智慧財務下國有企業(yè)業(yè)財融合分析

向文姣

摘要：在財務智能化系統(tǒng)的支持下，業(yè)務與財務融合是一種新型模式，具有顯著的優(yōu)勢，可以幫助企業(yè)更好地完成工作，從而獲得更大的經濟效益。本文介紹在智慧財務下國有企業(yè)業(yè)財融合的重要作用，分析智慧財務的背景下，國有企業(yè)的業(yè)財融合面臨著一系列挑戰(zhàn)，深入探討如何優(yōu)化這一過程，以供參考。

關鍵詞：智慧財務；國有企業(yè)；業(yè)財融合

DOI：10.12433/zgkjtz.20232722

一、智慧財務下國有企業(yè)業(yè)財融合的重要作用

采用財務智能化系統(tǒng)，企業(yè)不僅可以實現集中核算，還可以有效地收集、整理、分析各部門的財務數據，從而達到規(guī)范管理、提升效率的目的，更重要的是，為企業(yè)日常生產經營節(jié)約資源。采用業(yè)務與財務的融合，國有企業(yè)能夠實現流程化和簡化，從而提高效率，減輕財務人員的負擔，有效解決財務經營過程中的風險，使財務工作處于業(yè)務工作的前沿，合理配置有限的資源。

通過將業(yè)務與財務融合，可以實現一種全新的財務管理模式。當前，國有企業(yè)的財務活動通過與業(yè)務活動融合，擴大財務管理的覆蓋面，并且全面支持業(yè)務前沿，從而為國家經濟可持續(xù)發(fā)展提供強有力的支撐。隨著業(yè)財融合的不斷發(fā)展，財務管理人員需要不斷努力，增強專業(yè)技能和財務管理意識。通過綜合運用多種財務數據，企業(yè)可以更加準確地把握自身的實際情況，并科學分析，更好地把握自身的發(fā)展趨勢，并及時作出決策。

內部控制、業(yè)財融合與智能財務的實現統(tǒng)一于流程再造、業(yè)財的數據融合、戰(zhàn)略目標。內部控制解決了業(yè)財融合中的流程再造問題，解決了從核算端到業(yè)務端之間的流程連接。目前，遵循的理念仍然是管理制度化、制度流程化、流程崗位化、崗位職責化、職責表單化、表單信息數字化和數字智能化。內部控制建設的邏輯直接解決業(yè)財數據的貫通，以及為未來智能財務的實現搭建了有效的流程基礎、數據基礎、組織基礎。

智能審核、智能核算、智能報稅都是智能財務，簡單運用了機器化流程自動化不能成為智能財務。真正的智能財務，是基于數據、算法、算力去實現智能財務，最高的標準是為管理的決策層提供智能決策。

智能決策實現的前提條件，是要先做好財務分析。這種財務分析是基于業(yè)財的大數據分析，要通過管理者的“駕駛艙”實現智能決策。在會計信息化發(fā)展過程中，企業(yè)財務數字化轉型，需要做好流程再造、業(yè)財融合以及數據貫通。

二、智慧財務下國有企業(yè)業(yè)財融合存在的主要問題

（一）業(yè)務和財務部門關注重點不同，缺乏業(yè)務主動性和參與度

隨著經濟環(huán)境的變化，許多企業(yè)在業(yè)務與財務融合過程中面臨著挑戰(zhàn)。業(yè)務與財務的目標存在差異，導致業(yè)務部門缺乏積極性和參與度。在現代企業(yè)管理體系中，業(yè)務部門的重點已經從單純追求應收賬款回款率、市場份額、產值等指標轉變?yōu)楦又匾晢T工福祉和社會責任感，致力于提升員工的綜合素質，實現更高的經濟效益。同時，生產部門也應該更加重視員工的福祉，加強對員工的培訓，提升專業(yè)技能。財務部門通過改善資產負債率、完成計劃率和凈資產收益率來提升經濟效益，這些指標能夠反映出綜合實力，但所站角度不同。

由于業(yè)務與財務的差異，兩者的協(xié)調性受到了嚴重影響，使得實現有效的融合變得極其艱難。一方面，隨著財務部門日益加強對業(yè)務風險的控制和管理，業(yè)務部門則在不斷拓展業(yè)務，這一切都給企業(yè)帶來了前所未有的挑戰(zhàn)。另一方面，隨著業(yè)財融合的深度發(fā)展，各個部門所面臨的負擔也日益沉重；由于部門之間缺乏有效的溝通交流，使雙方無法有效地協(xié)同解決財務信息問題，導致部門之間的融合受到嚴重阻礙。

（二）業(yè)財融合配套制度不完善

實施業(yè)財融合包括財務管理和其他服務等多個部分，而科學合理的內部管理控制體系是實現這一目標的關鍵。然而，受傳統(tǒng)觀念的限制，許多國有企業(yè)缺乏對業(yè)財融合的認知，導致各部門只關注自身的專業(yè)領域，缺乏跨界融合能力和創(chuàng)新精神，從而阻礙了業(yè)財融合的有效實施；由于缺乏可靠的業(yè)務數據，數據傳輸變得不夠流暢，嚴重阻礙業(yè)務與財務的整體協(xié)調，最終造成兩者之間的聯(lián)系不夠緊密。

（三）信息化共享系統(tǒng)建設不足

為了實現國有企業(yè)業(yè)財融合的發(fā)展，除了部門和員工之間的積極配合，還必須建立完善的信息化與數據共享機制，以確保信息的流通性。目前，許多企業(yè)正在采用企業(yè)資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP）信息系統(tǒng)，每個部門都擁有ERP產品，能夠生成各種數據和報告，但由于未能及時更新和升級信息系統(tǒng)，它們之間的聯(lián)系變得困難。此外，由于數據的來源和范圍模糊，許多數據無法被整合到一起，缺乏有效的內部聯(lián)系和數據共享，從而出現信息孤立的問題。

隨著科技的飛速發(fā)展，越來越多的企業(yè)正在采用財務信息系統(tǒng)取代傳統(tǒng)的人工記賬方式。但是，由于具備基本的會計核算、固定資產管理、財務報表編制等功能，很難滿足實際需求。盡管有些企業(yè)將財務信息和業(yè)務系統(tǒng)整合，但缺乏完善的業(yè)務流程，各部門無法實現整體財務融合目標，導致信息的及時性和準確性受到影響；存在可能錯誤解釋或篡改數據，企業(yè)的經營戰(zhàn)略會遭遇極大的挑戰(zhàn)，進而造成業(yè)財融合無法得以有效推進。

（四）財務人員專業(yè)水平良莠不齊，缺少業(yè)財融合復合型人才

一些國有企業(yè)忽略了對財務人才的培養(yǎng)這一重要環(huán)節(jié)，從而使財務人員缺乏必要的專業(yè)知識和管理能力，溝通技巧不夠熟練，執(zhí)行力也不夠強，無法滿足業(yè)財一體化的發(fā)展需求。即使財務人員擁有豐富的工作經驗，但其專業(yè)知識和技能仍存在差異，無法充分發(fā)揮其專業(yè)化服務的潛力，缺乏自我學習的積極性。大多數國企缺乏持續(xù)性的培訓機制，財務人員仍然應該積極學習和掌握最新的財務管理理論、工具和技能，以便更好地實施財務管理，并且要求他們主動參與到財務管理工作中。

業(yè)財融合涉及多個領域，其本身具備復雜性，因此，在實施過程中，必須重視對人員實踐能力的培養(yǎng)，以及對具備豐富經驗和優(yōu)秀素養(yǎng)員工的引領，以此提升管理水平。企業(yè)在培訓方面缺乏跟進和針對性，導致缺乏掌握財務管理技能和熟悉業(yè)務知識的人才，業(yè)財融合的實施難以取得有效的人才保障，并給企業(yè)的發(fā)展帶來了一定的挑戰(zhàn)。

三、智慧財務下國有企業(yè)業(yè)財融合的優(yōu)化措施

（一）培養(yǎng)、打造復合型專業(yè)人才隊伍

隨著業(yè)財融合的發(fā)展，財務人員需要與業(yè)務人員建立有效的溝通渠道，以便更好地協(xié)調業(yè)務與財務的關系，同時需要建立一支具有綜合能力的專業(yè)管理團隊，以突破傳統(tǒng)模式下的壁壘，實現雙方信息的有效共享，最終為企業(yè)的發(fā)展提供有效的指導。為了實現業(yè)財融合的服務目標，必須培養(yǎng)出一批擁有多種專業(yè)技能的人才，使他們既能夠熟練掌握業(yè)務知識，又能夠熟練運用財務知識，從而充分利用技術優(yōu)勢：

第一，為了更好地推動企業(yè)發(fā)展，領導干部應該積極投身于教育，制定全面而有效的管理培訓計劃，以便財務和業(yè)務部門的領導干部能夠更加全面地掌握企業(yè)與社會的融合思想與框架，建立一支具有復合能力的人才培養(yǎng)隊伍，為未來的發(fā)展提供有力支撐。

第二，企業(yè)應該建立完善的人才培養(yǎng)機制，采取多種方式，如網絡培訓、面對面教學、輪崗、實地考察等，以便讓財務人員更加熟悉實際情況，全面把握業(yè)務，為企業(yè)發(fā)展提供有力支持，并為未來改進財務流程管理奠定堅實的基礎；通過加強企業(yè)內部的財務管理，讓業(yè)務人員掌握有關資本控制、資金流動、費用分配、項目實施等方面的專業(yè)技能，可以有效地推動財務管理的發(fā)展，實現業(yè)財一體化的有效運作。

第三，為了更好地吸引和留住信息專業(yè)的復合型人才，應該提供優(yōu)厚的薪酬待遇和更多的發(fā)展機會。復合型人才不僅掌握財會專業(yè)知識，還能熟練運用信息技術，積極參與到信息專業(yè)人才培訓過程中。除了企業(yè)運營，還應該采取靈活的管理方式，加強業(yè)務和財務部門之間的協(xié)作和溝通。

第四，業(yè)財一體化不是一個簡單的過程，而是一個持續(xù)的進程，需要不斷更新和完善。因此，企業(yè)應該鼓勵員工自主學習、積極參與業(yè)務討論，主動與各部門溝通，通過有效的激勵機制，營造一種自主學習、自我提升的良好氛圍。

（二）以“智能化”為導向，推動財務智能化系統(tǒng)的發(fā)展

為了更好地實現財務共享，必須根據企業(yè)的實際情況優(yōu)化財務融合的實施環(huán)境，使用先進的財務智能化系統(tǒng)，不斷提高財務融合的效率，并為促進財務一體化奠定堅實的基礎。

第一，通過不斷完善財務共享體系，有效防止風險的擴散。共享系統(tǒng)的運行將為各項業(yè)務的審核、質量控制等提供有力支撐，從而實現財務的有效整合與規(guī)范化。

第二，通過不斷推進智慧財務系統(tǒng)的建設，采用電子會計檔案系統(tǒng)，不僅能夠有效簡化電子發(fā)票報銷審核流程，還能夠降低檔案管理成本，減少打印量，同時有效減輕人工整理工作，從而實現整個流程的完全信息化。采用電子會計檔案系統(tǒng)可以有效控制發(fā)票風險，避免重復報銷、篡改發(fā)票等問題。通過共享各類會計檔案來實現會計數據的完整性，從而消除內部的信息孤立，促進業(yè)財融合。采用機器人流程自動化技術，可以將業(yè)務系統(tǒng)、共享平臺、機器人與中臺等多種模式完美結合，大幅提升了整體的運行效率，可以將資金管理、供應鏈等多種模塊連接起來，實現跨模塊的數據交換，極大提升了協(xié)同管理的效率。通過充分利用網絡技術和其他前沿科學技術，從不同的視角、層面深入探索數據的價值，將會為企業(yè)高效發(fā)展提供強大的支撐。

第三，利用移動應用技術、大數據技術以及數據中臺的強大功能，打造全面、以財務分析和決策為核心的智慧財務體系，從而推動企業(yè)發(fā)展。該系統(tǒng)可以實現自動生成完整的財務分析報告，并及時發(fā)現關鍵績效指標（Key Performance Indicator，KPI）的異常，實現分析決策的有效管理，使財務人員無須再進行大量的工作，確保信息的準確性，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供支持。

（三）將“防風險”作為重要底線，強化財務管理控制

為了更好地實施財務管理和控制，企業(yè)應該注意以下五點：

第一，為了更好地管理企業(yè)財務，應該不斷加強制度建設，優(yōu)化內部控制流程。完善的財務管理體系包括全面預算和資金管理，有效提高企業(yè)的財務效率和經濟效益。隨著業(yè)務的不斷發(fā)展和財務信息系統(tǒng)的日趨完善，不斷改進智能財務建設，使內部控制流程更加符合企業(yè)的組織架構，與業(yè)務的發(fā)展保持一致，確保所有業(yè)務都能夠按照規(guī)定開展。

第二，為了實現企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，必須建立完善的資金管理體系，并對其中的財務風險進行有效的評估，資金是企業(yè)的基礎，信譽則是成功的關鍵因素。在面對資金壓力時，子公司應該提前制定計劃，積極組織，擴大渠道，抓住最佳時機，降低成本，盡可能保證資金充足，并科學有效地防范資金信用風險。

第三，合理利用智慧系統(tǒng)，可以更好地了解企業(yè)的財務狀況，并以財務報表和年度預算為依據，及時發(fā)現和分析經營性現金流，從而有效防范和控制財務風險。應該重視財務風險預警管理，通過科學的方法，建立動態(tài)、完善的監(jiān)控體系，以便及時發(fā)現和處置各種可能出現的風險。建立完整、覆蓋所有財務指標的評估體系，包括利潤總額、資產等，通過合理的評估，加強對投資節(jié)奏的控制，降低投資成本。

第四，采取全面的措施，加強對成本的管控，實行滾動預算，以確保財務狀況的穩(wěn)定，并建立完整的成本費用管理體系，降低成本，提高效率，推動重大事項的順利進行，最終達到事先設定的年度利潤目標。

第五，為了促進企業(yè)發(fā)展，應該不斷加強對稅務的管理，及時了解國家政策，并努力讓增值稅留抵退稅政策更好地落實，嚴格控制和管理業(yè)務的涉稅事項。為了更好地防范稅收風險，財務人員積極參與各類重要的合同談判和創(chuàng)新的商業(yè)模式中，更好地利用財稅信息，提高工作效率。

四、結論

綜上所述，為了適應外部環(huán)境的變化以及實現內部轉型發(fā)展的目標，國有企業(yè)必須積極探索創(chuàng)新模式，不斷加強信息化建設，將會計理論和實際工作結合，更好地推動財務事務的發(fā)展。還可以增強對運營支持和風險控制的能力，不斷創(chuàng)新財務理念，推動財務改革，從而為國有企業(yè)的成功轉型提供堅實的基礎。

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