淺析財(cái)務(wù)集中化管理的具體內(nèi)容與保障措施

【摘 要】隨著信息化技術(shù)的快速發(fā)展和市場競爭的日趨激烈，傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式亟需進(jìn)行變革，財(cái)務(wù)集中化管理是促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)一步優(yōu)化，增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭力的有效手段。文章根據(jù)集中化財(cái)務(wù)管理模式的概念和實(shí)施思路提出其具體內(nèi)容和保障措施。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)集中化管理;財(cái)務(wù)管理;內(nèi)容;保障措施

一、集中化財(cái)務(wù)管理模式的概念和實(shí)施思路

集中化財(cái)務(wù)管理模式是指企業(yè)集團(tuán)總部對子公司實(shí)施集中管理，母公司擁有子公司的全部財(cái)務(wù)決策權(quán)，對子公司進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和管理。這種管理模式的優(yōu)點(diǎn)是便于指揮和安排統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策，降低行政管理成本;有利于母公司發(fā)揮財(cái)務(wù)調(diào)控功能，實(shí)施對下屬公司的控制，保證企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)目標(biāo)的一致性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)利益最大化，降低子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);

在具體實(shí)施上，第一，通過人員的集中，進(jìn)行角色崗位的重新分配，成立核算部，預(yù)算管理部，資金管理部，全成本管理部，分管員部等二級部門，對相關(guān)的財(cái)務(wù)的各個(gè)方面進(jìn)行分別管理。第二結(jié)合業(yè)務(wù)來說，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生一筆支出，先進(jìn)入費(fèi)用管理系統(tǒng)，然后通過資金管理系統(tǒng)進(jìn)行劃撥，在資金劃撥完以后同時(shí)進(jìn)入預(yù)算系管理進(jìn)行扣減預(yù)算發(fā)生數(shù)，此外進(jìn)入財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，自動生成憑證。最后如需進(jìn)行調(diào)整或重分配，再進(jìn)入全成本管理系統(tǒng)。整個(gè)集中化管理以后，公司的財(cái)務(wù)管理就形成了一個(gè)完整體系。

二、實(shí)施財(cái)務(wù)集中化管理的具體內(nèi)容

（一）人員集中

為了精簡組織管理層次，提高流程效率，同時(shí)節(jié)約人力成本，公司可以抽調(diào)一部分優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員成立全新的二級部門一分管員部，然后將這些分散的財(cái)務(wù)人員集中到一起辦公。分管員由總部從各營業(yè)部財(cái)務(wù)人員中直接提拔，只對總部負(fù)責(zé)，崗位編制和工資獎(jiǎng)金均由總部管理，做好上傳下達(dá)的工作。這樣既能解決營業(yè)部財(cái)務(wù)主管歸屬問題，又能解決主管人員不熟悉地方業(yè)務(wù)的問題。在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員集中管理目標(biāo)的同時(shí)，也拓展了這部分財(cái)務(wù)人員的工作職能，提高了員工的工作效率。

（二）核算集中

公司可以將財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)統(tǒng)一升級成集中式信息系統(tǒng)，通過會計(jì)核算集中化來加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督，規(guī)范會計(jì)管理，提高工作效率。新信息系統(tǒng)不需要安裝用戶端軟件，查詢或錄入數(shù)據(jù)可直接利用瀏覽器實(shí)現(xiàn)。計(jì)劃財(cái)務(wù)總部統(tǒng)一對會計(jì)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行管理維護(hù)，各營業(yè)部財(cái)務(wù)人員僅需要遠(yuǎn)程登錄財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)完成數(shù)據(jù)錄入。新的核算體系將所有賬套下的會計(jì)核算信息集中于一個(gè)數(shù)據(jù)庫，總部可以集中控制、實(shí)時(shí)查詢每個(gè)獨(dú)立核算的會計(jì)主體，該獨(dú)立核算主體明細(xì)的管理與核算又可以分別進(jìn)行。

（三）資金集中

為了保障集團(tuán)重點(diǎn)項(xiàng)目的資金安全，減少各營業(yè)部持有的資金，實(shí)現(xiàn)資金集中化管理，公司可以建立一個(gè)用于集中化管理集團(tuán)資金的部門——資金結(jié)算中心。它的具體職能是：審核營業(yè)部內(nèi)部貸款和預(yù)算外資金申請;集中管理營業(yè)部銀行帳戶，核查營業(yè)部對外支出定額，調(diào)配資金余缺;管控集團(tuán)應(yīng)收賬款和流動資金總量;管理安排集團(tuán)資金流動和內(nèi)部往來結(jié)算

（四）預(yù)算管理集中

實(shí)施預(yù)算管理的目的是為了有效控制企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動，以公司的年度發(fā)展規(guī)劃和公司發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，合理分配、控制及考核集團(tuán)內(nèi)部各單位部門的一切財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源，通過有效組織和協(xié)調(diào)集團(tuán)的各項(xiàng)活動實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)。完善的預(yù)算制度可以幫助集團(tuán)管控營業(yè)部的各項(xiàng)運(yùn)營項(xiàng)目，將資源優(yōu)先傾向于贏利能力較強(qiáng)的營業(yè)部，最大限度地做到節(jié)約資金，防止決策者盲目決策。

（五）成本管理集中

全成本管理是一種系統(tǒng)管理工程方面的新型理念，它通常包括全成本管理運(yùn)行、全成本核算、全成本預(yù)算和全成本績效考核四個(gè)體系。責(zé)任主體的工作完成量、業(yè)務(wù)成果以及全成本預(yù)算、核算體系的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，可以幫助公司深入分析產(chǎn)品項(xiàng)目的投入產(chǎn)出狀況。而通過分析、對比、評估責(zé)任體的凈利潤、成本利潤率和投入產(chǎn)出比等效益數(shù)據(jù)，可以在企業(yè)制定制度選擇、戰(zhàn)略決策方面提供參考，指導(dǎo)如何管理成本費(fèi)用、制定來年業(yè)務(wù)安排、完成工作考核和全成本利潤。鑒于績效管理本質(zhì)上是一種經(jīng)營戰(zhàn)略管理工具，所以公司在搭建績效管理體系時(shí)必須始終緊緊圍繞自身的戰(zhàn)略計(jì)劃目標(biāo)。無論經(jīng)營管理導(dǎo)向如何隨市場經(jīng)營環(huán)境變化，績效管理的核心價(jià)值必須與集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)統(tǒng)一。

三、公司財(cái)務(wù)集中化管理的保障措施

（一）總部對分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)支撐

集團(tuán)企業(yè)要想保證財(cái)務(wù)控制體制的合理有效，必須實(shí)現(xiàn)管理力度方面的均衡，這就要求集團(tuán)總公司既能強(qiáng)化控制整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)體系，維護(hù)集團(tuán)的整體利益，又能充分調(diào)動子公司的積極性。公司在實(shí)施財(cái)務(wù)集中化管理以后，下屬機(jī)構(gòu)的權(quán)利已經(jīng)沒有原來那么大，這因如此分支機(jī)構(gòu)更離不開總部的財(cái)務(wù)支撐。財(cái)務(wù)集中化管理的實(shí)施牽涉到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的所有層面，所以在改革過程中，公司的各級領(lǐng)導(dǎo)必須高度重視并且大力支持財(cái)務(wù)集中化管理工作的實(shí)施，提供足夠的人力、物力、財(cái)力進(jìn)行支援。財(cái)務(wù)集中化管理會影響到權(quán)限審批、資金流轉(zhuǎn)、會計(jì)核算等諸多集團(tuán)業(yè)務(wù)流程，在實(shí)施初期存在一個(gè)磨合期，集團(tuán)上下需要一段時(shí)間適應(yīng)新流程，這就需要所有員工的理解和配合。公司總部與各營業(yè)部工作時(shí)應(yīng)彼此配合、相互協(xié)調(diào)，積極協(xié)助財(cái)務(wù)集中化改革的完成。而總部財(cái)務(wù)部門設(shè)計(jì)具體流程的過程中要堅(jiān)持以事為準(zhǔn)、以人為本，盡一切努力周全細(xì)致地處理基層營業(yè)部提出的合理要求，落實(shí)財(cái)務(wù)保障職能。

（二）內(nèi)部審計(jì)對財(cái)務(wù)的監(jiān)督

集中的財(cái)務(wù)管理需要強(qiáng)有力的監(jiān)管機(jī)制來保障運(yùn)行和分散風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)一方面能夠?qū)彶樨?cái)務(wù)管理實(shí)施效果，另一方面又對其他控制措施的實(shí)施具有某種程度的保障。目前外部審計(jì)的側(cè)重點(diǎn)仍然是企業(yè)年度報(bào)表方面，所以集團(tuán)日常生產(chǎn)經(jīng)營方面的監(jiān)察還需要依賴企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。為了排除風(fēng)險(xiǎn)隱患，保障集團(tuán)整體利益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，集團(tuán)總部可以建立審計(jì)部門監(jiān)督下級部門財(cái)務(wù)活動，實(shí)行間接管理的企業(yè)也能通過第三方外部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督，最終實(shí)現(xiàn)監(jiān)管財(cái)務(wù)活動的目的。

（三）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的升級配套

公司應(yīng)跟據(jù)財(cái)務(wù)集中化的體系建立相對應(yīng)0A系統(tǒng)，在0A系統(tǒng)中設(shè)置相關(guān)的待辦事宜的提醒功能和錯(cuò)誤提醒功能。因?yàn)樨?cái)務(wù)人員待辦事宜會很多，難免會出現(xiàn)遺漏，錯(cuò)誤。0A辦公系統(tǒng)是將費(fèi)用管理，資金管理，預(yù)算管理，全成本管理聯(lián)系在一起的紐帶，若無法保證流程的準(zhǔn)確性和及時(shí)性的話將對數(shù)據(jù)的匯總統(tǒng)計(jì);管理層的投資決策產(chǎn)生重大的影響。此外為了達(dá)到高效的工作，公司要保證所有員工對流程的熟悉度，這樣才能保證財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)時(shí)且順利的完成，同時(shí)也能減少因財(cái)務(wù)處理工作耽誤所造成的風(fēng)險(xiǎn)和損失，起到一舉兩得的效果。公司需要以預(yù)算和制度為標(biāo)桿妥善安排好企業(yè)內(nèi)部調(diào)整與外在環(huán)境的關(guān)系，把握財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理、信息化系統(tǒng)與業(yè)務(wù)流程、企業(yè)文化、組織架構(gòu)的關(guān)系。

（四）財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的建設(shè)

加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)化培訓(xùn)是提高公司財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的必由之路。公司應(yīng)該組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的專業(yè)知識培訓(xùn)，幫助財(cái)務(wù)人員及時(shí)了解財(cái)務(wù)管理方面的行業(yè)最新技巧以及公司關(guān)于財(cái)務(wù)方面管理制度的具體規(guī)定，這些措施在一定程度上可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力與公司需求相一致。人是組織得以存在和發(fā)展的第一要素，員工是企業(yè)的重要資產(chǎn)，他們是企業(yè)的具體操作者，如果他們都沒有樹立爭當(dāng)先進(jìn)理念，那么企業(yè)在管理中會出現(xiàn)吃大鍋飯的情況，所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對財(cái)務(wù)員工考核，讓員工轉(zhuǎn)變理念，讓他們能夠清楚的認(rèn)識到：做的好的財(cái)務(wù)人員可以得到更多的激勵(lì)，做的不好的財(cái)務(wù)人員將面臨末位淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。

作者簡介：韓玉林（1997—），男，漢族，陜西國際商貿(mào)學(xué)院，本科學(xué)歷，財(cái)務(wù)管理B1608班。