財(cái)務(wù)共享視域下事業(yè)單位資金管理的要點(diǎn)研究

張科宏

摘 要：隨著國內(nèi)事業(yè)單位規(guī)模的持續(xù)膨脹，財(cái)務(wù)共享服務(wù)下的資金管理模式得以快速發(fā)展。越來越多的經(jīng)濟(jì)主體開始認(rèn)識(shí)到這種模式的應(yīng)用將徹底改變管理工作力量分散、效率低下、節(jié)奏拖沓的現(xiàn)狀?；诖?，文章簡要介紹了財(cái)務(wù)共享視域下事業(yè)單位資金管理的必要性，并在此基礎(chǔ)上闡述了資金管理的要點(diǎn)，同時(shí)針對(duì)性地提出了幾點(diǎn)策略，以期為事業(yè)單位資金管理提供可參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享；事業(yè)單位；資金管理

基于財(cái)務(wù)共享模式下事業(yè)單位進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，其本質(zhì)是在財(cái)務(wù)共享中心基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)集約化、標(biāo)準(zhǔn)化的管理模式，此種類型的工作模式具備低附加值、重復(fù)性等特征，因此財(cái)務(wù)管理中心從反映事業(yè)單位價(jià)值轉(zhuǎn)變到創(chuàng)造事業(yè)單位價(jià)值，通過借助決策支持、成本管控以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等高附加值工作，來為事業(yè)單位的經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)活動(dòng)開展提供重要支持。

一、財(cái)務(wù)共享視域下事業(yè)單位資金管理的必要性

財(cái)務(wù)共享模式作為新興的模式，主要是將傳統(tǒng)重復(fù)類業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，以對(duì)其實(shí)現(xiàn)集中化、規(guī)范化處理，針對(duì)不同區(qū)域的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，要將其共同囊括到共享服務(wù)中心，以完成記賬及報(bào)告。在財(cái)務(wù)共享模式下能夠?qū)崿F(xiàn)不同部門之間的信息互通和共享，避免各層級(jí)、部門間存在信息不對(duì)稱現(xiàn)象，切實(shí)提高業(yè)務(wù)工作效率、質(zhì)量，同時(shí)還能為決策層提供更加全面及時(shí)的數(shù)據(jù)，為事業(yè)單位的決策提供有力支撐，充分發(fā)揮出事業(yè)單位財(cái)務(wù)集中管理模式的優(yōu)勢(shì)。在資金管理過程中，借助統(tǒng)一化標(biāo)準(zhǔn)流程，財(cái)務(wù)核算可實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一執(zhí)行，避免與財(cái)經(jīng)法規(guī)不符的事件發(fā)生，進(jìn)一步為財(cái)務(wù)資金提供安全保障。財(cái)務(wù)共享中心發(fā)展成熟后，可在銀行賬戶管理及協(xié)調(diào)資金資源等方面具備優(yōu)勢(shì)。對(duì)資金實(shí)現(xiàn)集中管理，不僅能夠加快資金周轉(zhuǎn)率，而且還能保證資金的支出更具時(shí)效性。

以共享服務(wù)為核心導(dǎo)向，規(guī)范、有序地開展資金管理工作，同時(shí)借助信息技術(shù)構(gòu)建資金管理平臺(tái)，強(qiáng)化銀行賬戶集中管理，有助于事業(yè)單位實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)追蹤不同階段的資金收支。在這一過程中可以通過建立完善的資金池，設(shè)置銀企互聯(lián)統(tǒng)一支付平臺(tái)，確保資金集中化、統(tǒng)一化管理，利用收支兩條線的資金管理模式，對(duì)各子事業(yè)單位收入、支出實(shí)現(xiàn)在線追蹤，保證每筆資金支出嚴(yán)格按照資金預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行貫徹，促使資金利用更具透明化。

處于共享模式下的資金管理能夠盡可能避免資金沉淀，真正發(fā)揮出資金利用價(jià)值，避免資金低效化使用或浪費(fèi)。堅(jiān)持以集中管理賬戶為核心，將事業(yè)單位資金進(jìn)行集中，按照各職能部門現(xiàn)實(shí)要求，做好對(duì)資金的統(tǒng)籌安排，以展示出資金池的作用。資金在年計(jì)劃、月計(jì)劃及日計(jì)劃中要在法律允許范圍，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部資金的靈活調(diào)控，可以將大量閑置資金分配到增值度相對(duì)較高，也較為重要的項(xiàng)目中去，切實(shí)提高資金的利用率，進(jìn)一步提高事業(yè)單位公共服務(wù)水平。利用資金計(jì)劃監(jiān)控每筆資金收支，對(duì)成員單位月度、年度資金展開預(yù)測(cè)，確保整體資金實(shí)際用途、金額處于可預(yù)測(cè)。與此同時(shí)，獲取各個(gè)子事業(yè)單位詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)能為總部決策提供支持，有助于分析如何科學(xué)控制使用資金，以提高資金應(yīng)用的有效性，增加事業(yè)單位的價(jià)值。

二、財(cái)務(wù)共享視域下事業(yè)單位資金管理的要點(diǎn)

（一）預(yù)算管理

以財(cái)務(wù)共享模式為導(dǎo)向，事業(yè)單位在注重資金管理的同時(shí)，為了將其落于實(shí)處，獲取較佳的資金管理成效，應(yīng)將重點(diǎn)放在資金預(yù)算管理方面，要立足實(shí)際情況建立職責(zé)明確、獨(dú)立性強(qiáng)的預(yù)算管理委員會(huì)，增設(shè)專項(xiàng)負(fù)責(zé)人員將資金預(yù)算貫徹到位，以此提高資金預(yù)算管理的水平。在多種層次上審核資金預(yù)算，不僅能確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確，而且還能避免產(chǎn)生舞弊現(xiàn)象?；谪?cái)務(wù)共享模式，對(duì)于資金預(yù)算的管理可以從以下工作開展。

首先，結(jié)合各個(gè)部門的實(shí)際需求，高質(zhì)量貫徹資金預(yù)算管理制度能夠動(dòng)態(tài)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并高質(zhì)量完成各項(xiàng)工作；其次，要按照實(shí)際需求設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警數(shù)值，各部門預(yù)算臨界預(yù)警數(shù)值時(shí)，可通過財(cái)務(wù)共享軟件進(jìn)行預(yù)警，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)人員進(jìn)行把控，以保證資金預(yù)算貫徹到位；再次，動(dòng)態(tài)追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，將其執(zhí)行成果與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比對(duì)，如果存在偏差就要及時(shí)做好糾偏和調(diào)整；最后，選取多元化的途徑和方法強(qiáng)化內(nèi)部控制，以此約束人員自身的操作，提高資金預(yù)算管理水平。利用統(tǒng)一化模式優(yōu)化和調(diào)整預(yù)控流程，精準(zhǔn)管控事業(yè)單位的運(yùn)營成本，從總體上增加事業(yè)單位的效益。除此之外，事業(yè)單位還要明確自身戰(zhàn)略目標(biāo)，引進(jìn)全體人員編制預(yù)算計(jì)劃并將其落于實(shí)處，同時(shí)監(jiān)督不同責(zé)任部門的實(shí)際情況，主動(dòng)定期匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算計(jì)劃，確保其更具適用性、可操作性。

（二）控制管理

在財(cái)務(wù)共享模式下事業(yè)單位強(qiáng)化資金把控時(shí)，其核心內(nèi)容是賬務(wù)設(shè)置、控制風(fēng)險(xiǎn)等。事業(yè)單位構(gòu)建資金池，依據(jù)云財(cái)務(wù)平臺(tái)劃轉(zhuǎn)各項(xiàng)資金。事業(yè)單位管理總賬務(wù)資金時(shí)一般參考與銀行簽訂的電子協(xié)議，自動(dòng)劃轉(zhuǎn)支付利息。堅(jiān)持在共享中心基礎(chǔ)上有效把控?cái)?shù)據(jù)的整體控制，與巨額資金開展電子聯(lián)簽可以進(jìn)行預(yù)先設(shè)置，并及時(shí)向相關(guān)負(fù)責(zé)人做好推送，使其能夠及時(shí)在電子文件上簽字，借助先進(jìn)的信息技術(shù)自動(dòng)化統(tǒng)計(jì)歷史簽字模式，確保從整體層面做好對(duì)資金的控制。事業(yè)單位進(jìn)行資金管理的過程中會(huì)受多個(gè)因素的影響，因此其仍面臨著一系列的風(fēng)險(xiǎn)，如果未能及時(shí)把控各類風(fēng)險(xiǎn)，則可能帶來一系列的風(fēng)險(xiǎn)，因此應(yīng)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)收集和匯總各類信息，并對(duì)其展開分析，找到各環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)，以便制定有效的解決措施和方法，將資金風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。事業(yè)單位在正式核算資金、結(jié)算資金時(shí)其中尤為關(guān)鍵的便是可控性、安全性。以信息技術(shù)為導(dǎo)向，建立資金核算與結(jié)算的安全防護(hù)技術(shù)，避免信息受外界病毒、黑客的入侵，以此保證資金相關(guān)信息更具安全性、可靠性。此外，事業(yè)單位要積極挖掘各環(huán)節(jié)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，形成一套有效的應(yīng)急預(yù)案，使得整個(gè)系統(tǒng)能夠高效運(yùn)行，將每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。另外，還應(yīng)設(shè)置專門的人員，定期做好系統(tǒng)的轉(zhuǎn)型和升級(jí)，使得整個(gè)系統(tǒng)更安全、可靠地運(yùn)行。

（三）監(jiān)督管理

處于財(cái)務(wù)共享模式下，事業(yè)單位在資金管理過程中對(duì)每筆資金的監(jiān)督和控制尤為關(guān)鍵，要保證資金收支透明化、可追溯化。通過對(duì)資金實(shí)際應(yīng)用進(jìn)行全過程的監(jiān)督，從中找到資金管理的痛點(diǎn)和難點(diǎn)，深究其成因制定出有效的解決措施和方法，以實(shí)現(xiàn)資金精細(xì)化、集約化管理。事業(yè)單位要結(jié)合資金監(jiān)督方式制定出一套完善的監(jiān)督管理機(jī)制，通過建立完善的信息系統(tǒng)，動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的預(yù)算和控制成效。事業(yè)單位還要不斷拓寬資金跟蹤渠道，強(qiáng)化管理應(yīng)收款及小額資金，縮短回款周期。事業(yè)單位要將重點(diǎn)放在會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表審查等方面，以保證會(huì)計(jì)信息和資料的完整性、準(zhǔn)確性，從而為各項(xiàng)工作順利開展提供信息支持。事業(yè)單位在財(cái)務(wù)共享模式下，還要結(jié)合自身實(shí)際狀況重新優(yōu)化和整合資金管理流程，通過優(yōu)化管理方案，提高財(cái)務(wù)人員整體工作能力，明確處理工作職責(zé)和權(quán)限，使其可以準(zhǔn)確錄入財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，并將其主動(dòng)傳輸?shù)截?cái)務(wù)共享中心，以實(shí)現(xiàn)信息的傳輸和共享。在對(duì)大量資金進(jìn)行審核時(shí)要加大控制力度，切實(shí)提高資金管理水平。對(duì)資金實(shí)施集中化管理，能夠最大程度避免現(xiàn)金流核算及執(zhí)行過程中的偏差，使得每筆資金管理都能獲取較佳的效率、質(zhì)量。事業(yè)單位還需強(qiáng)化員工在信息處理中的能力，嚴(yán)格按照資金管理現(xiàn)狀重塑和優(yōu)化工作流程，建立完善、切實(shí)可行的管理制度。除此之外，在單位內(nèi)部還需構(gòu)建資金管理委員會(huì)，以此強(qiáng)化資金管控力度，確保資金管理更加精準(zhǔn)。

（四）考核管理

基于財(cái)務(wù)共享模式下，事業(yè)單位要注重資金考核管理，從思想層面高度重視并設(shè)置專門人員負(fù)責(zé)資金考核，同時(shí)配置相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，以調(diào)動(dòng)人員工作的積極性、主動(dòng)性，完善考核制度和流程，系統(tǒng)性分析資金考核的最終結(jié)果，增強(qiáng)人員整改意識(shí)，大大提高資金考核效率。事業(yè)單位設(shè)置科學(xué)、合理的考核指標(biāo)，客觀評(píng)估各責(zé)任部門、人員工作成果，并提高考核結(jié)果使用率，配置完善的獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)異的人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，反之進(jìn)行懲處。事業(yè)單位針對(duì)資金部分開展考核管理工作，形成一套完善的考核制度，利用先進(jìn)的信息技術(shù)，如大數(shù)據(jù)技術(shù)等，收集和匯總相關(guān)信息，篩選價(jià)值度較高的信息，進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算，基于實(shí)際調(diào)整考核辦法，整合考核結(jié)果，形成完整的考核報(bào)告，逐步下達(dá)審批結(jié)果，監(jiān)督各部門完成自身職責(zé)和任務(wù)。

（五）信息化管理

事業(yè)單位基于財(cái)務(wù)共享模式下開展資金管理工作，需將運(yùn)行效果突出的財(cái)務(wù)操作系統(tǒng)作為基礎(chǔ)，通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的整合，有助于實(shí)現(xiàn)資金流、業(yè)務(wù)流、財(cái)務(wù)流的有效融合，事業(yè)單位建立網(wǎng)銀結(jié)算系統(tǒng)，改善資金結(jié)算過程中的操作模式，主動(dòng)設(shè)置自主提示選項(xiàng)，在實(shí)際支出與預(yù)算目標(biāo)偏差較大的狀況下，或者是結(jié)算接收單據(jù)超過一天支付時(shí)，系統(tǒng)需要向相關(guān)工作人員發(fā)出警報(bào)，以此監(jiān)督結(jié)算人員支付資金。除此之外，系統(tǒng)可確保信息質(zhì)量，提高信息傳遞速度，在確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全性和有效性的同時(shí)，使其構(gòu)成更具可靠性的內(nèi)部信息。事業(yè)單位可借助這一系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中整合且快速傳遞。

三、財(cái)務(wù)共享視域下事業(yè)單位資金管理的保障措施

（一）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

在事業(yè)單位管理過程中，其核心是財(cái)務(wù)人員，因此財(cái)務(wù)管理效率提升需強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員管理與培訓(xùn)效果，基于財(cái)務(wù)共享模式下的資金集中管理，對(duì)于財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)處理工作的能力提出了更高的要求?；诖?，事業(yè)單位需從如下方面采取措施，一是構(gòu)建更加完善的事業(yè)單位招聘機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員設(shè)置具備經(jīng)驗(yàn)等針對(duì)性的招聘標(biāo)準(zhǔn)；二是定期培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，在特定業(yè)務(wù)中，需確保財(cái)務(wù)人員參與到針對(duì)性的培訓(xùn)活動(dòng)中，借助培訓(xùn)活動(dòng)優(yōu)化財(cái)務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)水準(zhǔn)，以實(shí)現(xiàn)員工的職能化進(jìn)步；三是構(gòu)建更加完善的員工績效考評(píng)機(jī)制，針對(duì)員工的工作成果開展績效考評(píng)，借助相應(yīng)指標(biāo)考核效果，對(duì)財(cái)務(wù)人員工作情況進(jìn)行合理評(píng)價(jià)，并將這一結(jié)果作為工作人員評(píng)定職稱以及薪酬的依據(jù)。

（二）建立健全內(nèi)控機(jī)制

事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)是科學(xué)合理的內(nèi)部控制系統(tǒng)。強(qiáng)化資金使用安全性，需構(gòu)建更加完善且合理的內(nèi)部監(jiān)督管理制度屬于經(jīng)營發(fā)展順利進(jìn)行的重要保證，有助于員工在資金管理過程中實(shí)現(xiàn)有法可依以及有章可循，進(jìn)一步優(yōu)化監(jiān)督管理的效果。此外，要不斷對(duì)內(nèi)控監(jiān)督流程進(jìn)行梳理優(yōu)化，綜合性分析監(jiān)督流程中的弊端，及時(shí)補(bǔ)充其中缺失的流程，對(duì)重復(fù)冗雜的監(jiān)督流程進(jìn)行調(diào)整。

（三）制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系

資金集中管理階段，事業(yè)單位覆蓋的業(yè)務(wù)相對(duì)較為復(fù)雜，其實(shí)際涉及領(lǐng)域也比較廣泛?；诖?，事業(yè)單位需制定更加合理的資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系，結(jié)合其中的風(fēng)險(xiǎn)問題制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。首先需借助會(huì)議或者是工作實(shí)踐等方式強(qiáng)化員工資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，避免在工作中的各個(gè)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)事業(yè)單位具體情況制定科學(xué)化的資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系，以此方式實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)防、事中控制以及事后評(píng)價(jià)等。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，需要預(yù)判資金集中應(yīng)用的不同環(huán)節(jié)，以此方式有效判斷資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，以此制定更加合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。在資金應(yīng)用管理過程中，需要依據(jù)事業(yè)單位制度規(guī)范流程，實(shí)現(xiàn)全方位以及全過程的有效控制，避免出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)的問題。在這一方案實(shí)施后，要合理性評(píng)價(jià)實(shí)施效果，促使方案不斷得以優(yōu)化，以此優(yōu)化資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的水準(zhǔn)。

結(jié)束語

財(cái)務(wù)共享中心有助于提高財(cái)務(wù)管理效率、質(zhì)量，是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理發(fā)展的主趨，也是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。事業(yè)單位借助財(cái)務(wù)共享中心開展資金集中管理工作，致力于資金使用效率提高，同時(shí)也有助于提升資金使用的安全性，有效降低財(cái)務(wù)管理成本，在規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為的同時(shí)，可強(qiáng)化事業(yè)單位集中管理的效果，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位資源配置的優(yōu)化。伴隨事業(yè)單位建設(shè)目標(biāo)不斷推進(jìn)，構(gòu)建資金共享服務(wù)模式具有必要性。重視信息化建設(shè)以及資金結(jié)算管理等內(nèi)容，積極建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式資金管理，以此優(yōu)化資金管理質(zhì)量。在這個(gè)過程中，財(cái)務(wù)人員需溫故知新，學(xué)習(xí)最新財(cái)務(wù)理論，增強(qiáng)自身素質(zhì)能力，為事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)資金管理提供助力。

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（作者單位：南京市體育運(yùn)動(dòng)學(xué)校）