企業(yè)資金管控問題及優(yōu)化建議

周思彤

企業(yè)資金管控是指企業(yè)對內(nèi)部資金流動進行有效管理和監(jiān)控，確保企業(yè)資金的流動和使用符合企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，同時保證企業(yè)資金的安全和穩(wěn)定。資金管控的主要目的是實現(xiàn)企業(yè)資金的最優(yōu)配置，降低企業(yè)風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。本文就企業(yè)資金管理工作開展研究，分析資金管理中存在的問題，提出針對性的改進措施，以此縮減資金管理工作風險，總結資金管理經(jīng)驗，促進企業(yè)長遠健康發(fā)展。

企業(yè)資金管控可以幫助企業(yè)合理分配資金，避免出現(xiàn)資金短缺的情況，確保企業(yè)正常運營，可以幫助企業(yè)預防和控制財務風險，避免因資金問題導致的經(jīng)營風險。所以這就需要企業(yè)加強對資金管理的重視程度使企業(yè)更加穩(wěn)健和有序地運營，提高企業(yè)的競爭力。

企業(yè)資金管控重要性分析

降低企業(yè)運營成本 企業(yè)中，資金是企業(yè)生產(chǎn)運營的重要保障，也是企業(yè)全面發(fā)展的關鍵，合理有效地使用資金，有利于縮減企業(yè)運營中的成本投入。資金管理有利于控制企業(yè)的資金流動，避免資金浪費和損失。通過對企業(yè)資金流動進行監(jiān)控和分析，可以及時發(fā)現(xiàn)資金流失的風險，采取措施加以遏制。資金管理有利于優(yōu)化企業(yè)的資金利用效率，科學合理地構建資金管理機制可以縮減企業(yè)融資需求，優(yōu)化資源配置，減少閑置資金，提高企業(yè)的資金回報率。通過合理規(guī)劃和管理企業(yè)資金流動，可以使企業(yè)的資金得到更好的利用和回報。當前，數(shù)字化信息技術不斷發(fā)展進步，銀行及企業(yè)的各個金融機構已經(jīng)開始建立信息化平臺，構建財務信息共享模式，開展管理。在這一背景下，資金管理可縮減企業(yè)的融資風險，降低企業(yè)成本投入，提升融資質(zhì)量。除此以外，也有利于企業(yè)不同層級之間的協(xié)作，實現(xiàn)降本增效作用。

嚴格監(jiān)督資金流向 企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動開展中，資金的流轉(zhuǎn)次數(shù)相對較多，流轉(zhuǎn)相對頻繁，尤其是企業(yè)需要大額資金周轉(zhuǎn)運行中，開展資金管理難度較大，極易加劇企業(yè)資金流轉(zhuǎn)風險問題，導致周轉(zhuǎn)不及時，影響資金鏈的正常銜接。在這一情況下，應用資金管理可以監(jiān)督資金流向，全方位地對資金收支狀況進行把控。分析資金應用中存在的缺陷問題并進行改進，可以減少資金流失和浪費風險。除此以外，通過資金管理有利于簡化管理流程，完善管理內(nèi)容，規(guī)范化財務工作人員的工作形式，優(yōu)化企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況，實現(xiàn)企業(yè)資金流向有效監(jiān)督管理，保障資金應用安全。

強化風險防范能力 當前，市場經(jīng)濟環(huán)境日益改變，企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動中所面臨的風險日益復雜，所以這就需要開展資金流轉(zhuǎn)中，分析潛在的隱性風險，保障資金流轉(zhuǎn)安全。第一，籌資活動，企業(yè)所面臨的籌資風險主要包括籌資源頭混亂、籌資渠道少、籌資規(guī)模控制困難等，企業(yè)籌資活動開展依賴單一的籌資源頭，影響籌資效率和籌資質(zhì)量。第二，投資活動，由于企業(yè)缺少對市場環(huán)境的調(diào)查與研究，在擬定投資規(guī)劃方案中，方案內(nèi)容不合理，缺少對資金存量及資金短缺問題的重視度，加劇投資風險。第三，內(nèi)部活動，由于缺少對應的監(jiān)督管理機制，未強化資金的配置與支出管理，資金赤字問題常有發(fā)生，風險加劇。第四，投資活動，生產(chǎn)經(jīng)營效益為企業(yè)經(jīng)營管理的重要目標，盲目注重利潤的增加，以賒銷形式開展生產(chǎn)經(jīng)營，加劇生產(chǎn)經(jīng)營風險。只有合理應用資金管理，才能夠強化財務管理質(zhì)量，提高財務管理效率，以此保障資金循環(huán)的良性化，規(guī)避籌資風險、投資風險、融資風險。降低財務管理風險，不斷提升企業(yè)風險防范效力。

企業(yè)資金管控問題

融資方式單一化 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動開展時，資金投入十分必要，大量資金的投入，可實現(xiàn)產(chǎn)品研發(fā)、原材料購進、設備采購等生產(chǎn)需求。在這一背景下，企業(yè)自身短期經(jīng)營中獲得的資金無法滿足企業(yè)發(fā)展的實際需求，這就需要企業(yè)組織融資活動以滿足自身發(fā)展。部分企業(yè)的市場競爭力相對薄弱，無法吸引資本，融資活動開展困難，所以這就需要向銀行等金融機構開展借貸，長期借貸對企業(yè)的資質(zhì)要求、信用要求及發(fā)展評估要求均相對較高，企業(yè)的融資方式單一，無法開展有效的融資管理。除此以外，大量企業(yè)并未科學合理地評估融資規(guī)模，主要通過銀行開展資金籌集，資金閑置問題嚴峻，加劇企業(yè)債務風險和成本風險。

應收賬款周轉(zhuǎn)率低 當前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，業(yè)務人員缺少應收賬款催收的準確認知，大都認為應收賬款的催收為財務人員的工作，使得其實際業(yè)務活動開展中盲目重視銷售量及銷售業(yè)績，忽視評估客戶賒銷狀況，也并未明確客戶的債務償還能力。在這一背景下，由于業(yè)財部門工作并未完全整合，無法明確賒銷客戶的具體情況，使得應收賬款周轉(zhuǎn)率不斷下降。無法滿足企業(yè)資金管理的需要，若是長期處于應收賬款周轉(zhuǎn)率較低的狀況下，將會導致大量資金流動被應收賬款所占據(jù)，加劇企業(yè)融資風險和財務風險，可以在一定程度上影響企業(yè)資金的流動效率，縮減企業(yè)經(jīng)營效率。

資金結構缺乏合理性 企業(yè)在資金運作方面存在不合理的現(xiàn)象，例如過度依賴借款、缺乏自有資金、過度依賴外部投資等。這種情況可能導致企業(yè)面臨財務風險，如償債能力下降、經(jīng)營不穩(wěn)定等。大量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，存在短期借款問題，短期借款所需材料見啥，若是企業(yè)資金緊缺情況下，可滿足資金需求，但是必須反復的借貸和還貸，若是資金占用率較高，將無法及時回收，影響企業(yè)資金的正常運作。

資金風險管理不到位 企業(yè)開展資金管理工作中，未綜合資金風險研究，無法提升資金管理的效率，也并未結合企業(yè)情況綜合分析各種風險指標，未建立完善化的風險預防機制，加劇企業(yè)生產(chǎn)中的流動負債償還風險。

資金管理基礎工作不完善 企業(yè)開展資金管理的基礎內(nèi)容就是強化供產(chǎn)銷各個環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的管理，以此強化財務核算。但是大量企業(yè)資金管理工作開展中由于完善度不足，資金管理各個環(huán)節(jié)中風險問題頻發(fā)。與此同時，部分管理人員忽視對人員的管理，也并未規(guī)范化地對相關管理工作開展控制，嚴重影響資金管理質(zhì)量。

企業(yè)資金管控優(yōu)化

拓寬融資渠道 首先，控制企業(yè)負債額，企業(yè)對自身實際狀況進行分析，在滿足資金管理工作要求的狀況下，可以應用財務杠桿效應開展管理，但是不可以將短期借款作為融資行為開展管理。借款過程中，需要對企業(yè)短期借款與長期借款合理配置，將其與企業(yè)的利潤狀況結合，分析現(xiàn)金流量，以此保障借款形式與企業(yè)發(fā)展要求相適合，降低管理中不必要的資金投入，嚴格控制開支行為。其次，合理選擇融資形式。近年來，經(jīng)濟迅猛發(fā)展，企業(yè)為拓寬融資渠道，需要豐富融資方式，以此滿足資金需求，不僅可以采取銀行貸款方式，還可以以留存收益與發(fā)行股票等形式獲取資金。一般情況下，可以采取有限內(nèi)部積累形式獲取，其具有較低的應用風險，難度較低，在留存收益不足的情況下，再采取其余方式融資。部分企業(yè)過度依賴短期負債，長期資產(chǎn)的回收期相對較長，若是企業(yè)將短期借款應用于長期資產(chǎn)投資之中，將加劇企業(yè)經(jīng)營風險，導致應收賬款無法正常回收。所以，這就需要企業(yè)能夠避免將短期借款應用于長期投資之中，適當擴寬融資渠道，合理控制流動資產(chǎn)。

加強應收賬款管理 首先，強化企業(yè)信用管理，賒銷流程應用中賒銷的重要環(huán)節(jié)為信用管理，企業(yè)需要科學合理地建立管理流程，以此進行信用管理，通過建立賒銷政策，重視信用管理工作的開展，要求賒銷管理時，不僅僅需要依據(jù)工作經(jīng)驗對應收賬款管理政策進行研究，而需要擬定對應的信用管理機制。針對不同客戶情況，對其開展全面性的分析。第一，需要完善客戶的檔案信息，只有通過檔案完善客戶各種類型的信息，以客戶的債務償還能力、經(jīng)營信息及合作信息等各種信息為主，對客戶的資料進行全面性的了解，結合信用檔案分析不合格用戶并及時淘汰，合作中應選擇優(yōu)質(zhì)客戶開展，減少與信用較差的客戶合作，以此減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。第二，全面搜尋客戶資料。在與客戶合作之前，需要全面性的統(tǒng)計并分析客戶資料，分析客戶的還款能力，綜合客戶狀況開展研究，結合客戶特征構建對應的賒賬政策，以此減少賒銷流程之中存在的缺陷問題。第三，強化合同內(nèi)容的審核。在審核客戶信息時，需要劃分客戶信用等級，結合審查結果與客戶簽訂對應合同，保障交易流程規(guī)范化，簽訂合同中需要確保合同中關鍵條款符合要求，明確具體的交貨時間、結算方式及結算時間等內(nèi)容，以此不斷提升企業(yè)應收賬款管理質(zhì)量。其次，強化應收賬款管理控制，通過建立日常管理機制，優(yōu)化資金應用效益。應收賬款日常管理是依據(jù)客戶狀況，構建動態(tài)的管理跟蹤控制機制，建立賒銷申報制度，減少呆壞賬問題，通過強化日常管控，增強應收賬款管理能力，對工作風險進行規(guī)避。第一，需要完善管理體系，動態(tài)化分析客戶情況，第二，建立申報制度，提升管理效率，建立細致的賒銷制度。從源頭上減少應收賬款風險問題的形成，若是客戶提出延期付款申請的狀況下，需要申報并由財務部門審批，核對各項信息，結合客戶調(diào)查情況，決定是否同意延期。第三，開展應收賬款賬齡分析中，需要及時回收未回款的客戶，減少壞賬問題的形成，提升企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率。

優(yōu)化企業(yè)資金結構 首先，優(yōu)化企業(yè)流動資產(chǎn)之中不同項目的比例關系。大量企業(yè)流動資產(chǎn)比例關系不合理問題存在，企業(yè)在優(yōu)化流動資產(chǎn)過程中需要認識到金融流動資產(chǎn)等方面的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物等內(nèi)容，雖然這一類資產(chǎn)具有較差的盈利能力，但是卻可維系企業(yè)經(jīng)營的靈活性，與此同時，可以減少金融資產(chǎn)的數(shù)額。為優(yōu)化企業(yè)資金結構，需要與企業(yè)資金交易成本及銀行關系等各個情況出發(fā)，分析企業(yè)金融流動資產(chǎn)的數(shù)量。企業(yè)之中現(xiàn)金交易成本存在，若是現(xiàn)金不足，企業(yè)需要采取更高的成本融資。若是無法由外部獲取資金，可以通過減少股利或者是出售資產(chǎn)的形式獲取相關資金，因此需要與現(xiàn)金交易成本相結合，明確現(xiàn)金量。在此過程中，企業(yè)建設規(guī)模越大從外部獲取資金的能力也越強，供應商議價能力將會隨之增強，以此融資能力也會隨之提升。企業(yè)為擴大經(jīng)營規(guī)模，提升盈利能力，才可以更好地幫助企業(yè)獲取資金。其次，明確流動資產(chǎn)不同項目所占比例，企業(yè)必須分析資金結構及規(guī)模，結合歷史數(shù)據(jù)情況以及同行之間的狀況，分析缺陷，不斷優(yōu)化。應收賬款屬于流動資產(chǎn)的重要組成部分，與歷史數(shù)據(jù)密切相關，與企業(yè)營銷及賒銷狀況相關，只有保障資金結構與企業(yè)情況符合，才可以提升資金管理水平。所以，需要構建預警機制，若是某一流動資產(chǎn)比例過大，必須分析其中異常因素，分析是否為管理不當或者偶然，擬定措施優(yōu)化改進。比如，企業(yè)中大量應收賬款應回收的情況下所形成的賒銷導致應收賬款數(shù)額巨大，其并不屬于異常，而若是流動資產(chǎn)比例結構異常，則說明經(jīng)營中可能存在缺陷。

加強資金風險管理 企業(yè)經(jīng)營管理工作開展中，需要依靠信息系統(tǒng)開展資金管理，在信息系統(tǒng)之中錄入內(nèi)部控制要求，不斷提升信息化管理質(zhì)量。通過信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享，提高資金管理效率。與此同時，信息系統(tǒng)應用中需要不斷完善系統(tǒng)功能，改造管理流程，優(yōu)化資金管理方案。企業(yè)需要依靠信息系統(tǒng)優(yōu)化與再造資金管理流程，建立統(tǒng)一的軟件，強化普通管理環(huán)節(jié)的控制，以此構建內(nèi)部全環(huán)節(jié)閉環(huán)管理，實現(xiàn)統(tǒng)一化管理，將信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制相結合，確保信息系統(tǒng)之中能夠錄入企業(yè)所有資金管理事項。其次，完善資金授權審批控制，要求企業(yè)在開展各項資金事項管理過程中，完成對應授權以后才可開展相關管理工作，依靠授權審批制度，可確保資金管理流程的規(guī)范化，減少舞弊問題的形成，通過授權審批控制能夠強化個人授權與集體授權的管理。個人授權之中，由企業(yè)個人根據(jù)實際工作內(nèi)容及工作經(jīng)驗進行授權，一般情況下，主要是由總經(jīng)理開展對不同事項的授權。但是若是僅采用這一種授權形式，總經(jīng)理的權力過大，將會導致發(fā)生腐敗現(xiàn)象或者決策錯誤。所以在重大事項資金管理中，需要通過集體決策形式開展管理。集體授權可開展集體決策審批，企業(yè)需要強化對集體審批的重視度，通過集體審批開展相關工作，以此降低舞弊問題的形成。

企業(yè)開展資金管理工作時，需要站在經(jīng)營管理角度，結合各個環(huán)節(jié)管理工作情況，分析資金管理環(huán)節(jié)中存在的問題，全面優(yōu)化資金管理制度，不斷提升資金管理質(zhì)量，滿足企業(yè)長遠發(fā)展需求，增強企業(yè)經(jīng)營效益。