淺談融資擔(dān)保行業(yè)財(cái)務(wù)管理策略

［摘 要］財(cái)務(wù)管理在融資擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)中具有至關(guān)重要的作用，對(duì)公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)及可持續(xù)發(fā)展具有不可忽視的作用，本文通過(guò)深入分析融資擔(dān)保公司在財(cái)務(wù)管理方面所面臨的問(wèn)題，突出其重要性以及改善現(xiàn)存問(wèn)題的緊迫性，并提出一系列針對(duì)性解決措施，以期改善財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，提升公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性以及競(jìng)爭(zhēng)力，這些措施將有助于融資擔(dān)保公司更好地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)營(yíng)效益，為公司的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

［關(guān)鍵詞］融資擔(dān)保行業(yè)；財(cái)務(wù)管理；具體策略

［中圖分類號(hào)］F83 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

近年來(lái)，國(guó)家相繼出臺(tái)了一系列支持中小企業(yè)發(fā)展的政策，特別關(guān)注了產(chǎn)業(yè)、財(cái)稅以及資金方面的優(yōu)惠政策，這一政策背景為融資擔(dān)保公司提供了難得的發(fā)展機(jī)遇，特別在疫情防控期間，融資擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)規(guī)模迅速擴(kuò)大，對(duì)于支持中小企業(yè)的生存與發(fā)展，以及推動(dòng)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇起到了不可忽視的作用。然而，融資擔(dān)保公司的特殊性質(zhì)也決定了其承擔(dān)較高的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，融資擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性以及外部市場(chǎng)壓力，使得其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)顯著增加，為促進(jìn)融資擔(dān)保公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，必須加強(qiáng)對(duì)其財(cái)務(wù)管理的重視。尤其需要理順財(cái)務(wù)管理體系，完善財(cái)務(wù)管理制度，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，為融資擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)提供支持。

1 融資擔(dān)保行業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題

1.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管不到位

在融資擔(dān)保企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，必須保證企業(yè)業(yè)務(wù)可以正常進(jìn)行，并且在遇到突發(fā)事件時(shí)，可對(duì)某些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，防止出現(xiàn)其他不必要的問(wèn)題。但是，大部分融資擔(dān)保企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)事務(wù)處理時(shí)，無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行有效監(jiān)督，從而不能建立起一個(gè)完善健全的監(jiān)管制度，導(dǎo)致一些企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)變成違規(guī)經(jīng)營(yíng)，而且為了提高企業(yè)效益，還會(huì)開(kāi)展某些非法活動(dòng)，比如，在沒(méi)有經(jīng)營(yíng)許可的情況下，開(kāi)展對(duì)外融資等不法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，這超出了公司的一般經(jīng)營(yíng)，造成的企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題較為突出。不難發(fā)現(xiàn)，造成財(cái)務(wù)問(wèn)題的最大原因在于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部的監(jiān)督力度不足，以及有關(guān)制度不健全，從而使得企業(yè)產(chǎn)生了難以避免的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，也使財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)得不到有效控制。我國(guó)金融擔(dān)保行業(yè)存在著嚴(yán)重的內(nèi)控制度缺失、金融監(jiān)管不力等問(wèn)題，這使得金融擔(dān)保行業(yè)面臨著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)的個(gè)別金融擔(dān)保企業(yè)，還存在著自有資金投資方面不符合監(jiān)管實(shí)際要求，甚至存在非法經(jīng)營(yíng)以及超范圍經(jīng)營(yíng)等相關(guān)問(wèn)題。

1.2 財(cái)務(wù)管理制度體系建設(shè)不完善

從當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理工作存在一系列問(wèn)題，其中制度化、系統(tǒng)化和標(biāo)準(zhǔn)化水平相對(duì)較低，特別是在業(yè)務(wù)流程的跟蹤與管理方面存在明顯不足。此外，在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面，監(jiān)管力度相對(duì)較弱，財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管體系還不夠完善。同時(shí)，在開(kāi)展業(yè)務(wù)過(guò)程中，出于追求經(jīng)濟(jì)效益的快速提升，有時(shí)融資擔(dān)保公司會(huì)在沒(méi)有進(jìn)行必要可行性分析的情況下，進(jìn)行一些短期資金融通、流動(dòng)資金借款、對(duì)外投資或票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)活動(dòng)。這種行為一旦管理不當(dāng)，很容易導(dǎo)致融資擔(dān)保公司陷入財(cái)務(wù)困境。此外，融資擔(dān)保行業(yè)在一定程度上缺乏統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)則，在某些特定業(yè)務(wù)中，其會(huì)計(jì)處理方式并不嚴(yán)格，這在某種意義上會(huì)對(duì)擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)管理的客觀性造成一定的負(fù)面影響。

1.3 融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理工作人員能力在提升

融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理與普通企業(yè)的財(cái)務(wù)管理存在顯著差異。融資擔(dān)保公司要求更高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理水平，因此對(duì)財(cái)務(wù)管理人員能力素質(zhì)提出更高的要求，財(cái)務(wù)管理人員不僅需要具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)金融知識(shí)，熟悉政策法規(guī)，還必須具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管控經(jīng)驗(yàn)。然而，目前我國(guó)融資擔(dān)保公司在財(cái)務(wù)管理人員的教育培訓(xùn)方面投入不足，導(dǎo)致一些全新基于風(fēng)險(xiǎn)控制的財(cái)務(wù)管理理念方法未能充分應(yīng)用到融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)工作中，對(duì)提升融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量和效率構(gòu)成了不利影響。

2 融資擔(dān)保行業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化措施

2.1 對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善

要對(duì)與融資擔(dān)保行業(yè)有關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行優(yōu)化，首先要對(duì)其內(nèi)部控制體系進(jìn)行完善，而要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就需要構(gòu)建一個(gè)科學(xué)的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，制定出一套與審慎經(jīng)營(yíng)管理原則相一致的包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、決策程序、事后追償、擔(dān)保評(píng)估機(jī)制等在內(nèi)的管理制度，唯有如此，才可以確保企業(yè)的運(yùn)營(yíng)是合法、合規(guī)的。其次，必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)管理是金融工作的中心，而財(cái)務(wù)管理也是融資擔(dān)保行業(yè)的重要環(huán)節(jié)。在此基礎(chǔ)上，金融擔(dān)保企業(yè)要注重風(fēng)險(xiǎn)控制隊(duì)伍的建設(shè)和人員的培訓(xùn)，同時(shí)要加大資金投入力度。在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的日益成熟和完善中，善于利用互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)，重視對(duì)科技設(shè)備的投入，不僅可以提高風(fēng)險(xiǎn)的控制水平，還可以大幅降低人工成本。最后，積極委派相關(guān)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行職業(yè)性的外部審核，及時(shí)糾正存在的主要問(wèn)題，從而加強(qiáng)企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理。

如果想要讓融資擔(dān)保行業(yè)中的大小企業(yè)獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展，就一定要強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部管理控制，逐步使企業(yè)的管理體系得到健全和完善。要構(gòu)建起一個(gè)科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的內(nèi)部管理體系更加健全，有關(guān)運(yùn)營(yíng)和審查都要依照法律和法規(guī)，同時(shí)還要讓專門的人員可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)進(jìn)行有效的控制，這樣才可以盡快對(duì)突發(fā)事件做出反應(yīng)，并合理妥善地解決處理好突發(fā)事件。因此，增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，可以為后續(xù)工作的順利進(jìn)行提供一定保證，防止在擔(dān)保的過(guò)程中發(fā)生其他較為嚴(yán)重的問(wèn)題。企業(yè)要想對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，就必須將其貫徹到制度和措施上，要制定出合理合法的制度，構(gòu)建出一個(gè)科學(xué)的治理機(jī)制，來(lái)保證企業(yè)的合法運(yùn)營(yíng)和科學(xué)發(fā)展，各部門內(nèi)部需要做好各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)、核對(duì)工作，各部門之間加強(qiáng)核對(duì)監(jiān)督管理工作，融資擔(dān)保行業(yè)還需與外部加強(qiáng)對(duì)賬管理工作。財(cái)務(wù)核算部門要想實(shí)現(xiàn)精細(xì)化至每筆業(yè)務(wù)，就需聯(lián)系到業(yè)務(wù)平臺(tái)建立的重要性，對(duì)于實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合來(lái)說(shuō)，完善的數(shù)字化系統(tǒng)顯得尤為重要，可以在一定程度上保證企業(yè)的正常決策和管理，讓企業(yè)能夠更好地發(fā)展和進(jìn)步。與此同時(shí)，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的過(guò)程中，還需要對(duì)所提供的擔(dān)保行業(yè)展開(kāi)檢查，只有在中小企業(yè)能夠合法運(yùn)營(yíng)的前提下，才可以為其提供擔(dān)保，從而防止在運(yùn)營(yíng)管理的過(guò)程當(dāng)中產(chǎn)生一系列問(wèn)題［1］。

2.2 對(duì)會(huì)計(jì)核算體系進(jìn)行完善

要使金融擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理工作達(dá)到最優(yōu)，就必須建立健全會(huì)計(jì)核算體系以及相關(guān)制度。首先，針對(duì)這一行業(yè)的特殊性，相關(guān)單位應(yīng)盡快制定相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算制度。融資擔(dān)保行業(yè)作為一種以提供金融服務(wù)為主的產(chǎn)業(yè)，具有較強(qiáng)的自主性。但因其管理經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的特殊性，使得其在會(huì)計(jì)處理上與一般企業(yè)和保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)核算制度體系有很大區(qū)別。為此，相關(guān)部門應(yīng)盡快出臺(tái)與融資擔(dān)保行業(yè)會(huì)計(jì)核算相關(guān)的配套政策及具體的執(zhí)行細(xì)則，來(lái)解決在實(shí)際業(yè)務(wù)核算中存在的重大問(wèn)題，用一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)客觀地反映行業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況。在當(dāng)前嶄新的發(fā)展態(tài)勢(shì)下，在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，要著重解決未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金、應(yīng)收代償款的后續(xù)處理等問(wèn)題。在實(shí)際操作過(guò)程中，代償項(xiàng)目的追償工作非常復(fù)雜，而且需要花費(fèi)的時(shí)間也比較長(zhǎng)，一些擔(dān)保企業(yè)的應(yīng)收代償款項(xiàng)長(zhǎng)期被掛帳，沒(méi)有得到及時(shí)的處置，從而使企業(yè)的財(cái)務(wù)資料無(wú)法客觀、真實(shí)地反映企業(yè)的實(shí)際情況。要合理利用會(huì)計(jì)估計(jì)和其他有關(guān)的會(huì)計(jì)處理方法，及時(shí)地對(duì)應(yīng)收代償款項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)的各項(xiàng)管理工作。

2.3 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，符合業(yè)務(wù)發(fā)展和監(jiān)管要求

作為一個(gè)資本密集型行業(yè)，金融擔(dān)保行業(yè)要做好對(duì)其資產(chǎn)的有效管理。首先，在保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和資本規(guī)模相匹配的前提下，建立健全的企業(yè)資本補(bǔ)充體系，并加強(qiáng)企業(yè)資本風(fēng)險(xiǎn)的控制［2］。其次，在開(kāi)發(fā)和開(kāi)展金融擔(dān)保行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，必須做好限額控制相關(guān)工作，根據(jù)區(qū)域、客戶和產(chǎn)業(yè)的集中度風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)金融擔(dān)保行業(yè)的各類金融機(jī)構(gòu)的限制進(jìn)行適當(dāng)控制。第三，對(duì)金融擔(dān)保行業(yè)的資金投資分配進(jìn)行優(yōu)化。金融擔(dān)保行業(yè)要按照自己的實(shí)際狀況，合理安排自己的資金，不能超出自己的業(yè)務(wù)范疇，也不能違法違規(guī)，其資產(chǎn)的比重要按照《融資擔(dān)保公司資產(chǎn)比例管理辦法》的規(guī)定，保證其資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性，保證其有足夠的償付能力。第四，考慮到企業(yè)在投資與保證業(yè)務(wù)的收益構(gòu)成中，除去擔(dān)保費(fèi)收入外，其最主要的收入來(lái)源便是企業(yè)自有資金的投資收益，企業(yè)需要對(duì)這部分資金加以運(yùn)用，以便獲取相應(yīng)的投資收益，對(duì)資金回收方式與支出的時(shí)機(jī)作出正確預(yù)估，從而提升資金的運(yùn)用效率。

2.4 完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

在“互聯(lián)網(wǎng)+”的環(huán)境背景下，金融風(fēng)險(xiǎn)治理的相關(guān)機(jī)制不僅包含了金融工作層面的預(yù)防機(jī)制，還包含了金融風(fēng)險(xiǎn)治理體系層面的保證機(jī)制［3］。要想改善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，可以從兩個(gè)角度展開(kāi)。一是要構(gòu)建財(cái)務(wù)工作考核制度，通過(guò)監(jiān)督和激勵(lì)措施來(lái)提升財(cái)務(wù)管理工作者的工作積極性，從而達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行科學(xué)、合理分配的目的，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效能。二是要構(gòu)建防范金融風(fēng)險(xiǎn)的制度。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)的發(fā)展和金融工作模式的改變，金融業(yè)務(wù)中的遠(yuǎn)程交易業(yè)務(wù)往來(lái)越來(lái)越多，金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)和管理面臨著越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)。為了在一定程度上保證財(cái)務(wù)管理的安全性，企業(yè)需要建立一套科學(xué)、高效的金融風(fēng)險(xiǎn)防范體系，隨著業(yè)務(wù)過(guò)程的變化而不斷加以變化和調(diào)整。

2.5 創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制

首先，在建設(shè)業(yè)財(cái)融合的現(xiàn)代化企業(yè)管理體系中，要分別對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的內(nèi)部審計(jì)功能模塊加以完善，要對(duì)內(nèi)部審核軟件的功能加以深入的研究與拓展，使其能與財(cái)務(wù)控股公司和子公司之間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)現(xiàn)全面的信息對(duì)接；要逐步完善和擴(kuò)展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)功能，構(gòu)建一個(gè)能夠在一定程度上實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審核的信息資源共享平臺(tái)，并對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓_(kāi)，使其更好地發(fā)揮內(nèi)部審核的作用［4］。其次，要增強(qiáng)各部門間的聯(lián)系，增強(qiáng)內(nèi)部協(xié)作，使內(nèi)部審計(jì)功能得到充分的體現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)的作用和目標(biāo)是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為展開(kāi)監(jiān)管，如果僅僅依賴于審計(jì)機(jī)關(guān)，顯然無(wú)法很好地執(zhí)行監(jiān)督職責(zé)，因此要求對(duì)母公司和子公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等管理層進(jìn)行控制，要強(qiáng)化對(duì)各自的領(lǐng)導(dǎo)和溝通，共同推動(dòng)審計(jì)工作的順利開(kāi)展，從而保證對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)管。

2.6 重視對(duì)人才的培養(yǎng)，提高人員的綜合素質(zhì)

目前，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，融資擔(dān)保企業(yè)在不斷擴(kuò)大規(guī)模，在數(shù)量和規(guī)模等方面都有較大的提高，因此，對(duì)多功能型人才的要求也在逐步提高。在這一背景下，融資擔(dān)保企業(yè)必須加大對(duì)人才的培訓(xùn)，重視對(duì)人才的篩選，建立一支高素質(zhì)、高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。與此同時(shí)，企業(yè)還必須從長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展與進(jìn)步角度出發(fā)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的關(guān)注與訓(xùn)練，提高企業(yè)員工在業(yè)務(wù)、法律、金融等方面的工作能力，全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)。在經(jīng)過(guò)訓(xùn)練以后，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期評(píng)估，通過(guò)評(píng)估可以直觀地看出訓(xùn)練成效，并針對(duì)每一名員工的具體情況，對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的訓(xùn)練，做到人性化，在經(jīng)過(guò)評(píng)估和訓(xùn)練后，企業(yè)才能讓其投入實(shí)際工作［5］。

2.7 設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度

在進(jìn)行正規(guī)貸款之前，需要展開(kāi)完整的調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，深入了解擔(dān)?？蛻舻膶?shí)際經(jīng)營(yíng)管理狀況，對(duì)客戶的實(shí)際控股人、高管和董事會(huì)管理理念與模式進(jìn)行考察，看看其能否引領(lǐng)企業(yè)更好地發(fā)展，從根源上減少擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，如果有需要，還可以采用第三方保障、抵押等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。在擔(dān)保被確認(rèn)以后，要對(duì)其足夠關(guān)注。擔(dān)保合同具有法律效力，也就意味著要開(kāi)始對(duì)其擔(dān)負(fù)對(duì)應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任。因此，對(duì)擔(dān)保企業(yè)要實(shí)施必要監(jiān)管，在擔(dān)保過(guò)程中，要與被擔(dān)保人保持良好的聯(lián)系，確保在擔(dān)保階段可以隨時(shí)獲得有關(guān)信息，并有權(quán)利對(duì)其進(jìn)行考察［6］。

3 結(jié)語(yǔ)

高風(fēng)險(xiǎn)、高杠桿是融資擔(dān)保行業(yè)的主要特點(diǎn)，而財(cái)務(wù)管理工作是減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)主要措施，從當(dāng)前的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)看，仍然存在著諸如行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)重新洗牌等問(wèn)題，要想更好地解決這些問(wèn)題，就需要對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行優(yōu)化，以更好地促進(jìn)融資擔(dān)保行業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。在融資擔(dān)保行業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理中，會(huì)遇到很多的危險(xiǎn)因素，而這些危險(xiǎn)因素都會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)很大的負(fù)面影響。因此，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)時(shí)，必須要采用一種科學(xué)有效的方法來(lái)避免這些危險(xiǎn)因素，加強(qiáng)員工的警惕性，并建立相應(yīng)的管理體系和規(guī)章制度，以便能對(duì)所有危險(xiǎn)因素進(jìn)行有效的控制和預(yù)防。

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［作者簡(jiǎn)介］孫麗，女，山東淄博人，淄博市鑫潤(rùn)融資擔(dān)保有限公司，中級(jí)會(huì)計(jì)師，本科，研究方向：融資擔(dān)保行業(yè)財(cái)務(wù)管理策略。