企業(yè)資金管理與風(fēng)險防范

楊 森 廣西旅發(fā)中盛旅游發(fā)展有限公司

引言

財務(wù)風(fēng)險雖然存在著很多的不確定性，但是其產(chǎn)生的原因主要有：組織存在道德風(fēng)險、組織管理者沒有正確認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險、組織財務(wù)決策的科學(xué)性等。只有通過對其成因的分析和理解，企業(yè)的財務(wù)管理人員才能更好地理解企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，從而制定相應(yīng)的防范對策。在認(rèn)識了財務(wù)風(fēng)險的原因之后，如何正確地識別和評估財務(wù)風(fēng)險，就成為了財務(wù)風(fēng)險的首要任務(wù)，只有正確地認(rèn)識到風(fēng)險的內(nèi)涵和規(guī)模，才能制定出相應(yīng)的應(yīng)對策略，并對其進(jìn)行針對性規(guī)避以達(dá)到更好的規(guī)避效果。

一、企業(yè)資金管理與風(fēng)險防范的概念

(一)風(fēng)險防范

在企業(yè)的風(fēng)險預(yù)防方面，主要是在企業(yè)的發(fā)展和運作中，通過采取恰當(dāng)?shù)拇胧﹣眍A(yù)防和控制企業(yè)的經(jīng)營活動中的風(fēng)險，盡可能地降低企業(yè)的損失，以確保企業(yè)的正常運作，并最終達(dá)到企業(yè)的目的。隨著市場競爭的加劇，企業(yè)所面對的各種風(fēng)險問題也越來越多，在此背景下，企業(yè)必須加強對自身的風(fēng)險防范，以增強對市場的適應(yīng)能力，以確保自身的高效發(fā)展。

(二)資金管理

企業(yè)資金的管理，是指企業(yè)資金的籌集、調(diào)度、結(jié)算以及資金的運行。資金管理是一個企業(yè)的整體發(fā)展過程，它是一個企業(yè)的財務(wù)管理分支，是一個企業(yè)經(jīng)營的中心環(huán)節(jié)。企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的作用，通過對其進(jìn)行財務(wù)管理，可以對其在不同的發(fā)展階段所面臨的融資問題進(jìn)行全面的分析，以便及時掌握企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，并適時調(diào)整企業(yè)的發(fā)展運營政策，從而保持企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理的重要性

(一)確保企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展

企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展必須依靠巨額資金來保證其運作方式的合理性，從而為企業(yè)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行打下堅實的基礎(chǔ)。通過資金管理，從經(jīng)營收益、開支等方面著手，加強對資金的管理，保證資金運用的有效性，從而保證企業(yè)在激烈的市場競爭中取得優(yōu)勢。在進(jìn)行經(jīng)營活動時，既要積極應(yīng)對來自外部環(huán)境的競爭，又要克服在執(zhí)行過程中遇到的各種困難，并通過對資金的有效管理，確保經(jīng)營活動的有效性。

(二)為企業(yè)提供有力的保障

在進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營管理工作時，必須從資金管理入手，選擇合適的資金進(jìn)行管理，保證資金的充足，從發(fā)行、證券等多個方面保證管理工作的有效性，合理把控企業(yè)的融資或貸款等行為，保障企業(yè)經(jīng)營管理工作的開展質(zhì)量，為企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營奠定良好的基礎(chǔ)。企業(yè)營運資金的來源有多種，包括自有資金、銀行貸款和財務(wù)資金。營運資金的運用關(guān)系到資金管理工作的效益，為提高企業(yè)資金運作效率打下了堅實的基礎(chǔ)。

三、目前企業(yè)資金管理中的不足

(一)缺乏資金管理意識

如今社會主義市場經(jīng)濟已經(jīng)發(fā)展到了一個高度發(fā)達(dá)的地步，在我國，資源相對充足，大部分的企業(yè)都面臨著買方市場的挑戰(zhàn)。面對行業(yè)的激烈競爭，企業(yè)的經(jīng)營者和管理者都應(yīng)該考慮到，怎樣才能在行業(yè)中生存下來，并在市場上占有一席之地，乃至拓展業(yè)務(wù)。從理論上講，管理人員要不斷地努力，主動地創(chuàng)新、開拓市場、提高自身技術(shù)水平、確保生產(chǎn)效率、實現(xiàn)目標(biāo)利潤最大化。但實際情況是，由于缺乏對資金的認(rèn)識，沒有進(jìn)行有效的資金管理，沒有進(jìn)行有效的資金管理，從而造成了資金管理中的諸多風(fēng)險。一些企業(yè)的管理層認(rèn)為，既然企業(yè)的財務(wù)是企業(yè)的，那就必須對企業(yè)的資金進(jìn)行全面的控制。但是包括財務(wù)部等各部門的職能部門都認(rèn)為，最主要的還是要完成自己的本職工作，多數(shù)只是做自己的事情，對多余的事情就不管了。甚至有些財務(wù)部的工作人員對資金的控制和管理都不是很仔細(xì)，不知道資金的使用和流向。

(二)融資渠道狹窄

融資渠道的狹窄是造成我國企業(yè)資金緊張的一個重要原因。當(dāng)前，我國大部分企業(yè)主要依靠銀行信貸，特別是短期借款，存在著成本高、集中到期壓力大、后續(xù)授信困難等一系列問題。內(nèi)部資金的低成本往往很小，這會給將來的償還帶來很大的壓力。這一問題在一些中小型企業(yè)或家族企業(yè)中更為突出，它們將當(dāng)年的利潤作為股息，很少用于今后的運營和擴展，從而對企業(yè)的總體財務(wù)構(gòu)成產(chǎn)生了一定的影響。

近幾年，很多企業(yè)向銀行申請信貸越來越困難，對于銀行來說，具有價值的抵押品通常是具有增值潛力的投資性房地產(chǎn)、土地等，但是很多企業(yè)缺少這種高價值的資產(chǎn)，尤其是一些制造業(yè)企業(yè)，這些企業(yè)擁有大量的賬面資產(chǎn)，但是他們所擁有的各種生產(chǎn)設(shè)備或庫存通常具有很高的專業(yè)性，難以實現(xiàn)變現(xiàn)，并且要支付一定的儲存和維護費用，對銀行吸引力不夠，這在很大程度上影響了企業(yè)的抵押擔(dān)保，不利于融資工作的進(jìn)一步開展。

(三)財務(wù)管理隊伍的專業(yè)素質(zhì)和經(jīng)營能力有待提升

在當(dāng)前的社會和經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，市場的競爭愈演愈烈，在這樣的環(huán)境下，人才的作用日益凸顯。作業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理部門是控制企業(yè)運營與資金的兩個重要生命線，它直接關(guān)系到企業(yè)的運營和發(fā)展。高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍能夠?qū)ζ髽I(yè)的潛在風(fēng)險進(jìn)行及時、高效的評價與預(yù)測，從而使企業(yè)的資金利用最大化，從而提高企業(yè)的市場競爭力。但是就目前的情況來看，很多企業(yè)在招聘財務(wù)人員的時候，都會把精力放在簡歷、職稱等方面，太過強調(diào)一些硬性的標(biāo)準(zhǔn)，從而忽略了他們的能力、經(jīng)驗。此外，很多企業(yè)在管理問題上都太過強調(diào)家族性，往往會選擇最親近的員工，導(dǎo)致人崗不匹配，增加企業(yè)經(jīng)營管理難度，也極易給企業(yè)帶來巨大財務(wù)風(fēng)險。

(四)企業(yè)資本經(jīng)營中存在嚴(yán)重的風(fēng)險防范缺失

在企業(yè)的資金管理中風(fēng)險的防范是非常重要的，但是隨著時間的推移，企業(yè)的經(jīng)營方式也會發(fā)生變化，不同的經(jīng)營方式也會發(fā)生變化，而在經(jīng)營過程中，由于缺少有效的監(jiān)督，導(dǎo)致了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理出現(xiàn)了很多的問題，特別是在企業(yè)的基礎(chǔ)資金管理方面，更是如此。然而，有些企業(yè)并沒有建立起有效的風(fēng)險預(yù)防機制，他們的風(fēng)險控制只是針對某一特定的經(jīng)濟活動進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整和優(yōu)化，從而降低了風(fēng)險的大小，卻沒有對風(fēng)險進(jìn)行相應(yīng)的評價，從而導(dǎo)致了許多風(fēng)險的發(fā)生，從而影響了企業(yè)未來的發(fā)展。

(五)缺乏健全的資金管理機制

隨著信息時代的來臨，我國的企業(yè)越來越注重自己的財務(wù)管理，不但對基本的財務(wù)管理方法進(jìn)行了優(yōu)化，而且對各種財務(wù)管理設(shè)施進(jìn)行了深入的拓展，使得企業(yè)的整體效率得到了很大的提高，但是在資金的使用上，還是存在著一些問題。而之所以會出現(xiàn)這種情況，是因為不同的資金管理部門，對資金的要求也是不同的，如果在現(xiàn)實生活中，沒有一個健全的資金管理體系，那么，就會導(dǎo)致資金的整體效益大打折扣。同時，在經(jīng)營大量的經(jīng)濟管理活動中，由于缺少良好的財務(wù)管理制度，導(dǎo)致了大量的企業(yè)盲目地使用，從而造成了資金的大量缺口，從而影響到多種經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。同時，面對現(xiàn)代化的沖擊，大多數(shù)企業(yè)都必須建立起一套科學(xué)的財務(wù)制度，以改變目前的經(jīng)濟管理。然而，很多企業(yè)在過去的經(jīng)濟活動中，過分強調(diào)自己的經(jīng)濟利益，卻忽視了對經(jīng)濟活動的主體的干預(yù)，這種情況導(dǎo)致了資金的管理非常不合理，很難適應(yīng)現(xiàn)實的經(jīng)濟活動，從而導(dǎo)致了資金的使用效率微乎其微。

四、企業(yè)資金管理與風(fēng)險的防范策略

(一)強化資金管理意識

思維是行為的先知，是行為的指引，企業(yè)的各個層面、各個職能部門、員工必須加強對資金的認(rèn)識，從而避免財務(wù)風(fēng)險，提高財務(wù)管理水平。首先，企業(yè)管理層要提高自己的財務(wù)管理意識。在生產(chǎn)、市場、技術(shù)等方面，管理層要關(guān)注企業(yè)發(fā)展所需資金，從人才、機制、制度、資金等方面給予資金支持。既要創(chuàng)新信貸營銷戰(zhàn)略，又要運用信息化技術(shù)進(jìn)行資金的有效管理和控制。其次，企業(yè)經(jīng)營管理是企業(yè)盈利的核心，企業(yè)經(jīng)營是企業(yè)實現(xiàn)盈利的根本，是企業(yè)實現(xiàn)供給、生產(chǎn)、銷售、儲備、物流等環(huán)節(jié)的先決條件。資金是一切活動的基石，它要求各業(yè)務(wù)部門之間互相監(jiān)督，從整體上看，要從全局的角度來思考企業(yè)的經(jīng)營問題，并把企業(yè)分配的工作做好。第三，企業(yè)在監(jiān)督的時候，就會加強對企業(yè)的考核，對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行評估，對各部門的經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，對各部門的業(yè)績也有一定的影響。在企業(yè)發(fā)展與員工利益的協(xié)調(diào)下，全面發(fā)展企業(yè)，防范資金管理風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。第四，加強財務(wù)機構(gòu)的資金保障意識。財務(wù)人員要做好自身的本職工作，要提高警覺性，明確每個人的具體責(zé)任，設(shè)立專門的資金支付崗位，確保三級授權(quán)，審核，審核，資金支出。而資金經(jīng)理則明確了職位劃分的原則，在出納、會計、財務(wù)三個崗位上分別設(shè)置了密碼。財務(wù)人員更經(jīng)常對現(xiàn)金及銀行存款進(jìn)行盤點，然后進(jìn)行職位變動。實行月月結(jié)，加強資金管理，做好賬目記錄，及時核對。

(二)優(yōu)化融資方式及渠道

要解決融資渠道狹窄的問題，對企業(yè)的籌資工作造成嚴(yán)重的影響，拓寬融資渠道，擴大融資渠道是當(dāng)務(wù)之急。1.籌資模式的改革。建立新的融資理念，運用融資租賃等創(chuàng)新的融資手段，降低直接投資的成本，避免過分依靠銀行按揭，加強與第三方的交流與合作，以實現(xiàn)對外融資多樣化。2.提高內(nèi)部籌資比重。鑒于內(nèi)部籌資的便利和成本低廉，企業(yè)應(yīng)該加大內(nèi)部籌資比重，企業(yè)管理層可以向股東解釋企業(yè)的運作狀況和融資的壓力，避免將微薄的利潤用于分紅，將盈余用于企業(yè)的經(jīng)營，進(jìn)一步推動企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，實現(xiàn)企業(yè)的騰飛。

(三)提高資金管理的信息化水平

隨著企業(yè)信息化的迅速發(fā)展，企業(yè)的會計核算和業(yè)務(wù)預(yù)算基本實現(xiàn)了信息化。1.銷售收入的預(yù)算。按實際出庫銷售的回款計劃和往后一個月的預(yù)期發(fā)貨客戶的回款計劃合并成整體的資金回款方案。根據(jù)企業(yè)嚴(yán)格的財務(wù)管理體系和人員的回款速度，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的管理規(guī)定來進(jìn)行操作和實施，遇到異常情況要及時反饋，財務(wù)部要及時調(diào)整回款預(yù)算，保證資金的準(zhǔn)確性。2.采購人的采購金額。根據(jù)供應(yīng)商的進(jìn)貨和下一個月的進(jìn)貨計劃，總結(jié)出付款方案。在嚴(yán)格的企業(yè)財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)的管理規(guī)定，嚴(yán)格地實施，保證了資金的準(zhǔn)確。3.經(jīng)費的概算。一般情況下，費用預(yù)算可以分為固定費用和變動費用，固定費用是根據(jù)以前的或每年的預(yù)算，變動的和現(xiàn)在的銷售預(yù)測是成正比的，或者是與成本成正比的。4.對專項資金的管理。每月定期與各申請單位核對各項目的付款情況，保證項目經(jīng)費的精確。專項經(jīng)費需要通過立項審批，各相關(guān)單位提出申請，并填寫詳細(xì)的支出和付款方案，經(jīng)財務(wù)審核，并經(jīng)管理層批準(zhǔn)。建立專門的專款賬戶，每月或定期與相關(guān)單位核對和更新專款，確保資金的使用信息準(zhǔn)確。

(四)加強資金預(yù)算管理，有效防范財務(wù)資金風(fēng)險

財務(wù)預(yù)算作為一種控制和制度化的過程，是實現(xiàn)資金集中管理的有效保障，既能減少企業(yè)的現(xiàn)金儲備，又能有效地把握好所剩資金的可用時間。企業(yè)的全面預(yù)算管理是指編制、分析和考核生產(chǎn)、運營的各個環(huán)節(jié)的預(yù)算，并將其納入到預(yù)算的編制、分析和考核中。目前，國內(nèi)大部分的企業(yè)在編制財務(wù)計劃時，都采用了固定的預(yù)算。一旦發(fā)生預(yù)算外事件，就會導(dǎo)致整體預(yù)算混亂，財務(wù)活動失控，從而使財務(wù)控制變得毫無意義。為了應(yīng)對這種狀況，企業(yè)可以采取靈活的預(yù)算體制，靈活的預(yù)算是為了應(yīng)對各種不確定因素，在編制預(yù)算時為各種可能的情況預(yù)留空間。預(yù)算并不是一種預(yù)先衡量，而是一種特定的預(yù)算量。它具有很強的靈活性，能夠在有限的范圍內(nèi)預(yù)測和預(yù)防不確定性。尤其是在信息化的社會，各個因素都發(fā)生了巨大的變化，這就要求我們在企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)等方面都要有足夠的彈性。

(五)提升企業(yè)資金管理的監(jiān)管力度

要實現(xiàn)資金管理的最大限度地提高自身的發(fā)展水平，有效地防范資金管理的風(fēng)險，必須建立健全的資金管理監(jiān)督體系。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)必須建立和完善有關(guān)的資金監(jiān)控制度，指定專門的人員來監(jiān)督企業(yè)的資金使用和實際的收入，這樣才能確保在企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)中，對有關(guān)的原始憑證和審批程序有明確的規(guī)定。同時，對資金的經(jīng)營進(jìn)行一次專業(yè)的評估和審核，確保企業(yè)的資金管理達(dá)到監(jiān)管部門的要求。另外，對于一些建筑項目單位的項目，也要實行一種嚴(yán)格的資金在線監(jiān)督，在項目開始之前，必須要對項目的進(jìn)度進(jìn)行合理的規(guī)劃。

(六)強化財務(wù)人才培養(yǎng)

在如今的科技和經(jīng)濟高速發(fā)展的時代，企業(yè)要想實現(xiàn)健康、持續(xù)、穩(wěn)定地發(fā)展，必須要有一支優(yōu)秀的人才隊伍。因此，要加強對財務(wù)人才的培訓(xùn)，必須加強財務(wù)人員的專業(yè)知識和技能，不斷地提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，把資金管理工作真正落實到位，同時，作為一家企業(yè)，要積極開展有關(guān)的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，及時掌握和掌握國家有關(guān)的財務(wù)法規(guī)、新政策，加強對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)的考核。

五、結(jié)語

總之，隨著時代的不斷發(fā)展，我國企業(yè)進(jìn)入了一個嶄新的發(fā)展階段，企業(yè)的基本業(yè)務(wù)活動也有了科學(xué)的方向和內(nèi)涵，為保證其總體經(jīng)濟活動的順利進(jìn)行，必須加強自身的資金管理，提高基礎(chǔ)風(fēng)險防范能力，使得企業(yè)的資金管理保持較高的水平，能夠滿足實際工作需要，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益?！?/p>