內(nèi)部控制視角下 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理從何處著手

安寧寧

現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)發(fā)展進(jìn)程中，保險(xiǎn)公司之間競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇。保險(xiǎn)公司作為生活中常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，承擔(dān)的責(zé)任也在日益增大。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為保險(xiǎn)公司的基層業(yè)務(wù)，在公司的可持續(xù)發(fā)展中發(fā)揮了很大作用，因此，切實(shí)做好保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作至關(guān)重要。不僅可以有效減少公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失，最大程度地降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可以有力保障資金安全。當(dāng)前很多保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面或多或少都存在一些問(wèn)題，比如，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不完善、高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)化人才相對(duì)匱乏以及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)相對(duì)淡薄等。究其根本主要是保險(xiǎn)公司的內(nèi)部管理控制系統(tǒng)不健全、不完善，因此保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)建立完善的內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，建立健全專(zhuān)業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)以及增強(qiáng)相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)等，不斷提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不科學(xué)且風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不完善。在內(nèi)部控制視角下，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在著管控結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理、監(jiān)督體系設(shè)置不完善、崗位職責(zé)劃分不明晰等問(wèn)題。比如，一部分保險(xiǎn)公司雖然明確了各部門(mén)以及各分支機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)，但是對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)不同崗位的工作職責(zé)卻劃分不清，沒(méi)有切實(shí)做到明確各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的具體工作職責(zé)和工作權(quán)限，這也造成財(cái)務(wù)人員工作效率不高，存在互相推諉的現(xiàn)象。與此同時(shí)，雖然大多數(shù)保險(xiǎn)公司都注意到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，但并沒(méi)有采用科學(xué)完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，大大增加了公司發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的可能性。因此，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和內(nèi)部管控體系，對(duì)保障公司財(cái)務(wù)安全起到至關(guān)重要的作用。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度不足。保險(xiǎn)公司在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，還存在重視程度不足、關(guān)注度不高的問(wèn)題。企業(yè)文化對(duì)現(xiàn)代公司穩(wěn)健運(yùn)行至關(guān)重要，作為風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)公司，其在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的文化同樣也必不可少，甚至是不可或缺。然而，很多保險(xiǎn)公司都忽略了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)工作，只知道一味地強(qiáng)調(diào)業(yè)績(jī)第一等內(nèi)容，這些還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。不但不能增強(qiáng)公司員工對(duì)公司自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，甚至?xí)屗麄儺a(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)關(guān)緊要的觀念。

高素質(zhì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才相對(duì)匱乏。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，保險(xiǎn)公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際，科學(xué)配置高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才。但往往在公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，保險(xiǎn)公司還存在高素質(zhì)人才相對(duì)匱乏的狀況。比如，有些保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)人員大多都是剛畢業(yè)的學(xué)生，這些人雖然接受過(guò)專(zhuān)業(yè)教育，但工作經(jīng)驗(yàn)還相對(duì)不足。此外，再加上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理歸屬基層，而絕大部分財(cái)務(wù)工作人員的工作量都比較繁重，薪資待遇也不是很可觀，因此財(cái)務(wù)人員的流動(dòng)性相對(duì)較大，故而保險(xiǎn)公司缺乏高素質(zhì)、高質(zhì)量、專(zhuān)業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才。

風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)相對(duì)淡薄。保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，同樣還存在風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)相對(duì)淡薄的問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)尤為重要，合理的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)能讓員工在工作中做到防患未然，降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而，很多保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，甚至還很淡薄。比如，有些保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)人員為積累業(yè)績(jī)，采用不合規(guī)手段幫助非標(biāo)準(zhǔn)體投保，最終造成風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率超過(guò)預(yù)期損失率，究其原因，主要在于他們?nèi)狈?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的正確認(rèn)識(shí)。

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)策略

增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上，同樣還要注意增強(qiáng)全體人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。一方面，保險(xiǎn)公司要提高全體人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，讓大家意識(shí)到舊理念已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前發(fā)展，需要不斷更新觀念。例如，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在收取保費(fèi)時(shí)，就應(yīng)該把好關(guān)，避免某些業(yè)務(wù)人員違規(guī)操作，給企業(yè)后期財(cái)務(wù)運(yùn)行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)員工在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，通過(guò)借助各種優(yōu)勢(shì)資源，或者是先進(jìn)的成功案例等來(lái)提升員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念。同時(shí)通過(guò)各部門(mén)員工協(xié)同運(yùn)作，及時(shí)掌握保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的防控。

建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序及風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。保險(xiǎn)公司在內(nèi)部應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，結(jié)合合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的建設(shè)，要依據(jù)各保險(xiǎn)公司運(yùn)行的實(shí)際需要，建立完善的管控結(jié)構(gòu)、監(jiān)督體系，確保每項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)施都有相應(yīng)的內(nèi)控部門(mén)監(jiān)督體系制約。同時(shí)，為了保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)管理，保險(xiǎn)公司還要明確各管理崗位的具體分工，結(jié)合業(yè)務(wù)具體要求，合理設(shè)置崗位。盡量確保分工合理、職責(zé)落實(shí)到位，相互監(jiān)督、相互制約，避免推諉責(zé)任。除此之外，保險(xiǎn)公司內(nèi)部還應(yīng)采用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，從而在管理的源建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

建立合理的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。保險(xiǎn)公司要注意建立合理的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。做為風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)公司要增強(qiáng)企業(yè)人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，讓其認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。一方面，保險(xiǎn)公司可以建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化體系，強(qiáng)化公司人員相關(guān)思想意識(shí)。另一方面，保險(xiǎn)公司還可以定期對(duì)公司人員宣傳風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)文化內(nèi)容，或定期舉辦一些風(fēng)險(xiǎn)管理宣傳活動(dòng)，以此提升公司人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理文化的認(rèn)知，提高他們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度。

健全專(zhuān)業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上還要注意健全專(zhuān)業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。高素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)不僅能提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，還能提高公司人員的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。一方面，保險(xiǎn)公司要建立一支專(zhuān)業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，可以通過(guò)引進(jìn)優(yōu)秀人才或?qū)ν庹衅傅姆绞竭M(jìn)行。另一方面，保險(xiǎn)公司還可以通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)來(lái)提升相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平，比如，舉辦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)宣講、風(fēng)險(xiǎn)控制技能及業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)分享會(huì)等。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定和健康發(fā)展，具有十分重要的作用和意義。因此，保險(xiǎn)公司要不斷加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，通過(guò)建立完善的內(nèi)部控制管理結(jié)構(gòu)、健全專(zhuān)業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)、增強(qiáng)企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、建立預(yù)警機(jī)制等舉措，不斷提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。