集團企業(yè)資金集中管理問題及思路分析

李艷 山西省國新能源股份有限公司

在集團企業(yè)的財務管理活動中，資金管理占據(jù)了重要的核心地位，與企業(yè)財務管理與生存發(fā)展聯(lián)系緊密。因集團企業(yè)有較大的規(guī)模而且分子公司多，資金分布比較分散，假若資金管理散亂而且效率低，就會浪費管理成本，影響集團企業(yè)正常經(jīng)營管理甚至造成無法估量的風險，所以實施資金集中管理至關重要。雖然資金集中管理模式應用了很多年，應用模式比較成熟，但隨著企業(yè)所處環(huán)境的改變，還存在一些亟待解決的問題，針對這些問題設計合理的應對措施是保障集團企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展、長效發(fā)展的重要工作。

一、資金集中管理內涵與特點

（一）資金集中管理內涵

資金集中管理，是指集團總部歸集下屬企業(yè)所有資金，總部設立獨立部門代表集團統(tǒng)一調度、管理、運行并監(jiān)控資金，整合并調控資金，加強存量資金盤活以此提高資金應用效率，節(jié)省資金成本及財務風險。

（二）資金集中管理特點

在當前的市場環(huán)境中，我國集團企業(yè)的資金集中管理模式存在一定的特點，主要表現(xiàn)為：

（1）特殊化管理主體。作為聯(lián)合體集團企業(yè)包含母公司與各個子公司，資本是其聯(lián)系紐帶。母子公司屬于獨立運營且自負盈虧，會計期間內母公司合并編制報表，此種情況下集團企業(yè)屬于會計主體。

（2）復雜資金管理行為?；谫Y本緊密連接母子公司，由此使得資金管理更加復雜，上調基本資金鏈外，資金使用行為監(jiān)督也是非常必要的，所以與一般企業(yè)相比，集團企業(yè)資金管理有更大的難度。

（3）資金管理有明顯的層次。集團企業(yè)運營管理中，空間與時間方面資金集中管理不均衡狀態(tài)比較明顯，集團企業(yè)可分層管理各單位，采取針對性管理方式充分發(fā)揮各子公司作用。

二、集團企業(yè)實施資金集中管理的重要意義

（一）規(guī)范集團的資金使用行為，增強企業(yè)資金管理質效

集團企業(yè)統(tǒng)一調度內部資金，增強內部資金靈活性，能夠有效提高集團的現(xiàn)金流控制力，增強資金管理質效，從而增強集團的綜合競爭力。能夠有效提高集團內部的資金調配效率，實現(xiàn)資金資源的優(yōu)化配置和快速流轉，不會造成在途資金有很高的劃轉效率，使得資金周轉速度明顯提升，能夠極大減少轉賬產(chǎn)生的資金使用成本，降低資源浪費，實現(xiàn)高度成本控制。

（二）提高集團資源配置質量，提升集團資金使用功能

集團企業(yè)加強資金集中管理模式的實施，可以有效提升集團資金和市場融資活動的契合度，提升集團的資金擔保信用，有利于得到銀行的高額授信，提升集團的貸款額度，從而促進集團融資能力提升。同時，能夠有效提高集團的財務資金利用率和資金總量，保障集團的資金充足、體量龐大，讓市場對集團的穩(wěn)定發(fā)展充滿信心，從而增強集團的財務融資功能，有效節(jié)省了融資成本。

（三）實現(xiàn)財務管理目標的統(tǒng)籌協(xié)調發(fā)展，有效執(zhí)行并監(jiān)督全面預算管理

集團企業(yè)資金集中管理利于統(tǒng)一協(xié)調財務目標，充分激發(fā)員工的工作熱情與創(chuàng)造性，共同努力實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標。能夠明確集團企業(yè)的財務管理目標，幫助各企業(yè)、部門對集團規(guī)劃經(jīng)營活動的有效開展和落實，貫徹執(zhí)行全面預算并相互監(jiān)督，全面控制資金風險。

（四）利于加強財務監(jiān)督，規(guī)避各項財務風險

集團企業(yè)資金集中管理利于強化內部財務監(jiān)督管理，財務風險管理是集團財務監(jiān)督管理中的重要內容，強化財務監(jiān)督管理，對提高風險預測能力、規(guī)避財務風險有著重要的促進作用，是保障集團財務安全與規(guī)范運行的必然手段。

（五）利于企業(yè)全面實施預算管理，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標

集團企業(yè)實施資金集中管理保障運行的規(guī)范性，能夠有效精簡審批環(huán)節(jié)和流程，促進財務審批工作效率提升，從而實現(xiàn)集團資金管理質效的整體優(yōu)化，為集團的全面預算管理體系建設提供良好的結構和流程基礎。資金集中管理模式有利于高度統(tǒng)一并規(guī)范資金管控，構建并應用現(xiàn)代統(tǒng)一化的信息管理系統(tǒng)，全業(yè)務生命周期中確保集團企業(yè)及時而準確地了解各公司信息，內部有充足的現(xiàn)金流入，時間分布合理增強財務管理協(xié)同效應，為集團戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)提供有效助力。

三、集團企業(yè)實施資金集中管理的問題分析

（一）不重視資金集中管理

部分集團企業(yè)發(fā)展不符合時代發(fā)展潮流，對資金集中管理缺乏應該有的重要性認識，使得資金管理與集團企業(yè)實際發(fā)展需求不相符。另外，部分集團企業(yè)實施資金集中管理沒有因地制宜，過于分權基礎上資金管理不夠科學，成員企業(yè)溝通不到位，企業(yè)整體利益受到影響，所制定的制度體系無法充分發(fā)揮其效果，資金集中管理流于形式，實際應用過程中資金集中管理模式無法充分發(fā)揮其作用，無法達到預期管理質量與效率，直接阻礙了集團企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（二）集團企業(yè)內部資金缺乏完善的管理體系

（1）集團管理系統(tǒng)不夠科學。集團企業(yè)實施資金集中管理過程中，內部資金完善管理體系要求比較高。內部資金完善管理體系離不開內控制度的完善，企業(yè)資金要根據(jù)企業(yè)內控管理條例運行，通常部分大型企業(yè)建立了完整的內控管理體系，很多企業(yè)的內控體系缺乏科學與獨立性，此種情況下企業(yè)資金運行缺乏充足的制度約束，資金管理面臨更大的風險。

（2）集團企業(yè)財務部門缺乏獨立性。集團企業(yè)保障內部資金管理體系科學與獨立性的基礎上，制定嚴密監(jiān)督體系監(jiān)管該管理體系是非常必要的。但部分集團企業(yè)成立的財務公司缺乏獨立性，對于集團企業(yè)內部財務信息造假等問題，財務公司無法及時發(fā)現(xiàn)并制止，資金集中管理過程中財務舞弊應對手段與機制明顯不足，使得集團資金面臨更大的損失。

（三）集團企業(yè)資金缺乏充分的監(jiān)管

企業(yè)運營管理中，資金安全問題備受關注，集團企業(yè)也不例外。因集團企業(yè)包含很多成員企業(yè)，資金管理面臨很多問題，必須加大資金監(jiān)管力度。集團企業(yè)實施資金集中管理的過程中，如果內部審計監(jiān)督不到位，將無法從整體上監(jiān)督并管理各項經(jīng)營活動，從而引起各類財務風險。另外，沒有建立有效制度應對財務風險，資金集中管理不夠完善，表面來看財務風險雖然得到了解決但不夠徹底，還需要進一步改善，直接影響集團企業(yè)的長遠發(fā)展。

（四）資金集中管理缺乏先進的管理模式

集團企業(yè)資金集中管理過程中，要應用現(xiàn)代化信息技術集中分析成員企業(yè)相關財務信息，因部分集團企業(yè)沒有建立信息化系統(tǒng)，信息化水平不符合資金集中管理需求，使得資金集中管理過程中無法及時掌握成員企業(yè)財務信息，信息滯后而且數(shù)據(jù)集中浪費大量時間，很大程度上浪費了財力、人力與物力成本，不利于推動成員企業(yè)發(fā)展。另外，集團資金集中管理模式的相對滯后，導致集團無法了解市場最新發(fā)展動向，不能采取有效措施降低項目成本投入，無法保障為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益，影響企業(yè)整體收入，最終喪失市場競爭力。

（五）財務人員自身綜合素養(yǎng)有待提高

集團企業(yè)實施資金集中管理，復合型財務人才必不可少。隨著時代的進步，集團企業(yè)建設規(guī)模擴大，復合型財務人才需求量明顯增加，要具備財務方面專業(yè)知識，也要具備一定的金融知識與信息技術，因而此方面人才備受各企業(yè)青睞?，F(xiàn)階段，行業(yè)市場中復合型財務人才非常緊缺，財務人員招聘過程中，企業(yè)選擇人才同時財務人員也會選擇符合自己發(fā)展的企業(yè)，所以人才競爭方面，集團企業(yè)沒有決定性優(yōu)勢。資金集中管理過程中，復合型財務人才配置不足，無法從技術方面支持內部財務管理，最終影響資金集中管理效果。

四、集團企業(yè)改善資金集中管理的建議

（一）集團戰(zhàn)略管理中納入資金集中管理，提高資源配置效率

（1）強化人性化激勵制度建設，促進下屬企業(yè)員工的落實意識提高。集團企業(yè)運營管理中，為了充分融通并調劑內部存量資金，促進資金集中管理在下屬企業(yè)的快速、有效落實，集團要加強宣傳此種管理模式，提高資金集中管理的實施力度傾斜和集團資源傾斜，以此全面激發(fā)其參與熱情。一方面，低息拆借。集團企業(yè)通過對成員企業(yè)的資金集中管理模式建設的貢獻度進行合理評價，為下屬企業(yè)的低息拆借款活動進行標準調整，貢獻度高則拆借利率降低；假若貢獻度小且拆借資金歸還不及時，就要提高拆借利率。另一方面，資金集中收益。集團集中分配資金收益，此部分收益一定要超出資金集中管理之前各企業(yè)的實際收益。此外，還有年終考評。集團的資金集中管理要進行合理的集中度指標設計，全面考核各單位資金集中程度并做好年終評比，根據(jù)實際貢獻度為相關人員提供相應的獎勵。

（2）加強資金池管理模式優(yōu)化。集團要保障現(xiàn)金池的完善建設，保障子公司正常業(yè)務不受影響，實現(xiàn)子公司資金的統(tǒng)一調配。在集團資金有限的情況下，要建設虛擬現(xiàn)金池對企業(yè)進行受限管理，通過預算管理保障集團資金的有效使用率。

（3）全面提升資金控制力，提高資源配置質效。一方面，通過資金集中管理，掌握集團企業(yè)資金余缺狀況，聯(lián)動協(xié)調企業(yè)投資、施工、擔保、小貸及貿易等各業(yè)務板塊，加強資金集中管理模式的創(chuàng)新，協(xié)調投保貸實現(xiàn)一體化發(fā)展目標。另一方面，將集團建設板塊與金融板塊進行有機融合，實現(xiàn)金融板塊向建設板塊的上下游供應鏈企業(yè)的綜合金融服務渠道拓展，例如融資、結算及現(xiàn)金管理等，創(chuàng)新供應鏈金融。此外，加強集團企業(yè)債權債務清理，利用債權債務轉讓清理集團內外部債權債務，加強內部資產(chǎn)結構優(yōu)化。

（二）建立健全資金管理制度

集團企業(yè)運營管理中，完善資金管理制度為企業(yè)實施資金集中管理奠定了良好基礎。集團企業(yè)內控制度優(yōu)化過程中，各子公司要嚴格依照集團總部各項內控管理制度管理資金，確保集團資金管理活動全面滲透到各子公司及部門。另外，集團企業(yè)也要采取有效措施完善資金監(jiān)管制度。集團企業(yè)要保障財務公司監(jiān)管權力，由其全面監(jiān)督管理集團子公司資金的實際運作情況，以此預防子公司資金運行出現(xiàn)嚴重的運行問題，實現(xiàn)集團企業(yè)財務管理風險的有效預防。

（三）對于資金審批流程加強監(jiān)督管理

集團企業(yè)傳統(tǒng)資金計劃思考有限、資金撥付合理性比較差等問題，集團加強監(jiān)督管理資金的計劃審批與撥付過程是非常必要的。（1）企業(yè)管理層要加強對內部資金管理的重要認識，為資金管理編制合理的計劃。（2）建立健全資金管理制度，強化資金管理指導性。（3）強化財務管理人員的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德培養(yǎng)，強化其財務管理專業(yè)技能。（4）加強應用資金管理技術，建立健全資金審批與撥付流程，保障獨立進行資金審批與撥付。實際管理工作中要注意監(jiān)管的層次性，全面進行監(jiān)管以防發(fā)生私自撥付問題。資金審批監(jiān)管需求的提高，實際監(jiān)管工作中要合理應用信息管理技術，如建立企業(yè)溫馨及CRM線上系統(tǒng)資金日報體系，統(tǒng)一協(xié)調企業(yè)資金使用情況，優(yōu)化資金配置節(jié)省管理成本，為集團企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。

（四）有效構建統(tǒng)一化信息系統(tǒng)，提高管控能力保障運行效率

在集團企業(yè)進行資金集中管理體系建設的活動中，要根據(jù)實際需求進行資金集中管理安全信息系統(tǒng)的選擇和搭建。信息化、智能化系統(tǒng)的建設，能夠實現(xiàn)工作效率的不斷增長，實時了解集團企業(yè)資金情況，從數(shù)據(jù)方面為集團企業(yè)生產(chǎn)運營與發(fā)展提供有效支撐。另外，建立信息化系統(tǒng)還可在系統(tǒng)中嵌入管理制度對應流程權限，以此確保執(zhí)行人員對操作流程和制度的嚴格落實，保障管理系統(tǒng)的引導和監(jiān)督功能的充分實現(xiàn)。

資金集中管理信息化管控系統(tǒng)，主要功能在于建立統(tǒng)一收支路徑與預算管控系統(tǒng)，安全集成化管理相關業(yè)務系統(tǒng)，統(tǒng)一資金管理控制功能。建立資金運營指標分析體系，統(tǒng)一構建預警平臺，集成化相關業(yè)務安全系統(tǒng)，強化資金運營分析功能；業(yè)務前端拓展、銜接外部結構等拓展應用專項功能。假若集團企業(yè)發(fā)展規(guī)模比較小、業(yè)務活動簡單，集團內部無須建設資金管理平臺與銀行等金融機構合作，借助銀行等金融機構已有的資金網(wǎng)絡、成熟資金池與票證管理等一體化統(tǒng)一服務，為集團企業(yè)實施資金集中管理提供重要保障。

（五）提高財務人員專業(yè)知識水平與綜合素養(yǎng)

部分財務人員認識不到實施資金集中管理的重要支撐作用，對集中管理模式下的業(yè)務不熟悉，導致業(yè)務操作不斷出錯，引起內部糾紛增加了資金管理風險。此種情況下，集團企業(yè)要根據(jù)財務人員所掌握的崗位知識水平全面做好教育培訓活動，從整體上提升財務人員專業(yè)技能。通過培訓有效搜集其反饋的信息加強業(yè)務流程優(yōu)化調整，促使集團企業(yè)優(yōu)化資金管理模式，全面保障集團企業(yè)社會與經(jīng)濟效益。

五、結語

集團企業(yè)運營管理中實施資金集中管理，利于集團總部及時了解資金走向與余額，從整體上提升集團企業(yè)資金運行效率，便于集團總部有效監(jiān)管各子公司資金運行情況。日常工作中，集團企業(yè)財務預算管理與資金監(jiān)管等還存在一些問題，因而企業(yè)要根據(jù)實際情況合理制定優(yōu)化措施，加強資金集中管理模式優(yōu)化，以此構建統(tǒng)一賬戶管理，統(tǒng)一管理子公司資金，實現(xiàn)集團企業(yè)資金管理質效的有效增長，為集團的穩(wěn)定、長期發(fā)展帶來必要的促進作用。