重要保障。目前，我國交通行業(yè)的資金管理中，存在著申報不合理、預算編制不健全、專項經(jīng)費范圍不明確、內部控制意識薄弱等突出問題。文章對問題產(chǎn)生的深層原因進行了深入分析，并提出了一些對策和建議，希望能夠提高交通事業(yè)單位資金管理質量。

關鍵詞：交通事業(yè)單位；資金管理；問題研究

交通事業(yè)部門是為社會公眾運輸提供服務的，它是維護運輸?shù)牟豢苫蛉钡囊粋€環(huán)節(jié)，否則，就會造成交通混亂，造成人們的出行和安全，交通運輸機構在保證人民的生命財產(chǎn)安全上有著難以替代的作用，從這一點可以看出它的重要性，保證運輸部門的資金安全、穩(wěn)定地流動，就等于是在保護人民的生命和財產(chǎn)，因此，在資金使用上，相關人員必須認真思考。

一、交通事業(yè)單位資金管理概述

財政支持是機關各項管理和服務工作的重要組成部分。政府機構資金管理是指國家對資金來源、使用策略、控制監(jiān)督和評估等方面進行綜合控制的總稱。機關經(jīng)費的使用效率，這將直接影響到機關的工作和今后的發(fā)展。科學、高效地進行財務管理，可以有效地降低國有資產(chǎn)的積累與浪費，將各項資金的價值發(fā)揮到最大，對社會和經(jīng)濟的發(fā)展起到了積極作用。怎樣合理、合法地使用財政資金，使之真正符合行政機關的內部管理和相關工作的要求，是當前各部門迫切需要思考和解決的問題。只有對交通事業(yè)單位的資金進行科學合理的管理，才能最大化地發(fā)揮資金的經(jīng)濟效益和社會效益，才能更好地實現(xiàn)對交通部門財務信息的監(jiān)督與管理，提高單位內部的資金運用能力，提高資金的使用效率和安全性。

二、交通事業(yè)單位資金管理的價值

（一）有助于防止國有資產(chǎn)的流失

隨著我國政府出臺的各項政策和市場發(fā)展的變化，我國的交通事業(yè)單位經(jīng)費是以政府的財政撥款為主要的經(jīng)濟來源。為更好地服務于人民，我國政府不斷增加對機構的投入，而對其進行管理，也是對其承擔的一項職責。結合事業(yè)單位的具體情況，實行資金的精細管理，有利于國有資產(chǎn)保值增值，有利于提高國有經(jīng)濟競爭力，有利于發(fā)揮國有資本的功能。從而提高資金的利用率，使資金發(fā)揮更大的作用，為國家的發(fā)展提供更好的服務。而如果不進行有效的資金管理，則會導致國有資產(chǎn)流失。通過這種方式，可以有效地監(jiān)控和管理交通事業(yè)部門的財務狀況，從而提高企業(yè)的資本運作水平，提高企業(yè)的資金使用效率和安全性。因此，在我國的交通運輸企業(yè)中，建立和健全財務信息系統(tǒng)將會極大地提高我國的財務管理水平，這也是防止國有資產(chǎn)流失的重要手段。

（二）有助于交通事業(yè)單位債務風險控制

機構資金的使用，既要對其進行預算管理，又要從編制、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋、改善等方面進行預算，又要注意防范和防范債務風險。目前，國內部分機構在進行資本經(jīng)營的同時，也建立了相應的負債風險管理機制。同時要考慮到負債規(guī)模過大所引起的負債結構不合理的風險。在處理銀行事務時，要遵守有關法律法規(guī)，在處理各類業(yè)務時，要注意選擇信譽良好的銀行。

（三）有助于交通事業(yè)單位內控水平穩(wěn)定

交通事業(yè)單位的穩(wěn)定發(fā)展離不開資金，而資金的管理是促進機構管理體系運作的重要因素，健全的企業(yè)內部管理體系能為企業(yè)提供更大的競爭優(yōu)勢。由于交通事業(yè)單位其收入主要來自國家財政，通過政府的管理，可以更好地分配到政府的資金，提高政府的使用效率。另一方面，由于政府的資金來源渠道，導致部分交通事業(yè)單位工作人員在經(jīng)費使用上存在著一種不重視、不重視、不監(jiān)督的現(xiàn)象，這就造成了交通事業(yè)單位出現(xiàn)資金管理問題。通過對運輸企業(yè)的資金進行管理，使其能夠更好地發(fā)揮其對資金的監(jiān)控功能，從而有效地改善企業(yè)的內部控制，從某種意義上說，可以有效地降低企業(yè)內部的財務違規(guī)行為，保持機構內部的穩(wěn)定，推動交通事業(yè)單位的健康發(fā)展。

（四）有助于推動交通事業(yè)單位的發(fā)展

在全面建設小康社會的進程中，政府的風險管理過程形成有效識別、管理的職能窗口，通過定期的抽查，將重大風險及時規(guī)避，使現(xiàn)有的資金充分發(fā)揮公共服務職能，有效地控制專項資金的發(fā)展，防止風險蔓延。在完成全部交通事業(yè)單位的建設過程中，能夠順利的撥付資金，充分發(fā)揮會計信息的質量和管理水平，這對于交通事業(yè)單位的長遠發(fā)展來說是至關重要的。

三、交通事業(yè)單位資金管理存在的問題

（一）單位資金預算的不合理

部分單位在經(jīng)費使用上存在著經(jīng)費預算不足的問題。首先，在編制經(jīng)費預算時沒有進行標準化，財政部門的財務人員在編制預算時，并未顧及現(xiàn)實，只是一個簡單的估計，使得財政撥款的預算計劃很難執(zhí)行，造成了財政撥款與預算之間的矛盾。其次，缺少監(jiān)督，盡管有些機構編制了經(jīng)費預算，但在實施過程中，并沒有監(jiān)督資金的使用情況，同時，由于缺乏對資金流向的跟蹤，使得運輸部門的預算編制工作失去了意義，難以實現(xiàn)對經(jīng)費的精細管理。最終，沒有公布預算的結果。目前仍有個別機構在實行財政撥款預算時，沒有按照國家的規(guī)定公開編制計劃和程序，由于不透明，經(jīng)費的流向往往被少數(shù)人控制，很容易被挪用，機關資金管理的效用無法得到實現(xiàn)。

（二）缺乏資金風險管理意識

交通部門的經(jīng)費有保證，大部分來自政府的撥款，對資金的壓力較小，導致單位工作人員忽視了風險，而且單位領導也不重視資金的管理。部分單位對專項資金監(jiān)管不力，致使違規(guī)套取、騙取專項資金，無法準確掌握專項資金的流向，造成專項資金監(jiān)管漏洞較多，專項資金流失現(xiàn)象較為突出。有的單位建立了一套簡陋的基金監(jiān)管體系，職責界定不清楚、獎懲不明確，在實際工作中不能按規(guī)定執(zhí)行，致使有關人員缺乏規(guī)矩意識和責任意識，造成不必要的財政資金流失。內部審計人員多為財務人員，缺乏獨立性，經(jīng)常敷衍了事，不作實質性的檢查，造成對資金的監(jiān)管不力，對資金的嚴格控制脫節(jié)，揮霍浪費，挪用項目資金等。而審計工作，無法準確掌握專項資金的流向，造成專項資金監(jiān)管漏洞較多，資金流失現(xiàn)象較為突出，導致資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性和完整性無法得到保障，不能動態(tài)地監(jiān)督單位的資金管理制度和資金的運行，從而導致資金的監(jiān)管成為一種形式。

（三）資金管理制度的不完善

目前，我國的各個機構都在積極推進內部控制的建設，并已初見成效。但同時，一些機構對財務工作的關注不夠，內部控制體系不完善，特別是資金的管理體系不完善。有的交通事業(yè)單位已經(jīng)建立了資金管理體系，但沒有根據(jù)自身的實際情況進行修改、改進，資金管理工作流程化、崗位化，導致資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性和完整性無法得到保障。由于體制內的資金管理體系不完善，資金監(jiān)督與評估機制不能有效地發(fā)揮其功能，很容易造成資金審批不嚴、資金監(jiān)管不到位、舞弊、腐敗等現(xiàn)象。

（四）內部控制意識比較淡薄

交通事業(yè)單位管理層對財務管理的重視程度較低，對成本、資本運營的認識較差，對資金的運用不夠嚴密，缺乏必要的監(jiān)控與考核制度，致使資金的使用出現(xiàn)了粗放、低效、資金浪費、資金超支等問題。

（五）網(wǎng)絡通信系統(tǒng)有待完善

在交通運輸行業(yè)的發(fā)展與管理中，財務管理的一個重要環(huán)節(jié)就是對財務部門進行內部監(jiān)控與管理，從而有效地加強財務管理的信息化建設。交通事業(yè)單位的網(wǎng)絡通信系統(tǒng)雖然已經(jīng)有了初步形態(tài)，但是還有很大的提升空間，所以他們的資金管理并不是很好，各部門之間的聯(lián)系并不密切，不能及時的將資金的流向和使用情況記錄在案，而上面的人又不能及時掌握建設資金的使用，導致信息流通緩慢，增加財務風險，從而導致各種問題的發(fā)生。想要對上級進行有效的監(jiān)督，是一件非常困難的事情，如果上級發(fā)現(xiàn)了問題，不能夠第一時間向下屬匯報，那么問題就會迎刃而解。

（六）缺乏資金績效評估機制

目前，一些交通部門仍然存在著資金績效評估制度的缺失。在這種背景下，缺乏一種有效的財務監(jiān)督體系，給后期財務部門進行相關項目編制、預算、項目預算評估等工作帶來了很大的困難，不但不能在項目中有效地配置資金，影響資金的使用效率，而且還會影響項目的投資收益。制約著員工的行為，使其不能充分發(fā)揮其作用。一些單位設立了審計機構，但由于缺少支持，沒有權威，對其進行監(jiān)督的能力較差。另外，機構稽核機構對經(jīng)費的運用通常只注重事后處置，而不能及時解決資金運用中出現(xiàn)的問題。交通事業(yè)單位的經(jīng)費管理需要建立一個資金績效評價機制，如果沒有這個機制，各個部門就很難進行有效的協(xié)調，從而增加了資金的管理工作的難度。

四、交通事業(yè)單位資金管理的優(yōu)化路徑

（一）加強單位資金預算管理

資金預算管理是財政資金管理的重要內容，關系到資金的整體水平。新時期加強財政預算管理，要有一個清晰的思路，既要為交通事業(yè)單位提供最優(yōu)質的金融服務，同時又能將加強資金監(jiān)管、保障資金安全、提升運行效率、拓展服務能力等財政管理目標落到實處。并根據(jù)自己的具體情況，對其進行科學、合理的統(tǒng)籌安排。在預算編制階段，要根據(jù)上一輪的資金運用狀況和當前的發(fā)展方式，制定下一階段的預算方案，并及時處理好資金使用中的問題；在預算評價階段，要將其公開，并對各種補助、津貼等進行說明，以防止違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。運用上述方法加強了預算管理，實現(xiàn)了科學、可靠、高效、規(guī)范的預算管理。

（二）強化資金風險管理意識

作為機關工作人員，必須認真對待每一筆資金。各單位將定期組織有關人員參加新準則、內控制度的培訓，以提高員工的專業(yè)素質和業(yè)務能力。在實際工作中，不但要做好工作，還要遵守資金的管理制度，要有職業(yè)道德，要有職業(yè)道德。為規(guī)范資金的使用與監(jiān)督，避免資金在使用中的任意任性現(xiàn)象，提出各有關部門要建立一套評估體系，對資金的使用狀況進行分析，分析出問題所在，分析原因，總結出的經(jīng)驗教訓，以及需要改進和完善的地方。明確各部門責任，獎懲浪費，實行定期輪班，減少風險。在交通事業(yè)單位設立審計部門，內審員將根據(jù)自身的職業(yè)道德和工作能力，從各個部門中挑選出專門的人員，由各部門的專家組成，負責監(jiān)督資金的運作，并加強審計工作的透明度。單位領導要充分授權內部審計，不能任意干涉內部審計工作，確保內部審計機構的獨立性。在此基礎上，引進了外部監(jiān)管機制，實現(xiàn)了資金的信息披露，實現(xiàn)了對資金的全面、全過程的全面、動態(tài)的監(jiān)控，對資金運用中存在的偏差進行糾正，為機關財務的可持續(xù)發(fā)展提供了有力的保障。

（三）完善資金的管理體制

首先，要加強對資金管理制度的認識，轉變工作的觀念，借鑒我國現(xiàn)行的財政政策、法律、法規(guī)，并結合自身的工作實際，制定并不斷完善資金管理制度。其次，要建通過建立內部控制體系，進一步提高單位內部管理水平，規(guī)范單位內部控制，加強廉政風險防范機制建設，以適應財政發(fā)展與改革的要求。要使各崗位相互監(jiān)督、相互制約。還要做好日常的資金收付工作。財政部門實行財政收支統(tǒng)一，加強資金歸口管理，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的財務制度，保證財務工作的各方面都能按照一定的財務規(guī)則和程序進行有效的運作和控制。最后，財政部門要加強對各單位財務人員的培訓，補齊短板，不斷提高財務管理規(guī)范化水平，使財務工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務規(guī)則、程序有效地運行和控制，確保賬目相符。在這個社會上，任何一個組織都有自己的規(guī)則和制度，如果沒有良好的制度，就不可能成為一個組織中的佼佼者，而一個組織的發(fā)展和壯大，就必須要有一個良好的制度來保證。

（四）完善單位的內控機制

為有效地提高?？畹氖褂眯剩瑴p少資源的浪費，必須加強對交通事業(yè)單位的財務管理，加強對運輸企業(yè)的財務管理。針對不同的專項資金投入情況，建立一套科學、適當?shù)目冃гu估體系。通過對各部門資金計劃的核算和分解，可以避免財務資源的浪費，使資金得到最大限度的合理分配和利用。

（五）完善資金信息化系統(tǒng)

首先，要強化信息平臺，建立全方位的監(jiān)控體系，以財務信息為核心，建立信息資源庫，建立創(chuàng)新軟件體系，建立全流程的業(yè)務管理技術，對項目資金進行有效管理，實現(xiàn)資金的全方位控制，避免采購計劃和計劃出現(xiàn)問題，運用信息技術，形成預算收支的自動化管理功能，將人員素質和信息環(huán)境整合到資金監(jiān)督和管控的關鍵環(huán)節(jié)，提高交通事業(yè)單位的資金信息化管理質量。在建立和完善財務信息系統(tǒng)的過程中，要求從單一的財務信息系統(tǒng)向財務與業(yè)務集成的企業(yè)管理信息系統(tǒng)的擴展，有利于對業(yè)務流程的控制和實時的跟蹤和記錄。此外，在財務信息系統(tǒng)中還需要對交通事業(yè)單位的資金使用情況進行及時的記錄和分析，為交通部門的管理者和政策決策者提供有效的參考信息，提高資金管理水平和決策水平。

（六）建立科學的資金績效評估機制

要提高資金的運行效益，就需要構建一套科學的資金業(yè)績評價體系。在管理要求、具體內容、工作范圍、評價反饋等方面，要結合機構的發(fā)展趨勢，保證績效評價體系的科學性和可行性。要對資金的各項工作進行及時的監(jiān)控與評價，以保證資金的運作順利進行，從而促進資金的使用效益。

五、結束語

綜上所述，交通事業(yè)單位資金的管理和運用不合理，增加了貪污、舞弊和浪費，造成了資金浪費。對項目單位的經(jīng)營水平進行有效的預算管理，使其總體水平與專項資金的監(jiān)督、反饋機制相一致，實現(xiàn)科學化的財政管理，符合資金經(jīng)濟效益使用的合理性，確保機關在履行政府職責、提升企業(yè)服務水平、從源頭上消除資金分配風險，使其管理體制與專項資金管理的發(fā)展相適應。

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