羅芹
摘要:近年來,受到全球經(jīng)濟下行影響,商業(yè)銀行面臨的信用風險不斷累積,商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)的處置持續(xù)承壓。面對債務人企業(yè)現(xiàn)金清償能力逐漸降低時,為最大限度保全債權(quán),通過收取抵債資產(chǎn)的方式階段性化解不良債權(quán)成為商業(yè)銀行的權(quán)宜之計。但是,抵債資產(chǎn)量急劇上升,不僅對商業(yè)銀行的風險控制增加難度,還會對商業(yè)銀行造成利潤侵蝕及資本長期占用。因此,加強商業(yè)銀行以物抵債的風險防范具有重要的現(xiàn)實意義。文章在梳理商業(yè)銀行以物抵債的構(gòu)成要件,分析法律風險基礎上,探討防范商業(yè)銀行以物抵債風險的對策,以期對商業(yè)銀行的風險化解處置提供參考性建議。
關鍵詞:以物抵債;抵債資產(chǎn);法律風險;防范對策
面對不良資產(chǎn)處置的壓力不斷增加,商業(yè)銀行在不良資產(chǎn)清收處置中進行以物抵債的情況時有發(fā)生。銀行實施以物抵債的目的是暫時性解決不良率高攀的問題,但實踐中,以物抵債往往伴隨著抵債金額虛高、瑕疵抵債資產(chǎn)無法快速變現(xiàn)等問題,導致銀行利益受損、面臨監(jiān)管處罰等不良后果。因此,探討商業(yè)銀行進行以物抵債過程的法律風險,進而針對性提出防范措施具有現(xiàn)實意義。
一、商業(yè)銀行以物抵債的要件
(一)我國銀行以物抵債的法律制度
我國銀行以物抵債的法律規(guī)定主要由兩部分組成:一是財政部印發(fā)的《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》(財金〔2005〕53號)。二是司法執(zhí)行相關法律規(guī)定。
1. 銀行抵債資產(chǎn)管理辦法
銀行抵債資產(chǎn)管理辦法對抵債資產(chǎn)的定義、原則、收取、保管、處置、賬務處理等進行了系統(tǒng)的規(guī)范,為商業(yè)銀行開展以物抵債業(yè)務提供了明確依據(jù)。
商業(yè)銀行實施以物抵債的方式有兩種:一是協(xié)議抵債。即通過銀行與債務人、擔保人或第三人協(xié)商的方式,將有權(quán)處置的資產(chǎn)作價抵償銀行貸款。二是法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債。即貸款發(fā)生逾期后,銀行先行進行法律訴訟,在司法程序中,由法院裁定將債務人、擔保人或第三人有權(quán)處置的資產(chǎn)抵償銀行貸款。
商業(yè)銀行實施以物抵債,依法行使債權(quán)或擔保物權(quán)而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利形成抵債資產(chǎn)。在對抵債資產(chǎn)進行全部收取,同時直至后續(xù)處置工作開展這段時期,抵債資產(chǎn)應由銀行進行安全和妥善保管,注意做好定期檢查,必要時應與賬面記載信息進行認真核對。在完成抵債資產(chǎn)收取之后,需要在最短時間完成科學處置并全部變現(xiàn)。具體而言,抵債協(xié)議書生效當天,即抵債資產(chǎn)取得日,也可視法院完成最后的終結(jié)裁決書生效日為抵債資產(chǎn)取得日。處置時間需要從之前已確定的抵債資產(chǎn)取得日當天開始算,需要在24個月內(nèi)完成不動產(chǎn)處置,還要在這段時間內(nèi)完成股權(quán)處置。針對其他權(quán)利,則應考慮在規(guī)定日期內(nèi)完成相應的處置并及時變現(xiàn),注意不可超過24個月。動產(chǎn)應在1年內(nèi)完成處置。
2. 執(zhí)行程序中以物抵債相關司法解釋
根據(jù)執(zhí)行相關司法解釋,司法拍賣過程中不管是一拍、二拍、三拍還是變賣,只要出現(xiàn)流拍,只要債權(quán)人申請或者同意,均可啟動以物抵債程序。
首先,當執(zhí)行財產(chǎn)(包括動產(chǎn)和不動產(chǎn))第一次拍賣流拍時,申請執(zhí)行人或者其他執(zhí)行債權(quán)人可申請或同意按照一拍保留價進行以物抵債。拍賣規(guī)定第二十四、二十五條規(guī)定,對于動產(chǎn),第二次拍賣流拍時,可按照二拍保留價進行以物抵債;若不進行以物抵債,則將動產(chǎn)解封或者解除扣押并退還被執(zhí)行人。對于不動產(chǎn)或者其他財產(chǎn)權(quán),第二次拍賣流拍時,可按照二拍保留價進行以物抵債;若不進行以物抵債,則在六十日內(nèi)啟動第三次拍賣。三拍流拍時,可按照三拍保留價進行以物抵債;若不進行以物抵債,則在七日內(nèi)啟動變賣程序。變賣仍失敗的,可按照變賣保留價進行以物抵債;若不進行以物抵債,則將不動產(chǎn)或者財產(chǎn)權(quán)利解除查封、凍結(jié)并退還被執(zhí)行人,除非還可以采取其他執(zhí)行措施。同時,拍賣規(guī)定第二十六條規(guī)定,實施以物抵債的不動產(chǎn)、動產(chǎn)或者其他財產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)權(quán),自抵債裁定送達承受人時轉(zhuǎn)移至承受人。
其次,根據(jù)《最高人民法院關于人民法院網(wǎng)絡司法拍賣若干問題的規(guī)定》(法釋〔2016〕18號)第三十七條規(guī)定及《最高人民法院關于認真做好網(wǎng)絡司法拍賣與網(wǎng)絡司法變賣銜接工作的通知》(法明傳(2017)455號)第二條規(guī)定,上述拍賣規(guī)定關于以物抵債的相關規(guī)則在網(wǎng)絡司法拍賣中同樣適用。
此外,民法典對以物抵債的生效時間進行詳細的規(guī)定。根據(jù)《民法典》第二百二十九條規(guī)定及最高人民法院關于適用《中華人民共和國民法典》物權(quán)編的解釋(一)(法釋〔2020〕24號)第七條規(guī)定,法院出具的以物抵債裁定書能夠引起物權(quán)的變動,其物權(quán)變動效力自裁定生效時發(fā)生效力,即抵債裁定生效時則物權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移。
(二)商業(yè)銀行以物抵債的原因分析
在實務中,商業(yè)銀行在化解處置不良資產(chǎn)時優(yōu)先選擇貨幣清償,只有在債務人無現(xiàn)金流的情況下實施以物抵債。具體來講,進行以物抵債主要基于以下原因:
一是債務人財產(chǎn)經(jīng)司法執(zhí)行程序未能變現(xiàn)。近年來,外部經(jīng)濟形式變化疊加疫情影響,債務人經(jīng)營受到重創(chuàng),銀行現(xiàn)金清收率斷崖式下降,司法拍賣的標的急劇增加,但市場需求有限,債務人財產(chǎn)在司法拍賣中流拍率不斷上升,導致以物抵債的發(fā)生率逐漸提高。
如上文所述,商業(yè)銀行在每次司法拍賣流拍后均存在進行以物抵債的選擇權(quán)。但是,如果當債務人財產(chǎn)經(jīng)三拍一變賣程序后,除非對該財產(chǎn)可以采取其他執(zhí)行措施,否則法院將執(zhí)行財產(chǎn)解除查封、凍結(jié)并退還被執(zhí)行人,此時,商業(yè)銀行對是否進行以物抵債十分被動。若商業(yè)銀行對被執(zhí)行財產(chǎn)已有效設立抵押權(quán)或質(zhì)押權(quán),不接受對流拍擔保物進行以物抵債,即使法院解除查封、凍結(jié),商業(yè)銀行對被執(zhí)行財產(chǎn)的優(yōu)先受償權(quán)不受影響,只是實現(xiàn)優(yōu)先受償權(quán)的時間有所延遲;若商業(yè)銀行對被執(zhí)行財產(chǎn)并未有效擔保權(quán)利,僅在司法程序申請查封或者凍結(jié)被執(zhí)行財產(chǎn),商業(yè)銀行如不選擇以物抵債,法院解除查封、凍結(jié)將會有損商業(yè)銀行的權(quán)益。
二是債務人進入破產(chǎn)程序后現(xiàn)金償債資源不足。隨著供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革及市場自身優(yōu)勝劣汰機制的作用下,企業(yè)破產(chǎn)或個人破產(chǎn)成為市場出清的常見形式。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法相關規(guī)定,企業(yè)破產(chǎn)程序分為破產(chǎn)清算、破產(chǎn)和解及破產(chǎn)重整三種方式。不管采取哪種方式,破產(chǎn)程序中必不可少的環(huán)節(jié)就是債權(quán)清償,可能是一定比例清償,也有可能是全額清償,清償率的高低,取決于破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)狀況、出資人權(quán)益調(diào)整情況、募集破產(chǎn)投資人或破產(chǎn)融資情況,而且償債資源往往不全部是現(xiàn)金。
在實踐中,多數(shù)破產(chǎn)企業(yè)的債權(quán)清償方案采取“現(xiàn)金清償+以股抵債”組合、“現(xiàn)金清償+以股抵債+信托收益權(quán)”組合等方式。如:北大方正集團破產(chǎn)重整案中,充分考慮普通債權(quán)人的不同訴求,其重整計劃草案中靈活設計了“全現(xiàn)金”、“現(xiàn)金+留債”“現(xiàn)金清償+以股抵債”等清償方案;海航集團等321家實質(zhì)合并破產(chǎn)重整案中,普通債權(quán)的清償方案為“現(xiàn)金+股票抵債+信托份額抵債”;云南煤化工集團有限公司等五家破產(chǎn)重整案及沈陽機床系列企業(yè)破產(chǎn)重整案中,普通債權(quán)的清償方案為“現(xiàn)金+股票抵債+股權(quán)抵債”。商業(yè)銀行的借款人進入破產(chǎn)程序,其現(xiàn)金償債資源不足時,商業(yè)銀行就面臨著被動接受以物抵債。
三是債權(quán)人與債務人協(xié)商一致進行實物作價償債。在債務人現(xiàn)金清償能力不足或喪失現(xiàn)金清償能力時,商業(yè)銀行與債務人、擔保人或第三人協(xié)商一致,將債務人、擔保人或第三人有權(quán)處置的資產(chǎn)作價,償還銀行債權(quán),就是所謂的協(xié)議抵債。協(xié)議抵債可能發(fā)生在司法程序中,即債務人債務到期,銀行向法院提起訴訟,在法院的主持下雙方在訴訟中達成和解,以實物作價抵償?shù)狡趥鶆?。抑或法院作出生效判決且進入到執(zhí)行程序,債務人與銀行達成執(zhí)行和解,將自有財產(chǎn)或他人提供擔保的財產(chǎn)作價抵償?shù)狡趥鶆铡f(xié)議抵債也可能發(fā)生在非司法程序中,即債務人發(fā)生借款逾期后,銀行尚未進行法律訴訟前,通過與債務人協(xié)商一致,將債務人、擔保人或第三人的資產(chǎn)作價償還債權(quán)。
(三)銀行以物抵債的要件分析
結(jié)合我國以物抵債相關法律制度及以物抵債發(fā)生的原因,商業(yè)銀行進行以物抵債需滿足以下要件:
一是債務人或擔保人缺乏現(xiàn)金清償能力。這是銀行進行以物抵債的首要要件。商業(yè)銀行以經(jīng)營貨幣資金為主業(yè),流動性是其根本。當債務人欠銀行的款項到期,需要債務人根據(jù)規(guī)定完成現(xiàn)金清償。若債務人已不具備相應的貨幣資金的相關清償能力,需要銀行根據(jù)具體情況選擇直接拍賣的方式,也可以考慮對非貨幣資產(chǎn)進行變賣,從而實現(xiàn)債權(quán)合理回收。只有上述措施均無法回收債權(quán)時,才可實施以物抵債。
二是抵債資產(chǎn)無瑕疵且易變現(xiàn)。銀行實施以物抵債僅是不良貸款階段性處置,最終目的是對已收取的抵債資產(chǎn)進行變現(xiàn)實現(xiàn)債權(quán)回收。因此,銀行收取產(chǎn)權(quán)清晰、證件完整、使用功能獨立、便于保管及變現(xiàn)率高的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn),而存在瑕疵及交易市場不活躍的資產(chǎn)不應收取。
三是抵債資產(chǎn)價值可計量。銀行實施以物抵債需明確抵債資產(chǎn)所抵債的具體所抵償債權(quán)的金額,這就要求抵債資產(chǎn)的價值可有效計量。
根據(jù)銀行抵債資產(chǎn)管理辦法,需要選擇以物抵債方式,由資質(zhì)合法的評估機構(gòu)完成資產(chǎn)實際價值的全面評估,確保評估全過程具有合理性與規(guī)范性。在完成評估之后,需要銀行與抵債方進行深入溝通,完成抵債金額的合理確定。與此同時,注意以下要求,第一,在評估階段,必須秉承著公開原則,對資產(chǎn)實際的市場價值進行公允確定,盡可能同時出具快速變現(xiàn)價值;第二,確定資產(chǎn)抵債金額時,需扣除資產(chǎn)的歷史欠稅和銀行收取抵債資產(chǎn)應支付的相關稅費。通過司法裁定實施的以物抵債的,先申請法院或仲裁機構(gòu)評估拍賣財產(chǎn),發(fā)生流拍的,應根據(jù)法律規(guī)定完成拍賣。在抵債資產(chǎn)收取時,以最終的拍賣保留價為標準,由法院完成抵債金額合理確定。由此可見,無論是協(xié)議抵債還是裁定抵債,均以資產(chǎn)價值可以有效計量為前提,即抵債資產(chǎn)必須經(jīng)過嚴格的資產(chǎn)評估來確定價值,評估程序應合法合規(guī),要以資產(chǎn)的公允價值為基礎合理定價。
二、商業(yè)銀行以物抵債的法律風險分析
(一)抵債資產(chǎn)價值虛高導致債權(quán)抵減不合理
抵債金額的大小影響著債權(quán)回收率,而抵債金額由抵債資產(chǎn)的價值決定。在實務中,抵債資產(chǎn)的價值通過評估得出。協(xié)議抵債中,評估由雙方選定的評估機構(gòu)對資產(chǎn)進行評估,風險相對可控。但若評估機構(gòu)準入不謹慎、選聘程序不合規(guī)、欠缺相關資質(zhì)或者評估程序不合規(guī),也可能存在抵債資產(chǎn)價值評估不合理的風險。裁定抵債中,抵債資產(chǎn)價值虛高風險較為突出。首先,在司法執(zhí)行程序中,司法評估由法院委托具備相應資質(zhì)的評估公司開展,主動權(quán)在法院,但參與司法評估的評估公司參差不齊,且其一般收費費率與評估結(jié)果掛鉤,評估值越高,可收取的評估費越多,評估機構(gòu)受到利益驅(qū)動的影響會抬高評估結(jié)果,導致被執(zhí)行財產(chǎn)有價無市,形成“高價”流拍資產(chǎn)。其次,在司法拍賣過程中,發(fā)生流拍后有的法院不依職權(quán)按照司法解釋規(guī)定的降價幅度進行降價拍賣,有的銀行疏于申請降價或者申請被法院駁回,導致最后的流拍價與市場的可接受的成交價差距加大。若銀行接受以物抵債,法院將按照流拍價裁定抵債,雖然符合相關法律規(guī)定,但明顯不公允,虛高的抵債金額導致債權(quán)抵減不合,銀行的權(quán)益受到侵害。
(二)抵債資產(chǎn)管理不善導致價值減損
在實踐中,因商業(yè)銀行抵債資產(chǎn)分布在不同的分支機構(gòu)或區(qū)域,且多數(shù)抵債資產(chǎn)屬于不動產(chǎn),實行統(tǒng)一集中管理比較難,受到保管人員、距離、保管場地等限制,做到妥善保管存在一定困難,而且在持有期間還需不斷支出相應的稅費,持有成本的增加,間接造成抵債資產(chǎn)的價值貶損。另外,有的銀行認為不良債權(quán)轉(zhuǎn)化為抵債資產(chǎn)后,不良率得到了壓降,對抵債資產(chǎn)的保管及處置的關注度低于其他不良資產(chǎn),從而未能有效管理抵債資產(chǎn)。此外,有的銀行認真履行了管理職責,但因抵債資產(chǎn)長期閑置或者隨著時間流逝使用壽命縮短,或因市場環(huán)境和國家政策調(diào)整的影響,抵債資產(chǎn)發(fā)生自然貶值或者功能性貶值。另外,專業(yè)性較強的資產(chǎn)需由專業(yè)人員進行保管,相應的維護費、外包費等支出也形成變相的貶值。因此,抵債資產(chǎn)的管理情況會影響抵債資產(chǎn)的價值,抵債資產(chǎn)在保管過程管理不善或保管費用的支出將導致抵債資產(chǎn)貶值的風險。
(三)抵債資產(chǎn)變現(xiàn)超限或不能導致利益侵蝕或監(jiān)管處罰
抵債資產(chǎn)只是商業(yè)銀行階段性化解不良債權(quán)產(chǎn)生的一種過渡性資產(chǎn),持有抵債資產(chǎn)的終極目標是變現(xiàn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金,因此,我國商業(yè)銀行相關法律法規(guī)對抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)時間有嚴格規(guī)定。首先,根據(jù)《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》第五條及第十八條的規(guī)定,商業(yè)銀行實施以物抵債所持有的抵債資產(chǎn)應盡快進行處置,在短有效轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。以抵債協(xié)議生效日或者抵債裁定生效日為起算點,其中,不動產(chǎn)和股權(quán)在2年內(nèi)完成處置變現(xiàn);其他權(quán)利在其有效期內(nèi)處置變現(xiàn),最長不得超過2年;動產(chǎn)在1年內(nèi)處置變現(xiàn)。其次,《商業(yè)銀行法》第四十二條亦規(guī)定商業(yè)銀行進行以物抵債取得的不動產(chǎn)和股權(quán)應在兩年內(nèi)完成處置。此外,《商業(yè)銀行資本管理辦法》第六十九條規(guī)定,商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)而持有的非自用不動產(chǎn)在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風險權(quán)重為100%,超期處置的適用的風險權(quán)重為1250%。這就意味著,商業(yè)銀行收取抵債資產(chǎn)后未能在規(guī)定時限完成處置,將對資本充足率和經(jīng)營造成巨大壓力,長期占用商業(yè)銀行的資本,對商業(yè)銀行利潤形成侵蝕,同時還可能面臨監(jiān)管機構(gòu)的處罰。
三、商業(yè)銀行以物抵債的法律風險防范對策
(一)強化不良債權(quán)的風險管理前移
在近期銀保監(jiān)黨委擴大會議上,銀保監(jiān)黨委書記、主席郭樹清提出“堅決防范化解金融領域重大風險”。商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)具有“冰棍效應”,回收期限越長,回收率就越低,因此,不良債權(quán)的處置強調(diào)前瞻性。
在信貸資產(chǎn)出現(xiàn)不良、涉訴、借款人經(jīng)營不善或破產(chǎn)等風險跡象時,商業(yè)銀行應主動掌握風險債權(quán)的整體情況,提前規(guī)劃風險化解與處置方案,及時采取重估抵質(zhì)押物價值、補充抵質(zhì)押物或者要求借款人提交歸還貸款、暫停借款人支用剩余授信額度等措施。當貸款發(fā)生逾期后,第一時間搶先搜尋和查封債務人名下房產(chǎn)、存款、公積金賬戶、股票或股權(quán)等價值較高的財產(chǎn),并及時推進法律催收程序。進入司法程序后,商業(yè)銀行應緊盯各環(huán)節(jié)的進度,自行或者協(xié)同代理律師積極維護自身權(quán)益。
尤其是在司法拍賣環(huán)節(jié),商業(yè)銀行要密切關注司法評估的公允性、起拍價的合理性,并積極多方尋找買家,爭取被執(zhí)行財產(chǎn)在司法程序中完成變現(xiàn)。即使兩拍一變賣均未實現(xiàn)變價,也應該積極尋找其他變價措施。又如根據(jù)2021年11月4日《河南省高級人民法院關于不動產(chǎn)評估、拍賣、變賣相關問題的工作指引(試行)》第九條“拍賣標的物流拍且申請執(zhí)行人、其他執(zhí)行債權(quán)人均不接受抵債,第三人申請以流拍價購買的,可以準許”及第十條“被執(zhí)行人的財產(chǎn)經(jīng)拍賣、變賣流拍未成交,且申請執(zhí)行人、其他執(zhí)行債權(quán)人不接受以物抵債的,執(zhí)行法院應在拍賣、變賣流拍后三個月內(nèi)根據(jù)市場價格變化,依職權(quán)或依申請重新對涉案標的物啟動新一輪的評估、拍賣程序”之規(guī)定,向法院申請適時啟動二輪評估和拍賣程序。
(二)規(guī)范抵債資產(chǎn)的收取程序
如上文所述,商業(yè)銀行進行以物抵債須滿足三要件后方可實施。因此,抵債在收取環(huán)節(jié)應遵守嚴格控制原則。首先,商業(yè)銀行應以現(xiàn)金清收為首要選擇。商業(yè)銀行在不良債權(quán)化解處置過程中,應多方調(diào)查債務人的財產(chǎn)線索并積極推進司法執(zhí)行程序,爭取以貨幣資金形式受償債權(quán)。其次,對于即將進行以物抵債的資產(chǎn),商業(yè)銀行應做好事先的盡職調(diào)查工作,全面核實資產(chǎn)的實物狀況和法律狀態(tài),詳盡了解資產(chǎn)是否真實存在、是否出租、是否容易變現(xiàn)、權(quán)屬是否清晰、是否設置他項權(quán)利、是否查封、是否存在歷史欠稅等基本情況,在源頭上控制收取瑕疵資產(chǎn)或不易變現(xiàn)的資產(chǎn);最后,應公允評估抵債資產(chǎn)價值,合理確定金額。商業(yè)銀行在收取抵債資產(chǎn)時,協(xié)議抵債的,應規(guī)范抵債資產(chǎn)的評估程序,統(tǒng)一評估標準,提高評估工作的客觀獨立性。裁定抵債的,應積極參與司法評估及拍賣程序,對于司法評估存疑的,及時與評估機構(gòu)溝通,溝通無效的,及時在規(guī)定時限內(nèi)向法院提出異議;對于起拍價或者流拍后繼續(xù)拍賣的降價幅度不服的,及時向法院提出申請,要求暫停拍賣或者按規(guī)定降價拍賣。經(jīng)拍賣及變賣程序仍流拍的資產(chǎn),商業(yè)銀行被迫無奈選擇以物抵債時,商業(yè)銀行應關注評估報告的有效期,避免因司法執(zhí)行程序的冗長導致評估結(jié)果失效,同時關注抵債資產(chǎn)及市場是否發(fā)生重大變化,根據(jù)情況進行重新評估或者啟動二輪拍賣,而不是徑直按照最后一次流拍價進行以物抵債,造成抵債金額不合理或者不公允的后果。
(三)加強抵債資產(chǎn)的管理措施
為防止抵債資產(chǎn)在保管過程中發(fā)生貶值,商業(yè)銀行應強化抵債資產(chǎn)的管理措施。首先,商業(yè)銀行制定科學合理的管理制度,規(guī)范抵債資產(chǎn)的管理流程。根據(jù)外規(guī)和自身實際,適當投入相應的人力、物力和財力妥善保管抵債資產(chǎn),杜絕“一抵了之”,從制度層面增強抵債資產(chǎn)管理風險防范能力。其次,商業(yè)銀行要設置專人管理機制,落實管理留痕措施。明確抵債資產(chǎn)管理人員的崗位職責,規(guī)范專業(yè)性強的資產(chǎn)外包管理程序,壓實各項資產(chǎn)管理人的責任,做到各項資產(chǎn)的管理有跡可循。此外,商業(yè)銀行應完善抵債資產(chǎn)價值重估及減值程序。結(jié)合抵債資產(chǎn)法律制度及會計準則,定期對抵債資產(chǎn)進行檢查和價值評估,并根據(jù)資產(chǎn)價值變化情況合理計提減值準備,減少處置環(huán)節(jié)資產(chǎn)變現(xiàn)價值與賬面價值差距對利潤的影響程度。
(四)拓展抵債資產(chǎn)處置路徑
抵債資產(chǎn)收取后,商業(yè)銀行應多措并舉推進處置變現(xiàn),規(guī)避超期處置帶來的風險。首先,采用公開拍賣、交易所掛牌轉(zhuǎn)讓、借助網(wǎng)絡平臺拍賣或者召開項目推介會等市場化處置方式,積極開展抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)活動。其次,參照不良債權(quán)批量轉(zhuǎn)讓方法,通過資產(chǎn)打包轉(zhuǎn)讓的方式進行批量化處置,提高處置變現(xiàn)的效率。最后,增強與資產(chǎn)管理公司或者當?shù)卣暮献髁Χ龋瑢⒌謧Y產(chǎn)單項或打包轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司或者政府。此外,緊抓政策窗口期,根據(jù)國家對各類資產(chǎn)或資源的配置規(guī)劃調(diào)整,及時進行處置抵債資產(chǎn)。如借助城市更新改造或者房地產(chǎn)調(diào)控政策轉(zhuǎn)變的契機,通過協(xié)調(diào)政府收儲土地、進行土地調(diào)規(guī)再處置或者房屋拆遷等方式完成抵債不動產(chǎn)的處置變現(xiàn);抓住國家對煤炭資源整合的機遇,快速推進相應采礦權(quán)的脫手變現(xiàn)??傊?,商業(yè)銀行應培育專業(yè)不良資產(chǎn)處置人才隊伍,保持對市場、合作伙伴、政策的高度敏感,積極探索抵債資產(chǎn)市場化多元化合規(guī)化處置方式,靈活運用各種處置手段,快速推進抵債資產(chǎn)的處置變現(xiàn),真正實現(xiàn)不良資產(chǎn)徹底化解處置。
四、結(jié)語
以物抵債是商業(yè)銀行對不良貸款進行合理處置和科學變現(xiàn)的主要手段。近幾年,以物抵債能夠快速完成資產(chǎn)清收與處置,使得以物抵債余額呈現(xiàn)出逐年上漲的新趨勢,也說明以物抵債運用走入多元化,可以將實踐中面臨的問題有效解決。為此,商業(yè)銀行需要根據(jù)發(fā)展需要,積極開展具有專業(yè)性與規(guī)范性的以物抵債,對法律風險做到科學規(guī)避。商業(yè)銀行還應考慮到不良貸款清收處置整體效率的全面提升,重視風險防范,打造抵押物處置新局面。
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(作者單位:富滇銀行股份有限公司)