淺談建筑企業(yè)物資集中采購的財務(wù)風(fēng)險及防范

陳源

在國家不斷壓縮信貸規(guī)模、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控力度加大的社會大背景下，建筑施工行業(yè)也步入成熟期，建筑施工行業(yè)的競爭變得更加激烈，盈利空間逐漸變小。建筑施工企業(yè)爭奪客戶資源的市場競爭越來越激烈，也越來越殘酷，建筑市場正在重組和洗牌。大型國有建筑企業(yè)作為計劃經(jīng)濟(jì)時期推動國家建筑業(yè)發(fā)展的歷史功臣，在新的市場經(jīng)濟(jì)條件下要依靠自身，力爭發(fā)揮更大的作用。

一、物資集中采購的特點及意義

（一）物資集中采購的特點

物資集中采購主要指的是物資采購的集權(quán)化，組織所需服務(wù)、原材料的統(tǒng)一性采購活動。集中采購適用于規(guī)?；髽I(yè)物資采購工作，是現(xiàn)代企業(yè)采購管理的一個趨勢。為了企業(yè)長期健康穩(wěn)定地發(fā)展和保持長久的競爭力，實施物資集中采購的企業(yè)一般都會成立專門負(fù)責(zé)物資集中采購工作的部門，對集中采購物資過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)。

（二）實施物資集中采購的意義

1.發(fā)揮規(guī)模采購優(yōu)勢，提升企業(yè)效益

集中采購可以整合企業(yè)分散采購資源，將分散的采購需求集中為龐大的采購需求量，以便企業(yè)同供應(yīng)商談判，發(fā)揮規(guī)模采購優(yōu)勢、獲得更優(yōu)惠價格，也可以避免同類產(chǎn)品重復(fù)采購，減少采購頻次和供需對接成本，提升采購人市場話語權(quán)，降低采購成本，提高采購效率，避免分散采購造成的人力、物力和財力的浪費。

2.規(guī)范采購行為，規(guī)避腐敗等不良行為

通過采購需求、采購時間、采購人員、采購地點以及供應(yīng)商的適度集中，變分散性決策為集中公開決策，增加采購活動的規(guī)范透明度、弱化各需求主體不合理個性主張、減少采購經(jīng)辦人員與供應(yīng)商接觸的環(huán)節(jié)和機(jī)會，避免暗箱操作，杜絕不正之風(fēng)在公司內(nèi)部蔓延，從而確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益不受侵害。有利于建立崗位人員專業(yè)化、規(guī)范化采購操作流程和約束激勵機(jī)制，建立統(tǒng)一、公開、公平、公正的招標(biāo)采購監(jiān)督機(jī)制，從而防范廉政風(fēng)險。

3.優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，加快企業(yè)轉(zhuǎn)型升級

供應(yīng)鏈管理是近十年來企業(yè)管理領(lǐng)域最重要的發(fā)展之一，是一種新的管理哲學(xué)。其特點就是用系統(tǒng)化、集中化的思維來整合整個供應(yīng)鏈的所有功能，強調(diào)供應(yīng)鏈中的物流、信息流、資金流必須整合在一起，從而使供應(yīng)鏈整體效益最大化。集中采購正是運用了這種整合企業(yè)內(nèi)外部資源系統(tǒng)化、集成化的思想，是資源配置的有效手段，也是實現(xiàn)供應(yīng)鏈全過程管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。集中采購可以吸引更多優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，為企業(yè)提供更有價值的物資供應(yīng)、產(chǎn)品開發(fā)、售后服務(wù)等方面的支持，幫助企業(yè)形成與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商的戰(zhàn)略合作關(guān)系，對企業(yè)上下游供應(yīng)鏈管理進(jìn)行優(yōu)化和協(xié)調(diào)。便于企業(yè)從供應(yīng)鏈管理思路入手，科學(xué)調(diào)整商業(yè)化模式，適應(yīng)企業(yè)競爭環(huán)境的動態(tài)變化。

二、物資集中采購的財務(wù)風(fēng)險

物資集中采購每一期的結(jié)算涉及金額巨大，一旦出現(xiàn)資金支付風(fēng)險，勢必給企業(yè)帶來嚴(yán)重?fù)p失，資金風(fēng)險的產(chǎn)生不僅會削弱物資集中采購工作效果，還會影響到企業(yè)正常生產(chǎn)，甚至導(dǎo)致物資集中采購這一個職能戰(zhàn)略的失敗，所以在實行物資集中采購的過程中要充分識別資金風(fēng)險因素，制定切實可行的防范措施。

（一）不編制集中采購預(yù)算，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。本年或者下年能夠集中采購多少沒有預(yù)算，盲目要求公司所屬項目參加集中采購，認(rèn)為物資集中采購總量越大，為企業(yè)節(jié)省的成本就越多，創(chuàng)造的價值就越大，導(dǎo)致公司每年集中采購額逐年攀升，集中采購貨款由當(dāng)月清算推延至下月支付甚至更長時間。

（二）支付條款不靈活，形成固定償債資金支出

每個參與物資集中采夠的項目的結(jié)算方式均相同，多為現(xiàn)金結(jié)算或固定期限的銀行承兌匯票，結(jié)算方式單一加上每期物資集中采購的資金量需要龐大，在同一時點進(jìn)行結(jié)算很容易形成固定償債壓力的特點，給企業(yè)的資金鏈帶來巨大的沖擊，使企業(yè)的資金管理處于被動局面。

（三）物資集中采購計劃不合理，導(dǎo)致資金被長時間占用

由于物資集中采購部門和物資實際需求項目不一致，項目出于停工待料的擔(dān)憂和產(chǎn)值、工期的考慮，將采購計劃提前，物資集中采購部門不加核查就采購，造成物資集中采購資金提前支付，降低資金的使用效率。

（四）考核制度不健全，物資集中采購行為短期化

物資集中采購的考核制度不健全，經(jīng)辦部門盲目鼓吹物資集中采購業(yè)績，忽視資金成本、財務(wù)風(fēng)險及物資集中采購項目貢獻(xiàn)造成物資集中采購業(yè)績信息失真，導(dǎo)致公司領(lǐng)導(dǎo)者難以及時發(fā)現(xiàn)物資集中采購過程中的問題，造成決策失誤，降低公司對外界變化的應(yīng)變反應(yīng)。

三、物資集中采購的財務(wù)風(fēng)險防范措施

由于物資集中采購金額大，采用銀行承兌匯票支付后到期日期限長，推遲了集中采購財務(wù)效果，為規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，物資集中采購工作應(yīng)循序漸進(jìn)，在區(qū)域范圍內(nèi)開展試點，待積累經(jīng)驗后或者資金充足時再擴(kuò)大采購規(guī)模和采購種類。

（一）建立物資集中采購資金池，實行資金總額預(yù)算管理

物資集中采購要結(jié)合公司實際情況開展，提前謀劃布局，編制合理的、科學(xué)的物資集中采購目標(biāo)，編制后要嚴(yán)格預(yù)算剛性約束。如給予物資集中采購部門一定的資金總額或銀行授信規(guī)模，設(shè)定墊資額上限，使其在公司核定的資金總額或銀行授信規(guī)模范圍內(nèi)滾動開展物資集中采購活動，核定預(yù)算資金總額后不得隨意更改。讓物資集中采購管理部門切實感受內(nèi)在資金壓力，不再不假思索地要求項目參加集中采購，不斷提升物資采購服務(wù)質(zhì)量。傳統(tǒng)項目物資招標(biāo)采購與物資集中采購需靈活運用，杜絕不加分析地要求項目參與物資集中采購。

（二）靈活采用支付結(jié)算方式，提高資金管理水平

目前企業(yè)可以選擇的支付結(jié)算方式主要有銀行承兌匯票、供應(yīng)鏈金融、現(xiàn)金三種，公司應(yīng)在每期物資集中采購的結(jié)算中充分考慮不同結(jié)算方式對企業(yè)的影響，主要表現(xiàn)在對物資采購成本、現(xiàn)金流的影響。由于《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理辦法》從今年1月1日實行，其中規(guī)定商業(yè)匯票的付款期限自出票日至到期日，最長期限不得超過6個月，如果一直開具6個月的商業(yè)匯票，加上2022年可以開具一年期的銀行承兌匯票，在2023年后半年會迎來票據(jù)集中兌付，巨額定期債務(wù)的兌現(xiàn)，對企業(yè)運營的現(xiàn)金流產(chǎn)生很大影響，選擇何種結(jié)算方式更應(yīng)比較一番。

（三）開展計劃管理，疏通信息傳遞渠道

為確保物資的集中化供應(yīng)，應(yīng)加強計劃管理，確保計劃的及時性、有效性，避免盲目集中采購。不僅要避免有備無用造成嚴(yán)重的資金占用，還要避免用時無備導(dǎo)致的項目停工待料。物資集中采購的資金占用費要向項目明確，讓項目感受無效的物資備用計劃會產(chǎn)生額外成本。企業(yè)還要對物資集中采購信息傳遞渠道進(jìn)行疏通和優(yōu)化，努力減少中間環(huán)節(jié)，加強企業(yè)信息化建設(shè)，切實提高物資采購信息在需求方和采購方的傳遞速度。

（四）建立健全激勵約束機(jī)制，加強各個部門的協(xié)調(diào)

為提升集中采購管理部門的服務(wù)水平，必須建立健全內(nèi)控機(jī)制，制定物資集中采購考核管理辦法，不應(yīng)以集中采購價與市場價的差額作為集中采購管理部門的績效依據(jù)，差價是工程項目與集采管理部門的收益之和，最主要的是工程項目，集中采購管理部門應(yīng)參考集中采購回款額制定收取業(yè)務(wù)管理費用的方法，收取的業(yè)務(wù)管理費用應(yīng)適當(dāng)，采購成本和業(yè)務(wù)管理費用之和應(yīng)比市場低，使得工程項目和集中采購管理部門都能從中受益。無論是集中采購還是項目自行采購，能夠有效降低成本就是恰當(dāng)?shù)牟少彿绞?，物資集中采購部門應(yīng)該為工程項目帶來實惠，使其直接了解物資集中采購所帶來的好處，以便消除抵觸心理。

（五）保證資金籌集流轉(zhuǎn)，提供持續(xù)健康的保障

為物資集中采購業(yè)務(wù)的持續(xù)健康開展，必須做好集中采購和資金回籠的協(xié)調(diào)，保證集中采購資金能夠有序流轉(zhuǎn)到位。存在個別項目將物資集中采購與項目其他物資材料區(qū)別對待，工程款到位后不及時歸還公司墊付的物資集中采購貨款，導(dǎo)致未歸還的公司物資集中貨款逐年遞增，給公司資金管理帶來沉重的負(fù)擔(dān)。物資集中采購管理部門應(yīng)充分發(fā)揮管理職能，做好物資集中采購資金的專項催收工作，對于出現(xiàn)長期拖欠物資集中采購資金的項目要及時進(jìn)行解決，避免無限制地占用物資采購資金，壓榨物資集中采購資金的活動范圍。

（六）加強合同管理，明確不可預(yù)見事件的解決辦法

嚴(yán)格落實保證金制度，要求參與物資集中采購的供應(yīng)商必須繳納履約保證金，保證合同的正常履行。對外部因素或者政策因素調(diào)整帶來的影響，應(yīng)在合同中明確是協(xié)商解決，還是按照政策傾向于誰、誰受益的原則處理，減少結(jié)算時推諉扯皮發(fā)生。

四、結(jié) 語

集中采購作為近年來各個大型集團(tuán)企業(yè)選擇的采購模式，其優(yōu)勢比較明顯，意義重大，需要及時對物資集中采購管理過程進(jìn)行監(jiān)控，排查采購過程中的財務(wù)風(fēng)險，做好支付風(fēng)險的防范工作，為物資集中采購業(yè)務(wù)高效、可持續(xù)開展保駕護(hù)航，助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。