資金管理包括籌資、融資在企業(yè)管理中的應用探討

王章代 山東港口渤海灣港集團有限公司

引言

資金是企業(yè)發(fā)展的推進力，是維持企業(yè)良性運轉的關鍵基礎。隨著市場競爭日益激烈，形式多樣的資金活動，如籌資、融資等，導致企業(yè)面臨不同程度的資金風險。然而，在缺乏資金管理力度，融資渠道單一等因素影響下，企業(yè)經(jīng)營資金管理方面面臨諸多風險。對此企業(yè)需從自身實際情況出發(fā)，從資金管理的薄弱環(huán)節(jié)入手，以強化監(jiān)管力度，拓寬融資誤導，提升資金活動有效性等多方面應對資金風險，提高資金鏈可靠性，以實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。

一、企業(yè)管理中資金管理包括籌資、融資的重要性

企業(yè)資金管理工作是否科學合理關聯(lián)到資金利用水平。企業(yè)應始終以資金安全性為基礎保障，在投入資金、運營資金、資金收益等方面加強管控，達到資金升值的目的。

歸納企業(yè)管理中資金管理包括籌融資的重要性（見表1）。

表1 企業(yè)資金管理包括籌資、融資的重要性

二、企業(yè)資金管理包括籌資、融資現(xiàn)狀分析

（一）企業(yè)資金監(jiān)管力度不足

資金管理包括籌資、融資具有動態(tài)性和循環(huán)性。其具體內容包括預算管理、監(jiān)督管理、核算管理和評價管理四方面[3]。資金管理構成如圖1所示。

圖1 企業(yè)資金管理構成

在資金監(jiān)督管理環(huán)節(jié)，需充分結合企業(yè)實際情況，從全方位、全過程等維度，提高資金管理的動態(tài)性，提高資金使用的安全性和可控性，促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序性?，F(xiàn)如今，我國多數(shù)企業(yè)在資金使用監(jiān)督管理方面仍存在力度不足的問題。

首先，體現(xiàn)在監(jiān)督管理缺少全面性，主要表現(xiàn)為術后資金核算管理為主，根據(jù)相關數(shù)據(jù)進行財務核算后形成核算報告，在該模式下資金管理的價值無法充分展現(xiàn)出來。在編制企業(yè)資金預算時，需結合其生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀與經(jīng)營發(fā)展目標，使資金預算方案更加合理，強化資金可控性，減少生產(chǎn)經(jīng)營過程中盲目投資或者超預算的問題，防范經(jīng)營風險[4]。企業(yè)資金控制的關鍵環(huán)節(jié)在于執(zhí)行資金預算的過程，個別企業(yè)在使用資金時存在監(jiān)管不嚴的問題，資金運轉流程松散，審核監(jiān)管機制缺失，嚴格依照預算進行資金使用，資金預算執(zhí)行過程存在形式化，資金使用風險高，不利于保障生產(chǎn)經(jīng)營的有序性。

其次，部分企業(yè)對資金管理不重視，不僅沒有完善的監(jiān)管機制，甚至存在安排財務部門進行資金監(jiān)管的現(xiàn)象，無法做到準確把控資金流向。資金管理存在問題時也難以發(fā)現(xiàn)，財務數(shù)據(jù)核算準確性無法保障，財務報表失真，導致財務報表無法反映出企業(yè)的盈虧，對企業(yè)經(jīng)濟利益產(chǎn)生嚴重損害。

（二）企業(yè)籌資、融資存在風險

企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)包括籌資、融資、投資等活動。但一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，在多重因素影響下，企業(yè)籌融資渠道匱乏。這些企業(yè)未采取先進的信息化手段開展資金管理工作，企業(yè)投資活動也缺少監(jiān)管，致使在企業(yè)籌資、融資和投資環(huán)節(jié)下產(chǎn)生諸多風險，威脅資金安全性，對企業(yè)經(jīng)營管理的有序性產(chǎn)生影響[5]。為規(guī)避企業(yè)籌資、融資、投資等活動的風險，企業(yè)需明確發(fā)展現(xiàn)狀，打造完善的預算管理體系，有效控制企業(yè)每一項資金，保障企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟效益。

（三）企業(yè)融資渠道單一

銀行借款是多數(shù)企業(yè)主要的融資渠道。該融資方式的優(yōu)勢在于銀行資金實力雄厚，能夠為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供充足的資金，且借款方式具有高彈性。其不足之處表現(xiàn)在借款利率由銀行決定，存在較高的限制條件，資金使用成本相對較高。因此，為加強資金管理，企業(yè)還應拓寬籌融資渠道，降低融資成本。

三、加強資金管理包括籌資、融資在企業(yè)管理中的應用對策

（一）加大企業(yè)資金監(jiān)管力度

資金監(jiān)督管理是保證資金使用有效性并發(fā)揮其價值的關鍵所在。針對資金監(jiān)管力度不足問題，企業(yè)應健全完善資金監(jiān)管機制，設立企業(yè)內部審計部門。審計人員的選拔可從企業(yè)財務人員中挑選，選擇綜合素質水平的工作人員。企業(yè)內部工作人員的優(yōu)點在于更熟悉企業(yè)資金管理的各項節(jié)點，可以準確定位審計工作的重點，提高工作效率。但是考慮到受多重因素影響下，內部人員在進行企業(yè)內部審計時公正性難以保證，致使內部審計報告缺少客觀性。因此，為強化資金監(jiān)管效果，企業(yè)還應借助于外部審計機構，結合內部審計和外部審計，提高審計工作的權威性，規(guī)范審計行為，使審計報告真實反饋出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀。

此外企業(yè)還應在機制建設方面入手，健全完善資金監(jiān)管機制，對企業(yè)資金風險予以歸納整合，形成基于企業(yè)現(xiàn)狀的資金風險預警機制。與此同時，企業(yè)應加強資金預算管理，實現(xiàn)風險預警和資金預算的有效融合，將風險預警的監(jiān)管作用充分發(fā)揮出來，做到全過程動態(tài)監(jiān)管企業(yè)資金，及時發(fā)現(xiàn)風險、規(guī)避風險，降低資金風險對企業(yè)的影響。另外，企業(yè)還需對企業(yè)資金賬戶予以監(jiān)管，跟蹤管控企業(yè)資金的具體使用流向。監(jiān)督資金往來，定期對資金賬目進行核查，完善資金使用臺賬[6]。企業(yè)應對資金做到分類管理，分析資金使用情況，提高財務核算數(shù)據(jù)準確性。企業(yè)可以通過動態(tài)化管理手段，提高資金安全性和監(jiān)管工作的透明性，規(guī)避不合法的資金行為，避免企業(yè)資金流失。

科學的激勵機制和資金管理流程標準能夠促進提高企業(yè)職工資金管理意識，對資金管理行為予以約束，發(fā)揮員工的主觀能動性，使其主動參與到資金管理工作中。企業(yè)應推進資金管理包括籌資，融資活動的有序開展，全面提高企業(yè)資金管理水平。

（二）拓寬企業(yè)融資渠道

企業(yè)通過融資能夠獲得更多的資金，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求，促進企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展。當前多數(shù)中小型企業(yè)仍以銀行借款為主要融資方式，融資渠道單一。因此在資金管理包括籌資，融資環(huán)節(jié)下，企業(yè)需主張拓寬融資渠道。首先企業(yè)應當深入解讀我國財政金融政策，結合企業(yè)當前經(jīng)營運轉情況，分析盈利狀況?；谄髽I(yè)基本構架和償還能力形成一項基本體系，結合企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀對發(fā)展風險進行評估并規(guī)避。當前融資渠道途徑包括股權融資、債務融資工具融資、供應鏈融資、典當融資以及互助擔保聯(lián)盟融資等[7]。在拓寬融資渠道過程中，企業(yè)還應注重分析其信用情況，加強和各大銀行的經(jīng)濟聯(lián)絡。在與銀行發(fā)生借貸關系時，企業(yè)應選擇利率相對較低的銀行，結合銀行政策，選擇成本最低且安全性更高的模式。

（三）加強企業(yè)負債管理

負債管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不可缺少的一項環(huán)節(jié)，對于企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著重要影響。負債比重的合理性可保證資金運用的有效性，提高資金綜合利用率，有益于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。但企業(yè)融資也不應當局限在一種融資渠道下，多樣化融資渠道，如融資租賃，股權融資，吸引投資等。企業(yè)在融資時不僅應考慮當下，而且應著眼于未來。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中采取合理負債管理等多元化經(jīng)營發(fā)展策略，全面提高企業(yè)管理決策水平，減少資金損失浪費，優(yōu)化資金管理效果。

（四）加強籌資、融資渠道相融合

籌資、融資是企業(yè)獲得資金，支持生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要舉措。企業(yè)發(fā)展的根本目的在于最大化經(jīng)濟效益，在做經(jīng)營決策時應對經(jīng)營活動的經(jīng)濟性和產(chǎn)出的效益性予以深入分析，目的在于以最少的經(jīng)營投入獲得更高的經(jīng)濟效益。企業(yè)為獲得更高的經(jīng)營效益，通常需以投資決策為手段對外部經(jīng)濟主體開展投資活動。在做投資決策時，企業(yè)應充分因投資決策而帶來的短期效益和長期效益，深入分析被投資的項目，使投資決策更具有科學性和遠見[8]。企業(yè)應重視融合籌融資及投資等生產(chǎn)經(jīng)營活動時不應忽視審計工作的重要性。企業(yè)應提高企業(yè)決策能力和管理水平的雙向提升，避免決策失誤而導致資金浪費，強化企業(yè)管理資金管理效果。

（五）提高企業(yè)資金活動有效性

投資是企業(yè)資金管理的重要舉措之一，為保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序性，在投資活動過程中需合理使用企業(yè)資金流。在投資時設定合理的投資目標，企業(yè)應合理分配有限的資源，擬定投資規(guī)劃。在擬定投資計劃時，企業(yè)應嚴格遵從企業(yè)經(jīng)營使命，迎合市場的發(fā)展變化[9]。此外，企業(yè)應充分評估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營時的市場環(huán)境因素，擬定科學高效的市場投資目標，合理使用資金，提高資金活動有效性。

（六）創(chuàng)新企業(yè)資金管理理念

在企業(yè)管理中資金管理是一項重要內容，隨著企業(yè)管理理念的更新變革，新理念和傳統(tǒng)理念間將產(chǎn)生一定矛盾。因此，企業(yè)管理人員需要轉變傳統(tǒng)理念，深刻認識到在企業(yè)經(jīng)營管理中資金管理的重要性，以及在發(fā)展過程中資金管理的重要地位。契合于時代經(jīng)濟發(fā)展方向，企業(yè)應通過資金管理使企業(yè)抗風險能力得到提高，在激烈的市場競爭中占有一席之地，達成企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標。

在創(chuàng)新企業(yè)資金管理理念時，企業(yè)應當了解資金管理的具體內容，形成科學的資金管理意識，從企業(yè)領導層到基層員工加大資金管理認知宣傳。企業(yè)管理者應使企業(yè)上下明確資金管理的重要價值，以資金管理對資金流動環(huán)節(jié)形成全方位管控，提升資金管理成效。另外，企業(yè)還需科學建立資金管理體系，期間充分結合自身經(jīng)營發(fā)展特點，確定資金管理的目的和影響范圍。優(yōu)化調整自身組織架構，使組織體系更利于資金管理。企業(yè)管理者應對企業(yè)各部門職責予以清晰劃分，確保在崗人員明確自身職責。尤其是財務管理人員，在資金審核、使用、核算等環(huán)節(jié)嚴格遵守相應流程，保證資金利用合理，資金流向透明[10]。企業(yè)應以資金監(jiān)督管理手段，實時掌控資金使用情況，優(yōu)化資源配置，加速企業(yè)資金周轉，形成完善的企業(yè)資金流轉路徑，提高資金綜合利用效率。最后，企業(yè)還需從企業(yè)財務管理人員方面入手。資金管理是財務管理的內容之一，財務管理人員的專業(yè)素質將直接影響資金管理成效。因此，企業(yè)要以培訓、學習等手段強化管理人員資金管理意識，使其儲備更多的專業(yè)知識和技能。同時確保財務管理人員具有優(yōu)良的品德，在工作中嚴格遵守職業(yè)操守，避免違法違規(guī)行為，保證基金管理有效性和資金周轉安全性。

結語

綜上所述，在企業(yè)管理中資金管理包括籌資，融資是重要構成，其能夠保障資金安全性，優(yōu)化資源配置，提高資金綜合利用效率。面對當前資金管理現(xiàn)狀，企業(yè)應從加大監(jiān)督力度，拓寬融資渠道，強化負債管理，合理融合籌融資渠道等方面，做好資金預算、監(jiān)督、核算、評價等多維度地管理，保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。