企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施研究

閆鳳雪 菏澤城建新型工程材料有限公司

企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，需要以完善的內(nèi)控體系為依托，發(fā)展中也必須強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避和防控。從現(xiàn)實(shí)角度來(lái)看，基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控管理體系十分必要；研究企業(yè)內(nèi)控管理及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，能夠?yàn)閯?chuàng)新企業(yè)管理模式、提高財(cái)務(wù)管理水平奠定基礎(chǔ)，也能為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供保障。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)系概述

企業(yè)內(nèi)控管理是指企業(yè)通過(guò)內(nèi)部控制手段實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程，基于該項(xiàng)工作能保障經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有序開(kāi)展，并對(duì)企業(yè)資金資源應(yīng)用和工作流程加以監(jiān)管。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，是基于預(yù)防性行為規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。企業(yè)發(fā)展中，內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范都必不可少，二者之間也有著極為密切的聯(lián)系。為此，筆者結(jié)合實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系進(jìn)行簡(jiǎn)述。

（一）一致性

結(jié)合實(shí)踐不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范之間存在一致性關(guān)系，二者的工作目標(biāo)始終保持一致，即推動(dòng)企業(yè)安全、穩(wěn)定、長(zhǎng)遠(yuǎn)、可持續(xù)發(fā)展；而且，這兩項(xiàng)工作的決策者也具有一致性[1]。無(wú)論是內(nèi)控管理還是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，都能基于實(shí)踐工作保證企業(yè)的正向發(fā)展，可以為企業(yè)迎接挑戰(zhàn)、從激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出奠定基礎(chǔ)。實(shí)際作業(yè)環(huán)節(jié)，二者都貫穿于企業(yè)發(fā)展全過(guò)程，都對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)全程負(fù)責(zé)；它們所扮演的角色雖然并不完全相同，但在保證資金資源合理應(yīng)用、有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化經(jīng)營(yíng)決策以及彌補(bǔ)運(yùn)營(yíng)漏洞方面二者具有相通性，基于企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有機(jī)結(jié)合能為促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化提供根本保障。

（二）相關(guān)性

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)性關(guān)系，在多個(gè)方面都有體現(xiàn)。從現(xiàn)實(shí)角度來(lái)看，企業(yè)的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范彼此獨(dú)立，這種相對(duì)獨(dú)立性主要體現(xiàn)在重點(diǎn)工作上。實(shí)踐中，內(nèi)控管理制度建設(shè)執(zhí)行和企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)化管理為側(cè)重點(diǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范則以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和預(yù)防為側(cè)重點(diǎn)，雖然二者都能提高企業(yè)風(fēng)控水平和財(cái)務(wù)安全性，但實(shí)踐中的工作對(duì)象并不相同。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范之間還相互影響、相互融合[2]。實(shí)際作業(yè)環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部控制以風(fēng)險(xiǎn)防控為核心，所以內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控之間存在業(yè)務(wù)交叉和重疊；不過(guò)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只是內(nèi)控管理眾多風(fēng)險(xiǎn)的其中之一。通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)控水平越高，其風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力以及防控水平也越高，所以這兩項(xiàng)工作一直相互影響。當(dāng)前，為進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范逐漸朝著相互融合的方向發(fā)展，二者的有機(jī)融合為進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理約束能力奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的價(jià)值

對(duì)于企業(yè)而言，內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范都是為其發(fā)展保駕護(hù)航的必要性工作，是提高企業(yè)綜合實(shí)力與核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。從現(xiàn)實(shí)角度來(lái)看，企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性十分突出，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（一）降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)極為多樣，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和制度風(fēng)險(xiǎn)是其中最具影響力的部分。一旦企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)讓投資回報(bào)的不確定性增加，企業(yè)的資金安全無(wú)法得到保障，最終的結(jié)果就是企業(yè)走向破產(chǎn)。基于內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，企業(yè)可基于成熟完善的內(nèi)控管理體系以及切實(shí)可靠的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控提供保障，將從根本上改變企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式、營(yíng)造可靠發(fā)展環(huán)境，從而促進(jìn)企業(yè)安全穩(wěn)定發(fā)展。

（二）優(yōu)化發(fā)展決策

保持投資決策與經(jīng)營(yíng)決策科學(xué)性，是實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展的必要前提。實(shí)際作業(yè)環(huán)節(jié)，企業(yè)的信息管理水平越高，風(fēng)險(xiǎn)控制能力越強(qiáng)，越有利于保證決策科學(xué)性。企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效開(kāi)展，可以從根本上提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平，從而讓業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息融合運(yùn)用、管理層協(xié)調(diào)優(yōu)化以及內(nèi)部資源合理配置獲得有力支持。而且，基于這兩項(xiàng)工作還能為企業(yè)發(fā)展決策提供依據(jù)和輔助，可使決策針對(duì)性、科學(xué)性、可落實(shí)性大增。

（三）提高競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力

基于內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，企業(yè)可提升綜合實(shí)力以及核心競(jìng)爭(zhēng)力，在應(yīng)對(duì)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)企業(yè)可表現(xiàn)得更加從容。結(jié)合實(shí)踐不難發(fā)現(xiàn)，內(nèi)控管理的有效開(kāi)展，能讓企業(yè)的部門協(xié)調(diào)性、配合性和發(fā)展可控性提升，將會(huì)為實(shí)現(xiàn)資金資源優(yōu)化配置和利益最大化提供根本保障。這樣一來(lái)，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力大幅提升。而且，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效落實(shí)，能提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理安全性，可規(guī)避企業(yè)發(fā)展的主要風(fēng)險(xiǎn)，將為企業(yè)穩(wěn)步向前提供保障[3]。基于此，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力與決策科學(xué)性都會(huì)提升，久而久之其綜合實(shí)力必然上漲。

（四）推動(dòng)工作轉(zhuǎn)型

結(jié)合實(shí)踐不難發(fā)現(xiàn)，企業(yè)需要迎合市場(chǎng)發(fā)展需求，緊跟時(shí)代步伐做好轉(zhuǎn)型。在這一階段，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)必然大增，稍有不慎就會(huì)萬(wàn)劫不復(fù)。而內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效開(kāi)展，能為企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式順利轉(zhuǎn)型提供保障。事實(shí)上，這兩項(xiàng)工作在推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)方面有著極為突出的作用，能夠?yàn)樘岣咂髽I(yè)的市場(chǎng)地位和增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展適應(yīng)性提供保障。

三、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的優(yōu)化措施

現(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范在企業(yè)管理中都得到了廣泛應(yīng)用，但實(shí)際工作質(zhì)量普遍不高難以滿足現(xiàn)實(shí)需求。結(jié)合實(shí)踐可知，大部分企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)，都未能突出二者的關(guān)聯(lián)性和一致性，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的內(nèi)控管理。而且，部分企業(yè)對(duì)于內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范還存在認(rèn)知錯(cuò)誤，對(duì)這兩項(xiàng)工作的重視程度也不高，甚至缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。不僅如此，內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中，制度體系不健全、人才資源匱乏以及工作環(huán)境氛圍不佳的情況也普遍存在，它們都在一定程度上影響了工作質(zhì)效。由此可見(jiàn)，企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平難以提升是多方面因素造成的，只有提出針對(duì)性措施解決現(xiàn)有問(wèn)題才能真正突破工作瓶頸。所以，企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中落實(shí)以下優(yōu)化措施。

（一）轉(zhuǎn)變工作思路

工作理念落后、工作思路缺乏先進(jìn)性和適用性，是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平難以提升的重要原因。只有從思想意識(shí)層面著手，做好引導(dǎo)和調(diào)整，才能從根本上解決內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。在這一階段，企業(yè)需要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)滲透和應(yīng)用，重視財(cái)務(wù)管理理念革新，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范思路優(yōu)化。為此，企業(yè)必須立足實(shí)際，面向全體員工做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和內(nèi)控管理意識(shí)滲透，提高全員認(rèn)知水平以免內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范流于表面。比如，重視企業(yè)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)培養(yǎng)，確保各級(jí)管理者正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性和重要性，引導(dǎo)管理者正視并重視相關(guān)工作；采取逐層滲透、自上而下推廣的滲透方法，發(fā)揮管理層的帶頭作用，使企業(yè)員工提升內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，引導(dǎo)他們主動(dòng)參與和配合相關(guān)工作。

同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)該結(jié)合實(shí)際重新梳理內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范需求和要求，為重塑工作流程、優(yōu)化工作方法做好準(zhǔn)備。對(duì)于企業(yè)而言，有效實(shí)施內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，能為企業(yè)會(huì)計(jì)審查結(jié)論可靠性、會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)管理安全性提供保障；但想要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)必須強(qiáng)調(diào)方法合理、流程可控、質(zhì)量達(dá)標(biāo)。比如，轉(zhuǎn)變工作理念，創(chuàng)新工作思路，積極引入信息化手段和數(shù)字化思維，以信息數(shù)據(jù)挖掘分析支撐內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，為提高工作質(zhì)效提供保障；樹(shù)立大局意識(shí)、協(xié)作意識(shí)與擔(dān)當(dāng)意識(shí)，為實(shí)現(xiàn)立行真改、工作創(chuàng)新奠定基礎(chǔ)；落實(shí)實(shí)事求是、按需改善理念，結(jié)合實(shí)際改進(jìn)工作方案、梳理工作流程、重構(gòu)工作標(biāo)準(zhǔn)。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)

推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范優(yōu)化，最為重要的工作就是加強(qiáng)制度建設(shè)。此時(shí)，企業(yè)應(yīng)該從提高內(nèi)控管理水平的角度出發(fā)，完善內(nèi)控制度體系；也需要從提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的角度出發(fā)，深化風(fēng)險(xiǎn)處理與防控制度建設(shè)；當(dāng)然，企業(yè)也需要做好監(jiān)督評(píng)價(jià)與保障制度建設(shè)?；诖耍髽I(yè)需要實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范統(tǒng)籌，依托于企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求夯實(shí)制度基礎(chǔ)。

1.內(nèi)控制度建設(shè)

成熟完善的內(nèi)控制度體系，可以為企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效實(shí)施提供根本保障。為此，企業(yè)必須保證內(nèi)控制度的完整性和適用性，并在制度建設(shè)過(guò)程中融入內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范有機(jī)結(jié)合理念。比如，明確內(nèi)控管理內(nèi)容、范圍、標(biāo)準(zhǔn)，制定工作細(xì)則與規(guī)范作業(yè)機(jī)制；完善企業(yè)資產(chǎn)處置制度與資金運(yùn)用管理制度；建立健全預(yù)算管控制度、采購(gòu)管控制度與銷售管控制度；推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)制度改革等。對(duì)于企業(yè)而言，內(nèi)控制度建設(shè)的重點(diǎn)在于全面提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力。在實(shí)踐中，企業(yè)必須從實(shí)際出發(fā)建立健全內(nèi)控管理制度體系，保證該體系覆蓋全面，使其為企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理提供可靠支撐。

2.風(fēng)控制度建設(shè)

從現(xiàn)實(shí)角度來(lái)看，企業(yè)想要有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須第一時(shí)間做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。所以，在制度建設(shè)方面企業(yè)必須從建立健全風(fēng)控制度的角度出發(fā)，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度建設(shè)，通過(guò)完善配套制度保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范有效性。實(shí)際作業(yè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理工作者必須時(shí)刻保持敏銳嗅覺(jué)，基于德?tīng)柗品āL(fēng)險(xiǎn)度評(píng)價(jià)法、流程圖分析法有效識(shí)別企業(yè)的籌資與投資風(fēng)險(xiǎn)，從而保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可靠性[4]。同時(shí)，企業(yè)也必須建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及預(yù)警機(jī)制，確保企業(yè)能準(zhǔn)確判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危害性，為企業(yè)制定適宜的風(fēng)險(xiǎn)防范決策做好充足準(zhǔn)備。比如，建立動(dòng)態(tài)評(píng)估機(jī)制，基于實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，通過(guò)數(shù)據(jù)深挖分析保證評(píng)估結(jié)果準(zhǔn)確性；完善評(píng)估制度體系，豐富風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，采取“定性+定量”分析手段；落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程監(jiān)控機(jī)制，采用分層分析、重點(diǎn)分析和針對(duì)性評(píng)估等方式為獲取全面評(píng)估結(jié)果提供保障。此外，企業(yè)在企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范優(yōu)化的過(guò)程中，還必須構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。比如，基于信息技術(shù)支持，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化采集、挖掘、分析；構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控平臺(tái)，基于軟硬件技術(shù)支持保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、示警和響應(yīng)的及時(shí)性；依靠第三方中介，打造動(dòng)態(tài)化財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)等。

3.保障制度建設(shè)

結(jié)合實(shí)踐不難發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)都為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制定了相應(yīng)的工作計(jì)劃和方案，也建立了相應(yīng)的工作機(jī)制；但由于執(zhí)行不力，使得相關(guān)工作質(zhì)量難以得到保證。為避免這種情況再次發(fā)生，企業(yè)必須強(qiáng)調(diào)保障制度建設(shè)，重視內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)督，強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范績(jī)效考核。實(shí)踐中，企業(yè)需要先為企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效開(kāi)展構(gòu)建良好的環(huán)境氛圍，然后結(jié)合實(shí)際制定并落實(shí)實(shí)踐保障制度。比如，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，通過(guò)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作結(jié)果的審計(jì)監(jiān)督，為保證工作質(zhì)量奠定基礎(chǔ)；深化外部監(jiān)督與審計(jì)，引入第三方審計(jì)模式，利用中介機(jī)構(gòu)輔助企業(yè)管理，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范優(yōu)化；持續(xù)推動(dòng)績(jī)效考核機(jī)制完善，關(guān)注人力資源管理與工作質(zhì)量管控，發(fā)揮績(jī)效激勵(lì)作用，基于物質(zhì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)調(diào)動(dòng)全員工作積極性[5]。對(duì)于企業(yè)而言，建立健全保障制度，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)，更是提高工作質(zhì)效的根本要求?？傊趯?shí)際作業(yè)環(huán)節(jié)，企業(yè)必須讓審計(jì)監(jiān)督制度、績(jī)效考核制度在企業(yè)的內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中有效落實(shí)。

（三）深化員工培養(yǎng)

從市場(chǎng)的角度出發(fā)，中小型企業(yè)的發(fā)展前景較好，因此科學(xué)管理員工便成了下一階段內(nèi)部管理工作的關(guān)鍵，在具體工作中可以從以下幾個(gè)方面出發(fā)：首先，優(yōu)化崗位組織體系，強(qiáng)化崗位職責(zé)建設(shè)，并針對(duì)性地建立崗位考核制度。此方面可以從崗位職能以及專業(yè)性要求兩個(gè)層次開(kāi)展，并結(jié)合崗位實(shí)際情況進(jìn)行考核，確保員工個(gè)人能力。其次，要結(jié)合崗位需要選擇考核指標(biāo)。在指標(biāo)確認(rèn)的過(guò)程中要針對(duì)月、季度、年度考核的針對(duì)性與側(cè)重點(diǎn)開(kāi)展，圍繞工作業(yè)績(jī)、能力、專業(yè)性等方面評(píng)價(jià)員工情況?？己斯ぷ鞯倪M(jìn)行可以有效促進(jìn)員工的能力提升，使其可以自主參與工作培訓(xùn)，高質(zhì)量完成日常工作。最后，加強(qiáng)和新員工的入職培訓(xùn)質(zhì)量，使每一位員工都能夠熟知企業(yè)歷史、發(fā)展前景、方向、文化制度、組織架構(gòu)等。

對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)講，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的主要方式便是使員工能夠具備風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，進(jìn)而提前針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患采取針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施。因此要求中小型企業(yè)管理人員需要提升財(cái)務(wù)人員的能力水平，積極為能力水平突出的工作人員提供交流培訓(xùn)的平臺(tái)與機(jī)會(huì)，使其可以學(xué)習(xí)并掌握先進(jìn)的管理理念以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)，進(jìn)而在后續(xù)的財(cái)務(wù)工作中提升管理水平，并為其他工作人員傳授經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)培養(yǎng)一支優(yōu)秀人才隊(duì)伍。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效實(shí)施，需要依托于良好的工作環(huán)境、先進(jìn)的工作方法和專業(yè)的工作人員。在實(shí)際作業(yè)環(huán)節(jié)，企業(yè)必須從實(shí)際出發(fā)，以解決現(xiàn)有工作問(wèn)題為切入點(diǎn)和落腳點(diǎn)，積極調(diào)整工作思路、改善工作環(huán)境，不斷夯實(shí)制度、人才、方法基礎(chǔ)，從而達(dá)到優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。