建筑施工企業(yè)資金管理探討

陳敏蓮

[摘 要]現(xiàn)階段，很多建筑施工企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中存在墊資的情況，再加上應(yīng)收賬款難以收回，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成巨大壓力，企業(yè)不得不通過(guò)大幅舉債獲取資金，帶來(lái)了較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鑒于部分企業(yè)在資金管理中存在或多或少的問(wèn)題，對(duì)相關(guān)問(wèn)題展開(kāi)深入研究對(duì)于優(yōu)化建筑施工企業(yè)資金管理機(jī)制具有一定的借鑒意義。

[關(guān)鍵詞]建筑施工企業(yè)；資金；探討

中圖分類號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2023）10-0031-03

一、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要意義

在經(jīng)歷了一段高速發(fā)展時(shí)期之后，我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)逐漸進(jìn)入了發(fā)展“瓶頸期”，建設(shè)施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，面臨的競(jìng)爭(zhēng)格局也發(fā)生了巨大變化。一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中不僅要墊資，而且要支付大量的材料款等款項(xiàng)，如果資金管理不當(dāng)，很可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，甚至有被兼并或倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

資金作為企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最高、周轉(zhuǎn)最快的部分，也是企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的保障。資金管理貫穿企業(yè)管理全過(guò)程，對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力具有重要影響，因此，建筑施工企業(yè)要優(yōu)化完善資金管理機(jī)制，以保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)有序發(fā)展的目標(biāo)。

二、建筑施工企業(yè)在資金管理中存在的問(wèn)題

部分建筑施工企業(yè)人員認(rèn)為資金管理工作僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)，不注重資金要求，導(dǎo)致資金管理工作要求難以得到落實(shí)。同時(shí)，部分企業(yè)的資金管理制度體系不完善，沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際特點(diǎn)優(yōu)化制度體系和管理要求，制度中存在的風(fēng)險(xiǎn)使資金管理的要求難以得到嚴(yán)格執(zhí)行，資金管理無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用。

建筑施工企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)管理流程有著重要的影響，合理的資金結(jié)構(gòu)能夠保障企業(yè)在優(yōu)化管理機(jī)制的同時(shí)，防范企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性。但是部分建筑施工企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不合理。例如，在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中存在著大量的閑置資產(chǎn)，在負(fù)債結(jié)構(gòu)中過(guò)于依賴短期負(fù)債，這些問(wèn)題的存在都會(huì)給企業(yè)的發(fā)展造成不利影響。

當(dāng)前，大部分建筑施工企業(yè)的融資方式主要是銀行貸款融資，沒(méi)有通過(guò)應(yīng)收賬款代理等方式開(kāi)展融資，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高。預(yù)算管理作為對(duì)企業(yè)合理配置資金的方法，部分企業(yè)不了解預(yù)算管理的工作要求，認(rèn)為預(yù)算工作和自身無(wú)關(guān)，不主動(dòng)參與到預(yù)算管理流程中，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)升高。應(yīng)收賬款管理是建筑施工企業(yè)管理工作的重點(diǎn)。如果應(yīng)收賬款管理工作存在問(wèn)題，不僅可能導(dǎo)致企業(yè)的資金無(wú)法及時(shí)收回，還可能產(chǎn)生呆賬壞賬，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展。

三、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的建議

（一）日常資金管理

長(zhǎng)期以來(lái)，部分建筑施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中并不了解資金管理的重要性。為了確保資金管理工作能夠在企業(yè)內(nèi)部得到有效實(shí)施，企業(yè)要讓全體員工樹(shù)立資金管理理念，形成良好的資金管理意識(shí)，摒棄傳統(tǒng)管理模式下開(kāi)展資金管理工作的方式。通過(guò)培養(yǎng)良好的資金管理意識(shí)，將資金管理工作和企業(yè)資金管理規(guī)劃相銜接，讓員工主動(dòng)按照資金管理要求開(kāi)展工作，通過(guò)轉(zhuǎn)變工作模式，提高員工的工作能力和資金管理水平，將資金管理工作中的相關(guān)要求傳遞給管理層，讓其了解資金管理的重要性[1]。同時(shí)，企業(yè)在資金管理中要熟悉資金管理工作要求，全面分析和評(píng)估資金管理各環(huán)節(jié)工作，降低企業(yè)資金管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)員工還要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際特點(diǎn)，主動(dòng)分析如何降低資金的占用及優(yōu)化企業(yè)資金的管理流程。例如，建筑施工企業(yè)的員工在簽訂合同前，就要與業(yè)主單位溝通，詳細(xì)研究項(xiàng)目的相關(guān)條款，梳理?xiàng)l款中的預(yù)付比例、預(yù)收比例和收款周期等，爭(zhēng)取對(duì)企業(yè)更有利的條款。

企業(yè)在開(kāi)展資金管理的過(guò)程中，要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)控制理念，通過(guò)構(gòu)建科學(xué)的資金管理體系，強(qiáng)化不同層級(jí)人員對(duì)資金管控的認(rèn)識(shí)，使其了解資金籌集、存貨管理、應(yīng)付賬款管理等方面的要求，完善資金管理辦法，落實(shí)各崗位的工作要求，確保資金管理制度發(fā)揮應(yīng)有的作用，提高企業(yè)的管理水平。

（二）完善資金結(jié)構(gòu)

部分建筑施工企業(yè)的資金緊缺問(wèn)題主要是由于存量資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)效率低下，存在存貨周轉(zhuǎn)速度慢、資產(chǎn)閑置等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)難以實(shí)現(xiàn)流動(dòng)，甚至使企業(yè)陷入資金不足的困境。因此，企業(yè)要優(yōu)化資金管理機(jī)制，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，調(diào)整企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成比例，提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理水平。建筑施工企業(yè)在管理中要全面清查存貨和固定資產(chǎn)等方面的資產(chǎn)，并對(duì)使用效率低下的資產(chǎn)采用恰當(dāng)?shù)姆绞接枰蕴幚?，例如通過(guò)出售、租賃等方式提升相關(guān)資產(chǎn)的流動(dòng)性，在保障資產(chǎn)流動(dòng)性的基礎(chǔ)上權(quán)衡資產(chǎn)的流動(dòng)性和收益性，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)需求統(tǒng)籌企業(yè)的資金存量，以促使企業(yè)的資金流實(shí)現(xiàn)有序流動(dòng)[2]。

建筑施工企業(yè)普遍存在高負(fù)債的特點(diǎn)，主要原因是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中墊付了大量資金。同時(shí)，企業(yè)通過(guò)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的方式能夠利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，如果負(fù)債帶來(lái)的息稅前利潤(rùn)小于資本成本，將會(huì)給企業(yè)造成損失。因此，企業(yè)要權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，在管理企業(yè)負(fù)債時(shí)認(rèn)識(shí)到企業(yè)不同階段及不同財(cái)務(wù)杠桿條件對(duì)負(fù)債管理的要求，通過(guò)合理權(quán)衡企業(yè)的負(fù)債管理流程，保障企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)趨于合理，避免負(fù)債過(guò)高或過(guò)低的問(wèn)題。如果負(fù)債過(guò)高，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高；如果負(fù)債過(guò)低，則企業(yè)難以充分地使用商業(yè)信用。因此，只有保障企業(yè)的負(fù)債合理，才能使企業(yè)的資金管理規(guī)劃更為科學(xué)。

通過(guò)分析企業(yè)的長(zhǎng)短期負(fù)債結(jié)構(gòu)，可優(yōu)化企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)，平衡企業(yè)的獲利能力和風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債結(jié)構(gòu)要求企業(yè)權(quán)衡長(zhǎng)短期的負(fù)債，提高資金使用效益。在分析負(fù)債比例時(shí)，要考慮風(fēng)險(xiǎn)及收益，如果短期負(fù)債過(guò)多，企業(yè)在短期內(nèi)資金無(wú)法及時(shí)收回時(shí)很可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。企業(yè)在負(fù)債融資時(shí)，要適當(dāng)增加企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債，在確保企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)趨于合理的同時(shí)降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）拓寬融資渠道

建筑施工企業(yè)要拓寬自身的融資渠道，促使資金實(shí)現(xiàn)有序周轉(zhuǎn)。長(zhǎng)期以來(lái)，部分建筑施工企業(yè)主要依靠銀行借款，再加上當(dāng)前建筑施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，不僅要在經(jīng)營(yíng)中墊資，還要面臨資金無(wú)法回款的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)要結(jié)合發(fā)展的實(shí)際特點(diǎn)及企業(yè)的實(shí)際情況合理規(guī)劃資金，制定更科學(xué)的資金籌集策略，在分析企業(yè)的融資成本的基礎(chǔ)上，滿足資金使用需求，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)多元化的融資。企業(yè)在融資中除了采用傳統(tǒng)的銀行貸款這一方式，還可充分依靠股權(quán)融資、應(yīng)付賬款融資等多種融資方式制定融資規(guī)劃，避免融資渠道過(guò)于單一給企業(yè)帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。

建筑施工企業(yè)要采購(gòu)的材料較多，在施工過(guò)程中如果能有效利用商業(yè)信用，相當(dāng)于給企業(yè)帶來(lái)一筆無(wú)息貸款，幫助企業(yè)提高資金的充裕程度。商業(yè)信用對(duì)企業(yè)而言簡(jiǎn)單易行，能夠適應(yīng)企業(yè)資金的需求。但是商業(yè)信用要控制在合理的范圍內(nèi)，否則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)信譽(yù)受損。

應(yīng)收賬款代理適用于企業(yè)擁有大量應(yīng)收賬款、同時(shí)又急需資金時(shí)，企業(yè)可以向金融機(jī)構(gòu)出售應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款代理的方式在當(dāng)前可應(yīng)用于建筑施工企業(yè)。如果企業(yè)存在大量應(yīng)收賬款無(wú)法收回，將提高企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。為了防范這一問(wèn)題，企業(yè)采取了應(yīng)收賬款代理的方式。但是，應(yīng)收賬款代理的融資費(fèi)用較高，利率比銀行借款的方式高出3%左右。

聯(lián)合體投標(biāo)是建筑施工企業(yè)在投標(biāo)時(shí)，由兩家或兩家以上的企業(yè)組成聯(lián)合體開(kāi)展投標(biāo)的方式，讓企業(yè)利用其資質(zhì)吸引資金充裕但資質(zhì)不符合要求的企業(yè)共同投標(biāo)，提高中標(biāo)率。

（四）重視全面預(yù)算管理

企業(yè)要借助預(yù)算實(shí)現(xiàn)對(duì)資金各環(huán)節(jié)的有效配置，通過(guò)預(yù)算控制企業(yè)管理全流程。企業(yè)要借助預(yù)算管理確保資金的管理更加有序。

企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程中，要想使預(yù)算工作發(fā)揮應(yīng)有的作用，就要盡可能地保障預(yù)算編制工作符合實(shí)際要求。在預(yù)算編制中，不能盲目地縮小預(yù)算，也不能盲目地?cái)U(kuò)大預(yù)算，在確保預(yù)算可執(zhí)行的同時(shí)，為企業(yè)的發(fā)展提供必要支持，避免預(yù)算流于形式。

在預(yù)算執(zhí)行中，企業(yè)要判斷執(zhí)行中是否存在差異。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行存在重大差異的，要及時(shí)予以糾正和改進(jìn)，防止預(yù)算差異不斷擴(kuò)大。預(yù)算管理工作對(duì)企業(yè)發(fā)展較為重要，企業(yè)要通過(guò)建立科學(xué)的預(yù)算管理機(jī)制，將預(yù)算效果和員工績(jī)效掛鉤，通過(guò)細(xì)化考核機(jī)制充分激發(fā)員工參與工作的積極性。

（五）完善應(yīng)收賬款管理

當(dāng)前，建筑施工企業(yè)普遍通過(guò)墊資的方式獲得資金，但是墊資導(dǎo)致企業(yè)的呆賬壞賬問(wèn)題較為普遍。企業(yè)要分析客戶的信用情況，合理分析應(yīng)收賬款管理工作中的要點(diǎn)。

企業(yè)要調(diào)查和評(píng)估業(yè)主的資信，在與業(yè)主開(kāi)展合作之前就要做好風(fēng)險(xiǎn)防范，以最大限度地降低應(yīng)收賬款無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。在投標(biāo)前，通常也可以通過(guò)5C評(píng)價(jià)法了解業(yè)主在工作中的品德、能力、資本、抵押和條件，判斷業(yè)主的具體情況，在此基礎(chǔ)上結(jié)合業(yè)主的實(shí)際決定是否投標(biāo)。

構(gòu)建合理的應(yīng)收賬款管理體系。建筑施工企業(yè)要開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)理，通過(guò)內(nèi)部監(jiān)理與外部監(jiān)理共同監(jiān)督施工項(xiàng)目的質(zhì)量，防范由于施工質(zhì)量不符合業(yè)主要求導(dǎo)致被拒付工程款的問(wèn)題。

建立完善的應(yīng)收賬款催收機(jī)制。企業(yè)在催收應(yīng)收賬款時(shí)，要建立完善的催收制度，確保應(yīng)收賬款能夠及時(shí)收回，防止因企業(yè)應(yīng)收賬款過(guò)多導(dǎo)致出現(xiàn)呆賬壞賬風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成損失。通過(guò)提高應(yīng)收賬款管理效率，促使企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)有序周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的資金管理水平[3]。

針對(duì)不同的應(yīng)收賬款，企業(yè)可以建立不同的催收機(jī)制，保障企業(yè)的款項(xiàng)能夠及時(shí)收回。在催收過(guò)程中，對(duì)于拖欠款項(xiàng)時(shí)間較短的企業(yè)予以適當(dāng)提醒，但不應(yīng)過(guò)度干擾。對(duì)于拖欠時(shí)間較長(zhǎng)的企業(yè)，就要及時(shí)溝通，提高催收頻率，避免企業(yè)資金損失。對(duì)于無(wú)法收回款項(xiàng)的，可以通過(guò)法律途徑提起訴訟。

近年來(lái)，隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展，建筑施工企業(yè)要提高自身的資金管理水平，發(fā)揮信息系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，借助信息技術(shù)提高企業(yè)的應(yīng)收賬款管理水平。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)大部分建筑施工企業(yè)的應(yīng)收賬款管理依靠人工方式，但是應(yīng)收賬款管理流程中涉及的信息較多，不僅涉及企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的溝通，而且涉及企業(yè)與業(yè)主之間的溝通，如果僅依靠人力開(kāi)展管理，容易導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理效率低下，不利于企業(yè)發(fā)現(xiàn)管理中的問(wèn)題。因此，企業(yè)要建立以信息系統(tǒng)為主的應(yīng)收賬款管理機(jī)制，通過(guò)建立健全的信息系統(tǒng)完善管理流程。

企業(yè)在信息系統(tǒng)中要管理業(yè)主的基本信息、催收記錄等方面的信息，通過(guò)信息系統(tǒng)，細(xì)致管理企業(yè)的應(yīng)收賬款工作。例如，在應(yīng)收賬款管理環(huán)節(jié)，業(yè)主逾期未回款就要調(diào)查逾期未回款的原因，并在系統(tǒng)中記錄原因，制訂催收方案，確保應(yīng)收賬款能夠及時(shí)收回。同時(shí)，企業(yè)要通過(guò)應(yīng)收賬款的信息化機(jī)制，讓企業(yè)各部門(mén)的信息實(shí)現(xiàn)無(wú)縫銜接，促使各部門(mén)之間的信息得到高效傳遞，讓各部門(mén)緊密合作，提升應(yīng)收賬款收款的及時(shí)性。

建筑施工企業(yè)要嚴(yán)格管理應(yīng)收賬款，形成完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制。在施工項(xiàng)目完成之后，要求工程項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人催收款項(xiàng)，并在催收過(guò)程中不能耽誤其他項(xiàng)目的開(kāi)展。如果在一定期限內(nèi)，工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人無(wú)法收回款項(xiàng)，就要采取相應(yīng)的懲罰措施，通過(guò)獎(jiǎng)懲并重的方式確保相關(guān)人員注重對(duì)應(yīng)收賬款的管理。

四、結(jié)語(yǔ)

建筑施工企業(yè)的資金管理在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理中具有重要價(jià)值。企業(yè)的資金作為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重要組成部分，如果資金管理存在問(wèn)題，將可能給企業(yè)的各項(xiàng)管理活動(dòng)帶來(lái)負(fù)面影響，導(dǎo)致企業(yè)的資本成本增加，降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提高。因此，建筑施工企業(yè)要重視資金管理工作的要求，在資金管理中找出存在的問(wèn)題和不足，制訂相應(yīng)的改進(jìn)對(duì)策，保障企業(yè)的資金管理流程更加科學(xué)。

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