企業(yè)項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金管理系統(tǒng)的實(shí)踐研究

趙 旭

（兗礦能源集團(tuán)股份有限公司濟(jì)寧二號煤礦，濟(jì)寧 272072）

引 言

企業(yè)項(xiàng)目投資規(guī)劃和資金管理在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。通過注重項(xiàng)目投資規(guī)劃和資金管理，企業(yè)能夠?qū)ζ漤?xiàng)目進(jìn)行全面且宏觀的管理，監(jiān)測項(xiàng)目進(jìn)展，促進(jìn)業(yè)務(wù)增長。

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

近年來，由于人們對工資越來越高的行業(yè)的認(rèn)識和發(fā)展因素的影響，大多數(shù)企業(yè)往往不能及時(shí)收到工程的技術(shù)款，農(nóng)村工人不能及時(shí)收到工程款，導(dǎo)致企業(yè)的勞動(dòng)力和材料成本緊張，管理內(nèi)部資金需要外部銀行機(jī)構(gòu)和現(xiàn)金支付材料和勞動(dòng)力成本。從資金管理的角度來看，這是一種外圍資金隔離的模式，導(dǎo)致內(nèi)部資金盈余和虧損分配不均。特別是那些領(lǐng)導(dǎo)鏈長、管理流程復(fù)雜的大公司，缺乏必要的管理流程來及時(shí)、有效地管理企業(yè)投資和資金流動(dòng)，并對投資決策和資金管理提供一定程度的可見性。這對企業(yè)的效益和效率產(chǎn)生了嚴(yán)重影響，因此改善財(cái)務(wù)管理是公司管理領(lǐng)域的一個(gè)重要因素。

二、企業(yè)投資規(guī)劃和管理中的問題和分析

（一）整體控制不力

一些企業(yè)對內(nèi)部投資的規(guī)劃和管理沒有適當(dāng)或充分地控制，權(quán)威審批、多重控制等在許多企業(yè)中變得越來越普遍。由于缺乏內(nèi)部監(jiān)測、控制和監(jiān)督責(zé)任，計(jì)劃外項(xiàng)目大幅增加，特別是不規(guī)范的投資，在計(jì)劃周期外的大量資金急劇上升。

（二）缺少監(jiān)管體系

許多公司沒有一個(gè)符合實(shí)踐的、適當(dāng)?shù)霓k公室管理系統(tǒng)，導(dǎo)致缺乏控制，工作流程混亂，缺乏系統(tǒng)、全面和合理的運(yùn)作。許多企業(yè)沒有一個(gè)系統(tǒng)來管理項(xiàng)目和預(yù)算，導(dǎo)致一些無序的投資項(xiàng)目對業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生了負(fù)面影響。

（三）管理方法缺乏

企業(yè)中多數(shù)管理人員的管理理念相對薄弱，采用統(tǒng)一的管理方法，導(dǎo)致管理力度不足，無法滿足當(dāng)代企業(yè)的需求。許多管理者錯(cuò)誤地或內(nèi)疚地認(rèn)為，投資是盲目的，具有必要的價(jià)值，重量輕、產(chǎn)出小、投資巨大，很少意識到效益與市場之間的密切聯(lián)系。

三、企業(yè)資金計(jì)劃管理內(nèi)容

在企業(yè)長期發(fā)展中，股東是首席執(zhí)行官，財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任在于財(cái)務(wù)規(guī)劃。日常運(yùn)作的主要任務(wù)是為分支機(jī)構(gòu)、子公司和部門制定發(fā)展方案。融資計(jì)劃草案是根據(jù)企業(yè)發(fā)展的年度經(jīng)營計(jì)劃編制的，其中公司管理層必須重點(diǎn)分析經(jīng)營期間的資金流動(dòng)情況。結(jié)合管理層制定的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，計(jì)劃中設(shè)計(jì)的相應(yīng)資金利用方案將在股東大會(huì)通過后提交給董事會(huì)批準(zhǔn)。根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展資金狀況，對相應(yīng)的支付類別進(jìn)行分組管理，從而簡化資金投入。各種資金表將被合并，以明確業(yè)務(wù)管理部門在國際收支方面的責(zé)任，并實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)目標(biāo)。最后，需要建立一個(gè)強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)問責(zé)制度，以確保資金的可用性和充分的問責(zé)制。建立廣泛的資金審批制度，以確保根據(jù)支付計(jì)劃合法地支付多筆資金。建立賬戶管理程序，設(shè)立賬戶審批制度，制定健全的規(guī)劃和控制程序，按照規(guī)劃和程序適當(dāng)支付資金，合理降低支付風(fēng)險(xiǎn)。

四、項(xiàng)目投資計(jì)劃管理是企業(yè)發(fā)展的基本保證

項(xiàng)目投資計(jì)劃管理是企業(yè)管理的基本職能之一，它從根本上保證了企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和目標(biāo)合同的履行。許多項(xiàng)目具有高投資風(fēng)險(xiǎn)、高利潤率、高項(xiàng)目準(zhǔn)備費(fèi)用和較長的平準(zhǔn)周期。因此，項(xiàng)目投資規(guī)劃尤為重要。企業(yè)項(xiàng)目投資管理需要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)劃程序，并在項(xiàng)目的各個(gè)階段使用計(jì)劃管理。為了管理一個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃，首先需要確定公司將投資的項(xiàng)目。有必要徹底分析市場，了解其動(dòng)態(tài)，掌握適應(yīng)市場變化政策的最新信息，并確定適當(dāng)?shù)耐顿Y項(xiàng)目。在考慮項(xiàng)目投資時(shí)，還應(yīng)該了解該資產(chǎn)的市場情況，評估目標(biāo)客戶，估計(jì)項(xiàng)目投資的成本，并了解競爭對手的細(xì)節(jié)。同時(shí)，為管理層提供一份關(guān)于項(xiàng)目投資的可行性報(bào)告以支持其決定。

（一）為項(xiàng)目籌資做準(zhǔn)備和預(yù)先規(guī)劃

必須有一個(gè)資金項(xiàng)目計(jì)劃，沒有資金就無法進(jìn)一步發(fā)展。企業(yè)項(xiàng)目的資金來源多種多樣，但企業(yè)可以先利用內(nèi)部財(cái)政資金，共同規(guī)劃資金或成立專門的專家組進(jìn)行集中管理。清楚地描述整個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃，明確資金的使用和明確的賬戶管理。為了進(jìn)一步改善財(cái)務(wù)管理，企業(yè)可以將項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資分為兩個(gè)部分：一部分資金是由公司集中管理的，另一部分是對附屬資金的管理?？梢灾朴喒潭ㄙY產(chǎn)投資計(jì)劃，按照全公司統(tǒng)一的時(shí)間表進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，有效控制生產(chǎn)成本和自有資金支出。為了使項(xiàng)目投資更加結(jié)構(gòu)化、規(guī)范化、系統(tǒng)化和科學(xué)化，必須重視項(xiàng)目投資的程序，建立相應(yīng)的項(xiàng)目流程。經(jīng)過一系列的研究和配套的可行性研究，可以選擇資金項(xiàng)目，并采用各種管理方法，如初步的項(xiàng)目設(shè)計(jì)。

（二）優(yōu)化項(xiàng)目管理

理順和規(guī)范企業(yè)統(tǒng)計(jì)和固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的管理，是完善固定資產(chǎn)評估和投資計(jì)劃管理制度建設(shè)的需要。同時(shí)，應(yīng)向各部門制訂各級固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的統(tǒng)計(jì)專家提供培訓(xùn)和指導(dǎo)，并特別關(guān)注資產(chǎn)管理方案。建立一個(gè)企業(yè)項(xiàng)目投資組織，在項(xiàng)目管理中起絕對主導(dǎo)作用，對項(xiàng)目負(fù)責(zé)，是項(xiàng)目規(guī)劃的最終仲裁者。項(xiàng)目、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、審計(jì)和運(yùn)營管理部門必須協(xié)同合作，確保投資過程在項(xiàng)目的所有投資前階段得到嚴(yán)格的固定。投資管理系統(tǒng)還必須與管理項(xiàng)目資金使用的責(zé)任人緊密合作，以確保決策和投資的最大化。

（三）項(xiàng)目有效性的評估和管理

評估和管理項(xiàng)目的有效性對整個(gè)投資管理項(xiàng)目至關(guān)重要，從準(zhǔn)備階段到實(shí)施階段，再到審計(jì)結(jié)果的跟進(jìn)和審查。首先，項(xiàng)目投資計(jì)劃實(shí)施后，開發(fā)機(jī)構(gòu)必須首先對項(xiàng)目的有效性進(jìn)行評估，以確保項(xiàng)目投資計(jì)劃的進(jìn)展與項(xiàng)目組開發(fā)階段的實(shí)施和監(jiān)測結(jié)果相匹配。其次，使用項(xiàng)目管理系統(tǒng)可以大大改善項(xiàng)目投資管理，提高投資收益。項(xiàng)目管理系統(tǒng)在管理和收集項(xiàng)目實(shí)施前所需的程序方面發(fā)揮著重要作用，能夠控制項(xiàng)目的目標(biāo)和實(shí)施過程。此外，在項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施前，企業(yè)必須與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一起制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方案，并按照項(xiàng)目資金管理制度、法律人員和相應(yīng)的行政制度和合同，嚴(yán)格管理和控制項(xiàng)目實(shí)施過程。同時(shí)，它保留對受影響的人征收超過因額外投資計(jì)劃或不當(dāng)管理而產(chǎn)生金額的稅款的權(quán)力，而這些投資計(jì)劃或不當(dāng)管理沒有按照相關(guān)法律批準(zhǔn)。最后，對項(xiàng)目結(jié)束時(shí)的總體結(jié)果和完成情況進(jìn)行客觀的評價(jià)和分析?；陧?xiàng)目投資計(jì)劃的整體運(yùn)作效率，在計(jì)劃結(jié)束時(shí)對過程進(jìn)行客觀總結(jié)，并對項(xiàng)目前、中期和后期的結(jié)果進(jìn)行比較評估，使企業(yè)能夠評估其對項(xiàng)目投資的管理，改善其計(jì)劃的投資機(jī)會(huì)和未來發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效率。

（四）科學(xué)決策

判斷一個(gè)項(xiàng)目是否科學(xué)合理，有以下幾個(gè)步驟：第一，在投資一個(gè)項(xiàng)目時(shí)，企業(yè)必須首先選擇一個(gè)能使它的盈利能力和商業(yè)價(jià)值最大化的項(xiàng)目。第二，應(yīng)系統(tǒng)地審查項(xiàng)目投資計(jì)劃的現(xiàn)金流。同樣，在投資過程中必須考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，必須選擇正確的資金回報(bào)率來折現(xiàn)現(xiàn)金流。

五、改進(jìn)企業(yè)資金的計(jì)劃管理，完善內(nèi)部控制措施

（一）建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

建立完善的財(cái)務(wù)管理制度對于確保財(cái)務(wù)方案的全面實(shí)施至關(guān)重要，公司需要明確規(guī)定總部一級財(cái)務(wù)方案的編制要求、方法和責(zé)任?？偛繎?yīng)首先明確規(guī)定，在編制財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)將單位劃分為年、月、周，以資金流入和流出為主要財(cái)務(wù)分析對象，以建立整個(gè)公司的資金平衡體系。這一制度的實(shí)施確保了公司的資金是在一個(gè)適當(dāng)?shù)目蚣軆?nèi)。在計(jì)算出未來資金的預(yù)期數(shù)額之前，不應(yīng)允許支出，就像資金性質(zhì)的投資一樣，總部負(fù)責(zé)對資金計(jì)劃進(jìn)行系統(tǒng)的備份管理，以防資金出現(xiàn)計(jì)劃外支出的情況，并且保證不超過原計(jì)劃。這意味著每個(gè)分支機(jī)構(gòu)的資金計(jì)劃的管理都集中在總部。這種方法不僅使分支機(jī)構(gòu)能夠在機(jī)構(gòu)層面上參與公司的生產(chǎn)活動(dòng)，而且通過財(cái)務(wù)手段限制其經(jīng)營行為，有效控制潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從而最大限度地發(fā)揮其優(yōu)勢。優(yōu)化融資方案的管理，合理安排公司的融資結(jié)構(gòu)，激活公司資金，通過嚴(yán)格的控制，提高公司的財(cái)務(wù)管理水平。按照總公司統(tǒng)一規(guī)劃、分步審批的原則，理順各自的管理流程，按計(jì)劃和進(jìn)度付款，擴(kuò)大資金檢查和管理，建立資金管理制度，在經(jīng)營活動(dòng)前后跟蹤資金管理。

（二）建立健全投資規(guī)劃體系

首先，在完善企業(yè)的投資規(guī)劃管理體系時(shí)，企業(yè)應(yīng)首先關(guān)注整體投資規(guī)劃，并設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)督和審計(jì)部門，對各階段進(jìn)行監(jiān)督和控制。其次，根據(jù)投資計(jì)劃，應(yīng)對投資計(jì)劃的實(shí)施過程和進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督，并對投資的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的評估，以避免經(jīng)濟(jì)損失。再次，在投資項(xiàng)目計(jì)劃結(jié)束后，必須編制周期績效的總結(jié)和歸納，與投資計(jì)劃初期的預(yù)算和計(jì)劃進(jìn)行比較，分析整個(gè)投資過程并積累經(jīng)驗(yàn)，確保今后的投資不出現(xiàn)類似問題。最后，需要改進(jìn)強(qiáng)有力的投資規(guī)劃系統(tǒng)。因此，在投資規(guī)劃的每個(gè)環(huán)節(jié)中，有必要將投資規(guī)劃的管理限制在改進(jìn)業(yè)務(wù)的方式上，并建立一個(gè)系統(tǒng)來改進(jìn)投資規(guī)劃的管理。

（三）投資規(guī)劃與公司戰(zhàn)略緊密結(jié)合

一個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃可以影響企業(yè)的未來，企業(yè)的投資計(jì)劃是企業(yè)未來的重要組成部分。因此，它需要被整合為增長戰(zhàn)略的一部分，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。在制定投資管理時(shí)，投資計(jì)劃應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展相一致。只有專注于企業(yè)的實(shí)際戰(zhàn)略目標(biāo)，才能為企業(yè)帶來巨大的利益。在制訂投資計(jì)劃時(shí)，必須首先考慮企業(yè)的增長戰(zhàn)略。投資計(jì)劃的結(jié)構(gòu)也應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)相一致，以便投資計(jì)劃與企業(yè)的發(fā)展相一致，企業(yè)可以為其未來做相應(yīng)的準(zhǔn)備。同時(shí)，應(yīng)該放棄傳統(tǒng)的計(jì)劃模式，改變管理層和投資方案戰(zhàn)略之間的合作。在投資前需要確定市場和經(jīng)濟(jì)趨勢，應(yīng)強(qiáng)調(diào)企業(yè)的盈利能力和更好的投資規(guī)劃的需要。

（四）財(cái)務(wù)管理信息檢索

企業(yè)需要建立一個(gè)成熟、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，將資金結(jié)算、投資管理和現(xiàn)金結(jié)算系統(tǒng)無縫整合，并使之適應(yīng)各企業(yè)的財(cái)務(wù)需求。通過這種方式，管理規(guī)劃幾乎可以涵蓋企業(yè)的所有方面。企業(yè)應(yīng)注重項(xiàng)目融資的整體計(jì)劃和企業(yè)融資的全面計(jì)劃。作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要基礎(chǔ)，信息系統(tǒng)的定位可以確保信息建設(shè)和利用的有效性，并將信息系統(tǒng)納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理服務(wù)中心，確保財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)的完善。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息基礎(chǔ)設(shè)施也應(yīng)在資金集中、現(xiàn)金結(jié)算、促進(jìn)債務(wù)和流動(dòng)性管理等方面實(shí)時(shí)實(shí)施。信息系統(tǒng)本身也必須是可擴(kuò)展的，并考慮到它隨時(shí)間的推移對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求也會(huì)越來越高。

（五）科學(xué)地進(jìn)行的財(cái)政和金融規(guī)劃

在處理付款時(shí)，必須知道付款的實(shí)際用途、金額、付款方式和收款人，并由專家適當(dāng)審查相應(yīng)的發(fā)票和余額。他們管理投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)，分析對投資者的實(shí)際影響，確定適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)制度，制定適當(dāng)?shù)墓芾砟Ｊ?，?yōu)化投資對象、比率、金額、毛利等的記錄。管理層還需要提高資金計(jì)算的準(zhǔn)確性，以確保資金成本的合并，確保與銀行進(jìn)行適當(dāng)?shù)膮f(xié)調(diào)并查明原因。對于合同中包含的付款和費(fèi)用，應(yīng)允許準(zhǔn)確計(jì)算并核實(shí)收入和付款符合合同要求所需的時(shí)間。最后，要注重建立會(huì)計(jì)制度，定義條件和警報(bào)，以防止支付錯(cuò)誤。企業(yè)還應(yīng)該注重加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立多種監(jiān)督機(jī)制，對管理和經(jīng)營決策進(jìn)行合理監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，對財(cái)務(wù)控制進(jìn)行審計(jì)，完善決策指南。

（六）促進(jìn)人力資金計(jì)劃管理

隨著科學(xué)的財(cái)務(wù)計(jì)劃體系、信息系統(tǒng)和審計(jì)機(jī)制的進(jìn)一步發(fā)展和合理化，企業(yè)也需要培養(yǎng)更多有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)管理人才，以提高財(cái)務(wù)計(jì)劃管理水平。因此，結(jié)合財(cái)務(wù)計(jì)劃的具體管理情況，企業(yè)應(yīng)組織各種形式的財(cái)務(wù)人員動(dòng)態(tài)培訓(xùn)，全面提高財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)計(jì)劃的管理水平，使其實(shí)現(xiàn)定期且規(guī)范的經(jīng)營計(jì)劃，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)計(jì)劃管理必須能夠得到控制。

（七）完成預(yù)算控制，建立科學(xué)的投資計(jì)劃

與投資方案管理有關(guān)的預(yù)算編制方法可能是合理的，原因如下。首先，傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法涉及對投資標(biāo)簽的詳細(xì)分析，記錄市場上投資項(xiàng)目的發(fā)展和市場上支持項(xiàng)目運(yùn)作的現(xiàn)有投資項(xiàng)目的質(zhì)量。此外，改善預(yù)算控制需要對要管理的投資進(jìn)行系統(tǒng)的定量評估，先進(jìn)行定性分析，再進(jìn)行定量分析，因?yàn)閿?shù)據(jù)的微小變化往往會(huì)被忽略。其次，企業(yè)應(yīng)考慮投資期間方案執(zhí)行的充分性，并設(shè)計(jì)一個(gè)能適應(yīng)不同情況的投資方案。投資方案的內(nèi)容也應(yīng)更加詳細(xì)，以便考慮到整體情況。最后，投資方案應(yīng)適應(yīng)市場發(fā)展。投資最重要的因素是融資，而預(yù)算編制最重要的因素也是融資，所以成功的調(diào)整需要在進(jìn)行任何投資之前先進(jìn)行研究和準(zhǔn)確的調(diào)整。此外，投資活動(dòng)必須考慮選擇能夠提高企業(yè)盈利能力的投資項(xiàng)目。

（八）改善整體控制

認(rèn)識到投資規(guī)劃和控制與企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的密切關(guān)系，管理層必須提高對投資規(guī)劃和控制的重視程度，加強(qiáng)整體控制，提高整體控制水平。明確企業(yè)監(jiān)督管理部門的職責(zé)范圍，建立有效的業(yè)務(wù)責(zé)任制，確保監(jiān)督管理人員以高度的責(zé)任感持續(xù)從事監(jiān)督管理工作。面對嚴(yán)重的授權(quán)案件，多頭控制，加強(qiáng)對相關(guān)行為責(zé)任人的教育和批評，可以最大限度地減少多次授權(quán)規(guī)避和管理事件的發(fā)生，快速、可靠地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（九）提高投資計(jì)劃管理的靈活性，鼓勵(lì)企業(yè)利用市場機(jī)會(huì)

企業(yè)的總投資分為計(jì)劃資金和備選資金，計(jì)劃投資總額的一部分被留作儲(chǔ)備。資金項(xiàng)目分為計(jì)劃內(nèi)資金項(xiàng)目和非計(jì)劃內(nèi)資金項(xiàng)目。計(jì)劃投資和備選投資之間的比例是由企業(yè)投資計(jì)劃的成熟度決定的。這使得成熟的公司能夠增加其資金儲(chǔ)備，并迅速調(diào)整其投資方案，以適應(yīng)不斷變化的市場條件和項(xiàng)目發(fā)展動(dòng)態(tài)，從而提高盈利能力。

結(jié) 語

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)也在不斷全球化，現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展與全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展密切相關(guān)，市場的擴(kuò)大和日益復(fù)雜化給企業(yè)帶來了新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。面對激烈的市場競爭，現(xiàn)代企業(yè)必須轉(zhuǎn)變思路，樹立以市場為導(dǎo)向的觀念，及時(shí)改變經(jīng)營模式和管理原則，提高抵御競爭風(fēng)險(xiǎn)的能力。積極投資全球化市場，尋找投資機(jī)會(huì)，投資企業(yè)項(xiàng)目，投資現(xiàn)代資金管理，在國際市場上取得突破。