中小型企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題及對(duì)策分析

王保娟

在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，稅收籌劃發(fā)揮著重要作用，是提升企業(yè)內(nèi)部控制能力、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要舉措。當(dāng)前，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷加快，中小企業(yè)要結(jié)合實(shí)際情況，不斷更新稅務(wù)理念，積極學(xué)習(xí)各類稅務(wù)知識(shí)，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃。中小企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃的意義與作用，采取滿足時(shí)代發(fā)展要求的方式，結(jié)合傳統(tǒng)籌劃管理模式，解決實(shí)際工作中出現(xiàn)的問題，提升企業(yè)綜合實(shí)力。

中小企業(yè)發(fā)展中，稅務(wù)籌劃的意義

稅務(wù)籌劃利于中小企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益最大化。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，除了營(yíng)業(yè)費(fèi)用外，較大的非營(yíng)業(yè)費(fèi)用就是稅金。稅務(wù)籌劃使企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)減少納稅成為可能，因?yàn)槎悇?wù)籌劃節(jié)省的費(fèi)用與企業(yè)的利益直接掛鉤。因此，通過稅收籌劃，可以在一定程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而帶動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

稅收籌劃有利于中小企業(yè)主動(dòng)承擔(dān)納稅義務(wù)，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供推動(dòng)力。中小企業(yè)積極主動(dòng)履行納稅義務(wù)，優(yōu)化自身稅務(wù)結(jié)構(gòu)，以此降低稅收壓力。所以，中小企業(yè)稅務(wù)籌劃利于引導(dǎo)企業(yè)合理評(píng)估經(jīng)營(yíng)情況，做好現(xiàn)有資源分配，將企業(yè)利益最大化。

稅收籌劃有利于中小企業(yè)構(gòu)建合理完善的管理制度，提升經(jīng)營(yíng)管理效率。中小企業(yè)沒有被強(qiáng)制要求對(duì)外公開財(cái)務(wù)報(bào)告信息，并且外部監(jiān)督也比較少，這種情況下財(cái)務(wù)管理就可能出現(xiàn)很多問題。稅務(wù)籌劃包含企業(yè)投資、融資與經(jīng)營(yíng)管理等各項(xiàng)工作，良好的稅務(wù)籌劃管理有利于企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部管理行為，優(yōu)化內(nèi)部控制。

稅務(wù)籌劃有利于國(guó)家進(jìn)一步完善稅收征管體系與征管制度。中小企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部管理制度，可以為政府與相關(guān)稅務(wù)立法部門提供準(zhǔn)確可靠的信息，包括市場(chǎng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)框架及資源配置流向等，這對(duì)立法部門完善稅收征管法律法規(guī)、健全稅收征管制度，發(fā)揮了重要的作用。

中小企業(yè)稅務(wù)籌劃方面的問題

管理人員對(duì)稅收籌劃認(rèn)識(shí)不到位。中小企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)籌劃需要投入大量人力、物力，不如擴(kuò)展其他業(yè)務(wù)，以達(dá)到節(jié)省成本、提升經(jīng)濟(jì)效益的目的。之所以會(huì)出現(xiàn)這樣的問題，主要是因?yàn)槠髽I(yè)管理人員沒有正確認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃。此外，部分中小企業(yè)管理人員稅務(wù)知識(shí)不完善，沒有對(duì)優(yōu)惠政策帶來(lái)的福利形成正確的認(rèn)識(shí)，故而不重視國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。

企業(yè)稅務(wù)籌劃缺乏完善的管理。日常會(huì)計(jì)工作中，部分中小企業(yè)依然沿用傳統(tǒng)落后的管理模式。稅務(wù)籌劃信息基于會(huì)計(jì)信息開展工作，但傳統(tǒng)會(huì)計(jì)管理模式提供的信息無(wú)法有效對(duì)接稅務(wù)籌劃工作，不能保障企業(yè)順利開展稅務(wù)籌劃，很大程度上增加了稅務(wù)籌劃難度，導(dǎo)致實(shí)際工作效果大打折扣，嚴(yán)重影響工作效率。

稅務(wù)籌劃成本與收益目標(biāo)不相符。中小企業(yè)在設(shè)計(jì)并實(shí)施稅務(wù)籌劃時(shí)，有些企業(yè)稅務(wù)籌劃成本與收益目標(biāo)不相符，究其根本在于有的企業(yè)一味追求降低稅務(wù)成本，但卻忽略稅務(wù)籌劃成本，這直接影響稅務(wù)籌劃的實(shí)施。實(shí)際上，雖然籌劃方案也要付出一定成本，但有利于緩解企業(yè)稅務(wù)壓力。稅務(wù)籌劃要堅(jiān)持成本效益原則，如果稅務(wù)籌劃效益超過實(shí)際成本，表明籌劃方案是有效的。反之，如果企業(yè)稅務(wù)籌劃成本超過效益，則說(shuō)明稅務(wù)籌劃方案是不成功的。所以，在設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃方案時(shí)，就要充分考慮各方面因素，尤其是方案執(zhí)行產(chǎn)生的費(fèi)用，保證為企業(yè)創(chuàng)造最大化經(jīng)濟(jì)效益。

中小企業(yè)稅務(wù)籌劃問題優(yōu)化策略

企業(yè)管理人員要充分認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃工作。中小企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作時(shí)，有利于降低企業(yè)稅務(wù)壓力，節(jié)省生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際成本投入，為企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)增添活力。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略中，稅務(wù)籌劃是重要組成部分，因此企業(yè)管理人員要重視稅務(wù)籌劃工作，這有利于構(gòu)建良好內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供推動(dòng)力。

嚴(yán)格執(zhí)行成本效益原則。企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，要分析實(shí)施稅務(wù)籌劃帶來(lái)的效益，同時(shí)還要綜合分析其產(chǎn)生的顯性與隱性成本，要盡量保證稅收籌劃節(jié)約的稅金大于成本。除此之外，還要充分了解市場(chǎng)環(huán)境與法律法規(guī)要求，如果企業(yè)所處經(jīng)營(yíng)環(huán)境與外部法律規(guī)范有了改變，可能會(huì)影響籌劃方案的使用。所以，中小企業(yè)要根據(jù)發(fā)展變化，對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃策略進(jìn)行動(dòng)態(tài)化調(diào)整，以此來(lái)完善籌劃方案，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)要綜合分析稅務(wù)籌劃各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上采取應(yīng)對(duì)措施，便于企業(yè)順利開展稅務(wù)籌劃工作。這些措施，有利于增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，能為稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定良好基礎(chǔ)。

形成良好的稅企關(guān)系。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，中小企業(yè)要想穩(wěn)定發(fā)展，就要與稅務(wù)部門構(gòu)建良好稅企關(guān)系，為有效解決后期運(yùn)營(yíng)中遇到的問題打下基礎(chǔ)。良好的稅企關(guān)系，有利于企業(yè)及時(shí)了解稅務(wù)政策與相關(guān)信息，如果在政策理解層面遇到難題，還可及時(shí)與稅務(wù)人員交流。積極學(xué)習(xí)先進(jìn)稅務(wù)理念、增強(qiáng)稅務(wù)意識(shí)，結(jié)合發(fā)展的實(shí)際情況優(yōu)化稅務(wù)籌劃問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)可基于良好稅企關(guān)系，構(gòu)建合理機(jī)制監(jiān)督企業(yè)繳納稅款，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員綜合素養(yǎng)。中小企業(yè)在稅收籌劃管理過程中，財(cái)務(wù)管理人員是至關(guān)重要的。專業(yè)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員往往稅務(wù)籌劃能力也很強(qiáng)，有利于完成企業(yè)各項(xiàng)稅務(wù)工作，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。所以，企業(yè)要加強(qiáng)提升財(cái)務(wù)管理人員綜合素養(yǎng)，具體可從以下幾方面入手：首先，要讓財(cái)務(wù)管理人員全面認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃工作的意義，增強(qiáng)稅務(wù)意識(shí)。其次，中小企業(yè)要根據(jù)實(shí)際發(fā)展需求，安排相關(guān)人員去專業(yè)機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)，有專業(yè)培訓(xùn)人員為其提供指導(dǎo)，保障財(cái)務(wù)管理人員能更好地掌握行業(yè)稅收政策法規(guī)。再次，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要積極響應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的學(xué)習(xí)活動(dòng)。最后，中小企業(yè)要建立對(duì)應(yīng)的績(jī)效管理與獎(jiǎng)懲措施，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員自發(fā)開展稅務(wù)籌劃工作的意識(shí)。

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，稅務(wù)籌劃工作非常重要。為了保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，中小企業(yè)要重視稅務(wù)籌劃工作，充分認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃工作意義，積極學(xué)習(xí)相關(guān)稅收政策，構(gòu)建良好稅企關(guān)系，提高財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)，以此有效解決稅務(wù)籌劃存在的問題，降低經(jīng)營(yíng)成本投入，促使企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，從而推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。