大數(shù)據(jù)時代企業(yè)全面預(yù)算管理體系的優(yōu)化與完善

嚴(yán) 寒

（珠海九洲建設(shè)投資控股有限公司，珠海 519000）

引 言

大數(shù)據(jù)時代的到來給企業(yè)提供了更多的發(fā)展機(jī)遇，也對企業(yè)的發(fā)展提出了更多挑戰(zhàn)。在此背景下，企業(yè)只有充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢性，才能助力企業(yè)降本增效，實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。為實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，優(yōu)化完善企業(yè)全面預(yù)算管理體系受到越來越多的關(guān)注，也成為企業(yè)在市場活動中獲取更大市場競爭力的重要舉措，這需要企業(yè)著力將大數(shù)據(jù)引入全面預(yù)算管理工作中，助推企業(yè)管理工作的升級。

一、全面預(yù)算管理的價值性分析

對于全面預(yù)算管理而言，相關(guān)工作在企業(yè)內(nèi)的深入推行能取得進(jìn)一步提升企業(yè)整體管理水平的效果，并為企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展提供指導(dǎo)，助推企業(yè)降本增效目標(biāo)的實現(xiàn)，促使企業(yè)整體的市場競爭力水平得以提高，驅(qū)動企業(yè)逐步實現(xiàn)預(yù)設(shè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。綜合來看，在企業(yè)內(nèi)優(yōu)化搭建全面預(yù)算管理體系，并強(qiáng)化開展全面預(yù)算管理工作有著極高的現(xiàn)實價值。在當(dāng)前的大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)必須著力在全面預(yù)算管理體系的設(shè)計與構(gòu)建中融入大數(shù)據(jù)思維與技術(shù)，驅(qū)動全面預(yù)算管理工作的升級，以此達(dá)到推動企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展的效果。

二、大數(shù)據(jù)視域下企業(yè)全面預(yù)算管理體系的設(shè)計與構(gòu)建原則分析

（一）堅持以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向原則

對于企業(yè)所指定的預(yù)算目標(biāo)而言，其主要完成對一段時間內(nèi)企業(yè)運營計劃的規(guī)劃設(shè)計，從這一角度來看，全面預(yù)算管理可以理解為對企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略的管理，要求在開展全面預(yù)算管理工作中，必須確保所有策略的制定與落實均建立在維護(hù)企業(yè)正常、良好運營的條件下。因此，需要將全面預(yù)算管理方案與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、發(fā)展規(guī)劃有機(jī)結(jié)合，保證全面預(yù)算管理工作的落實能夠達(dá)到加速推動企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成的效果。在大數(shù)據(jù)視域下搭建全面預(yù)算管理體系期間，要求企業(yè)綜合考量實際財務(wù)指標(biāo)及大數(shù)據(jù)時代發(fā)展中產(chǎn)生的行業(yè)信息與市場信息，以維護(hù)預(yù)算管理工作的全面性。

（二）堅持時效性原則

現(xiàn)階段，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境瞬息萬變，企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的重要力量很容易受到環(huán)境變化的影響，因此在開展全面預(yù)算管理工作時，需要著力保證所應(yīng)用數(shù)據(jù)信息的即時性，并確保及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況以及工作成效結(jié)果，以此為基礎(chǔ)支持預(yù)算項目優(yōu)化調(diào)整工作的迅速開展，促使全面預(yù)算管理工作的價值性與優(yōu)勢性得到最大限度的發(fā)揮。為實現(xiàn)上述目標(biāo)，在大數(shù)據(jù)視域下，需要在全面預(yù)算管理工作中融入信息處理技術(shù)，以達(dá)到維護(hù)全面預(yù)算管理體系時效性與實效性的效果。

（三）堅持激勵與約束并重原則

目標(biāo)管理理論是全面預(yù)算管理體系制定及相關(guān)工作開展的理論基礎(chǔ)，因此在進(jìn)行構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的過程中，要求設(shè)定明確的預(yù)算管理目標(biāo)，并規(guī)定相應(yīng)的時限及績效評價。在實踐中，需要著力融合預(yù)算管理目標(biāo)設(shè)定中的約束性，以及預(yù)算管理目標(biāo)實現(xiàn)后的激勵，以此推動企業(yè)整體管理目標(biāo)與員工個人目標(biāo)有機(jī)結(jié)合、保持統(tǒng)一。要鼓勵企業(yè)中的所有員工均應(yīng)積極參與、配合全面預(yù)算管理工作的開展，以達(dá)到進(jìn)一步強(qiáng)化全面預(yù)算管理體系實效性、全面預(yù)算管理工作開展成效的效果。

三、大數(shù)據(jù)視域下企業(yè)全面預(yù)算管理體系的優(yōu)化構(gòu)建路徑探究

（一）全面預(yù)算管理組織管理體系的設(shè)計

做好全面預(yù)算工作是提升管理、指導(dǎo)生產(chǎn)的有效途徑，全面預(yù)算管理的有效利用是現(xiàn)階段企業(yè)應(yīng)對市場競爭的重要舉措，也是企業(yè)內(nèi)各個部門的工作重心，需要企業(yè)各個部室能夠全力配合。因此，在搭建大數(shù)據(jù)視域下企業(yè)全面預(yù)算管理體系的過程中，需要優(yōu)化設(shè)計全面預(yù)算管理組織管理體系。

在實踐中，應(yīng)當(dāng)建立健全全面預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，以及全面預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。其中，全面預(yù)算決策機(jī)構(gòu)主要承擔(dān)著對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制計劃進(jìn)行審議的任務(wù)，指導(dǎo)開展預(yù)算政策實施，并依托大數(shù)據(jù)開展動態(tài)分析與對比，實現(xiàn)對現(xiàn)存問題解決方案的制定。全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)主要承擔(dān)著對全面預(yù)算管理開展過程進(jìn)行監(jiān)管的任務(wù)，制訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制計劃，并為全面預(yù)算決策機(jī)構(gòu)的工作實踐提供大量信息與數(shù)據(jù)支持。全面預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要承擔(dān)著完善相關(guān)管理制度、及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況等工作任務(wù)，著力維護(hù)全面預(yù)算管理制度的執(zhí)行效果。

（二）全面預(yù)算執(zhí)行流程的設(shè)計

1.預(yù)算事前控制

在預(yù)算事前控制工作中，要求著力與業(yè)務(wù)前段掛鉤，促使線上提報控制成為現(xiàn)實。同時，需要著重把握對提報付款申請的管理與控制，應(yīng)當(dāng)參考款項性質(zhì)的差異性設(shè)定、落實不同的控制要點。例如，針對物資預(yù)付款項，需要對訂單對應(yīng)條件項內(nèi)是否包含預(yù)付款進(jìn)行校驗。在此過程中，若是判斷不包含預(yù)付款，則不可以落實對預(yù)付款申請的創(chuàng)建；若是判斷包含預(yù)付款，則需要針對合同履行訂單實際存在情況進(jìn)行進(jìn)一步判斷。如果判斷結(jié)果為存在合同履行訂單，則電商平臺內(nèi)針對相應(yīng)供應(yīng)商進(jìn)行保函登記，并上傳至管理系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行預(yù)付款申請的創(chuàng)設(shè)；如果判斷結(jié)果為不存在合同履行訂單，則無法將相應(yīng)信息上傳至管理系統(tǒng)內(nèi)并完成預(yù)付款申請的創(chuàng)設(shè)。

2.結(jié)算動態(tài)控制

在結(jié)算動態(tài)控制工作中，主要在管理系統(tǒng)內(nèi)上傳已經(jīng)通過審核的月度預(yù)算信息。要求各個業(yè)務(wù)部門在管理系統(tǒng)內(nèi)提交當(dāng)月支付申請，此時可以完成對預(yù)算的控制與提醒。依托管理系統(tǒng)對預(yù)算申請、資金控制計劃、采購訂單關(guān)聯(lián)等項目集成性控制，可以促使對業(yè)務(wù)預(yù)算及成本費用預(yù)算的同時控制成為現(xiàn)實。

3.核算實時反饋

在核算實時反饋工作中，主要由管理系統(tǒng)自動推送相關(guān)信息并生成記賬憑證，并由相關(guān)管理人員再次核對原始憑證影像記錄、憑證記賬信息，同時落實對正式記賬憑證的生成、審核與過賬，以此實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行情況報表的制定。另外，還要監(jiān)督、考核現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況、發(fā)票校驗月度費用預(yù)算。

（三）全面預(yù)算管理系統(tǒng)的設(shè)計

構(gòu)建并應(yīng)用全面預(yù)算管理系統(tǒng)是大數(shù)據(jù)背景下強(qiáng)化開展企業(yè)全面預(yù)算管理工作的重要路徑，是推動全面預(yù)算管理工作升級的必然選擇。在進(jìn)行全面預(yù)算管理系統(tǒng)設(shè)計過程中，需要切實圍繞以下幾項原則開展。

第一，切實遵循上級監(jiān)管單位的要求和企業(yè)現(xiàn)有的管理習(xí)慣的報表輸出格式，著力促進(jìn)全面預(yù)算管理系統(tǒng)向著智能化、便捷化的方向發(fā)展。第二，切實建立以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)、分級管控的預(yù)算管理體系，促使企業(yè)預(yù)算的精細(xì)化管理成為現(xiàn)實。第三，切實面向各板塊個性化管控需要，在通用模板的基礎(chǔ)上，搭建并推出更為多樣的、能夠滿足現(xiàn)實應(yīng)用需求的預(yù)算報表模型。第四，切實圍繞企業(yè)預(yù)設(shè)的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，堅持全員參與原則，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展創(chuàng)造更大價值。第五，切實堅持兩上兩下原則，優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)有資源的配置，促使企業(yè)整體運行效率呈現(xiàn)出明顯提升的發(fā)展趨勢。

通常情況下，在進(jìn)行企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)的搭建的過程中，還要重點把握以下幾項功能單元的設(shè)置。

第一，登錄及初始密碼修改單元。主要為企業(yè)員工提供進(jìn)入全面預(yù)算管理系統(tǒng)的界面，確保其可以根據(jù)自己崗位與權(quán)限的不同獲取相關(guān)信息，同時也為其提供密碼修改等個人信息修改的模塊。第二，支出預(yù)算填報單元。預(yù)算管理人員可以進(jìn)入該功能單元填寫本年度不同部門的預(yù)算控制總數(shù)。在部門預(yù)算下發(fā)并通過審核后，各個職能部門結(jié)合相應(yīng)預(yù)算總金額填報預(yù)算項目明細(xì)金額，并傳遞至主管領(lǐng)導(dǎo)開展審核。在通過審核后，即可遞交至財務(wù)管理部門，由財務(wù)管理部門針對各個部門填報上來的預(yù)算項目及金額進(jìn)行審核與批復(fù)。完成確認(rèn)批復(fù)后，預(yù)算實際控制數(shù)下發(fā)到各部室，各部門確認(rèn)實際批復(fù)數(shù)，以此完成各個部門的年度預(yù)算編制。第三，支出預(yù)算調(diào)整單元。該功能單元可以完成對各個部門年度預(yù)算的調(diào)整，并在通過相關(guān)管理領(lǐng)導(dǎo)審批后向相應(yīng)部門增減預(yù)算。第四，合同管理單元。該功能單元主要承擔(dān)著對采購審批、計劃執(zhí)行、合同審批、合同付款進(jìn)行管理的任務(wù)，需要相關(guān)操作人員上傳附件，選擇類型并自動生成編號，等待完成合同審批并通過相關(guān)管理人員的確認(rèn)之后，能夠?qū)⑾鄳?yīng)合同完成線上歸檔處理。第五，票據(jù)管理單元。該功能單元主要承擔(dān)著對費用報銷、合同付款等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理的任務(wù)，需要相關(guān)人員依托拍照、掃描二維碼、高拍儀等方式上傳發(fā)票，遞交至相關(guān)管理人員審核。在此過程中，一旦發(fā)生相同發(fā)票多次上傳的情況，系統(tǒng)能夠自動發(fā)出提示，避免產(chǎn)生二次報銷問題。第六，審核簽名單元。該功能單元主要為員工提供遠(yuǎn)程審核簽字服務(wù)，方便相關(guān)人員使用移動終端進(jìn)行表單查看及審核簽字，推動管理工作的現(xiàn)實效率水平大幅提升。

（四）全面預(yù)算管理人才隊伍的設(shè)計

組建優(yōu)質(zhì)、專業(yè)能力強(qiáng)的管理人才隊伍是大數(shù)據(jù)時代背景下在企業(yè)內(nèi)加速推進(jìn)、落實全面預(yù)算管理的重要舉措。在實踐中，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化全面預(yù)算管理人才隊伍的設(shè)計與構(gòu)建，定期安排行業(yè)專家針對企業(yè)相關(guān)管理人員開展全面預(yù)算管理相關(guān)培訓(xùn)。在此過程中，要重點針對全面預(yù)算重點、什么是全面預(yù)算、全面預(yù)算的意義、集團(tuán)全面預(yù)算的歷程和成果等方面進(jìn)行概述，著重講解企業(yè)全面預(yù)算的各項工作要求和注意事項，提供兄弟單位的相關(guān)工作亮點供相關(guān)人員學(xué)習(xí)。要從全面預(yù)算的原則與理念、如何組織預(yù)算工作、預(yù)算編制實操、全面預(yù)算的執(zhí)行和考核等多個方面對企業(yè)做好全面預(yù)算管理進(jìn)行深入淺出的講解，通過分析優(yōu)秀案例，結(jié)合企業(yè)在管理過程中實際存在的問題對全面預(yù)算管理進(jìn)行探討，授課內(nèi)容要具有理論性、指導(dǎo)性和實踐性。要對全面預(yù)算管理系統(tǒng)的實際操作界面進(jìn)行詳盡的實操演示，強(qiáng)化企業(yè)相關(guān)人員對全面預(yù)算系統(tǒng)的理解。同時，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)培訓(xùn)內(nèi)容組織考試，并對考試分?jǐn)?shù)進(jìn)行公布，以達(dá)到切實鞏固培訓(xùn)效果的目的。要依托相應(yīng)的集中培訓(xùn)工作，進(jìn)一步加深企業(yè)員工對全面預(yù)算管理制度的認(rèn)識和理解，對后續(xù)預(yù)算管理工作的開展打下堅實的基礎(chǔ)。

（五）全面預(yù)算管理考核評價體系的設(shè)計

建立全面預(yù)算管理考核體系是保證全面預(yù)算管理工作在企業(yè)內(nèi)長期深入推行的重要內(nèi)容。在大數(shù)據(jù)時代背景下，需要將財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)與大數(shù)據(jù)相結(jié)合，以此完成預(yù)算考核指標(biāo)體系的構(gòu)建。通常情況下，預(yù)算考核指標(biāo)體系中的一級指標(biāo)可以設(shè)定為預(yù)算編制類指標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行行為類指標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果類指標(biāo)、預(yù)算調(diào)整類指標(biāo)。其中：預(yù)算編制類指標(biāo)內(nèi)下設(shè)預(yù)算編制依據(jù)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制數(shù)據(jù)、編制與申報預(yù)算這幾類二級指標(biāo)；預(yù)算執(zhí)行行為類指標(biāo)內(nèi)下設(shè)預(yù)算執(zhí)行態(tài)度、執(zhí)行人員培訓(xùn)、預(yù)算執(zhí)行時間、執(zhí)行過程這幾類二級指標(biāo)；預(yù)算執(zhí)行結(jié)果類指標(biāo)內(nèi)下設(shè)財務(wù)業(yè)績指標(biāo)、非財務(wù)業(yè)績指標(biāo)這幾類二級指標(biāo)；預(yù)算調(diào)整類指標(biāo)內(nèi)下設(shè)預(yù)算調(diào)整程序、預(yù)算調(diào)整理由、預(yù)算調(diào)整結(jié)果、預(yù)算調(diào)整方案這幾類二級指標(biāo)。

同時，需要搭建并落實動態(tài)考評與綜合考評相結(jié)合的考評方式，以此評價全面預(yù)算管理在當(dāng)前一段時間內(nèi)的實際開展情況，并將相應(yīng)考評結(jié)果與企業(yè)員工薪資進(jìn)行掛鉤，以此確保全面預(yù)算管理工作能夠在企業(yè)內(nèi)得到深入落實。在進(jìn)行全面預(yù)算管理評價過程中，應(yīng)當(dāng)從財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長這四方面入手，對企業(yè)員工開展考核評價。其中：在財務(wù)考核項目中，可以設(shè)置盈利能力、營運能力、償債能力、發(fā)展能力及其他相關(guān)考核指標(biāo)項目；在客戶考核項目中，可以設(shè)置客戶滿意度、新客戶開發(fā)、市場份額、活躍度等相關(guān)考核指標(biāo)項目；在內(nèi)部流程考核項目中，可以設(shè)置業(yè)務(wù)流程、預(yù)算實施流程、系統(tǒng)開發(fā)等相關(guān)考核指標(biāo)項目；在學(xué)習(xí)與成長考核項目中，可以設(shè)置員工滿意度、員工成長、關(guān)鍵人員流動、企業(yè)文化構(gòu)建等相關(guān)考核指標(biāo)項目。

在年末，企業(yè)需要清零預(yù)算方案并實施預(yù)算重置，結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)完成對后續(xù)預(yù)算計劃的編制，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)對比分析歷史預(yù)算目標(biāo)以及新預(yù)算目標(biāo)，并進(jìn)行全面預(yù)算管理工作的調(diào)整。另外，應(yīng)當(dāng)結(jié)合考核結(jié)果，針對有突出表現(xiàn)的員工予以適當(dāng)獎勵，對相關(guān)管理人員進(jìn)行職位晉升，以此激勵更多員工與管理人員積極主動參與全面預(yù)算管理工作，切實推動企業(yè)全面預(yù)算管理工作水平的持續(xù)提升。

結(jié) 語

綜上所述，在企業(yè)內(nèi)優(yōu)化搭建全面預(yù)算管理體系，并強(qiáng)化開展全面預(yù)算管理工作有著極高的現(xiàn)實價值。在當(dāng)前的大數(shù)據(jù)時代背景下，必須著力在全面預(yù)算管理體系的設(shè)計與構(gòu)建中融入大數(shù)據(jù)思維與技術(shù)，在把握全面預(yù)算管理體系建設(shè)原則的基礎(chǔ)上，從全面預(yù)算管理的組織管理體系、執(zhí)行流程、管理系統(tǒng)、人才隊伍、考核評價體系這幾方面入手完善全面預(yù)算管理體系的搭建，以此推動全面預(yù)算管理工作的升級，促進(jìn)企業(yè)更快更好發(fā)展。