預(yù)算績(jī)效第三方評(píng)價(jià)信用監(jiān)管機(jī)制研究

任海曉

（山東省人力資源和社會(huì)保障廳財(cái)務(wù)集中核算中心）

一、引言

第三方評(píng)價(jià)的引入是全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的重要舉措，旨在以客觀、公正的“第三人”視角開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)（Nicholas Henry，2002）。預(yù)算績(jī)效第三方評(píng)價(jià)在發(fā)掘典型經(jīng)驗(yàn)和優(yōu)秀做法的同時(shí)，分析研判預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題，規(guī)避了預(yù)算實(shí)施主體“自用自評(píng)”的弊端。預(yù)算績(jī)效第三方評(píng)價(jià)的引入，有助于預(yù)算主管部門更為全面地掌握預(yù)算執(zhí)行效率和實(shí)施效果（Kroll，2013）。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制日趨健全的同時(shí)，也延伸出另一個(gè)問題：如何確保第三方機(jī)構(gòu)秉承誠信原則，客觀、公正、有效地開展工作？

對(duì)第三方機(jī)構(gòu)的監(jiān)管成為學(xué)術(shù)界關(guān)注的焦點(diǎn)。James（2017）認(rèn)為，第三方機(jī)構(gòu)的信譽(yù)和口碑從某種程度上會(huì)直接影響有關(guān)部門和社會(huì)公眾對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的信任程度。涂詠梅、吳盡（2021）的研究表明，第三方機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)質(zhì)量與監(jiān)管強(qiáng)度成正比，主管部門監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督力度越大，第三方機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)工作質(zhì)量越高，發(fā)揮的實(shí)際效果越好。曹輝（2022）基于縣級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理進(jìn)行了研究，發(fā)現(xiàn)基層財(cái)政主管部門對(duì)不誠信的第三方機(jī)構(gòu)缺少直接制約手段，難以做到有效監(jiān)管。另外，基于問卷調(diào)查的結(jié)果顯示，信息不對(duì)稱情況普遍存在，難以精準(zhǔn)識(shí)別優(yōu)秀的第三方機(jī)構(gòu)。而且第三方績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)論沒有得到較好應(yīng)用，存在重視評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)，忽視存在問題和改進(jìn)措施的現(xiàn)象（王娟娟等，2022）。部分學(xué)者對(duì)廣西、貴州、上海等地第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的運(yùn)行機(jī)制和實(shí)踐效果進(jìn)行了調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)第三方機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入門檻有待進(jìn)一步完善，專業(yè)人才缺乏、現(xiàn)有人員專業(yè)素養(yǎng)有限，對(duì)第三方機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量缺少統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，第三方機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和公正性容易受到影響等是各地共同存在的問題（李順明等，2022；孫曉燕，2022；孫貝莉、劉曉婷，2022）。

為了健全第三方機(jī)構(gòu)信用監(jiān)管機(jī)制，財(cái)政部于2021 年5 月印發(fā)了《第三方機(jī)構(gòu)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》，但實(shí)踐效果距離政策預(yù)期仍有一定差距。本文針對(duì)預(yù)算績(jī)效第三方評(píng)價(jià)存在的問題，進(jìn)行第三方機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)策略選擇的演化博弈分析。通過構(gòu)建預(yù)算績(jī)效第三方信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，為精準(zhǔn)評(píng)價(jià)、有效監(jiān)管第三方機(jī)構(gòu)提供參考依據(jù)。并從事前、事中、事后三個(gè)階段，提出健全預(yù)算績(jī)效第三方評(píng)價(jià)信用監(jiān)管機(jī)制的對(duì)策建議。

二、第三方機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)策略選擇的演化博弈分析

（一）模型假設(shè)與參數(shù)設(shè)定

1.假定預(yù)算主管部門嚴(yán)格實(shí)施監(jiān)管舉措，預(yù)算實(shí)施主體嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，不干預(yù)預(yù)算績(jī)效第三方評(píng)價(jià)工作，市場(chǎng)環(huán)境公平、公開、公正。

2.假定市場(chǎng)中只有兩家預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)X 和Y 參與投標(biāo)。

3.兩者都面臨是否嚴(yán)格實(shí)施誠信評(píng)價(jià)的選擇，如果選擇嚴(yán)格遵守誠信原則，那么第三方機(jī)構(gòu)的行業(yè)聲譽(yù)和可信度將大幅提升，在未來的業(yè)務(wù)拓展中有可能獲得額外收益F。第三方機(jī)構(gòu)如果不嚴(yán)格執(zhí)行誠信原則，則不會(huì)有額外收益。

4.第三方機(jī)構(gòu)X 和Y 都是有限理性的，且信息并不完全對(duì)稱，X、Y 都可以遵循誠信原則，也可以不遵循，因此他們的策略集為｛誠信，不誠信｝。

5.第三方機(jī)構(gòu)X 和Y 在遵循誠信原則時(shí)，投入生產(chǎn)成本為M1，開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)可獲得收益N1；如果選擇不遵循誠信原則，投入生產(chǎn)成本為M2，可獲得收益N2。由于遵循誠信原則，需要更專業(yè)的工作團(tuán)隊(duì)、更全面的調(diào)研分析，所需成本更高，因此M1＞M2。如果第三方機(jī)構(gòu)X 和Y 都選擇講誠信，能夠避免因惡性競(jìng)爭(zhēng)而付出的額外成本，因此會(huì)使得成本降低M0，但是仍然有M1-M2＞M0。

根據(jù)以上假設(shè)，可以得到第三方機(jī)構(gòu)X 和Y的收益矩陣，如表1 所示。

表1 第三方機(jī)構(gòu)X 和Y 演化博弈收益矩陣

（二）演化博弈均衡分析

假定第三方機(jī)構(gòu)X 和Y 選擇誠信評(píng)價(jià)的概率為α，那么不誠信評(píng)價(jià)的概率為1-α。其中，0 ＜α＜1。

那么，第三方機(jī)構(gòu)X 和Y 開展誠信評(píng)價(jià)的期望收益為：

簡(jiǎn)化表達(dá)式后：

第三方機(jī)構(gòu)X 和Y 不誠信評(píng)價(jià)的期望收益為：

第三方機(jī)構(gòu)混合策略的平均期望收益為：

第三方機(jī)構(gòu)X 和Y 實(shí)施誠信評(píng)價(jià)的復(fù)制動(dòng)態(tài)方程為：

按照復(fù)制動(dòng)態(tài)方程穩(wěn)定性原理，當(dāng)實(shí)現(xiàn)演化穩(wěn)定策略時(shí)，需滿足條件

從而得出演化博弈穩(wěn)定狀態(tài)解為：

由于N2-M2＜N1-M1+F，因此α1＜0，但是α代表選擇實(shí)施誠信評(píng)價(jià)的概率，不可能小于0，因此α1不是穩(wěn)定狀態(tài)解。

根據(jù)前文假設(shè)：

根據(jù)前述條件，可知α=0 不是演化穩(wěn)定策略，而α=1 是演化穩(wěn)定策略。

通過構(gòu)建簡(jiǎn)單的演化博弈模型，我們可以發(fā)現(xiàn)，在監(jiān)管機(jī)制健全、市場(chǎng)環(huán)境健康的大背景下，參與預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的第三方機(jī)構(gòu)最終都會(huì)趨于選擇嚴(yán)格遵守誠信原則，高質(zhì)量完成評(píng)價(jià)任務(wù)。因此，建立完善以信用為基礎(chǔ)的預(yù)算績(jī)效第三方評(píng)價(jià)監(jiān)管機(jī)制是高質(zhì)量推進(jìn)該項(xiàng)工作的核心舉措。

（三）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)行為決策的心理學(xué)分析

預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)的行為選擇是一個(gè)多方因素綜合影響后的結(jié)果，理想狀態(tài)是第三方機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和財(cái)政部門有關(guān)要求，依法依規(guī)誠實(shí)守信開展工作，但現(xiàn)實(shí)工作中往往會(huì)受各方不確定因素影響，第三方機(jī)構(gòu)的實(shí)際控制人和預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的具體執(zhí)行人在各自進(jìn)行多輪心理博弈后，確定自己的行為傾向和工作尺度，最終反映到預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告中。

1.第三方機(jī)構(gòu)實(shí)際控制人的心理學(xué)分析

不同的被評(píng)價(jià)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行效果差異較大，因此預(yù)算實(shí)施主體面對(duì)預(yù)算績(jī)效第三方評(píng)價(jià)的態(tài)度也存在顯著區(qū)別。預(yù)算執(zhí)行到位、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益較好的預(yù)算實(shí)施主體，并不在意第三方機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)，只會(huì)履行正常程序，而不會(huì)采取“灰色手段”誘導(dǎo)第三方機(jī)構(gòu)，在此類情況下，第三方機(jī)構(gòu)實(shí)際控制人無額外利潤(rùn)可尋，因此會(huì)傾向于基于客觀事實(shí)予以誠信評(píng)價(jià)。而實(shí)際執(zhí)行效果與預(yù)期目標(biāo)差異較大的預(yù)算實(shí)施主體，則有可能采取各種手段，確保第三方評(píng)價(jià)結(jié)果符合自身預(yù)期，避免形成對(duì)本單位，特別是本單位相關(guān)負(fù)責(zé)人的政績(jī)沖擊。此時(shí)，第三方機(jī)構(gòu)的實(shí)際控制人面臨三種選擇：一是抵制住誘惑，堅(jiān)持依法誠信評(píng)價(jià)；二是倒向預(yù)算實(shí)施主體，按照主管單位的意愿出具評(píng)價(jià)報(bào)告；三是適當(dāng)考慮主管單位訴求，出具的評(píng)價(jià)報(bào)告中既有客觀事實(shí)，也會(huì)故意省略或者遮掩部分問題。在這種情況，監(jiān)管力度會(huì)成為第三方機(jī)構(gòu)實(shí)際控制人行為選擇的重要考量因素，監(jiān)管越嚴(yán)、懲戒越重，實(shí)際控制人的潛在失信成本越高，他選擇第一種行為的可能性就越大，反之亦然。

2.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)際執(zhí)行人的心理學(xué)分析

預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)具體執(zhí)行人的行為選擇則更為復(fù)雜，在實(shí)際控制人下達(dá)指令后，具體執(zhí)行人面臨是否執(zhí)行命令的心理博弈。如果是嚴(yán)格依法依規(guī)，則具體執(zhí)行人不會(huì)存在任何疑慮；如果是有所偏向，那么具體執(zhí)行人會(huì)考慮偏向到什么程度，特別是實(shí)際控制人作出第三種選擇時(shí)，具體執(zhí)行人仍然是有自由裁量權(quán)的。更復(fù)雜的情況則是有問題的預(yù)算實(shí)施主體繞過第三方機(jī)構(gòu)的實(shí)際控制人，直接聯(lián)系預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的具體執(zhí)行人。具體執(zhí)行人就面臨自己是否接受誘惑，獲取額外利益的決策。如果被發(fā)現(xiàn)，具體執(zhí)行人面臨被開除，甚至行業(yè)禁入的風(fēng)險(xiǎn)，這是潛在的失信成本。因此，此時(shí)影響具體執(zhí)行人決策的，除了財(cái)政部門的監(jiān)管力度，還有本單位的內(nèi)控制度，乃至整個(gè)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)行業(yè)的自律機(jī)制。上述制度和機(jī)制越健全，具體執(zhí)行人選擇誠信評(píng)價(jià)的可能性就越大，反之亦然。

三、預(yù)算績(jī)效第三方信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

構(gòu)建預(yù)算績(jī)效第三方信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（表2），對(duì)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行“精準(zhǔn)畫像”，是健全信用監(jiān)管機(jī)制的重要前提，是開展分級(jí)分類監(jiān)管的基本依據(jù)。

表2 預(yù)算績(jī)效第三方信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

（一）基本原則

預(yù)算績(jī)效第三方信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取以科學(xué)合理、精準(zhǔn)高效為基本原則，基于財(cái)政部關(guān)于預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)、國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于信用監(jiān)管機(jī)制等頂層設(shè)計(jì)要求，結(jié)合實(shí)際需要以及工作中存在的問題，多維度、系統(tǒng)化的設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取可基于工作需要和數(shù)據(jù)可獲得性進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的持續(xù)優(yōu)化和迭代升級(jí)。

（二）指標(biāo)選取

預(yù)算績(jī)效第三方信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系分為基本情況、行為評(píng)價(jià)、效果評(píng)價(jià)三個(gè)維度。

1.基本情況

（1）備案信息。第三方機(jī)構(gòu)通過財(cái)政部門“預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺(tái)”登記備案的情況，包括登記注冊(cè)、資格資質(zhì)、內(nèi)部制度、歷史業(yè)績(jī)等。

（2）經(jīng)營(yíng)狀況。包括經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、納稅指標(biāo)，以及其他反映第三方機(jī)構(gòu)綜合實(shí)力的指標(biāo)。

（3）信用狀況。包括行政許可、行政處罰等十類行政管理信息、“紅黑名單”、重點(diǎn)關(guān)注名單、信用承諾、合同履約情況、受到守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒的信息等。

2.行為評(píng)價(jià)

（1）事前評(píng)價(jià)。包括第三方機(jī)構(gòu)參與招投標(biāo)的行為是否合規(guī)，是否存在分包轉(zhuǎn)包、惡意壓價(jià)等明確禁止的違規(guī)行為，是否受到有關(guān)單位和個(gè)人的非法干預(yù)，是否具備承接預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的專業(yè)能力等。

（2）事中評(píng)價(jià)。包括第三方機(jī)構(gòu)是否按照有關(guān)規(guī)定，成立專項(xiàng)工作組、制定實(shí)施方案、配置專業(yè)人員，與委托方及被評(píng)價(jià)對(duì)象充分溝通，是否全面深入調(diào)研并獲取各類信息，是否組織專家開展有效評(píng)議等。

（3）事后評(píng)價(jià)。包括第三方機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定要求，撰寫預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，第三方機(jī)構(gòu)反饋的意見建議被財(cái)政主管部門和項(xiàng)目單位采納情況，是否通過“預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺(tái)”上傳信息，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)資料整理、存檔是否合規(guī)等。

3.效果評(píng)價(jià)

（1）政策效果。包括各級(jí)財(cái)政部門對(duì)第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查結(jié)果信息，項(xiàng)目單位對(duì)第三方評(píng)價(jià)效果的反饋信息，第三方機(jī)構(gòu)因執(zhí)業(yè)不當(dāng)被責(zé)令改正、約談?wù)]勉、批評(píng)通報(bào)的信息等。

（2）應(yīng)用效果。包括評(píng)價(jià)報(bào)告反饋問題是否得到了有效整改，項(xiàng)目單位預(yù)算資金利用效率是否得到了提升，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的實(shí)施效果是否有效改進(jìn)等。

（三）數(shù)據(jù)來源

評(píng)價(jià)指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源主要包括以下五個(gè)方面：

1.財(cái)政部門提供。包括預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)信用管理平臺(tái)相關(guān)信息、對(duì)第三方機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量開展監(jiān)督檢查的結(jié)果信息、第三方機(jī)構(gòu)受到責(zé)令改正、約談?wù)]勉的信息等。

2.其他部門提供。行政許可、行政處罰、“紅黑名單”等信息由社會(huì)信用體系建設(shè)牽頭部門提供，部分經(jīng)營(yíng)指標(biāo)由稅務(wù)海關(guān)、市場(chǎng)監(jiān)管等部門提供。

3.第三方機(jī)構(gòu)提供。包括需要第三方機(jī)構(gòu)上傳的相關(guān)資料、提供的相關(guān)信息等。

4.項(xiàng)目單位提供。包括第三方機(jī)構(gòu)開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的行為信息、對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告的質(zhì)量反饋信息等。

5.第三方評(píng)價(jià)信息。財(cái)政主管部門委托專業(yè)機(jī)構(gòu)，對(duì)參與預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的第三方機(jī)構(gòu)開展定期評(píng)估，所提供的評(píng)估結(jié)果信息。

（四）計(jì)分方法及應(yīng)用

評(píng)價(jià)計(jì)分應(yīng)采取加權(quán)平均法，在財(cái)政部統(tǒng)籌設(shè)定計(jì)算權(quán)重的基礎(chǔ)上，賦予各地一定的自主權(quán)限，結(jié)合本地實(shí)際，可小幅調(diào)整有關(guān)指標(biāo)的權(quán)重，或增加、刪減個(gè)別指標(biāo)，從而提升預(yù)算績(jī)效第三方信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與本地實(shí)際需求的適配度。

按照評(píng)價(jià)得分從高到低的順序，將第三方機(jī)構(gòu)分為A、B、C、D、E 五個(gè)信用等級(jí)，并通過預(yù)算主管部門網(wǎng)站、“信用中國(guó)”網(wǎng)站對(duì)社會(huì)公開。各行業(yè)、領(lǐng)域主管部門可將信用評(píng)價(jià)結(jié)果作為推薦推選、評(píng)先評(píng)優(yōu)、資質(zhì)審核的參考依據(jù)。各地可將預(yù)算績(jī)效第三方信用評(píng)價(jià)結(jié)果作為選擇第三方機(jī)構(gòu)的重要參考，在招投標(biāo)中賦予一定比例的權(quán)重，從而提升選擇第三方機(jī)構(gòu)的精準(zhǔn)度和有效性。

四、健全預(yù)算績(jī)效第三方評(píng)價(jià)信用監(jiān)管機(jī)制的對(duì)策建議

健全預(yù)算績(jī)效第三方評(píng)價(jià)信用監(jiān)管機(jī)制應(yīng)貫穿預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的事前、事中、事后所有環(huán)節(jié)（圖1），實(shí)現(xiàn)全流程、全生命周期的信用監(jiān)管。

圖1 預(yù)算績(jī)效第三方評(píng)價(jià)信用監(jiān)管邏輯架構(gòu)圖

（一）事前環(huán)節(jié)

1.對(duì)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行事前信用核查。信用核查的目的是確保參與預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的第三方機(jī)構(gòu)具有良好的信用狀況，對(duì)第三方機(jī)構(gòu)及其法定代表人、高管人員被列入失信被執(zhí)行人等“黑名單”的，應(yīng)依法依規(guī)予以限制；對(duì)第三方機(jī)構(gòu)及其法定代表人存在征信不良記錄、嚴(yán)重行政處罰信息的，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重予以限制。實(shí)施信用核查的前提，需要財(cái)政部的信用平臺(tái)與國(guó)家發(fā)展改革委、中國(guó)人民銀行等國(guó)家部委的信用信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，從而可以實(shí)施調(diào)閱校驗(yàn)相關(guān)信用信息。信用核查包括兩個(gè)階段的工作，第一階段是在第三方機(jī)構(gòu)登記入駐信用平臺(tái)時(shí)，進(jìn)行信用核查，不符合條件的機(jī)構(gòu)禁止其入駐；第二階段是在委托方招標(biāo)環(huán)節(jié)，對(duì)投標(biāo)的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用核查，不符合條件的應(yīng)禁止其參與投標(biāo)或在評(píng)分時(shí)予以適當(dāng)扣分。

2.建立健全信用承諾制度。由財(cái)政部制定全國(guó)統(tǒng)一的信用承諾書模板，所有擬參與預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的第三方機(jī)構(gòu)都要簽署信用承諾書，承諾在開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作時(shí)，誠實(shí)守信、履職盡責(zé)，如發(fā)生違背承諾情形，同意記入失信記錄，并接受相關(guān)限制或懲戒措施。第三方機(jī)構(gòu)簽署的信用承諾書應(yīng)在財(cái)政部網(wǎng)站及“信用中國(guó)”網(wǎng)站上對(duì)社會(huì)公開，并作為重要信息納入相關(guān)主體的信用檔案。支持會(huì)計(jì)、審計(jì)等行業(yè)協(xié)會(huì)建立健全行業(yè)內(nèi)信用承諾制度，加強(qiáng)行業(yè)自律。

（二）事中環(huán)節(jié)

1.全面建立第三方機(jī)構(gòu)信用記錄。依托財(cái)政部信用平臺(tái)，全面歸集參與預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的第三方機(jī)構(gòu)信用信息，包括但不限于：（1）經(jīng)營(yíng)范圍、股東出資、注冊(cè)地址等基本信息；（2）各級(jí)法院作出的裁判和執(zhí)行信息；（3）各部門作出的行政許可、行政處罰、行政征收、行政給付、行政裁決、行政強(qiáng)制、行政確認(rèn)、行政補(bǔ)償、行政獎(jiǎng)勵(lì)和行政監(jiān)督檢查信息；（4）第三方機(jī)構(gòu)相關(guān)人員的職稱及職業(yè)資格信息；（5）市場(chǎng)監(jiān)管領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)異常名錄信息；（6）各部門認(rèn)定共享的“黑名單”信息；（7）第三方機(jī)構(gòu)的信用承諾及其履行情況信息；（8）相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域主管部門作出的信用評(píng)價(jià)結(jié)果信息；（9）與第三方機(jī)構(gòu)誠信狀況有關(guān)的榮譽(yù)類信息；（10）第三方機(jī)構(gòu)自愿提供并通過核驗(yàn)的信用信息。條件成熟后，制定出臺(tái)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)信用信息目錄，明確各類信用信息的數(shù)據(jù)來源、有效期、是否公開、是否共享等。

2.探索實(shí)施信用分級(jí)分類監(jiān)管。制定預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)第三方機(jī)構(gòu)信用綜合評(píng)價(jià)體系，結(jié)合預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作特點(diǎn)，明確評(píng)價(jià)指標(biāo)及其權(quán)重。對(duì)信用評(píng)價(jià)等級(jí)為A 的第三方機(jī)構(gòu)，提供綠色通道、投標(biāo)加分、免檢免查等激勵(lì)舉措；對(duì)信用評(píng)價(jià)等級(jí)為E的第三方機(jī)構(gòu)，實(shí)施加強(qiáng)監(jiān)督檢查、發(fā)警示函、約談其主要負(fù)責(zé)人等限制或懲戒舉措；對(duì)在連續(xù)三個(gè)及以上評(píng)價(jià)期中，信用評(píng)價(jià)等級(jí)一直為E 的第三方機(jī)構(gòu)，實(shí)施投標(biāo)扣分乃至市場(chǎng)禁入等限制或懲戒舉措。

（三）事后環(huán)節(jié)

1.制定失信懲戒對(duì)象認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政部應(yīng)研究制定預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)領(lǐng)域的“黑名單”和重點(diǎn)關(guān)注名單認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)?！昂诿麊巍奔磭?yán)重失信主體名單，針對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)領(lǐng)域嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序、弄虛作假造成重大損失等嚴(yán)重失信行為，制定科學(xué)、合理的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)定程序，對(duì)列入“黑名單”的第三方機(jī)構(gòu)采取績(jī)效評(píng)價(jià)市場(chǎng)禁入、限制獲取財(cái)政補(bǔ)貼等懲戒措施。對(duì)于存在失信行為，但尚未達(dá)到“黑名單”標(biāo)準(zhǔn)的第三方機(jī)構(gòu)，納入重點(diǎn)關(guān)注名單，加強(qiáng)日常監(jiān)管?！昂诿麊巍焙椭攸c(diǎn)關(guān)注名單的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)履行專家論證、征求意見等相關(guān)程序，并爭(zhēng)取以法律、法規(guī)或者黨中央、國(guó)務(wù)院的文件予以確認(rèn)。

2.制定出臺(tái)信用獎(jiǎng)懲措施清單。針對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作特點(diǎn)和需求，明確針對(duì)第三方機(jī)構(gòu)的守信激勵(lì)和失信懲戒措施，形成信用獎(jiǎng)懲措施清單，并對(duì)社會(huì)公開。獎(jiǎng)懲的對(duì)象分為兩類，一類是對(duì)守信和失信行為本身的獎(jiǎng)懲，第二類是對(duì)第三方機(jī)構(gòu)主體信用綜合評(píng)價(jià)結(jié)果的獎(jiǎng)懲。獎(jiǎng)懲措施應(yīng)分為兩個(gè)維度：一是財(cái)政主管部門管轄內(nèi)的獎(jiǎng)懲措施，即各級(jí)財(cái)政部門，包括所轄各類事業(yè)單位、行業(yè)協(xié)會(huì)等有權(quán)實(shí)施的獎(jiǎng)懲舉措。二是其他部門同意實(shí)施的獎(jiǎng)懲舉措，即守信聯(lián)合激勵(lì)和失信聯(lián)合懲戒舉措。這需要財(cái)政部門與其他部門事先會(huì)商確定，在依法依規(guī)的前提下，結(jié)合工作實(shí)際確定。

3.加大誠信典型宣傳力度。在通過失信懲戒，規(guī)范預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)市場(chǎng)秩序的同時(shí)，選樹連續(xù)五年信用良好、績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量較高的第三方機(jī)構(gòu)作為誠信典型，通過電視、報(bào)紙、微信、微博、自媒體大力宣傳誠信典型。鼓勵(lì)各級(jí)各部門，在預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)第三方招標(biāo)過程中，對(duì)誠信典型予以重點(diǎn)考慮或者加分，在各類評(píng)先評(píng)優(yōu)、財(cái)政補(bǔ)貼等工作中予以優(yōu)先考慮。通過構(gòu)建完善有效的守信激勵(lì)機(jī)制，讓第三方機(jī)構(gòu)守信有獲得感，提升誠信遵從度，從而確保預(yù)算績(jī)效第三方評(píng)價(jià)的真實(shí)性、有效性，為全面提升預(yù)算管理質(zhì)效提供有力保障。