“三重一大”決策制度下國有企業(yè)內部控制

侯愛武

“三重一大”決策制度對于深化國有企業(yè)體制改革，提升國企的社會與經濟效益，避免經營中的風險因素，強化國企管理水平意義重大?！叭匾淮蟆睕Q策制度是在黨的領導下進行的，是民主集中制度的體現(xiàn)。新時代要把握國企“三重一大”決策的歷史沿革，基于“三重一大”決策制度來開展國企內控管理，有效避免企業(yè)發(fā)展中的各種風險，促進國企完成深化轉型任務。

國有企業(yè)領域的“三重一大”決策制度主要指的是國企生產經營實踐中重大事項，重要人事任免、重大項目安排、大額資金使用必須經過集體討論決定。通過“三重一大”決策制度優(yōu)化了企業(yè)管理模式，提升了決策的整體水平，有助于加快實現(xiàn)國企的高質量發(fā)展。新時代還要從內部控制角度重新審視“三重一大”決策制度，基于“三重一大”創(chuàng)新國企內控管理的基本思路與方式方法。

一、對國有企業(yè)“三重一大”制度的歷史沿革與認識

（一）新時期“三重一大”決策制度特點

“三重一大”決策制度于20世紀90年代提出，至黨的“二十大”以來得到不斷完善，圍繞中國特色社會現(xiàn)代化國有企業(yè)改革的重大決策和部署進行了不斷發(fā)展，賦予“三重一大”決策制度以新的內涵?！叭匾淮蟆睕Q策制度已經成為當前加強黨對國有企業(yè)的領導和優(yōu)化國企治理的重要手段，并且呈現(xiàn)出新的特點。首先，要求黨委會提前布置，強調黨組織把握“三重一大”決策的方向，由黨組織提出意見建議后，方可由相應的主體決策，通過這一設計可以讓黨組織融入到企業(yè)經營管理的全過程，更好保證國有企業(yè)重大決策的科學性。其次，“三重一大”決策制度強調權責對等，以清單化的方式賦予決策權限，強調突顯黨組織的決定權、把關權與監(jiān)督權，同時保證各主體的有機協(xié)調。第三，“三重一大”決策制度具有全周期管控的特征，強調將相關決策流程延伸到企業(yè)的各方面，包括重大事項提出、討論、決策、監(jiān)督和追責等。要求企業(yè)內控管理等相關部門完善監(jiān)督機制，保證重大決策科學有效落實。

（二）新時期“三重一大”決策制度結構

新時代國有企業(yè)“三重一大”決策制度以《公司章程》為頂層，以《三重一大決策制度》和《監(jiān)督制度》為核心，以不斷完善議事制度為抓手，在決策執(zhí)行中不斷完善相關的標準和監(jiān)督辦法。首先，《公司章程》是國企必須嚴格遵守和履行的文件，在各項工作中居于主導地位，體現(xiàn)了國企黨組織的雙向進入領導體制，科學界定了權責邊界，保證了“三重一大”決策制度的原則性與合法性。其次，《三重一大決策制度》與《監(jiān)督制度》對企業(yè)決策過程進行了詳細描述，清晰界定了決策的范圍與流程，構建了決策管理的核心與基本框架。第三，國企各治理主體需要按照既定規(guī)則參與議事并執(zhí)行戰(zhàn)略決策，從而形成了一個完整的決策與管理體系，推動著國有企業(yè)管理向規(guī)范化和精細化的方向發(fā)展。國有企業(yè)不僅要完善“三重一大”決策制度，更加在推動其執(zhí)行方面構建長效化的機制，以靈活、有效、規(guī)范、嚴謹?shù)姆绞教岣咂髽I(yè)決策效能，并根據(jù)實際情況的變化對決策的流程進行優(yōu)化調整，最終達到各方面相互支撐，相互配合的效果，從而共同推動國有企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

二、“三重一大”決策制度對國企內部控制重要意義

（一）有效控制企業(yè)的違規(guī)決策問題

實施“三重一大”決策制度主要為了解決體制問題，杜絕生產經營中的違規(guī)現(xiàn)象，防止出現(xiàn)一人或少數(shù)人說了算問題。在國企切實貫徹執(zhí)行“三重一大”制度可以幫助國企更好實行經營管理權，界定了經營者的權限，有助于決策的科學化、民主化和規(guī)范化，從根本上降低了企業(yè)生產經營風險，推動國企向健康的方向發(fā)展，對于國企戰(zhàn)略規(guī)劃順利進行，整體防范風險意義重大。更關鍵的是，“三重一大”決策制度規(guī)范了決策程序，要求在決策前廣泛調研，組織開展必要的專家論證、技術咨詢、決策評估等活動，從而避免了臨時動議現(xiàn)象，嚴禁未經表決擅自決定?！叭匾淮蟆睕Q策制度還規(guī)定了決策產生后，個人無權改變決策，如有不同意見可向上級反映，但仍需執(zhí)行決策。

（二）有效遏制企業(yè)的內部違規(guī)問題

“三重一大”決策制度適應了國企產權性質需要，做到了對企業(yè)管理者行為的全面約束。首先，國企的性質決定了需要“三重一大”這樣的政策制度來約束，防范少數(shù)人員利用制度的漏洞來搞權錢交易。例如，推動“該上會的上會”，實現(xiàn)集體決策，規(guī)范了權力的運行。其次，“三重一大”決策制度有助于加強企業(yè)的內部監(jiān)督，有助于廉政建設，為廉政工作提供了強有力的政策支持，把人、財、物等公權力放在陽光下運行。第三，通過“三重一大”制度很大程度上化解了企業(yè)重大經營項目的風險，使得重大事項均處在更加全面嚴格的監(jiān)管環(huán)境當中，真正有利于重大事項的分析、論證、監(jiān)管和決策，防止了暗箱操作行為，遏制了把公權力變?yōu)樗綑嗔ΜF(xiàn)象，規(guī)范了用權行為。

（三）有效促進企業(yè)的經營管理創(chuàng)新

“三重一大”不僅排除了國企政策制定中的問題，而且對于加強企業(yè)經營管理創(chuàng)新有重要意義。通過“三重一大”決策制度的實施可以有杜絕國企的違規(guī)違紀問題，進一步優(yōu)化了國企的管理模式，為國企的重要事項決策構建了約束性的管理機制。例如，通過“三重一大”決策制度有效防止了“拍腦袋”決策和盲目決策的問題，能夠進一步防止上馬“政績工程”，還能從一定層次上解決以權謀私的問題。通過“三重一大”決策制度更好推動了國企產權與經營權的分開，能夠簡化不必要的決策流程，提高了決策的效率。而且，隨著“三重一大”公開制度的不斷完善，相關部門可以通過網絡來收集各方面的意見建議，并及時將決策下發(fā)到各個部門，也能夠使企業(yè)的運行更加地高效化。

三、“三重一大”決策制度融入國企內部控制的原則

（一）切實堅持黨的全面領導

“三重一大”制度的形成與實施是黨領導地位在國有企業(yè)的體現(xiàn)，集體決策制度的實行更是中國特色社會制度決定的。國企“三重一大”決策制度實施中必須堅持黨的領導，必須明確重大事項決策的基本方向。因此，國企內控部門基于“三重一大”決策制度開展內控管理需要加強調研工作，確保相關工作的合規(guī)性，保證內控措施的可行性，同時加強“三重一大”制度的學習工作，明晰重大事項的決策依據(jù)，在內控管理實踐中既能防風險，又能釋放企業(yè)活力。國企黨組織應當加強“三重一大”決策制度實施監(jiān)督，保證國企重大事項決策符合黨的精神和政策要求，從而更好把握國有企業(yè)的發(fā)展大局，切實符合國家和職工的意愿，切實維護企業(yè)的權威，促進企業(yè)的快速穩(wěn)定發(fā)展。

（二）強化制度體系建設工作

“三重一大”是適應國企當下及未來發(fā)展需要的風險防范制度，是保證決策合規(guī)性、科學性的重要手段?！叭匾淮蟆睕Q策制度下的國企內部控制更需要強化制度建設，一方面，保證內控制度內容的穩(wěn)定性，將“三重一大”決策制度精神與企業(yè)發(fā)展中的內控事項深入聯(lián)系起來，從而凸顯國有企業(yè)的經濟“壓艙石”作用，進一步保證國家和人民的根本利益。另一方面，充分融入新時代中國特色社會主義思想內容，保持內控工作制度對新形勢的適應性?？傊贫冉ㄔO既要與國家戰(zhàn)略相適應，又要符合國企轉型發(fā)展需要。要求國企內控部門充分做好制度、原則、標準等方面的建設工作，并且加強相關制度標準的宣傳展示，從而為國企內控實踐營建良好的氛圍。

（三）完善民主化的決策體系

近年來，國有企業(yè)大力倡導“三重一大”決策民主化，強調全面公開有關“三重一大”事項信息。未來，國有企業(yè)內控工作也應當在民主化參與機制方面著眼，進一步放開內控監(jiān)督權力。一方面，國企領導及內控部門要轉變內控工作的理念，樹立維護企業(yè)發(fā)展大局的意識，在內控實踐中廣泛聽取各方面的意見建議，多方征求專家意見，發(fā)揮內控技術積極作用，圍繞職工關心問題開展內控實踐。另一方面，優(yōu)化決策評估方法，積極建成相互銜接的決策體系，包括給予職工及各方面發(fā)表意見的渠道，嘗試搭建智能化的內控工作參與平臺，及時將相關數(shù)據(jù)信息匯總起來，為國有企業(yè)的決策與重大事項管控奠定基礎。

（四）開展三重一大決策考核

從“三重一大”決策制度視角看國企內部控制工作，需要國企內控部門加大力度優(yōu)化內控評價機制，構建更加完善的監(jiān)督體系，從而不斷提高內控運行成效。例如，國有企業(yè)內控考核辦法與標準應當由紀檢、巡察和財務審計等部門共同參與確定，能夠使用統(tǒng)一的考核平臺，在考核前與考核過程中實現(xiàn)相關信息的及時溝通。在考核體系建設中融入“三重一大”要求，科學使用定性考核與定量考核，細化考核指標，合理確定指標權重，這樣才能保證考核精度?！叭匾淮蟆睕Q策制度下的國企內控應當在實踐中反觀各項工作是否符合企業(yè)精細化管理要求，是否能夠將國家政策與國企的實際運行有效掛鉤。

四、“三重一大”決策制度下國企內控體系優(yōu)化措施

（一）完善國企內部控制的環(huán)境

新時代國企管理者應當明確“三重一大”的內涵，圍繞“三重一大”的具體目標構建完善的治理體系，形成相互制衡的內部控制機制，從而確保國企決策科學、高效執(zhí)行、有效監(jiān)督，最大限度保護出資人、債權人和員工的合法權益。例如，國企董事會、監(jiān)事會、經理層和內控部門需要建立精細化和規(guī)范化的內部運轉模式，結合“三重一大”具體事項有效識別、評估和管理企業(yè)生產經營中的風險。國企應當能夠根據(jù)新形勢變化重新識別和評估外部風險因素，針對國家法規(guī)、政策及時更新相關制度與工作辦法，優(yōu)化內部工作參與的積極氛圍，加強相關政策執(zhí)行和調動各方積極性宣傳引導，重視研究新時期國有企業(yè)發(fā)展面臨的外部變化，找出階段性內部控制重點，認真梳理內控工作經驗，基于同類型國企內部控制找尋改革辦法，從而推動國企的穩(wěn)步發(fā)展。

（二）探索重大決策的多種方式

在我國經濟發(fā)展向高質量轉型，擴內需成為國家戰(zhàn)略主要選項后，國有資本的構成將越發(fā)多元化，在堅持國有資產保值增值的背景下，國企還要從現(xiàn)有的股權結構出發(fā)，綜合研判現(xiàn)行商業(yè)模式優(yōu)缺點，基于國內外企業(yè)的縱橫對比，創(chuàng)新各方面參與的內控監(jiān)督辦法，不斷擴大內部覆蓋面，提高內部控制的智能化水平，基于更加完善的事后梳理機制推動國有企業(yè)改革的深入進行。例如，在堅持集體決策的基礎上創(chuàng)新征求意見方法，組織開展多種形式的集體討論活動、調研論證活動等，提高決策的科學性。再例如，國企紀檢等部門應當配合內控部門開展工作，互通信息，搭建“三重一大”相關資料的共享平臺，從而更好輔助開展內控工作，形成更科學的執(zhí)行、評價和考評等運轉機制。

（三）形成內部控制的閉環(huán)機制

近年來，國有企業(yè)全面強化了資金使用過程中的內控管理，形成了較為完善的事前與事中控制機制，有效降低了國有企業(yè)經營中的風險。但是，國有企業(yè)還缺乏長效性的內控機制，具體表現(xiàn)在事后長期跟蹤不足，追責問責能力不強等方面。一方面，國有企業(yè)決策后的管理時間跨度大，容易使問題隱藏在深處。另一方面，隨著外部經濟形勢變換加快，有可能在一定時間內忽略了法人治理結構、業(yè)務監(jiān)督和民主管理的作用。因此，國企還要不斷完善監(jiān)管機制，形成內部控制的閉環(huán)，積極開展內部控制實踐。例如，在依法治企背景下優(yōu)化專項監(jiān)督、日常監(jiān)督與審計巡察等。從“嚴”字出發(fā)，逐項剖析問題，強化整改方案落實，將內控目標責任與企業(yè)負責人薪酬掛鉤，還要建立內控臺賬，加強實地走訪，包括使用通報和提示函機制等，從而做到全過程跟蹤整改進度。

（四）多層次構建內控工作格局

在國有企業(yè)實施好“三重一大”決策制度，提高內控工作的效能，不僅要發(fā)揮黨組織的重要領導作用，更要實現(xiàn)國企治理主體的齊抓共管，從而夯實國企內部控制的基礎。國企應當構建決策的現(xiàn)代化體系，既能把握決策的重點，又能得到各方面廣泛支持。例如，國有企業(yè)出資人、債權人應當達成內控的共識，共同參與到國企內部控制實踐。各職能部門應當肩負起內控責任，在確定內控責任清單的基礎上完成好具體內控任務。未來，還要創(chuàng)新內控工作的形式，包括借助信息化的平臺及時公布有關“三重一大”信息，依托互聯(lián)網打造科學智能化內控機制，加快實現(xiàn)紀檢監(jiān)察、財務審計、組織人事管理的同平臺辦公，能夠基于國企財務信息數(shù)據(jù)和相關方數(shù)據(jù)提高“三重一大”監(jiān)督整體效率，有效預判國企面臨的生產經營風險，實現(xiàn)國企內部控制的科學化與創(chuàng)新化。

結語：

從“三重一大”決策制度角度完善國企內部機制，可以進一步規(guī)范國企日常經營管理行為，有利于減少個人專斷和決策失誤，形成更加科學的國企內部監(jiān)督約束機制。未來，還要從實際情況出發(fā)，科學調整內控重點，優(yōu)化內控工作環(huán)境，創(chuàng)新內控管理方式方法，基于更加科學、規(guī)范、嚴謹?shù)膬瓤胤绞酵苿訃蟀l(fā)展。