加強事業(yè)單位內(nèi)部控制的有效策略

舒麗華

所謂事業(yè)單位，它具有一定的行政職能，能夠為社會提供公共服務，同時能夠為社會公眾提供便利，它是社會中重要的服務組織。事業(yè)單位能否高效率地順利履行自己的職能，一方面會影響社會的有序發(fā)展，另一方面會影響社會群眾的正常生活，因此，加強事業(yè)單位內(nèi)部控制極其重要。而針對事業(yè)單位的內(nèi)部控制的相關(guān)管理，國家的相關(guān)部門也制定了管理制度，要求事業(yè)單位的內(nèi)部管理，按照所制定的規(guī)章制度高效率地履行自己的職責，并對內(nèi)部有效管控。

近年來，隨著我國社會的不斷發(fā)展和進步，事業(yè)單位也隨著時代潮流的變革在不斷完善與改進。隨著我國社會的不斷發(fā)展，事業(yè)單位的進一步改革是時代發(fā)展的必然趨勢。在以前的事業(yè)單位內(nèi)部主要利用傳統(tǒng)的財務管理方式進行資金整合和財產(chǎn)管理，然而在當今時代，隨著社會觀念的改變，人們也對事業(yè)單位的管理提出了新的要求。因此現(xiàn)階段，多個事業(yè)單位開始針對內(nèi)部的實際管理情況展開控制工作，要求事業(yè)單位的內(nèi)部部門提高工作效率，然而在這樣的一系列措施之下，部分單位的內(nèi)部控制工作依舊存在著低效率的狀況。因此，在本文中主要針對我國事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作的實際狀況展開研究，分析我國事業(yè)單位的內(nèi)部管理情況存在的問題，并提出相關(guān)的解決策略。

一、做好我國事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的強化工作的價值所在

（一）符合時代發(fā)展

隨著時代的發(fā)展和改變，我國的社會整體結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一定的升級，越來越多的領域，開始對內(nèi)部控制的管理工作進行新的探究，并引進國外的相關(guān)管理措施，與內(nèi)部實際情況相結(jié)合，形成新的管理體系，控制和管理內(nèi)部工作。這也促使各個行業(yè)在這樣的管理方式下得到了更快的發(fā)展，同時，這些行業(yè)在市場內(nèi)部獲得了優(yōu)勢的競爭地位。而正是由于內(nèi)部管理的理論已經(jīng)逐漸趨于完善和成熟，因此這一管理理論也隨之延伸到了更多新的行業(yè)。然而，根據(jù)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，我國的事業(yè)單位相較于其他企業(yè)單位有所不同，在事業(yè)單位的內(nèi)部管理工作當中，絕大多數(shù)事業(yè)單位依舊使用原來的管理方式進行單位的管理和部門的控制。然而舊的管理方式，其管理效率較低，同時部分工作人員為了獲取更多的私人利益，他們利用自己的權(quán)力謀取私利，這樣的管理方式早已不適應社會的需求。所以，在當下的時代背景之下，對我國事業(yè)單位的內(nèi)部控制方式和制度進行改革和創(chuàng)新，一方面能夠提高內(nèi)部工作效率，另一方面還可以杜絕舊的管理方式所帶來的問題發(fā)生，能夠更好地預防和糾正錯誤，從而滿足整個社會的需求，并適應時代的發(fā)展。

（二）促進業(yè)務的發(fā)展

與此同時，針對事業(yè)單位的內(nèi)部管理工作的調(diào)查研究，發(fā)現(xiàn)部分事業(yè)單位在處理各類業(yè)務的情況中，依舊存在著一些操作上的漏洞和管理上的問題。首先，利用舊的管理方式進行管控，整個事業(yè)單位盡管在某些方面能夠滿足社會的需求，但是如果想要獲取長久的發(fā)展，彌補傳統(tǒng)的工作方式所帶來的負面影響，就必須對現(xiàn)有階段的管制方式進行一定的優(yōu)化和更新，并對管理方式按照實際情況進行合理的調(diào)整，以使得現(xiàn)有的管理方式能夠更好地適應事業(yè)單位的內(nèi)部管理，控制工作，從而提高事業(yè)單位內(nèi)部管理控制的工作效率。其次，對內(nèi)部管控的相關(guān)制度進行完善，能夠杜絕部分違法亂紀的情況發(fā)生。

二、我國事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀

在我國事業(yè)單位當中實行內(nèi)部控制工作，一方面能夠確保整個會計信息的完整性和準確性，另一方面可以保護我國資產(chǎn)的完整性，并利用內(nèi)部控制的方式來確保國家的稅收符合標準，保證資金的運用更加合理。我國事業(yè)單位內(nèi)部控制主要存在以下幾點問題。

（一）制度不夠完善

為了能夠確保事業(yè)單位內(nèi)部控制工作有序進行，近年來我國針對事業(yè)單位的內(nèi)部控制，制定了相關(guān)的法律法規(guī)，要求事業(yè)單位內(nèi)部需要按照國家的規(guī)定執(zhí)行相關(guān)工作，以確保事業(yè)單位內(nèi)部工作符合國家的法律法規(guī)，從而滿足社會的需求。然而，近年來隨著經(jīng)濟形勢的變化，事業(yè)單位的內(nèi)部控制面臨著相關(guān)制度體系不夠完善的局面，部分事業(yè)單位在開展內(nèi)部控制工作的過程當中，經(jīng)常會出現(xiàn)無法可依的情況，而部分財務人員的工作方式依舊沿用以前的工作模式，這就導致現(xiàn)有的事業(yè)單位內(nèi)部控制工作無法適應時代的變化，導致事業(yè)單位問題頻出。而事業(yè)單位內(nèi)部如果出現(xiàn)問題，在一定程度上也會影響整個單位會計信息的完整性和準確度。

（二）會計人員分配

按照我國的相關(guān)法律的規(guī)定，一般來說，從事事業(yè)單位會計工作的人員必須要考取相應的會計資格證書，以確保他們擁有相應的會計基礎知識，從而保證他們在后續(xù)的財務工作當中能夠順利地開展工作。這樣的方式能夠快速地選取財務管理方面的人才，從而提高整個事業(yè)單位的工作效率。然而，我國當前關(guān)于會計人員從業(yè)的考試已經(jīng)被取消，這就使得部分事業(yè)單位在招聘相關(guān)人員的時候，無法通過這一證書來甄別該人員的職業(yè)素養(yǎng)以及職業(yè)儲備情況。他們無法從眾多人員當中選擇適合該崗位的員工，無法分辨會計人員的能力水平，因此出現(xiàn)會計人員分配不合理的狀況，進而影響事業(yè)單位的內(nèi)部控制。

（三）內(nèi)部控制體系問題

在當今時代背景之下，如果事業(yè)單位想要有效展開內(nèi)部控制管理工作，不僅要有完善的法律法規(guī)和規(guī)章制度，更需要在事業(yè)單位內(nèi)部形成完善的內(nèi)部管理控制體系。在事業(yè)單位內(nèi)部形成完善的內(nèi)部控制體系，一方面能夠?qū)φ麄€事業(yè)單位的內(nèi)部控制狀況有著清楚的了解和掌握，另一方面能夠確保事業(yè)單位的財務管理工作可以正常地運行，并能夠及時地發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位財務管理出現(xiàn)的相關(guān)問題，從而有效地解決該問題，這才是確保高效率的內(nèi)部控制的基本手段。

（四）事業(yè)單位監(jiān)督管理不到位

在我國事業(yè)單位的收入影響著整個社會的正常運行，同時也會對國家的財政稅收造成一定的影響。因此，為了能夠確保整個社會有序進行，并保證國家經(jīng)濟處于持續(xù)上漲的趨勢，必須要重視事業(yè)單位的內(nèi)部控制。如果事業(yè)單位的內(nèi)部控制出現(xiàn)意外狀況，不但會影響國家的稅收，還會導致國家資產(chǎn)的流失。所以，在當今社會背景之下，為了能夠確保事業(yè)單位的內(nèi)部控制高效率的開展，需要對事業(yè)單位進行嚴格的監(jiān)督管理，并保證行政部門能夠清楚地了解每一項財產(chǎn)的去向。一般而言，事業(yè)單位的款項會經(jīng)由下級向上級領導匯報和審核之后，確定款項的流向，才能夠?qū)⒃摽铐椶D(zhuǎn)移。然而在實際的工作當中，部分事業(yè)單位并沒有對這項工作開展嚴格的監(jiān)督管理，從而導致部分事業(yè)單位的領導并不知道該資金的流向，甚至部分人員為了能夠謀取更多的私利，將資金挪用造成事業(yè)單位的內(nèi)部重大損失。這一情況均是由于事業(yè)單位并沒有對財務工作進行嚴格的監(jiān)督管理導致的。

三、健全事業(yè)單位內(nèi)部控制的策略

（一）加強事業(yè)單位人員的內(nèi)控意識

為了能夠更好地進行事業(yè)單位的內(nèi)部管理控制，首先必須要加強事業(yè)單位相關(guān)工作人員的內(nèi)控意識，讓他們明白自身的職責所在，并要求他們做好自己的本職工作，提高職業(yè)素養(yǎng)，從而確保整體工作人員能夠按照相關(guān)的規(guī)定制度完成自己的工作，進而提高整個事業(yè)單位的內(nèi)部管理的效率。不僅如此，由于事業(yè)單位的收入對國家的財政和稅收有一定的影響，所以事業(yè)單位還需要提高其會計人員的內(nèi)控意識。事業(yè)單位的領導可以根據(jù)單位的實際情況，制定完善的內(nèi)部會計的管控制度和措施，要求會計人員必須遵從單位內(nèi)部的制度展開工作，同時要不斷地提高會計人員的職業(yè)素養(yǎng)，對這些會計人員制定一定的培訓計劃。

（二）完善內(nèi)部控制制度

當前階段，由于國家還沒有針對事業(yè)單位內(nèi)部管理控制出臺完整的標準和制度，因此事業(yè)單位需要自己完善內(nèi)部控制制度。相關(guān)事業(yè)單位可以根據(jù)國家現(xiàn)有且已出臺的法律法規(guī)并結(jié)合自己單位的實際情況來制定內(nèi)部管理制度，這一制度必須要做到全面化且合理化，并能夠有利于工作人員可以順利地開展工作。與此同時，在建立和完善事業(yè)單位內(nèi)部管理控制制度之后，還需要對會計人員進行考核，要求會計崗位的工作人員需要端正自身的工作態(tài)度，并要求他們定期地接受考核，依據(jù)考核結(jié)果對工作人員實施獎懲。這一方面不但能夠端正會計人員的工作態(tài)度，同時還能夠不斷地激勵他們學習新的知識，提高專業(yè)技能，這也是加強內(nèi)部控制的方式之一。

（三）建立崗位責任制

根據(jù)上文的分析，部分事業(yè)單位存在著制度不完善且監(jiān)督不夠嚴厲的問題，導致部分工作人員為了謀取個人私利而使用不正當?shù)氖侄?，因此，為了避免這一現(xiàn)象的出現(xiàn)，在事業(yè)單位內(nèi)部可以建立相關(guān)的崗位責任制。要求工作人員能夠明確自身的職責，并承擔起屬于自己的責任。合理地設計事業(yè)單位的工作崗位，形成相互制衡的管理體系，進而保證整個事業(yè)單位能夠順利地開展工作，并加強事業(yè)單位的內(nèi)部控制。例如，在財務管理部門，必須要求該部門要做到崗位經(jīng)辦業(yè)務分離且相互制約的狀態(tài)，部分出納人員不能同時擔任會計記錄以及稽查等職責。

（四）信息化方式落實內(nèi)部控制

如果想要在事業(yè)單位中加強內(nèi)部控制，不但需要完整的內(nèi)部控制體系，以及完善的內(nèi)部控制制度，同時還要確保該單位的相關(guān)人員能夠?qū)?nèi)部控制的相關(guān)制度準確充分地執(zhí)行，從而保證事業(yè)單位能夠有序地進行，并滿足社會的發(fā)展需求。因此，為了能夠確保內(nèi)部控制有序執(zhí)行，在事業(yè)單位內(nèi)部可以實行信息化方式來落實內(nèi)部控制，利用信息化方式可以將事業(yè)單位內(nèi)部相關(guān)信息透明化，以及確保該信息的公平公正性。隨著計算機技術(shù)的發(fā)展，部分工作可以利用計算機技術(shù)代替，而依托于互聯(lián)網(wǎng)和計算機技術(shù)展開的工作，不但能夠?qū)崿F(xiàn)自動化，同時還可以對這些工作進行實時的監(jiān)控以及常態(tài)化控制，事業(yè)單位部門的相關(guān)人員能夠在后臺來監(jiān)測到部分信息的執(zhí)行過程，同時完整地記錄出信息所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，以確保后續(xù)能夠追蹤溯源。利用信息化的方式來實行內(nèi)部控制，一方面不但能夠保證信息的準確性，便于人們追蹤溯源，另一方面能夠避免由于人為方面的因素，而導致的對內(nèi)部單位產(chǎn)生的負面影響，從而實現(xiàn)事業(yè)單位的有效內(nèi)部控制，并確保事業(yè)單位高效地管理各個部門。

（五）事業(yè)單位各個部門有效配合

在事業(yè)單位內(nèi)部實行內(nèi)部控制，如果想要提高內(nèi)部控制的有效性，就必須建立完整的內(nèi)部控制體系，同時不斷地完善相關(guān)制度。然而多數(shù)事業(yè)單位其內(nèi)部控制具有復雜性特點，由于其涉及的部門繁多，且各個部門之間有著較強的聯(lián)系性，一些關(guān)鍵性的業(yè)務需要各個部門的配合才能完成。因此在進行內(nèi)部控制的同時，事業(yè)單位還要確保各個部門能夠積極有效地配合，從而保證內(nèi)部控制管理的有效性，另一方面能夠確保事業(yè)單位內(nèi)部的業(yè)務高效且順利地完成。為了達到將各個部門聯(lián)系起來，且讓他們有效配合的目的，事業(yè)單位在執(zhí)行內(nèi)部控制的同時，可以向事業(yè)單位內(nèi)部的人員提出統(tǒng)一的要求，使他們在不斷發(fā)展自身的同時，積極地學習各種知識，從而提高自身的專業(yè)性。

（六）充分發(fā)揮外部監(jiān)督的作用

根據(jù)上文的分析，根據(jù)事業(yè)單位的特殊性，事業(yè)單位的收支和財務狀況影響著國家的稅收，因此必須要重視事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作。然而，當前階段事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作仍然處于不斷發(fā)展的時期，在這一時期，事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作的發(fā)展并未成熟，這一工作依舊需要大量的理論和實踐來支持工作的開展。事業(yè)單位的部分工作人員為了個人私利，甚至和他人從事不正當?shù)慕灰?，損害事業(yè)單位的利益，對社會產(chǎn)生了嚴重的負面影響。事業(yè)單位在展開內(nèi)部控制工作的時候，也可以相應地開展一些專項檢查活動，充分發(fā)揮外部的監(jiān)督作用。

結(jié)語：

近幾年來，隨著我國社會的發(fā)展，我國事業(yè)單位為了能夠滿足社會的需求，需要不斷地完善和優(yōu)化自身的管理制度，同時要做好事業(yè)單位的內(nèi)部管控工作，嚴格依照國家相關(guān)制度執(zhí)行工作，以確保事業(yè)單位能夠順利地開展工作。事業(yè)單位開展內(nèi)部控制，一方面能夠有效地保證整個單位有序進行，另一方面能夠明確單位的資金去向，從而避免影響我國的財政和稅收，同時內(nèi)部控制對于事業(yè)單位經(jīng)濟效益的提升也發(fā)揮了較為積極的作用。