追責(zé)央企違規(guī)國資委“放大招”

姚瑤

國資央企是國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定器、壓艙石，在加快構(gòu)建新發(fā)展格局、著力推動高質(zhì)量發(fā)展中肩負(fù)重要職責(zé)。同時，在服務(wù)保障國家發(fā)展戰(zhàn)略、防范化解重大經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險中發(fā)揮重要作用。

4月17日，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會發(fā)布《關(guān)于做好2023年中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作的通知》（下稱“通知”）。通知指出，中央企業(yè)責(zé)任追究工作總體開展不平衡，部分企業(yè)存在不愿追責(zé)、不敢追責(zé)、不會追責(zé)的“三不”問題，有的企業(yè)監(jiān)督協(xié)同貫通不夠、追責(zé)成果運用有待加強(qiáng)、監(jiān)督追責(zé)權(quán)威性需要進(jìn)一步提升。

4月23日，中央紀(jì)委國家監(jiān)委網(wǎng)站發(fā)布消息，中央企業(yè)5名管理人員正接受紀(jì)律審查和監(jiān)察調(diào)查。這是今年3月16日以來，中央紀(jì)委國家監(jiān)委集中發(fā)布的第6批國資央企管理人員接受審查調(diào)查信息。5月12日，中央紀(jì)委國家監(jiān)委網(wǎng)站發(fā)布消息，中央企業(yè)7名管理人員正接受紀(jì)律審查和監(jiān)察調(diào)查”。釋放出持續(xù)深化整治國有企業(yè)領(lǐng)域腐敗，加大查辦案件工作力度，嚴(yán)字當(dāng)頭、一嚴(yán)到底的強(qiáng)烈信號。

對違規(guī)經(jīng)營投資追責(zé)

通知針對央企違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作，從總體要求、重點任務(wù)、組織保障三個方面提出規(guī)劃和要求，進(jìn)一步健全了違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作體系和工作機(jī)制。在重點任務(wù)方面，又明確提出了六項具體要求。

5月9日，天達(dá)共和律師事務(wù)所律師合伙人胡曉華在接受《法人》記者采訪時表示，近年來，國務(wù)院國資委監(jiān)督追責(zé)局連續(xù)下發(fā)央企追責(zé)通知，突出強(qiáng)調(diào)了國家層面對央企違規(guī)經(jīng)營投資處理處分的重視程度。

相比以往，通知的重要意義體現(xiàn)在三個方面：一是強(qiáng)調(diào)違規(guī)問題高發(fā)領(lǐng)域，強(qiáng)化對企業(yè)權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集部門和崗位的監(jiān)督，嚴(yán)查股權(quán)投資、工程建設(shè)、資金管理、對外擔(dān)保、金融業(yè)務(wù)等領(lǐng)域違規(guī)問題線索，依法依規(guī)追究有關(guān)人員責(zé)任；二是強(qiáng)調(diào)“牛皮癬”問題，對融資性貿(mào)易、“空轉(zhuǎn)”“走單”虛假業(yè)務(wù)“零容忍”，甚至以提級查辦的形式予以強(qiáng)力監(jiān)管；三是強(qiáng)調(diào)財務(wù)方面責(zé)任追究，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)中央企業(yè)財務(wù)決算審核發(fā)現(xiàn)問題的整改和責(zé)任追究工作，提高財務(wù)監(jiān)督權(quán)威剛性。

5月8日，北京市某區(qū)人民法院法官對記者表示，該通知對加強(qiáng)和規(guī)范中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作，進(jìn)一步完善國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，落實國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任，有效防止國有資產(chǎn)流失具有積極作用。

緊盯違規(guī)高發(fā)領(lǐng)域

對于通知中提及的違規(guī)問題高發(fā)領(lǐng)域，5月9日，天達(dá)共和律師事務(wù)所律師郭達(dá)在接受記者采訪時表示，“重點領(lǐng)域”具備權(quán)力集中、資金密集、資源富集的特點，較容易滋生違法違規(guī)行為。重點領(lǐng)域一旦出現(xiàn)違法違規(guī)行為，涉及面廣、危害性強(qiáng)，將可能對企業(yè)及國有資產(chǎn)造成重大損失。除此之外，重點領(lǐng)域內(nèi)的違法違規(guī)行為還存在隱蔽性強(qiáng)、鏈條廣、涉及利益相關(guān)方多等特點，在打擊查處過程中存在較大難度。

對上述問題，胡曉華表示贊同。他認(rèn)為，盡管近年來國務(wù)院國資委持續(xù)推進(jìn)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作并取得較好成效，但仍存在部分違規(guī)屢禁不止現(xiàn)象?；诖?，通知明確了上述重點領(lǐng)域，要求各中央企業(yè)把“查大案、盯高發(fā)、治頑疾”作為責(zé)任追究工作的主攻方向，堅決防止“破窗效應(yīng)”。

胡曉華進(jìn)一步舉例說明，以中央紀(jì)委國家監(jiān)委通報的中國恒天集團(tuán)有限公司原黨委書記、董事長張杰受賄案為例，張杰作為恒天集團(tuán)一把手，跨級兼任集團(tuán)參股企業(yè)恒天地產(chǎn)一把手，長期把控地產(chǎn)領(lǐng)域，刻意規(guī)避監(jiān)管，使參股企業(yè)成為其擅權(quán)妄為、謀取私利的“自留地”。在建設(shè)工程領(lǐng)域內(nèi)，四川某房地產(chǎn)公司老板周某為提升公司影響力，向張杰提出與恒天集團(tuán)合作開發(fā)地產(chǎn)項目。在張杰授意下，恒天地產(chǎn)與周某公司合作成立恒天地產(chǎn)（四川）有限公司。次年，周某以該公司名義投標(biāo)四川某舊城改造項目，張杰專程趕赴四川瀘州與當(dāng)?shù)卣畷勔允局С?。最終 ， 周某憑借恒天地產(chǎn)央企背景順利中標(biāo)。為進(jìn)一步借用央企牌子，周某又向張杰提出希望在恒天集團(tuán)下屬公司任職。在張杰引薦下，周某溢價收購恒天集團(tuán)下屬公司部分股份，成為第二大股東，從私企老板搖身一變成為國企副董事長。周某前后給予張杰“酬勞”人民幣100萬元。

集團(tuán)會議紀(jì)要顯示，集團(tuán)公司黨組會從未討論過任何有關(guān)恒天地產(chǎn)的工作內(nèi)容。恒天地產(chǎn)參股了多少企業(yè)、股權(quán)有多少，恒天集團(tuán)紀(jì)委書記并不掌握，上述屬于嚴(yán)重違規(guī)的股權(quán)投資行為。

對虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)“零容忍”

通知指出，對國資委三令五申嚴(yán)禁的融資性貿(mào)易、“空轉(zhuǎn)”“走單”虛假業(yè)務(wù)問題“零容忍”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)即由集團(tuán)公司或上級企業(yè)提級查辦，涉及二級子企業(yè)或年內(nèi)全集團(tuán)累計發(fā)現(xiàn)3件上述同類問題的，應(yīng)當(dāng)報告國資委，由國資委提級查辦。

郭達(dá)對此認(rèn)為，2018年，國務(wù)院國資委發(fā)布了《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實施辦法（試行）》，其中明確提到嚴(yán)禁央企違反規(guī)定開展融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)或“空轉(zhuǎn)”“走單”等虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)。2021年，國資委又發(fā)布了《關(guān)于加強(qiáng)地方國有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險管控工作的指導(dǎo)意見》，禁止地方國企開展上述業(yè)務(wù)。禁止該類型業(yè)務(wù)，最根本原因在于“風(fēng)險”。

“該類型的虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)沒有真實貨物流轉(zhuǎn)，一旦企業(yè)實際經(jīng)營的貿(mào)易或者業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題，資金鏈斷裂，企業(yè)成為最后支付人，將可能承受巨大損失。”郭達(dá)分析，在此類貿(mào)易過程中，由于上下游客戶由他人控制，存在極大資金風(fēng)險及法律風(fēng)險。從企業(yè)合規(guī)內(nèi)控角度出發(fā)，融資性資金常被企業(yè)掛在往來賬目上，而沒有在財務(wù)報告中披露該類資金，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)本身財務(wù)情況、經(jīng)營情況、資金流量等和報告中的融資規(guī)模、利潤構(gòu)成、償債能力有出入。從法律責(zé)任角度出發(fā)，虛假貿(mào)易業(yè)務(wù)由于不具有貿(mào)易實質(zhì)性，存在被認(rèn)定為以貿(mào)易為手段開展的企業(yè)間資金拆借行為，進(jìn)一步可能導(dǎo)致被認(rèn)定為相關(guān)合同無效，使得企業(yè)承擔(dān)巨大損失。情節(jié)嚴(yán)重的，還可能構(gòu)成合同詐騙罪、虛開增值稅發(fā)票罪等刑事犯罪。

胡曉華表示，此類型的虛假貿(mào)易會導(dǎo)致公司的財務(wù)指標(biāo)“虛假繁榮”，嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者判斷，涉及公開發(fā)行股票的央企，將嚴(yán)重違反上市公司監(jiān)管規(guī)則以及信息披露規(guī)定。

抓緊完善內(nèi)控制度

近年來，央企合規(guī)成為共同關(guān)注的熱點話題。通知強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)整改促提升，發(fā)揮防范化解重大風(fēng)險作用。對國資監(jiān)管通報反映的典型、共性違規(guī)問題，要舉一反三加大問題自查力度，抓緊完善相關(guān)內(nèi)控制度，堵塞管理漏洞。將提升企業(yè)重大投資決策水平作為案例警示的重要發(fā)力點，強(qiáng)化與董事會成員特別是外部董事的信息共享，采取會議集中通報、個別座談交流、印送摘編報告等形式，及時知會典型違規(guī)案例，從源頭上推動合規(guī)決策、科學(xué)決策。

“沒有規(guī)矩，不成方圓。”胡曉華表示，在企業(yè)合規(guī)管理初見成效、合規(guī)管理迫切需要進(jìn)一步加強(qiáng)、落實、鞏固和細(xì)化的大背景下，通知提出加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營管理，有助于進(jìn)一步化解企業(yè)合規(guī)管理中常見、多發(fā)的頑固合規(guī)風(fēng)險，從源頭上預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生，使得企業(yè)合規(guī)管理體系和監(jiān)督、協(xié)調(diào)、溝通、追責(zé)等機(jī)制進(jìn)一步完善，確保制度落實到位。同時，企業(yè)合規(guī)文化的構(gòu)建，讓合規(guī)意識深入人心?？傮w上，通過加強(qiáng)央企合規(guī)經(jīng)營管理，促進(jìn)央企持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

郭達(dá)認(rèn)為，持續(xù)推動提高責(zé)任追究工作整體水平，除了在中央層面給予明確政策要求、政策保障外，更需各央企切實落實各政策文件的精神與規(guī)定，高度重視違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作。結(jié)合自身情況，細(xì)化通知中的重點任務(wù)，通過制定相關(guān)規(guī)章制度、工作方案等方式，提出可操作、可檢驗、可衡量的落實舉措，明確時間節(jié)點和責(zé)任主體，推進(jìn)重點任務(wù)落實到位。

（責(zé)編王茜）