環(huán)境保護(hù)稅和環(huán)保技術(shù)提高的收入分配效應(yīng)

摘要：為研究環(huán)境因素對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)以及收入分配的影響效應(yīng)，文章構(gòu)建了包含環(huán)境保護(hù)稅和環(huán)保技術(shù)的新凱恩斯動(dòng)態(tài)隨機(jī)一般均衡模型，引入異質(zhì)性主體刻畫了不同家庭的收入分配格局，分析家庭收入分配和企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的動(dòng)態(tài)效應(yīng)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步分析環(huán)境保護(hù)稅和環(huán)保技術(shù)的傳導(dǎo)機(jī)制。結(jié)果表明，環(huán)境保護(hù)稅提高對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和收入分配的影響在不同時(shí)期內(nèi)存在顯著差異，整體表現(xiàn)出追求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和優(yōu)化收入分配權(quán)衡取舍的特征；環(huán)保技術(shù)提高初期加劇收入分配不公，后期兼顧經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和改善收入分配公平。研究可為環(huán)境政策的制定和實(shí)施提供新的思路和方法。

關(guān)鍵詞：環(huán)境保護(hù)稅；環(huán)保技術(shù)；收入分配；異質(zhì)性家庭；DSGE模型

中圖分類號(hào)：F812.42文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-1101（2023）06-0038-10

Income Distribution Effects on the Increase of Environmental Protection Tax and Environmental Protection Technology

LI Guanglong，WANG Yingying

（School of Economics， Anhui University， Hefei" 230031，China）

Abstract：In order to study the effects of environmental factors on economic growth and income distribution， a new Keynesian dynamic stochastic general equilibrium model including environmental protection tax and environmental protection technology is constructed. By introducing heterogeneous agents， the income distribution pattern of different households is described， and the dynamic effects of household income distribution and enterprise economic growth are analyzed. On this basis， the transmission mechanism of environmental protection tax and environmental protection technology is further analyzed. The results show that： the impact of environmental protection tax increase on economic growth and income distribution is significantly different in different periods， showing a trade-off between pursuing economic growth and optimizing income distribution; The improvement of environmental protection technology will increase the inequality of income distribution in the initial stage， and take into account economic stability and improve the fairness of income distribution in the later stage. The research provides new ideas and methods for the formulation and implementation of environmental policies.

Key words：environmental protection tax; environmental protection technology; income distribution; heterogeneous families; DSGE model

近年來(lái)，我國(guó)一直致力于持續(xù)推動(dòng)收入分配公平和改善居民收入水平，但是反映我國(guó)收入分配差距的基尼系數(shù)始終超過(guò)國(guó)際警戒線0.4，收入分配不平衡問(wèn)題仍然存在。稅收被認(rèn)為是最有效調(diào)節(jié)收入分配和貧富差距的政策工具之一。黨的二十大報(bào)告在明確提出要發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)力度的同時(shí)，總結(jié)了自十八大召開(kāi)之后十年來(lái)我國(guó)生態(tài)環(huán)境保護(hù)發(fā)生的歷史性、轉(zhuǎn)折性和全局性變化，展現(xiàn)了深化推進(jìn)環(huán)境污染治理的決心。2018年實(shí)施的環(huán)境保護(hù)稅被廣泛應(yīng)用于生態(tài)環(huán)境治理，它作為一種稅收政策，是否對(duì)收入分配格局具有調(diào)節(jié)作用或產(chǎn)生一定影響呢？何健武等提出，在開(kāi)征環(huán)境保護(hù)稅的同時(shí)，需要引入配套政策，這些配套政策需能有效應(yīng)對(duì)環(huán)境保護(hù)稅可能對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等造成的沖擊［1］。另外，黨的二十大報(bào)告中還提出，要“加快節(jié)能降碳先進(jìn)技術(shù)研發(fā)和推廣應(yīng)用”［2］。由此引發(fā)的思考是，環(huán)保技術(shù)是否同環(huán)境保護(hù)稅一樣對(duì)收入分配格局產(chǎn)生一定影響？不同的政策設(shè)計(jì)和收入再分配機(jī)制可能引發(fā)不同的收入分配效應(yīng)。因此，如何采取有效的環(huán)境保護(hù)稅和環(huán)保技術(shù)政策，厘清政策對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出和收入分配的傳導(dǎo)機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)平衡經(jīng)濟(jì)效益和收入分配格局的目的是亟待研究的重要問(wèn)題。

一、文獻(xiàn)綜述

在環(huán)境保護(hù)稅對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)影響研究的現(xiàn)有文獻(xiàn)中，國(guó)外學(xué)者所持觀點(diǎn)大致可分為3種。一是針對(duì)環(huán)境稅稅率。Mardones、Adamou等認(rèn)為，對(duì)二氧化碳征收過(guò)高或過(guò)低的稅率對(duì)企業(yè)成本沒(méi)有明顯影響［3-4］。二是在嚴(yán)格的環(huán)保政策實(shí)施下，環(huán)境污染導(dǎo)致企業(yè)成本增加，從而對(duì)企業(yè)績(jī)效產(chǎn)生負(fù)面影響［5］。三是環(huán)境保護(hù)稅可以在有限的范圍內(nèi)改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率［6］。

我國(guó)學(xué)者在研究環(huán)境保護(hù)稅時(shí)，大體與國(guó)外學(xué)者持相同觀點(diǎn)。劉曉光、龍鳳等從微觀層面分析出環(huán)境保護(hù)稅的征收不會(huì)引起企業(yè)績(jī)效水平的較大波動(dòng)［7-8］。鄒樂(lè)歡等從宏觀角度出發(fā)，對(duì)污染型和清潔型廠商研究發(fā)現(xiàn)，環(huán)境稅增加會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)出下降［9］；盧洪友等基于環(huán)境保護(hù)稅“雙重紅利”的假設(shè)展開(kāi)研究，發(fā)現(xiàn)其并沒(méi)有產(chǎn)生預(yù)期的“藍(lán)色紅利”，即環(huán)境保護(hù)稅征收標(biāo)準(zhǔn)的提高對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的質(zhì)量和數(shù)量產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)［10］。但是，有學(xué)者在考察政策調(diào)整的動(dòng)態(tài)效應(yīng)時(shí)，加入了長(zhǎng)期動(dòng)態(tài)效應(yīng)分析方法，通過(guò)短期與長(zhǎng)期效應(yīng)比較，認(rèn)為其短期表現(xiàn)為產(chǎn)出下降，長(zhǎng)期表現(xiàn)為產(chǎn)出增加［11］。此外，有學(xué)者研究發(fā)現(xiàn)，環(huán)保技術(shù)能夠有效增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。孫建通過(guò)構(gòu)建宏觀模型研究發(fā)現(xiàn)，技術(shù)進(jìn)步促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)出和利潤(rùn)增加［12］；武曉利認(rèn)為，環(huán)保技術(shù)改善能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)且具有較強(qiáng)的持續(xù)性［13-14］。

在關(guān)于稅收政策的收入分配效應(yīng)研究的現(xiàn)有文獻(xiàn)中，國(guó)外學(xué)者主要存在兩種觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為其促進(jìn)收入分配更合理。Du認(rèn)為，實(shí)施“營(yíng)改增”政策，采用降低平均稅收負(fù)擔(dān)和減小最低收入群體內(nèi)部不平等等措施，可以優(yōu)化收入分配格局［15］；Pearce等研究認(rèn)為，環(huán)境稅的征收對(duì)于改善環(huán)境質(zhì)量和提高社會(huì)福利具有雙重效益［16］。另一種觀點(diǎn)則認(rèn)為其加劇了收入不平等現(xiàn)象。Hidayat等研究印尼的所得稅改革發(fā)現(xiàn)，所得稅減稅對(duì)高收入家庭更有利，加劇了收入不平等現(xiàn)象［17］；Bawa等通過(guò)構(gòu)建一個(gè)多國(guó)的DSGE模型分析得出，企業(yè)所得稅減稅會(huì)加劇國(guó)內(nèi)和國(guó)際的收入不平等［18］。

國(guó)內(nèi)學(xué)者大多認(rèn)為，不同的稅收政策有利于優(yōu)化收入分配格局。馬克衛(wèi)、熊惠君、田志偉等認(rèn)為，增值稅減稅有利于增加居民可支配收入，改善收入分配局面［19-21］；尹彥輝、段夢(mèng)等的分析表明，征收房地產(chǎn)稅有利于縮小居民收入差距［22-23］。劉鳳良等構(gòu)建了一個(gè)考慮環(huán)境稅因素的內(nèi)生增長(zhǎng)模型，同時(shí)引入環(huán)境稅及其配套政策，發(fā)現(xiàn)能夠推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及提高社會(huì)福利水平［24］。盧洪友等在環(huán)境稅“三重紅利”假設(shè)條件下，將收入分配要素納入研究框架后發(fā)現(xiàn)，有效的環(huán)境稅費(fèi)政策可以實(shí)現(xiàn)收入分配公平［25］。范慶泉分析得出，動(dòng)態(tài)環(huán)保稅和政府補(bǔ)償率的環(huán)境政策組合可以有效解決環(huán)境規(guī)制導(dǎo)致的收入分配失衡問(wèn)題［26］。此外，有學(xué)者關(guān)注技術(shù)創(chuàng)新和收入分配之間的影響作用。如，劉陽(yáng)和吳鵬研究發(fā)現(xiàn)，技術(shù)創(chuàng)新對(duì)收入分配具有正向作用［27-28］；龔志民等則認(rèn)為良好的收入分配局面有利于推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步［29］。

綜上所述可以看出，由于研究對(duì)象、選取數(shù)據(jù)以及實(shí)證方法的差異，關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅和環(huán)保技術(shù)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，目前尚未形成統(tǒng)一觀點(diǎn)。且當(dāng)前研究主要聚集在企業(yè)層面，甚少考慮對(duì)家庭層面的影響。多數(shù)學(xué)者關(guān)注的是所得稅和流轉(zhuǎn)稅對(duì)我國(guó)居民收入分配的影響，較少研究環(huán)境保護(hù)稅及其配套政策的收入分配效應(yīng)，而且，研究環(huán)境政策收入分配效應(yīng)的相關(guān)文獻(xiàn)雖然考慮了主體異質(zhì)性，但并未基于家庭消費(fèi)和收入角度分析。

二、理論模型構(gòu)建

基于上述分析，從宏觀角度構(gòu)建包含異質(zhì)性家庭的動(dòng)態(tài)隨機(jī)一般均衡模型（DSGE），研究環(huán)境保護(hù)稅和環(huán)保技術(shù)提高對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和家庭收入分配差距的影響。可能的貢獻(xiàn)在于：一是在研究視角上，在企業(yè)端引入環(huán)境保護(hù)稅和環(huán)保技術(shù)，設(shè)定異質(zhì)性家庭，以便分析對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響和對(duì)家庭的收入分配效應(yīng)。二是在研究方法上，分析稅收政策的收入分配效應(yīng)問(wèn)題，多采用一般均衡模型或者投入產(chǎn)出模型。在眾多的實(shí)證研究方法中，DSGE模型是基于微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)，選擇最優(yōu)的行為路徑，模擬外生沖擊發(fā)生時(shí)各內(nèi)生變量的變化特征來(lái)分析宏觀經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的一個(gè)基本工具。目前，鮮有學(xué)者用DSGE模型研究收入分配問(wèn)題。本文通過(guò)構(gòu)建新凱恩斯DSGE模型，設(shè)定“李嘉圖式”和“非李嘉圖式”兩類異質(zhì)性主體，從宏觀角度模擬環(huán)境保護(hù)稅和環(huán)保技術(shù)提高對(duì)異質(zhì)性家庭收入分配和企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的動(dòng)態(tài)效應(yīng)，并進(jìn)一步分析其傳導(dǎo)機(jī)制。在預(yù)期效果上，對(duì)環(huán)境保護(hù)稅和環(huán)保技術(shù)提升的收入分配效應(yīng)和企業(yè)經(jīng)濟(jì)影響進(jìn)行研究并探索其機(jī)制，得出的結(jié)論可為環(huán)保政策的制定和實(shí)施提供政策借鑒與啟示，具體如下。

1.通過(guò)異質(zhì)性主體刻畫收入分配格局，根據(jù)收入來(lái)源和消費(fèi)習(xí)慣兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)將家庭劃分為李嘉圖家庭和非李嘉圖家庭，在一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的新凱恩斯DSGE模型中引入這兩類家庭。其中，非李嘉圖家庭不能參與金融和資本市場(chǎng)交易，收入僅來(lái)源于勞動(dòng)收入，并且不進(jìn)行跨期消費(fèi)決策。李嘉圖家庭的收入除了來(lái)源于勞動(dòng)報(bào)酬之外，還包括參與金融和資本市場(chǎng)交易取得的資本收益。此外，李嘉圖家庭可以選擇跨期資本和消費(fèi)實(shí)現(xiàn)效用最大化。

2.根據(jù)兩類家庭的特征，將李嘉圖家庭視為中高收入家庭，非李嘉圖家庭視為低收入家庭。該模型剩余部分包括中間產(chǎn)品廠商、最終產(chǎn)品廠商、政府與中央銀行，如圖1 所示。家庭向企業(yè)提供勞動(dòng)并獲得工資，其中，李嘉圖家庭還會(huì)提供資本以獲得資本回報(bào)，兩類家庭在各自的預(yù)算約束下最大化效用函數(shù)作出最優(yōu)的消費(fèi)、投資和勞動(dòng)決策。不同的中間產(chǎn)品廠商通過(guò)雇傭勞動(dòng)力和提供資本生產(chǎn)異質(zhì)性產(chǎn)品，最終產(chǎn)品廠商將具有差異性的中間產(chǎn)品加總成最終產(chǎn)品。政府針對(duì)中間產(chǎn)品廠商生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的污染物排放量征收環(huán)境保護(hù)稅，并通過(guò)政府購(gòu)買滿足預(yù)算限制，實(shí)現(xiàn)收支平衡。中央銀行遵循泰勒規(guī)則調(diào)節(jié)市場(chǎng)利率。

（一）家庭

1.李嘉圖家庭。李嘉圖家庭占比為1－η，用下標(biāo)R表示。李嘉圖家庭的效用函數(shù)形式設(shè)定參考劉海波等的研究。其中，消費(fèi)帶來(lái)正向效用，勞動(dòng)帶來(lái)負(fù)效用［30］。此外，考慮到家庭的消費(fèi)受限于當(dāng)期消費(fèi)水平和前期消費(fèi)水平，故引入消費(fèi)習(xí)慣變量，效用函數(shù)如下：

maxCR，t，LR，t，IR，t，KR，t，Bt+1Et∑

SymboleB@

t=0βt［（CR，t－υCR，t－1）1－σ11－σ1－LR，t1+σ21+σ2］（1）

其中，CR，t和LR，t分別表示為李嘉圖家庭的消費(fèi)和勞動(dòng)，0lt;βlt;1代表家庭的主觀貼現(xiàn)因子，σ1為消費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)厭惡系數(shù)，σ2為勞動(dòng)供給彈性的倒數(shù)，υ為家庭消費(fèi)習(xí)慣參數(shù)。

李嘉圖家庭的預(yù)算約束為：

CR，t+IR，t+Bt=wtLR，t+rktKR，t+Rt－1Bt－1+ΠR，t（2）

李嘉圖家庭收入包括勞動(dòng)收入、資本收入、債券收入以及企業(yè)分紅收入。廠商雇傭勞動(dòng)力付出的報(bào)酬就是家庭的勞動(dòng)收入，wt表示實(shí)際工資水平；李嘉圖家庭提供資本獲得資本收入，rkt表示實(shí)際資本收益率，KR，t表示資本存量；政府發(fā)行債券，家庭購(gòu)買并持有債券獲得債券收入，Bt表示債券購(gòu)買量，Rt表示政府債券收益率；ΠR，t是李嘉圖家庭從廠商得到的利潤(rùn)分紅。李嘉圖家庭支出包括消費(fèi)CR，t、投資IR，t和購(gòu)買政府債券，通過(guò)這些支出項(xiàng)目來(lái)分配家庭的收入所得，資本存量的動(dòng)態(tài)方程為：

KR，t+1=IR，t+（1－δ）KR，t（3）

其中，δ代表實(shí)物資本折舊率，（1－δ）KR，t表示折舊后的當(dāng)期資本。

李嘉圖家庭進(jìn)行跨期消費(fèi)配置實(shí)現(xiàn)效用最大化，其效用最大化的一階條件為：

λR，t=1CR，t－υCR，t－1σ1－βυEtCR，t+1－υCR，tσ1（4）

LR，tσ2=λR，twt（5）

1=βλR，t+1λR，trkt+1+1－δ（6）

1=βλR，t+1λR，tRt（7）

其中，λR，t為李嘉圖家庭預(yù)算約束下的拉格朗日乘子。

2.非李嘉圖家庭。非李嘉圖家庭的效用函數(shù)設(shè)定如下：

maxCNR，t，LNR，tEt∑

SymboleB@

t=0βt［（CNR，t－υCNR，t－1）1－σ11－σ1－LNR，t1+σ21+σ2］（8）

非李嘉圖家庭和李嘉圖家庭的效用函數(shù)基本一致。其中，CNR，t和LNR，t分別表示非李嘉圖家庭的消費(fèi)和勞動(dòng)。非李嘉圖家庭的收入僅來(lái)源于勞動(dòng)收入，所有的收入用于當(dāng)期消費(fèi)。預(yù)算約束條件如下：

CNR，t=wtLNR，t（9）

非李嘉圖家庭效用最大化的一階條件為：

λNR，t=1CNR，t－υCNR，t－1σ1－βυEtCNR，t+1－υCNR，tσ1（10）

LNR，tσ2=λNR，twt（11）

其中，λNR，t是非李嘉圖家庭預(yù)算約束下的拉格朗日乘子。

（二）廠商

1.最終產(chǎn)品廠商。模型假定處于完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的最終產(chǎn)品廠商，以中間產(chǎn)品作為生產(chǎn)要素生產(chǎn)出同質(zhì)的最終產(chǎn)品。生產(chǎn)函數(shù)表示為：

Yt=∫10Yj，tε－1εdjεε－1（12）

其中，Yt表示最終產(chǎn)出，Yj，t表示不同的中間產(chǎn)品，ε表示為不同中間產(chǎn)品間的替代彈性。假設(shè)中間產(chǎn)品和最終產(chǎn)品的價(jià)格分別是Pj，t和Pt，在完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)條件下，最終產(chǎn)品廠商最大化其利潤(rùn)函數(shù)PtYt－∫10Pj，tYj，tdj，求解得到中間產(chǎn)品的需求函數(shù)為：

Yj，t=Pj，tPt-εYt（13）

最終產(chǎn)品的價(jià)格指數(shù)為：

Pt=∫10Pj，t1－εdj11－ε（14）

2.中間產(chǎn)品廠商。中間產(chǎn)品廠商從家庭部門購(gòu)買勞動(dòng)和資本投入生產(chǎn)中，采用柯布-道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)，即：

Yj，t=AtKj，tαLj，t1－α（15）

其中，α代表資本的產(chǎn)出彈性；At表示生產(chǎn)技術(shù)，其對(duì)數(shù)服從一階自回歸過(guò)程；Kj，t表示生產(chǎn)過(guò)程中投入的資本；Lj，t表示廠商從家庭部門雇傭的勞動(dòng)力。

假設(shè)中間產(chǎn)品廠商的生產(chǎn)行為是造成排放環(huán)境污染物的主要原因。參考陳利鋒、武曉利、鄭麗琳等的觀點(diǎn)，中間產(chǎn)品廠商的污染物排放水平與其產(chǎn)出呈正相關(guān)，與環(huán)保技術(shù)呈負(fù)相關(guān)［11，31-32］，污染物排放量表示為：

Xj，t=φETtYj，t（16）

其中，Xj，t表示任意中間產(chǎn)品廠商j的污染物排放量水平；φ表示基于中間產(chǎn)品產(chǎn)出量的污染物排放指標(biāo)；ETt是環(huán)保技術(shù)，其對(duì)數(shù)服從一階自回歸過(guò)程。針對(duì)中間產(chǎn)品廠商排放污染物這一行為，政府基于其排放量征收環(huán)境保護(hù)稅，環(huán)境保護(hù)稅適用的稅率是τet。因此，中間產(chǎn)品廠商面臨的生產(chǎn)成本包括勞動(dòng)成本、資本使用成本和環(huán)保成本。中間產(chǎn)品廠商合理分配生產(chǎn)要素實(shí)現(xiàn)成本最小化目標(biāo)，得到勞動(dòng)和資本的需求函數(shù)以及實(shí)際邊際成本分別為：

wt=（1－α）mctAtKαtL－αt（17）

rkt=αmctAtKα－1tL1－αt（18）

mct=1At1－αwt（α－1）rktαα+τetφETt（19）

中間產(chǎn)品廠商處于壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，可以實(shí)現(xiàn)自主定價(jià)。廠商通過(guò)Calvo定價(jià)規(guī)則調(diào)整價(jià)格，假設(shè)每期有1－θ比例的中間產(chǎn)品廠商可以靈活地調(diào)整中間產(chǎn)品的價(jià)格，剩余比例的中間產(chǎn)品廠商只能繼續(xù)沿用上一期的價(jià)格。廠商通過(guò)自主定價(jià)權(quán)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，得到最優(yōu)產(chǎn)品價(jià)格為：

P*t=Pj，t=εε－1Et∑

SymboleB@

s=0βθsΛt，t+smct+sPt+sεYt+sEt∑

SymboleB@

s=0βθsΛt，t+sPt+sε－1Yt+s（20）

最終產(chǎn)品總價(jià)格變動(dòng)的方程為：

πt1－ε=（1－θ）π*t1－ε+θ（21）

（三）政府

政府的收入包括環(huán)境保護(hù)稅稅收收入和發(fā)行債券收入，收入全部用于政府支出，政府支出只考慮政府購(gòu)買。政府的預(yù)算約束為：

Bt+τetXt=Rt－1Bt－1+gt（22）

政府支出為gt，本文假設(shè)政府支出是產(chǎn)出的一個(gè)固定比例，且其對(duì)數(shù)服從一階自回歸過(guò)程。

（四）貨幣政策

假設(shè)貨幣政策遵循泰勒規(guī)則：

ln（RtR）=（1－ρR）ln（Rt－1R）+ρR［ψπl(wèi)n（πtπ）+ψyln（YtY）］+εR，t（23）

式中，πt=PtPt－1為通貨膨脹；R、Y、π分別表示利率、產(chǎn)出和通貨膨脹的穩(wěn)態(tài)值；ρR、ψπ、ψy分別代表泰勒規(guī)則參數(shù)，分別表示的是利率平滑測(cè)度系數(shù)、利率對(duì)通貨膨脹波動(dòng)的反應(yīng)系數(shù)和利率對(duì)產(chǎn)出波動(dòng)的反應(yīng)系數(shù)。

（五）總量方程和市場(chǎng)出清

兩類家庭均參與了消費(fèi)市場(chǎng)和勞動(dòng)市場(chǎng)，只有李嘉圖家庭參與資本市場(chǎng)，因此，總資本和總投資就是李嘉圖家庭的資本和投資占比，總消費(fèi)和總勞動(dòng)分別是兩類家庭消費(fèi)和勞動(dòng)的加權(quán)平均，即：

Ct=（1－η）CR，t+ηCNR，t（24）

Lt=（1－η）LR，t+ηLNR，t（25）

Kt=（1－η）KR，t（26）

It=（1－η）IR，t（27）

在均衡狀態(tài)下，市場(chǎng)出清條件為：

Yt=Ct+It+gt（28）

生產(chǎn)技術(shù)沖擊εAt、環(huán)保技術(shù)沖擊εETt、利率沖擊εRt、政府支出沖擊εgt和環(huán)境保護(hù)稅沖擊εet 均服從一階自回歸過(guò)程：

εxt=ρxεxt－1+ext（x=A、ET、R、g、e） （29）

其中ρx是外生沖擊的持續(xù)性參數(shù)，ext是服從白噪聲過(guò)程的隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)。

（六）收入分配差距指數(shù)

為了更好地刻畫異質(zhì)性主體的收入和消費(fèi)狀況，分析收入分配效應(yīng)，參考劉海波、尹彥輝、陳利鋒和江春等的研究，構(gòu)建消費(fèi)差距指數(shù)和收入差距指數(shù)來(lái)探討環(huán)境政策對(duì)收入分配的作用機(jī)制［30，33-35］。消費(fèi)差距指數(shù)為：

INCt=η1－η1－CNR，tCt（30）

CNR，tCt是非李嘉圖家庭的消費(fèi)占比，由（INCt）ηgt;0，（INCt）CNR，tCtlt;0得出結(jié)論：消費(fèi)差距指數(shù)隨著非李嘉圖家庭人口占比增加、消費(fèi)占比減小而增加。因此，消費(fèi)差距指數(shù)用來(lái)衡量消費(fèi)不平等程度。

收入差距指數(shù)則用兩類家庭的人口占比和收入總和之比表示，即：

INGt=η1－ηINRtINNRt（31）

INRt=wtLR，t+rktKR，t+Rt－1Bt－1+ΠR，t（32）

INNRt=wtLNR，t（33）

其中，INRt表示李嘉圖家庭的總收入，包括勞動(dòng)收入、資本收入、債券收入以及企業(yè)分紅收入；INNRt等于非李嘉圖家庭的勞動(dòng)收入也即總收入。由INGt（1－η）lt;0，INGt（INRt）gt;0得出結(jié)論：收入差距指數(shù)隨著李嘉圖家庭人口占比減小、收入占比增加而增加。因此，可用收入差距指數(shù)衡量收入不平等程度。

三、參數(shù)校準(zhǔn)

為了更好地對(duì)模型進(jìn)行數(shù)值模擬，需要對(duì)模型參數(shù)進(jìn)行校準(zhǔn)。

（一）家庭層面

關(guān)于主觀貼現(xiàn)率β，參照劉海波、江春、王凱風(fēng)等對(duì)該參數(shù)的設(shè)定，本文取值為0.99［30，35-36］。白仲林、尹彥輝和楊源源等把消費(fèi)習(xí)慣參數(shù)υ都設(shè)定為0.7［37-38］，本文也將其取值為0.7；消費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)厭惡系數(shù)σ1，參考尹彥輝和白仲林等的設(shè)定取值為2［33，37］。關(guān)于勞動(dòng)供給彈性的倒數(shù)σ2，參考劉海波、楊源源等的設(shè)定將其取值為1.5［30，38］。尹彥輝、周源、楊翱等將資本折舊率δ設(shè)定為0.025［33，39-40］，本文也將其取值為0.025。關(guān)于李嘉圖家庭和非李嘉圖家庭人口比例，本文使用1998—2021年城鎮(zhèn)人口和農(nóng)村人口占比的均值來(lái)衡量，將1－η校準(zhǔn)為0.494。

（二）廠商層面

關(guān)于資本的產(chǎn)出彈性α的設(shè)定，按照尹彥輝將其設(shè)定為0.464［33］。關(guān)于中間產(chǎn)品替代彈性ε，參考劉海波等的設(shè)定取值為6［30］。參考朱軍等的研究，將不能調(diào)整價(jià)格只能沿用上一期價(jià)格的廠商比例θ設(shè)定為0.75［41］。參考武曉利的研究，將污染物排放指標(biāo)φ設(shè)定為0.15［31］。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，將政府支出占總產(chǎn)出的比例校準(zhǔn)為0.22。參考馬勇等的設(shè)定，將利率的平滑測(cè)度系數(shù)ρR、利率對(duì)于產(chǎn)出波動(dòng)的反應(yīng)系數(shù)ψy和利率對(duì)于通貨膨脹波動(dòng)的反應(yīng)系數(shù)ψπ分別校準(zhǔn)為0.743、0.18和1.35［42］。以上參數(shù)的校準(zhǔn)值詳見(jiàn)表1。

四、動(dòng)態(tài)模擬和政策分析

在建模求解以及對(duì)相關(guān)方程進(jìn)行Uhlig對(duì)數(shù)線性化處理后，用Dynare模擬了在1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)差的環(huán)境保護(hù)稅和環(huán)保技術(shù)沖擊下，消費(fèi)水平、收入分配均衡水平、就業(yè)狀況和企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展在40期內(nèi)的變化情況，并分析政策沖擊對(duì)部分宏觀經(jīng)濟(jì)變量、消費(fèi)差距指數(shù)和收入差距指數(shù)的傳導(dǎo)機(jī)制。

（一）環(huán)境保護(hù)稅的效應(yīng)分析

由圖2可見(jiàn)，在環(huán)境保護(hù)稅1%的正向沖擊下，產(chǎn)出和就業(yè)均表現(xiàn)為先減少后上升的趨勢(shì)。環(huán)境保護(hù)稅提高，一方面使得企業(yè)需要支付更多的稅費(fèi)，增加了環(huán)保成本，并且在生產(chǎn)產(chǎn)品或者提供服務(wù)時(shí)需要消耗更多的資源，如能源、原材料等，總成本的增加導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)減少；另一方面，企業(yè)增加環(huán)保支出，則會(huì)擠占用于生產(chǎn)方面的資金，進(jìn)而延遲或減少對(duì)新設(shè)備、技術(shù)和生產(chǎn)能力的投資，對(duì)企業(yè)的產(chǎn)出水平產(chǎn)生負(fù)面影響?？偖a(chǎn)出的減少導(dǎo)致企業(yè)對(duì)勞動(dòng)力的需求降低，因此，就業(yè)最初表現(xiàn)為下降趨勢(shì)。隨著時(shí)間的推移，企業(yè)會(huì)采取措施適應(yīng)環(huán)境保護(hù)稅的增加，例如改進(jìn)生產(chǎn)效率、引進(jìn)更環(huán)保的技術(shù)和工藝以控制污染物的排放水平、尋找替代資源或調(diào)整產(chǎn)品組合等，這些措施逐漸降低了企業(yè)的環(huán)保成本。長(zhǎng)期來(lái)看，環(huán)境保護(hù)稅的提高對(duì)產(chǎn)出和就業(yè)水平產(chǎn)生了一定的正向影響，但增加幅度相對(duì)較小。然而，環(huán)保成本的提高使得企業(yè)在追求利潤(rùn)最大化時(shí)更傾向于設(shè)定較高價(jià)格，因此通貨膨脹表現(xiàn)為長(zhǎng)期上升。

環(huán)境保護(hù)稅的提高導(dǎo)致李嘉圖家庭消費(fèi)長(zhǎng)期減少，非李嘉圖家庭消費(fèi)和總消費(fèi)呈現(xiàn)先上升后下降的趨勢(shì)，同時(shí)，收入差距指數(shù)和消費(fèi)差距指數(shù)同樣呈現(xiàn)先上升后下降的趨勢(shì)。李嘉圖家庭消費(fèi)水平的降低主要源于稅收負(fù)擔(dān)的增加與收入的減少。一方面，政府根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的污染物排放量征收環(huán)境保護(hù)稅，使得企業(yè)承擔(dān)更多的稅負(fù)。為了維持盈利水平，企業(yè)會(huì)采取降低生產(chǎn)規(guī)模、提高產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格等措施，而這些措施會(huì)導(dǎo)致李嘉圖家庭購(gòu)買量減少或者支付費(fèi)用增加。一些高污染和高排放企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，如汽車、高耗能電子設(shè)備等不是低收入家庭的剛性需求，中高收入家庭即李嘉圖家庭通常具有更高的消費(fèi)水平和更廣泛的消費(fèi)需求。更多稅負(fù)的承擔(dān)以及通貨膨脹的壓力使得李嘉圖家庭減少消費(fèi)，但李嘉圖家庭的需求彈性小，因此只會(huì)小幅減少消費(fèi)。另一方面，企業(yè)利潤(rùn)的減少抑制了對(duì)資本和勞動(dòng)的需求，而李嘉圖家庭的收入通常更依賴于資本收入，隨著企業(yè)減少投資，李嘉圖家庭的收入明顯減少，從而導(dǎo)致消費(fèi)降低，工資先表現(xiàn)為增加而在第5期后出現(xiàn)減少的現(xiàn)象。初期，環(huán)境保護(hù)稅的引入增加了企業(yè)的成本壓力，為了吸引和留住優(yōu)秀的勞動(dòng)力，企業(yè)短期內(nèi)會(huì)提高工資水平。隨著企業(yè)不斷進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技能轉(zhuǎn)型，就業(yè)增加，勞動(dòng)力供需逐漸達(dá)到均衡，工資在較長(zhǎng)期間內(nèi)會(huì)出現(xiàn)回落并有下降趨勢(shì)。

非李嘉圖家庭的收入主要來(lái)自勞動(dòng)收入，環(huán)境保護(hù)稅提高時(shí)，初期企業(yè)利潤(rùn)降低，企業(yè)將采取相應(yīng)措施，比如減少雇傭人數(shù)。由于非李嘉圖家庭從事的職業(yè)通常屬于較低技能水平，勞動(dòng)力供應(yīng)較少。但工資上升的幅度略大于勞動(dòng)力供應(yīng)的下降幅度，這使得非李嘉圖家庭的收入略微增加，促使消費(fèi)水平提高。另外，產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)格的提高也會(huì)對(duì)此類家庭的消費(fèi)產(chǎn)生負(fù)面影響。消費(fèi)初期，非李嘉圖家庭可能會(huì)以相對(duì)較高的價(jià)格購(gòu)買產(chǎn)品或服務(wù)，則消費(fèi)增加。但隨著時(shí)間推移，其會(huì)逐漸調(diào)整消費(fèi)行為，以減少消費(fèi)來(lái)適應(yīng)環(huán)境保護(hù)稅的影響。此外，消費(fèi)后期若工資下降的幅度大于勞動(dòng)力供應(yīng)的上升幅度，則非李嘉圖家庭會(huì)因收入減少而減少消費(fèi)。

比較收入差距指數(shù)和消費(fèi)差距指數(shù)發(fā)現(xiàn)，環(huán)境保護(hù)稅的提高，其初期會(huì)縮小收入差距，促進(jìn)收入分配公平。然而，長(zhǎng)期來(lái)看，這些指數(shù)則反映出環(huán)境保護(hù)稅的提高實(shí)際上加劇了收入分配不公平。

（二）環(huán)保技術(shù)的效應(yīng)分析

由圖3可見(jiàn)，環(huán)保技術(shù)受到1%的正向沖擊時(shí)，短期內(nèi)會(huì)促進(jìn)產(chǎn)出增加，中后期則出現(xiàn)小幅降低，抑制了企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。原因在于，環(huán)保技術(shù)的提高，一方面，能夠提高企業(yè)的生產(chǎn)效率和技術(shù)水平，使得企業(yè)能夠更有效地利用資源，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加產(chǎn)出；另一方面，能夠減少企業(yè)的環(huán)保成本，降低生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的利潤(rùn)水平，加大生產(chǎn)資金投入力度，進(jìn)一步擴(kuò)大產(chǎn)出水平。隨著企業(yè)不斷應(yīng)用新的環(huán)保技術(shù)，產(chǎn)出持續(xù)增加，但增速開(kāi)始逐漸減緩。企業(yè)產(chǎn)出增加促使勞動(dòng)力需求上升，從而推動(dòng)就業(yè)增長(zhǎng)。企業(yè)生產(chǎn)成本降低，產(chǎn)出能力提升，可以更高效地生產(chǎn)和供應(yīng)產(chǎn)品，這將使得產(chǎn)品和服務(wù)的生產(chǎn)成本隨之降低，這種成本下降和供給擴(kuò)張的效應(yīng)有助于抑制價(jià)格上漲的壓力，進(jìn)而降低通貨膨脹水平。

環(huán)保技術(shù)的提高使得李嘉圖家庭的消費(fèi)長(zhǎng)期增加，非李嘉圖家庭消費(fèi)和總消費(fèi)先減少后增加。李嘉圖家庭的消費(fèi)長(zhǎng)期增加主要源于以下原因：首先，環(huán)保技術(shù)的應(yīng)用可以降低污染物排放量，減少企業(yè)所負(fù)擔(dān)的相應(yīng)稅費(fèi)，有效降低產(chǎn)品成本，促使企業(yè)能夠以更低的價(jià)格提供商品和服務(wù)，有助于緩解通貨膨脹的壓力，提高李嘉圖家庭的購(gòu)買力，從而增加消費(fèi)；其次，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)會(huì)加大對(duì)資本投資力度，使得參與金融市場(chǎng)交易的李嘉圖家庭資本收入大幅上漲。此外，企業(yè)盈利狀況的改善也會(huì)增加李嘉圖家庭從企業(yè)分得的利潤(rùn)，進(jìn)一步提高家庭的消費(fèi)支出。

面對(duì)環(huán)保技術(shù)的沖擊，非李嘉圖家應(yīng)做出調(diào)整以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化。出于謹(jǐn)慎，這類家庭傾向于采取保守經(jīng)濟(jì)策略，如削減消費(fèi)支出，以更靈活地適應(yīng)潛在的經(jīng)濟(jì)不確定性。同時(shí)，在企業(yè)調(diào)整期間，非李嘉圖家庭會(huì)面臨就業(yè)機(jī)會(huì)轉(zhuǎn)移的潛在風(fēng)險(xiǎn)和收入穩(wěn)定的不可預(yù)測(cè)性，導(dǎo)致消費(fèi)減緩。隨著工資水平提高，非李嘉圖家庭的收入逐漸增長(zhǎng)，通貨膨脹的降低將增加這類家庭的實(shí)際可支配收入，進(jìn)而促使消費(fèi)支出逐步增加。

收入差距指數(shù)和消費(fèi)差距指數(shù)均呈現(xiàn)先增加后減少的趨勢(shì)。盡管收入差距指數(shù)的增長(zhǎng)幅度較大，但是消費(fèi)差距指數(shù)的變化卻相對(duì)較小。這表明，環(huán)保技術(shù)提高初期會(huì)加大居民收入差距，但長(zhǎng)期來(lái)看，是對(duì)促進(jìn)收入分配公平起到一定作用的。

五、主要結(jié)論和政策啟示

以新凱恩斯動(dòng)態(tài)隨機(jī)一般均衡模型為基礎(chǔ)，通過(guò)異質(zhì)性家庭刻畫不同收入群體的收入分配格局，分析了在環(huán)境保護(hù)稅和環(huán)保技術(shù)正向沖擊下，企業(yè)產(chǎn)出、兩類家庭收入和消費(fèi)差距的動(dòng)態(tài)變化。主要結(jié)論如下：

第一，環(huán)境保護(hù)稅提高初期會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)產(chǎn)生負(fù)面影響，但在優(yōu)化收入分配格局方面卻表現(xiàn)出顯著效果。這項(xiàng)政策措施有助于改善不同收入群體的收入和消費(fèi)狀況，并降低不平等程度；但其后期雖促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，也加劇了收入分配不公平。因此，政府在追求經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)和優(yōu)化收入分配格局之間需要作出權(quán)衡取舍，避免陷入兩難境地。

第二，環(huán)保技術(shù)提高在初期階段實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)提振和就業(yè)改善，但未能實(shí)現(xiàn)優(yōu)化收入分配格局的政策預(yù)期；后期則實(shí)現(xiàn)了對(duì)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、穩(wěn)定就業(yè)、優(yōu)化收入分配結(jié)構(gòu)的兼顧。

根據(jù)以上研究結(jié)論，政策啟示如下：

第一，基于環(huán)境保護(hù)稅提高在初期階段對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的抑制效應(yīng)和對(duì)收入分配的促進(jìn)作用，完善環(huán)境保護(hù)稅稅收體系。一方面，結(jié)合中國(guó)經(jīng)濟(jì)整體形勢(shì)，可施行動(dòng)態(tài)調(diào)整環(huán)境保護(hù)稅稅率或者逐步提高稅率的措施，以平衡經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和收入分配之間的關(guān)系；另一方面，政府可以通過(guò)設(shè)立環(huán)境保護(hù)稅收入專項(xiàng)基金，用于提高低收入家庭群體的收入，并通過(guò)向低收入家庭提供補(bǔ)貼、福利、職業(yè)培訓(xùn)等支持措施，縮小兩類家庭之間收入水平的差距，降低環(huán)境保護(hù)稅對(duì)低收入家庭的負(fù)擔(dān)。另外，政府可將環(huán)境保護(hù)稅和其他政策配合實(shí)施，對(duì)于環(huán)境保護(hù)稅稅負(fù)較重的企業(yè)，在增值稅、企業(yè)所得稅等方面給予減免，以減少環(huán)境保護(hù)稅提高初期給企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)帶來(lái)的負(fù)面影響，確保經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的同時(shí)優(yōu)化收入分配格局。

第二，環(huán)保技術(shù)提高不僅能夠減少企業(yè)污染物排放量、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，還有助于調(diào)節(jié)收入分配格局。因此，政府和企業(yè)應(yīng)協(xié)同合作以提高環(huán)保技術(shù)創(chuàng)新水平。一方面，政府可以通過(guò)加大對(duì)環(huán)保技術(shù)創(chuàng)新的扶持和推廣力度，健全政策支持體系，加快落實(shí)企業(yè)環(huán)保技術(shù)研發(fā)資助政策，進(jìn)一步擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的適用企業(yè)范圍，激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)企業(yè)技術(shù)升級(jí)和改造。另一方面，還可利用環(huán)境保護(hù)稅稅收收入建立創(chuàng)新扶持專項(xiàng)資金，加大采用環(huán)保技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度，幫助企業(yè)加速綠色轉(zhuǎn)型。此外，政府應(yīng)加快完善社會(huì)保障體系，包括健全失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)體系等，確保低收入家庭在環(huán)保技術(shù)調(diào)整過(guò)程中的收入穩(wěn)定和社會(huì)保障。

第三，低收入家庭應(yīng)制定合理的家庭預(yù)算，控制消費(fèi)，以更好地應(yīng)對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不確定性和潛在風(fēng)險(xiǎn)；還應(yīng)積極了解政府和非政府組織提供的福利計(jì)劃和培訓(xùn)機(jī)會(huì)，關(guān)注并提高自身教育水平和技能，參加高質(zhì)量的教育和培訓(xùn)，提升就業(yè)能力和競(jìng)爭(zhēng)力，爭(zhēng)取更高收入。

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［責(zé)任編輯：范君］