火力發(fā)電企業(yè)優(yōu)化資金管理的策略

［摘 要］當(dāng)前，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入“新常態(tài)”的背景下，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度減緩，市場(chǎng)需求不足，對(duì)企業(yè)提出了更高的要求，需要企業(yè)通過資金管理有效化解各種問題，合理配置資金，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)此，本文主要以火力發(fā)電企業(yè)為研究目標(biāo)，探究火力發(fā)電企業(yè)優(yōu)化資金管理的策略，簡(jiǎn)要闡述資金管理對(duì)于火力發(fā)電企業(yè)的重要性，進(jìn)而分析了火力發(fā)電企業(yè)資金管理中存在的問題并提出了一系列優(yōu)化策略，如積極拓展融資渠道、加強(qiáng)預(yù)算管理編制、加強(qiáng)資金統(tǒng)籌管理等，為火力發(fā)電企業(yè)提供有針對(duì)性的資金管理建議，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭(zhēng)力。

［關(guān)鍵詞］火力發(fā)電企業(yè)；資金管理；優(yōu)化策略

［中圖分類號(hào)］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

隨著火力發(fā)電企業(yè)在能源行業(yè)中的地位日益突出，其資金管理問題也逐漸引起人們的重視。資金管理的水平直接關(guān)系到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，然而實(shí)際上，由于火力發(fā)電企業(yè)特有的運(yùn)營(yíng)模式和行業(yè)特點(diǎn)，其資金管理面臨著一系列挑戰(zhàn)。一方面，火力發(fā)電企業(yè)需要大量的資金投入，卻受到資金流動(dòng)性不足的限制。另一方面，由于能源市場(chǎng)的波動(dòng)性，火力發(fā)電企業(yè)面臨著成本控制不力的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這些挑戰(zhàn)，火力發(fā)電企業(yè)亟須尋找一套有效的資金管理策略，以提高企業(yè)的資金利用效率和經(jīng)濟(jì)效益。

1 資金管理對(duì)于火力發(fā)電企業(yè)的重要性

當(dāng)前，多數(shù)企業(yè)在實(shí)施管理的過程中都是以財(cái)務(wù)管理為核心，而財(cái)務(wù)管理的核心在于資金管理。資金的使用效率、合理性，都會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r產(chǎn)生直接影響。作為能源行業(yè)的重要組成部分，火力發(fā)電企業(yè)需要大量的資金來購(gòu)買燃料、維護(hù)設(shè)備、支付員工工資等各項(xiàng)開支，資金的充足與否直接關(guān)系到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。因此，資金管理對(duì)于火力發(fā)電企業(yè)的重要性不言而喻。

首先，火力發(fā)電企業(yè)需要保證自身有足夠的資金儲(chǔ)備。由于火力發(fā)電企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本較高，一旦資金鏈斷裂，企業(yè)將無法正常運(yùn)營(yíng)，火力發(fā)電企業(yè)需要通過合理的資金管理，保證足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備，以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件和應(yīng)急情況，良好的資金管理可以確保企業(yè)在面臨資金緊張時(shí)能夠及時(shí)調(diào)動(dòng)資金，保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)［1］。

其次，火力發(fā)電企業(yè)需要實(shí)現(xiàn)資金的周轉(zhuǎn)和循環(huán)通暢?；鹆Πl(fā)電企業(yè)的資金主要來源于銷售電力所獲得的收入，而支出則包括燃料采購(gòu)、設(shè)備維護(hù)、人員工資等多個(gè)方面，火力發(fā)電企業(yè)需要通過合理的資金管理，確保資金的流入與流出能夠?qū)崿F(xiàn)平衡，避免因資金周轉(zhuǎn)不暢導(dǎo)致資金鏈斷裂。同時(shí)，火力發(fā)電企業(yè)還可以通過優(yōu)化供應(yīng)鏈、加強(qiáng)與供應(yīng)商和客戶的合作關(guān)系等方式，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高企業(yè)的資金利用效率。

最后，火力發(fā)電企業(yè)需要通過良好的資金管理來提升企業(yè)的盈利能力和發(fā)展?jié)摿?。通過合理的資金配置和運(yùn)作，火力發(fā)電企業(yè)可以降低財(cái)務(wù)成本，提高資金利用效率，從而增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益提升利潤(rùn)水平［2］。此外，資金管理對(duì)于火力發(fā)電企業(yè)的信譽(yù)水平和資質(zhì)評(píng)估也具有重要影響。金融機(jī)構(gòu)在向企業(yè)提供信貸支持時(shí)，通常會(huì)考慮企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，在這種情況下，良好的資金管理可以提高火力發(fā)電企業(yè)的信用評(píng)級(jí)，為企業(yè)獲得更多的融資機(jī)會(huì)提供有利條件。

2 火力發(fā)電企業(yè)資金管理中存在的問題

2.1 依賴銀行貸款，缺乏多元融資渠道

近年來，受市場(chǎng)需求萎縮以及新能源發(fā)電的沖擊和影響，火力發(fā)電企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的問題。其中，火力發(fā)電企業(yè)的平均利用小時(shí)嚴(yán)重不足，導(dǎo)致企業(yè)的盈利能力顯著下滑，甚至出現(xiàn)了連續(xù)多年虧損的情況。與此同時(shí)，由于缺乏股東注資，這些企業(yè)面臨著嚴(yán)重的資金短缺問題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率逐漸上升?；鹆Πl(fā)電企業(yè)通常依賴銀行提供的貸款來滿足其運(yùn)營(yíng)資金和項(xiàng)目投資的需求。然而，這種單一的融資渠道存在一些潛在的問題——過度依賴銀行貸款使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定或行業(yè)變化時(shí)更加脆弱。當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退或行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇時(shí)，銀行可能會(huì)收緊信貸政策，導(dǎo)致企業(yè)難以獲得足夠的貸款，這種情況下，企業(yè)可能無法滿足運(yùn)營(yíng)資金和項(xiàng)目投資的需求，甚至面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。如果銀行調(diào)高貸款利率，企業(yè)需要支付更高的利息成本，這對(duì)企業(yè)的盈利能力和償債能力構(gòu)成挑戰(zhàn)，高利率貸款可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流減少，同時(shí)增加財(cái)務(wù)壓力，限制企業(yè)的發(fā)展空間［3］。此外，企業(yè)與銀行的債務(wù)關(guān)系也可能引發(fā)債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)無法按時(shí)償還貸款本息，可能會(huì)觸發(fā)銀行的違約條款，導(dǎo)致銀行采取法律手段追討債務(wù)，債務(wù)違約會(huì)嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的信譽(yù)和聲譽(yù)，進(jìn)一步增加融資困難，甚至危及企業(yè)的生存和發(fā)展。

2.2 預(yù)算管理流于形式，缺乏合理監(jiān)管

在當(dāng)前發(fā)展形勢(shì)下，火力發(fā)電企業(yè)逐漸認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算在資金管理中的重要價(jià)值，并開始實(shí)施資金預(yù)算管理。然而，該管理方法仍存在許多問題，導(dǎo)致其流于形式而缺乏合理性監(jiān)管。一般資金預(yù)算工作仍然主要由財(cái)務(wù)人員編制，而有些財(cái)務(wù)人員并不熟悉資金預(yù)算的內(nèi)容。一些財(cái)務(wù)人員在編制資金預(yù)算時(shí)，依賴過去的數(shù)據(jù)或者一些簡(jiǎn)單的估算，而沒有進(jìn)行充分的調(diào)研和分析，這就可能導(dǎo)致資金預(yù)算的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，無法真實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際情況。再加上資金預(yù)算通常是一份靜態(tài)的計(jì)劃，由于財(cái)務(wù)人員自身能力不足，未能充分考慮到市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等外部因素的變化，導(dǎo)致資金預(yù)算不能及時(shí)調(diào)整和應(yīng)對(duì)外部變化，將會(huì)影響企業(yè)發(fā)展，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。此外，火力發(fā)電企業(yè)在資金預(yù)算實(shí)施方面還存在不到位的情況。資金預(yù)算是資金管理的重要依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算可以對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)事前、事中和事后的有效控制，并找到問題所在，合理應(yīng)用資金。然而，在實(shí)際操作中，火力發(fā)電企業(yè)的資金預(yù)算僅僅停留在編制預(yù)算表的層面，并未真正應(yīng)用于資金運(yùn)作的指導(dǎo)上，導(dǎo)致企業(yè)無法準(zhǔn)確把握資金需求和使用情況，難以進(jìn)行合理的資金調(diào)配和使用，并且缺乏對(duì)資金使用情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中的問題，導(dǎo)致資金管理效果不佳。

2.3 資金分散隨意，缺乏統(tǒng)籌安排管理

當(dāng)前，大型火力發(fā)電企業(yè)屬于集團(tuán)式跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)企業(yè)，下屬的火力發(fā)電廠較多，分布在不同地區(qū)。由于各火力發(fā)電廠在所在地區(qū)開設(shè)銀行賬戶并使用資金，導(dǎo)致資金分散隨意，缺乏統(tǒng)籌安排管理。由于資金分散在不同地區(qū)的賬戶中，且沒有明確的標(biāo)識(shí)或記錄來說明每個(gè)賬戶的用途，無法對(duì)資金的流動(dòng)進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督，導(dǎo)致資金的使用變得不透明，存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)和濫用的可能性。同時(shí)由于資金分散在不同地區(qū)的賬戶中，可能存在資金被挪用、滯留等風(fēng)險(xiǎn)，而且分散賬戶的管理較為復(fù)雜，火力發(fā)電企業(yè)可能缺乏統(tǒng)一的資金管理機(jī)制，導(dǎo)致難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中的問題，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)［4］。此外，資金分配不均衡可能導(dǎo)致火力發(fā)電企業(yè)面臨能源供應(yīng)不穩(wěn)定的問題，進(jìn)而影響該地區(qū)的電力供應(yīng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，這個(gè)問題主要體現(xiàn)在不同地區(qū)的火力發(fā)電廠面臨不同的資金需求和運(yùn)營(yíng)情況上。例如，一些地區(qū)的火力發(fā)電廠可能需要更多的資金用于設(shè)備維護(hù)、燃料采購(gòu)或環(huán)保投入，這些投入是確?；鹆Πl(fā)電廠正常運(yùn)營(yíng)和滿足環(huán)保要求的關(guān)鍵。然而，如果這些地區(qū)的火力發(fā)電廠無法獲得足夠的資金支持，可能會(huì)導(dǎo)致設(shè)備老化、燃料供應(yīng)不足或環(huán)保設(shè)施不完善，進(jìn)而影響電力供應(yīng)的穩(wěn)定性和質(zhì)量。另外，一些地區(qū)的火力發(fā)電廠運(yùn)營(yíng)成本相對(duì)較低或資金需求較少，可能會(huì)導(dǎo)致資金閑置，這意味著這些火力發(fā)電廠擁有未被充分利用的資金，但卻無法有效地將其分配到其他地區(qū)的火力發(fā)電廠，以滿足其資金需求。這樣一來會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還會(huì)阻礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。如果某些地區(qū)的火力發(fā)電廠由于缺乏資金支持而無法滿足電力需求，可能會(huì)導(dǎo)致該地區(qū)的企業(yè)無法正常運(yùn)營(yíng)，投資者和企業(yè)可能會(huì)選擇將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到電力供應(yīng)穩(wěn)定的地區(qū)，最終導(dǎo)致地區(qū)經(jīng)濟(jì)的不平衡發(fā)展。

3 火力發(fā)電企業(yè)優(yōu)化資金管理的策略

3.1 積極拓展融資渠道

火力發(fā)電企業(yè)應(yīng)該積極拓展融資渠道，如股權(quán)融資、債權(quán)融資、資產(chǎn)證券化等。在股權(quán)融資方面，火力發(fā)電企業(yè)可以通過發(fā)行股票或增發(fā)股票的方式吸引股東注資，以增加企業(yè)的資本實(shí)力，采用私募股權(quán)融資或公開發(fā)行股票的方式，前者適用于少數(shù)股東或機(jī)構(gòu)，后者則可以吸引更廣泛的投資者。在債權(quán)融資方面，火力發(fā)電企業(yè)可以采用舉債的方式融資，可以靈活地設(shè)置還款方式和期限，而且與股權(quán)融資相比，債權(quán)融資不會(huì)稀釋企業(yè)股權(quán)。債權(quán)投資者只是債權(quán)人，享有債權(quán)人的權(quán)益，不享有股權(quán)和參與企業(yè)決策的權(quán)力。這意味著火力發(fā)電企業(yè)可以在融資過程中保持股權(quán)的穩(wěn)定性，不會(huì)因?yàn)槿谫Y而導(dǎo)致股權(quán)分散或控制權(quán)的轉(zhuǎn)移［5］。在資產(chǎn)證券化方面，火力發(fā)電企業(yè)可以將其資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為可交易的證券，發(fā)行給投資者以獲得資金支持，可以將企業(yè)的發(fā)電設(shè)備、土地或其他資產(chǎn)打包成證券，投資者購(gòu)買這些證券后，企業(yè)可以獲得相應(yīng)的資金，這樣能為火力發(fā)電企業(yè)提供較高的靈活性，并且能夠?qū)⑵髽I(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流。

與此同時(shí)，與金融機(jī)構(gòu)的合作也是火力發(fā)電企業(yè)融資的一種有效渠道，企業(yè)可以與銀行建立良好的合作關(guān)系，尋求定制化的融資產(chǎn)品，包括貸款、信用支持、債務(wù)重組等，積極參與到金融衍生品市場(chǎng)中來，利用金融衍生品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，以提高企業(yè)的資金管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，對(duì)未來的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的對(duì)沖和管理，降低企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。此外，火力發(fā)電企業(yè)還可以通過參與電力市場(chǎng)交易，積極參與電力市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，提高發(fā)電效率和盈利能力。

3.2 加強(qiáng)預(yù)算管理編制

針對(duì)火力發(fā)電企業(yè)資金管理中存在預(yù)算管理流于形式，缺乏合理監(jiān)管的問題，可以采取以下措施解決問題，優(yōu)化資金管理，確保資金的合理運(yùn)用和管理。

首先，設(shè)置預(yù)算管理專崗。在火力發(fā)電企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門負(fù)責(zé)預(yù)算管理的崗位，由專業(yè)人員負(fù)責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，并要求該專崗人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和預(yù)算管理等方面的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，能夠有效監(jiān)管和管理預(yù)算執(zhí)行情況。

其次，加強(qiáng)預(yù)算編制過程管理。確保預(yù)算編制過程透明、合理和科學(xué)，制定嚴(yán)格的預(yù)算編制流程和標(biāo)準(zhǔn)，明確預(yù)算編制的指導(dǎo)原則和要求，采用科學(xué)的預(yù)算編制方法，如歷史數(shù)據(jù)分析、趨勢(shì)分析、成本估算等，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可靠性，確保預(yù)算編制程序的規(guī)范和一致性。同時(shí)，應(yīng)該充分了解和協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算需求，對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和審批，確保預(yù)算編制與實(shí)際情況相符合。

最后，設(shè)立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制?；鹆Πl(fā)電企業(yè)可以在內(nèi)部建立完善的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，確保預(yù)算執(zhí)行符合預(yù)算計(jì)劃和要求，設(shè)置定期預(yù)算執(zhí)行會(huì)議，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，采用獎(jiǎng)懲激勵(lì)措施，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)管和審計(jì)，預(yù)算指標(biāo)一旦制訂就要嚴(yán)格執(zhí)行，必須嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，保證將涉及的各項(xiàng)指標(biāo)落到實(shí)處。

3.3 加強(qiáng)資金統(tǒng)籌管理

火力發(fā)電企業(yè)在資金管理的過程中，可以采用資金集中管理的方式實(shí)施統(tǒng)籌管理，有效應(yīng)用資金?；鹆Πl(fā)電企業(yè)可以將資金集中在一起進(jìn)行管理，設(shè)立一個(gè)資金內(nèi)部結(jié)算中心，各成員單位除了保留一個(gè)常用的銀行賬戶之外，統(tǒng)一在資金中心開設(shè)賬戶進(jìn)行資金結(jié)算工作，各成員單位和項(xiàng)目資金統(tǒng)一匯入資金結(jié)算中心，有資金利用需求的情況下，要向企業(yè)提出資金使用計(jì)劃，待審核通過后才能撥款到成員單位銀行賬戶中。這樣一來，火力發(fā)電企業(yè)能夠及時(shí)掌握各成員單位的資金運(yùn)作情況，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化監(jiān)控，可以更好地掌握資金的流向和用途，提高資金的使用效率和透明度［6］。同時(shí)，還能及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合理的收支業(yè)務(wù)，對(duì)其進(jìn)行糾正，以免產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響資金管理效果。

此外，火力發(fā)電企業(yè)還可以積極與銀行合作，采用“網(wǎng)上銀行”方式，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金歸集。首先，與銀行合作，在銀行建立一個(gè)匯總賬戶，該賬戶可以作為各個(gè)成員單位在各地的資金匯兌業(yè)務(wù)的虛擬匯集點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理和調(diào)度。同時(shí)建設(shè)并使用網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)可以提供在線資金管理、支付和結(jié)算等功能，方便企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)度和管理，通過該系統(tǒng)，各個(gè)成員單位可以實(shí)時(shí)查詢和監(jiān)控資金的流動(dòng)情況。此外，通過實(shí)施內(nèi)部資金歸集策略，火力發(fā)電企業(yè)可以減少跨省份、跨區(qū)域的資金調(diào)度，避免提前將資金匯到異地銀行造成沉淀資金，可以更加靈活地滿足各地區(qū)火力發(fā)電廠的資金需求，減少不必要的資金浪費(fèi)。

4 結(jié)語

火力發(fā)電企業(yè)在優(yōu)化資金管理方面可以采取多種策略來應(yīng)對(duì)資金分配不均衡的問題，通過積極拓展融資渠道、加強(qiáng)預(yù)算管理編制、加強(qiáng)資金統(tǒng)籌管理等策略，可以有效提升企業(yè)的資金使用效率，降低融資成本，增加企業(yè)的盈利能力，為火力發(fā)電企業(yè)帶來更好的發(fā)展前景，為電力供應(yīng)的穩(wěn)定性和經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。通過不斷優(yōu)化資金管理，火力發(fā)電企業(yè)能夠更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

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［作者簡(jiǎn)介］鄧月成，男，天津人，國(guó)能（泉州）熱電有限公司，中級(jí)會(huì)計(jì)師，本科，研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)。