對加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作實(shí)效的思考

摘要：預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控是指在國庫集中支付制度基礎(chǔ)上，通過動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，以動(dòng)態(tài)監(jiān)控制度和有關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，對國庫集中支付資金相關(guān)信息進(jìn)行監(jiān)測、判斷、核實(shí)、處理和分析，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，保障財(cái)政資金安全、規(guī)范、有效，以達(dá)到糾偏、警示、威懾的目的。動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制是現(xiàn)代財(cái)政國庫管理體系的重要組成部分，建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，有利于增強(qiáng)財(cái)政管理透明度，有利于提高財(cái)政資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性，有利于推進(jìn)財(cái)政管理的科學(xué)化、精細(xì)化。

關(guān)鍵詞：動(dòng)態(tài)監(jiān)控：現(xiàn)狀：問題：建議

為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政國庫集中支付監(jiān)督和管理，保障財(cái)政資金安全、規(guī)范、有效使用，筆者對廬江縣預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作進(jìn)行深入調(diào)研，了解預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作現(xiàn)狀，分析監(jiān)控工作中存在的問題，并提出相應(yīng)對策及建議。

一、預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作現(xiàn)狀

財(cái)政部于2002年開始探索建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，隨后各省陸續(xù)啟動(dòng)省級(jí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作，并在各市、縣（區(qū)）進(jìn)行推廣。廬江縣于2013年11月正式啟動(dòng)縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作，同時(shí)啟用“財(cái)政一體化管理信息系統(tǒng)”動(dòng)態(tài)監(jiān)控模塊，先后出臺(tái)了《廬江縣預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作方案》《廬江縣國庫集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》和《廬江縣國庫集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控規(guī)則》等文件制度，健全工作機(jī)制，建立運(yùn)行機(jī)制，制定內(nèi)部操作規(guī)程，明確崗位設(shè)置及職責(zé)權(quán)限，設(shè)置監(jiān)控內(nèi)容、監(jiān)控方式和監(jiān)控環(huán)節(jié)等。2018年9月，對動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行全面升級(jí)，將財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)和鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算單位集中支付業(yè)務(wù)納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控，累計(jì)制定和修訂監(jiān)控規(guī)則54條，涵蓋用款計(jì)劃管理、直接支付管理、授權(quán)支付管理和支付清算管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，進(jìn)一步擴(kuò)大了監(jiān)控業(yè)務(wù)范圍，完善了動(dòng)態(tài)監(jiān)控相關(guān)制度、操作規(guī)程和預(yù)警規(guī)則，建成比較完整的縣鎮(zhèn)兩級(jí)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)體系。

隨著動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作不斷深入開展，取得了一定成效，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。一是預(yù)算單位資金支付進(jìn)一步規(guī)范，各項(xiàng)資金支付程序更加合規(guī)透明。二是國庫集中支付業(yè)務(wù)審核率進(jìn)一步提高，提升了國庫集中支付監(jiān)管水平。三是強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行主體責(zé)任，規(guī)范預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理。四是充分發(fā)揮動(dòng)態(tài)監(jiān)控“預(yù)防、威懾、警示、糾偏”的作用，預(yù)警信息逐漸減少。五是對“三公”經(jīng)費(fèi)等重點(diǎn)支出監(jiān)控力度進(jìn)一步加大，保障相關(guān)文件精神及決策部署落實(shí)到位。六是加強(qiáng)了財(cái)政部門與預(yù)算單位和代理銀行之間的交流溝通。

二、預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作存在的問題

（一）預(yù)算單位對動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作定位不準(zhǔn)

部分預(yù)算單位對動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作有抵觸情緒，認(rèn)為其約束了單位財(cái)務(wù)支出行為，處處限制著單位支付業(yè)務(wù)，導(dǎo)致單位在實(shí)際操作中，看到監(jiān)控預(yù)警提示信息，總是想著怎么回避，而不是規(guī)范自身財(cái)務(wù)行為。

（二）預(yù)算編制精細(xì)化不夠

預(yù)算編制科目比較籠統(tǒng)，沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目，在執(zhí)行過程中存在預(yù)算單位資金混用、資金安排使用比較分散以及名義上的支出與實(shí)際用途不符等現(xiàn)象，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不到位，出現(xiàn)大量違反經(jīng)濟(jì)科目方面規(guī)則的預(yù)警信息。

（三）預(yù)警規(guī)則有待健全完善

預(yù)警規(guī)則的設(shè)置直接關(guān)系到預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的有效性，反映出財(cái)政資金是否安全、規(guī)范、合理使用。目前，預(yù)警規(guī)則設(shè)置包括經(jīng)濟(jì)科目、資金來源、資金額度、賬戶名稱、業(yè)務(wù)流程等方面，但還不夠全面，具有一定的局限性，導(dǎo)致動(dòng)態(tài)監(jiān)控的作用未充分發(fā)揮。

（四）業(yè)務(wù)人員力量薄弱

縣、鎮(zhèn)財(cái)政部門由于人手不夠，設(shè)置專門崗位、安排專人負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作還存在一定困難，經(jīng)辦動(dòng)態(tài)監(jiān)控業(yè)務(wù)人員多為兼職，監(jiān)控業(yè)務(wù)還不夠熟練，對預(yù)警信息的判斷、分析不夠透徹，監(jiān)控工作效率還需進(jìn)一步提高。

（五）各部門間協(xié)作有待加強(qiáng)

動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作涉及財(cái)政部門、預(yù)算單位、代理銀行、軟件公司等，各部門間密切配合是做好動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的前提，目前無制度保障，各部門相互之間溝通不暢，導(dǎo)致日常操作中出現(xiàn)問題不能及時(shí)解決，影響工作正常開展。

（六）動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)不夠成熟

目前，系統(tǒng)只能對關(guān)鍵字進(jìn)行分辨識(shí)別，不能智能識(shí)別，需要監(jiān)控人員進(jìn)行人為干預(yù)識(shí)別：軟件公司人力資源有限，導(dǎo)致系統(tǒng)技術(shù)支撐和運(yùn)行維護(hù)不到位，部分功能不能滿足用戶需求，特別是個(gè)性化需求，整個(gè)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的技術(shù)還需進(jìn)一步開發(fā)完善。

（七）監(jiān)控結(jié)果運(yùn)用不充分

一是糾偏效果不明顯，單位對監(jiān)控結(jié)果不夠重視，未進(jìn)行糾正違規(guī)行為以規(guī)范后期業(yè)務(wù)，導(dǎo)致反映的同類問題在同一單位多次出現(xiàn)。二是監(jiān)控結(jié)果處理不及時(shí)，相關(guān)部門對通過監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題業(yè)務(wù)反饋處理周期長，影響監(jiān)控工作實(shí)效。

三、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作實(shí)效的建議

（一）加大宣傳，增強(qiáng)單位重視程度

通過召開聯(lián)席會(huì)、發(fā)布文件通知、進(jìn)行培訓(xùn)等多種渠道，加大預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作宣傳力度，提高預(yù)算單位對這項(xiàng)工作重要性的認(rèn)識(shí)，在實(shí)際行動(dòng)上積極支持并配合，縱橫聯(lián)動(dòng)，為加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作實(shí)效創(chuàng)造良好的氛圍。

（二）控制源頭，細(xì)化單位預(yù)算編制

進(jìn)一步推進(jìn)和全面細(xì)化預(yù)算編制，將部門預(yù)算在功能科目下具體細(xì)化到支出經(jīng)濟(jì)科目，指標(biāo)、計(jì)劃和支付均嚴(yán)格按支出經(jīng)濟(jì)科目執(zhí)行，使每筆支出都能核定它的合規(guī)性，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，避免因預(yù)算編制問題出現(xiàn)大量違反經(jīng)濟(jì)科目方面監(jiān)控規(guī)則現(xiàn)象。

（三）深入調(diào)研，規(guī)范修訂預(yù)警規(guī)則

一是在深入調(diào)查研究、評估的基礎(chǔ)上，傾聽相關(guān)部門和預(yù)算單位的意見和建議，力求預(yù)警規(guī)則設(shè)置合理、科學(xué)，從而使動(dòng)態(tài)監(jiān)控更加準(zhǔn)確、有力。建議主要預(yù)警規(guī)則由上級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一設(shè)置。二是根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和文件規(guī)定，及時(shí)制定和修改預(yù)警規(guī)則，同步更新系統(tǒng)信息庫，防止因信息變更不及時(shí)出現(xiàn)預(yù)警不準(zhǔn)確現(xiàn)象。

（四）注重培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)人員技能

注重對監(jiān)控人員專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德的提升，通過調(diào)研、交流、培訓(xùn)等方式，對平臺(tái)操作人員不定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和工作交流，讓相關(guān)業(yè)務(wù)人員熟練掌握動(dòng)態(tài)監(jiān)控和國庫集中支付業(yè)務(wù)的相關(guān)知識(shí)，互相學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短，以提高監(jiān)控人員的業(yè)務(wù)水平、操作技能和綜合分析能力，建立一支政治素質(zhì)過硬、原則性強(qiáng)、精通業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控隊(duì)伍。

（五）加強(qiáng)交流，暢通各部門間協(xié)作

積極建立財(cái)政部門與預(yù)算單位、代理銀行之間的動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作互動(dòng)機(jī)制，利用QQ群、微信群等信息平臺(tái)，及時(shí)將監(jiān)控核查情況告知各相關(guān)部門，調(diào)動(dòng)其強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控的積極性：加強(qiáng)與預(yù)算單位的溝通交流，進(jìn)一步壓實(shí)預(yù)算單位主體責(zé)任：提高財(cái)政部門業(yè)務(wù)科室的參與程度，最大限度地建立由相關(guān)科室共同參與的權(quán)責(zé)清晰、高效順暢的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，形成監(jiān)管合力，確保監(jiān)控工作順利開展。

（六）優(yōu)化功能，完善動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)

加強(qiáng)智能識(shí)別程度，減少人為干預(yù)識(shí)別，同時(shí)強(qiáng)化對重點(diǎn)單位、重大項(xiàng)目、重要領(lǐng)域的資金監(jiān)控功能開發(fā)，滿足特殊業(yè)務(wù)的個(gè)性化需求，提高動(dòng)態(tài)監(jiān)控的針對性和有效性，建議上級(jí)財(cái)政部門促進(jìn)加大動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)開發(fā)力度：明確軟件公司對縣鎮(zhèn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)技術(shù)支撐和運(yùn)行維護(hù)職責(zé)，加強(qiáng)運(yùn)維技術(shù)保障，不斷完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)。

（七）深入分析，注重監(jiān)控結(jié)果運(yùn)用

一是加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)挖掘，通過月、季、年報(bào)及專項(xiàng)報(bào)告等形式，對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題及數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，及時(shí)核實(shí)反饋處理，并查找問題成因，提出對策建議，發(fā)揮動(dòng)態(tài)監(jiān)控的應(yīng)用效果，確保監(jiān)控工作取得實(shí)效。二是完善監(jiān)控信息報(bào)告機(jī)制，將工作成果階段性的總結(jié)及時(shí)匯報(bào)，使相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)處室了解、理解動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作，建議將動(dòng)態(tài)監(jiān)結(jié)果納入相關(guān)預(yù)算執(zhí)行的考核中，促使預(yù)算單位重視監(jiān)控結(jié)果。

作者簡介：

邢玲玲，廬江縣財(cái)政局國庫集中支付中心，安徽合肥。