探析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控存在問(wèn)題及措施

覃祖貴

摘 要：當(dāng)今社會(huì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展進(jìn)程加快，企業(yè)內(nèi)部全球性爭(zhēng)奪趨于白熱化，這也導(dǎo)致許多新風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。其中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尤為突出，它們來(lái)自?xún)?nèi)部、外部，主要是由政策、市場(chǎng)行情、技術(shù)等引發(fā)的，且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，不僅會(huì)造成企業(yè)無(wú)法積極發(fā)展，確保自身在行業(yè)中的地位，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。為了應(yīng)對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督，并采取必要的措施來(lái)防止這種風(fēng)險(xiǎn)。因此，基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的重要影響，有必要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義和特征展開(kāi)全面分析，分析對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管控的價(jià)值，并且深入分析管理過(guò)程中遇到的相關(guān)難問(wèn)題，提出對(duì)應(yīng)的解決措施。以此保證能夠采取一系列的對(duì)策，為企業(yè)有效規(guī)避和管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供一定參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管控；問(wèn)題及措施

伴隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，企業(yè)的運(yùn)行狀況變得愈加復(fù)雜，既需應(yīng)付外界的變化，又需遵守現(xiàn)行的管理規(guī)范，這對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提出了全新的要求。財(cái)務(wù)管理的重要性無(wú)可替代，但由于當(dāng)前的市場(chǎng)形勢(shì)變得愈發(fā)嚴(yán)峻，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也變得愈演愈烈，因此，如何有效地把握和防范這些風(fēng)險(xiǎn)，已成為企業(yè)財(cái)務(wù)人員需要認(rèn)真解決的重大課題。分析目前各個(gè)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)和管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)大部分企業(yè)未能及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并且管控風(fēng)險(xiǎn)，也由于這個(gè)原因，很多企業(yè)越來(lái)越無(wú)法應(yīng)對(duì)來(lái)自?xún)?nèi)部、外部的風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題，影響企業(yè)發(fā)展。因此，在全面分析和了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容、管控價(jià)值的基礎(chǔ)上，有必要對(duì)實(shí)踐中存在的不足進(jìn)行分析，明確具體原因，并且提出應(yīng)對(duì)措施，為企業(yè)更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)定發(fā)展提供一定支持。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的價(jià)值

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。風(fēng)險(xiǎn)管控指的是采取多項(xiàng)措施來(lái)減少或消除潛在的危害，而財(cái)務(wù)管理指的是采取有效的措施來(lái)防止和減少潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)。這些措施包括采取預(yù)防措施，避免危機(jī)的擴(kuò)大，并確保資產(chǎn)的安全。經(jīng)過(guò)深入研究，發(fā)現(xiàn)良好的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展至關(guān)重要。風(fēng)險(xiǎn)管控不僅僅是一種手段，更是一種必須遵守的法律法規(guī)的企業(yè)管理手段，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管控，能夠確保企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定和持續(xù)增長(zhǎng)。同時(shí)，采取全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，不僅可以更好地監(jiān)督和指導(dǎo)企業(yè)的運(yùn)行，還可以為企業(yè)的發(fā)展打下牢固的基石。此外，風(fēng)險(xiǎn)管控還可以為企業(yè)的戰(zhàn)略制定和實(shí)施帶來(lái)重要的指導(dǎo)意義。在企業(yè)的整個(gè)成長(zhǎng)歷程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不容忽視的，但是，如果能夠采取有效的方法來(lái)監(jiān)督和管控企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，就能夠更好地預(yù)測(cè)和避免這些風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。并且，這些方法也能夠幫助更好地評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從而更好地做出企業(yè)發(fā)展決策。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中的問(wèn)題

（一）投資方向的問(wèn)題

當(dāng)企業(yè)進(jìn)行投資時(shí)，其中的風(fēng)險(xiǎn)往往來(lái)自其未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況，即當(dāng)其獲取的回報(bào)低于期望的回報(bào)時(shí)，就會(huì)帶來(lái)更高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，可以判定如果這種投資的回報(bào)低于其期望的回報(bào)，那么這種投資就具備了更高的風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行投資時(shí)，會(huì)面臨兩類(lèi)主要的問(wèn)題，首先，是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)包括在進(jìn)行多種業(yè)務(wù)投資時(shí)可能會(huì)產(chǎn)生的損失，而在進(jìn)行少量的投資時(shí)可以避免這些損失。其次，還有一些被稱(chēng)作非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的，它們可以在進(jìn)行多種業(yè)務(wù)投資時(shí)被有效地控制。一般來(lái)說(shuō)，投資收益與其對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)成反比。即，利潤(rùn)較高時(shí)，對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)更少，反之，利潤(rùn)較低時(shí)，對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)更多。同時(shí)，在投資領(lǐng)域，資金的管理和利用風(fēng)險(xiǎn)是最重要的。因?yàn)橥顿Y者希望通過(guò)投入更多的資金來(lái)獲得更高的收益，但如果投資決策失誤或者遭遇其他不可預(yù)料的因素，將會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況造成嚴(yán)重的影響。并且在投資領(lǐng)域，除了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)外，還有預(yù)算管理和預(yù)算執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算是衡量企業(yè)年度目標(biāo)的重要指標(biāo)，它決定了企業(yè)的投資決策，如果預(yù)算中的投資沒(méi)有得到有效的實(shí)施，將會(huì)對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響，也會(huì)引發(fā)一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（二）籌資方向的問(wèn)題

隨著企業(yè)在發(fā)展中投入的資源增加，以及外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的復(fù)雜多樣變化，企業(yè)的融資行為可能面臨著巨大的挑戰(zhàn)，進(jìn)而導(dǎo)致其財(cái)務(wù)狀態(tài)的劇烈波動(dòng)，由此形成了一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即所謂的融資危機(jī)。融資的成敗取決于諸多的各種因素，主要是宏觀、政策、技術(shù)、管理等。通過(guò)宏觀角度分析，可以發(fā)現(xiàn)政府的金融、經(jīng)濟(jì)以及財(cái)務(wù)政策將直接影響企業(yè)的融資決策，并且可能帶來(lái)多種復(fù)雜的結(jié)果。例如，由于政府采取的財(cái)務(wù)措施的多樣性，每一種行業(yè)、每一個(gè)領(lǐng)域的企業(yè)需要面臨的稅務(wù)優(yōu)惠也存在一定差異，使得它們的融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)以及融資效率均有明顯的變化。從宏觀上分析，企業(yè)的融資行為將導(dǎo)致其相應(yīng)的財(cái)務(wù)狀況，而融資的組成則將對(duì)其財(cái)務(wù)狀況形成重要的影響，其中，長(zhǎng)期借貸與短期借貸的比重將對(duì)各種融資方式的融資成本產(chǎn)生重要的影響。同時(shí)，在籌資方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要涉及負(fù)債規(guī)模、利息率和信用等因素。企業(yè)在進(jìn)行籌資活動(dòng)時(shí)，無(wú)論是短期還是長(zhǎng)期，都會(huì)面臨負(fù)債管理的挑戰(zhàn)。由于缺乏全面的負(fù)債評(píng)估，企業(yè)可能會(huì)盲目地從不同的機(jī)構(gòu)或類(lèi)型借入資金，而忽略了長(zhǎng)短期負(fù)債的差異，從而導(dǎo)致負(fù)債規(guī)模過(guò)大，給企業(yè)帶來(lái)了極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)沒(méi)有有效地控制長(zhǎng)期負(fù)債的規(guī)模，將會(huì)面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)殚L(zhǎng)期負(fù)債的利息率較高，這將導(dǎo)致企業(yè)必須承擔(dān)更高的費(fèi)用。

（三）經(jīng)營(yíng)存在的問(wèn)題

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生可以歸結(jié)為決策人員和管理人員在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的決策失誤，這可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)的收益水平低于投資者的預(yù)期，從而給投資者帶來(lái)巨大的損失。實(shí)際上，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)貫穿在整個(gè)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，在各個(gè)環(huán)節(jié)均可能發(fā)生。企業(yè)不管規(guī)模大小，均是在風(fēng)險(xiǎn)中進(jìn)行持續(xù)經(jīng)營(yíng)的，即企業(yè)的每個(gè)經(jīng)營(yíng)和管理行為，均是為了規(guī)避不同的風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上保證經(jīng)營(yíng)效益，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)工作也是如此，與各個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均存在著緊密的聯(lián)系。目前經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)按照原因主要可以分成純粹風(fēng)險(xiǎn)、投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)兩種類(lèi)型，基于風(fēng)險(xiǎn)可能造成的影響存在較大差異性，因此風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果也存在一定不同。

其中純粹風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)造成企業(yè)產(chǎn)生損失，或者是不會(huì)出現(xiàn)損失，以企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)為例，其在部分企業(yè)中并不是主要內(nèi)容，如果企業(yè)不是生產(chǎn)型企業(yè)，則一般不涉及運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)，或者是風(fēng)險(xiǎn)小到可以忽略不計(jì)；營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)不同的原因，可以分成靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩類(lèi)，前者指的是在自然力量、避免不了的錯(cuò)誤行為導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，如自然災(zāi)害、突發(fā)空襲事件，后者則指的是經(jīng)濟(jì)變動(dòng)或者社會(huì)結(jié)果變化引發(fā)的，如水資源缺少危機(jī)等。同時(shí)，對(duì)于商業(yè)運(yùn)作來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括稅務(wù)管控、成本控制以及收益分配。通常，商業(yè)運(yùn)作需要支付各種各樣的費(fèi)用，基于現(xiàn)代稅務(wù)體制，以及稅務(wù)機(jī)構(gòu)技術(shù)水平越來(lái)越先進(jìn)，這些費(fèi)用也會(huì)更容易被商業(yè)運(yùn)作所避免。

然而，由于商業(yè)運(yùn)作過(guò)程中涉及各種技術(shù)問(wèn)題，以及商業(yè)運(yùn)作過(guò)程中涉及各種技術(shù)手段，這些都會(huì)導(dǎo)致商業(yè)運(yùn)作過(guò)程中出現(xiàn)各種問(wèn)題，從而影響商業(yè)運(yùn)作。此外，當(dāng)企業(yè)試圖以最小的代價(jià)獲取最高的利潤(rùn)時(shí)，這將會(huì)對(duì)其日常的經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重的影響，從而引發(fā)一系列的成本控制問(wèn)題，從而影響到其日益增長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至?xí)?duì)其未來(lái)的發(fā)展造成重要的影響。如果企業(yè)未能及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)算出應(yīng)得的收益，這將嚴(yán)重影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，并對(duì)企業(yè)的發(fā)展構(gòu)成重要的威脅。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)收益的管控，以避免這種不良后果。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的策略

（一）投資方向的策略

企業(yè)在管理和使用資金時(shí)，應(yīng)該全面考慮當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，并結(jié)合實(shí)際情況，制定合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃和設(shè)計(jì)。特別是當(dāng)準(zhǔn)備將資金投入新的、具有較高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域時(shí)，應(yīng)該仔細(xì)分析該行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估投入與產(chǎn)出的比例，以便做出明智的投資決策。同時(shí)，為了應(yīng)對(duì)由預(yù)算帶來(lái)的各種挑戰(zhàn)，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，構(gòu)建一套完整的預(yù)算管控體系，并采用先進(jìn)的技術(shù)和工具，以提高企業(yè)的效率和績(jī)效。為了使預(yù)算的所有環(huán)節(jié)得以高效、準(zhǔn)確地運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)必須將它們整合進(jìn)一套完整的管理體系，從規(guī)劃、編制、審核、監(jiān)督等多方面，以便使預(yù)算的所有環(huán)節(jié)得以高質(zhì)量、高效率地完成。此外，還應(yīng)該積極開(kāi)展專(zhuān)門(mén)的培訓(xùn)，以提高企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)水平，避免盲目投資或者是投資收益不佳的情況發(fā)生。

（二）籌資方向的策略

為了確保企業(yè)能夠獲得充足的資金，建議企業(yè)在籌資前先進(jìn)行全面、客觀、公平的財(cái)務(wù)分析，以確定其目前擁有的財(cái)政狀況，并結(jié)合未來(lái)可能帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)趨勢(shì)，再?zèng)Q定是否向其他企業(yè)融資。特別是對(duì)于長(zhǎng)期和短期的負(fù)債，因?yàn)樗鼈兊氖找婧唾M(fèi)用都很昂貴，所以企業(yè)必須謹(jǐn)慎地調(diào)節(jié)它們的占比，以便既能償還貸款的利息，又能夠維持企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。同時(shí)，為了確保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，需要建立一個(gè)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，以便及時(shí)識(shí)別并處理現(xiàn)存的債務(wù)。并且，也需要為所有債務(wù)人提供一個(gè)明確的債務(wù)記錄，包括債務(wù)人的資產(chǎn)類(lèi)型、債務(wù)人的資產(chǎn)數(shù)量、債務(wù)人的資產(chǎn)期限、債務(wù)人的資產(chǎn)利率。當(dāng)財(cái)務(wù)部門(mén)資金充裕時(shí)，應(yīng)該將不同的債權(quán)分配到各個(gè)部門(mén)，由專(zhuān)門(mén)的部門(mén)來(lái)跟進(jìn)債權(quán)。這樣才能確保企業(yè)的債權(quán)得到妥善處理，并維護(hù)企業(yè)的信譽(yù)，為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此外，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行日常的內(nèi)部財(cái)務(wù)審核時(shí)，應(yīng)該邀請(qǐng)來(lái)自其他行業(yè)的專(zhuān)家，如會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)學(xué)家、金融學(xué)家等，與企業(yè)的高級(jí)從業(yè)人士一起進(jìn)行審核。從而獲取準(zhǔn)確、客觀的數(shù)據(jù)，更好地指導(dǎo)企業(yè)的融資決策，并且給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)更大的助益。

（三）經(jīng)營(yíng)方向的策略

如果企業(yè)擁有足夠的資源，應(yīng)該大幅度招募擁有良好的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的人才，以確保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況良好。對(duì)于稅務(wù)管理來(lái)說(shuō)，應(yīng)該指定一位特定的稅務(wù)顧問(wèn)，對(duì)企業(yè)的所有稅收問(wèn)題進(jìn)行全面審核，確保企業(yè)的納稅行為符合相關(guān)規(guī)定，這樣可以減少企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)筑一個(gè)精細(xì)的、全面的產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)庫(kù)，以便及時(shí)準(zhǔn)確地獲取有效的原材料、生產(chǎn)線(xiàn)、員工薪酬以及各項(xiàng)費(fèi)用信息，以便更好地評(píng)估、控制、優(yōu)化生產(chǎn)過(guò)程，從而更有效地控制生產(chǎn)費(fèi)用，更好地預(yù)測(cè)、控制、優(yōu)化生產(chǎn)效率。當(dāng)致力于制造高價(jià)值的產(chǎn)品時(shí)，必須注意控制成本，并維護(hù)質(zhì)量。這對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)疑是強(qiáng)大的考驗(yàn)。此外，必須遵守相關(guān)的法律條款，以便準(zhǔn)確地評(píng)估財(cái)務(wù)狀況，并為企業(yè)的盈利能力做出貢獻(xiàn)。并且要提升其在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上的實(shí)施效率，采取全面的措施來(lái)實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，企業(yè)可以采取更高效的措施，比如，將財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)和倉(cāng)庫(kù)等活動(dòng)結(jié)合，形成完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架；為了確保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況健康，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理，包括制定財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算等。對(duì)于特定問(wèn)題的獨(dú)立進(jìn)行審核要落實(shí)在實(shí)際中，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的健康。為了更好地識(shí)別和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)也應(yīng)該持續(xù)改進(jìn)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，并將其融入企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中。

結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，直接關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展質(zhì)量，對(duì)于企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)持續(xù)、良好經(jīng)營(yíng)，有著重要影響。而通過(guò)建立和改革現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)體系，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，可以推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)性健康發(fā)展，也是了解企業(yè)是否實(shí)現(xiàn)了良好、穩(wěn)定、可預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)管理重要手段。因此，為了達(dá)到這一目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全的財(cái)務(wù)體系，引入最新的財(cái)務(wù)技術(shù)，建立一個(gè)專(zhuān)業(yè)的、全面的、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，并建立一個(gè)管理經(jīng)驗(yàn)的、專(zhuān)注的、精英化的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，從籌資、投資和經(jīng)營(yíng)三個(gè)角度分析和提出具體的對(duì)策，從而全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)急處置能力，為促進(jìn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

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（作者單位：重慶優(yōu)誠(chéng)會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司）