大數(shù)據(jù)時代下現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃路徑探究

王春平

摘 要：大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)對稅收籌劃工作的要求不斷提升，隨著信息技術(shù)的變化，意味著當(dāng)下稅收平臺向著系統(tǒng)化的方向發(fā)展，企業(yè)在稅收籌劃中也面臨著多項(xiàng)挑戰(zhàn)。文章基于大數(shù)據(jù)時代下，首先介紹了現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃的原則和意義，接著重點(diǎn)提出了一些有效的稅收籌劃路徑，以期為相關(guān)人員提供參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；企業(yè)稅收；籌劃路徑

現(xiàn)代企業(yè)管理中，稅收籌劃是非常重要的一方面，加強(qiáng)對稅收的管理，能最大程度提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)企業(yè)的綜合競爭力。而在數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)稅收工作也面臨著多項(xiàng)挑戰(zhàn)，為企業(yè)稅收籌劃工作的順利進(jìn)行提供了良好的發(fā)展前景。所以，企業(yè)合理應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，樹立正確的稅籌籌劃工作理念，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，加強(qiáng)對人才的培養(yǎng)工作，對實(shí)際的工作方案進(jìn)行合理創(chuàng)新，著重體現(xiàn)稅收工作的優(yōu)勢。

一、大數(shù)據(jù)時代下現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃的原則

（一）適用性

大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)稅收籌劃的意義則是促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展，為降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，要想達(dá)到這一目的，工作人員堅(jiān)持適用性的發(fā)展原則，結(jié)合自身的發(fā)展情況進(jìn)行合理規(guī)劃。

（二）合法性

簡單而言，合法性則是企業(yè)的相關(guān)人員進(jìn)行稅籌管理的時候，以國家現(xiàn)有的法律規(guī)定為基礎(chǔ)，按照其操作要點(diǎn)進(jìn)行工作，確保各個環(huán)節(jié)工作的合法、合理。基于大數(shù)據(jù)發(fā)展背景下，為企業(yè)稅收工作的推進(jìn)帶來了許多的基于，但是作為一名高素質(zhì)的優(yōu)秀人才，應(yīng)該認(rèn)識自身的責(zé)任和義務(wù)，為稅收籌劃的合理性提供有效保障。對于不合理的操作模式，綜合分析其中的原因，避免對企業(yè)造成任何負(fù)面影響。

二、大數(shù)據(jù)時代下現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃的意義

（一）提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

現(xiàn)代企業(yè)以獲取經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)。大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)遵守相關(guān)的政策法律，加強(qiáng)對稅收籌劃工作，減少自身的稅負(fù)壓力，提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，以企業(yè)現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)平臺為基準(zhǔn)，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，收集關(guān)鍵信息，制定科學(xué)、完善的地方合作方案，按照實(shí)際情況對方案進(jìn)行總結(jié)和創(chuàng)新，著重體現(xiàn)稅收籌劃工作的優(yōu)勢。

（二）加強(qiáng)對現(xiàn)金流的合理劃分

現(xiàn)代企業(yè)為在激烈的市場競爭中獲得一席之地，實(shí)現(xiàn)自我的可持續(xù)發(fā)展，需要依靠穩(wěn)定的現(xiàn)金流。企業(yè)缺乏多樣化的資金渠道，一般是通過銀行貸款的方式獲取企業(yè)所需要的資金，企業(yè)在日常經(jīng)營的時候，合理安排資金的實(shí)用工作，避免出現(xiàn)資源浪費(fèi)的情況。稅收作為一項(xiàng)非經(jīng)營性的支出模式，企業(yè)必須加強(qiáng)稅收籌劃工作，盡量降低自身的稅負(fù)壓力，為后續(xù)各項(xiàng)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、大數(shù)據(jù)時代下現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃的路徑

（一）結(jié)合數(shù)據(jù)基礎(chǔ)信息，樹立正確的稅收工作理念

企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中都包含了稅務(wù)的相關(guān)信息，尤其是在“營改增”背景下，企業(yè)稅收空間在擴(kuò)寬和優(yōu)化，所以對涉稅信息的科學(xué)應(yīng)用，則是應(yīng)該基于大數(shù)據(jù)發(fā)展環(huán)境下，切實(shí)提高稅收籌劃的效果。數(shù)字化和標(biāo)準(zhǔn)化之間有著極為緊密的聯(lián)系，傳統(tǒng)的稅收管理模式下，企業(yè)對涉稅的相關(guān)信息整合缺乏一定標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致各個環(huán)節(jié)的工作受到嚴(yán)重阻礙。面對這種情況，企業(yè)需要結(jié)合自身的發(fā)展情況，按照國家相關(guān)的政策規(guī)定，主動收集關(guān)鍵的信息數(shù)據(jù)，避免出現(xiàn)信息孤島的情況，以及信息不對稱出現(xiàn)籌劃方案失效的情況。企業(yè)涉稅信息使用的時候，從整體的角度分析，全面反映企業(yè)現(xiàn)有的成本現(xiàn)狀，提高數(shù)據(jù)資源的利用效率。對于企業(yè)稅務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)分析，從企業(yè)長遠(yuǎn)角度分析，切實(shí)提升稅收籌劃的系統(tǒng)性、全面性。

例如，XX企業(yè)依托大數(shù)據(jù)和政務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺，打造聯(lián)合發(fā)展體系，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)服務(wù)、利用稅收數(shù)據(jù)綜合分析經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的相關(guān)知識，記載經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)展情況，科學(xué)分析稅收發(fā)展模式，做到精細(xì)化分析，做到政策的優(yōu)化及解讀，實(shí)施經(jīng)營，試著從更為長遠(yuǎn)的角度進(jìn)行合理分析，為企業(yè)決策提供科學(xué)依據(jù)。對稅收數(shù)據(jù)的合理分析，讓企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈更暢通、減稅降費(fèi)政策落實(shí)更精準(zhǔn)、稅費(fèi)服務(wù)更便捷、征納成本更低、市場主體獲得感更強(qiáng)，進(jìn)一步體現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃管理的科學(xué)性。

（二）重視信息安全性，加強(qiáng)對稅收籌劃的科學(xué)管理

大數(shù)據(jù)時代下，信息安全一直是關(guān)注的重點(diǎn)，對于企業(yè)而言，稅收籌劃工作的安全是必須考慮的重點(diǎn)問題，而且這也是一項(xiàng)復(fù)雜、系統(tǒng)的工作。其中不僅包含了稅收籌劃的安全管理工作，設(shè)計(jì)到相關(guān)平臺的建設(shè)和優(yōu)化。具體而言，企業(yè)在稅收管理的時候，首先，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)內(nèi)容，加強(qiáng)對數(shù)據(jù)平臺的建設(shè)和管理工作，避免出現(xiàn)源頭上信息失真的情況，加強(qiáng)對安全管理制度的有效管控，確保各個環(huán)節(jié)上實(shí)現(xiàn)對信息共享和優(yōu)化。其次，則是利用登記授權(quán)制度，對涉稅信息進(jìn)行科學(xué)分類，確保信息系統(tǒng)的訪問在合理范圍內(nèi)，完成數(shù)據(jù)分析、整理，實(shí)現(xiàn)對稅收信息的加密處理，避免被不法分子所攻擊，最大程度確保數(shù)據(jù)信息的安全性和有效性。

為最大限度確保稅收籌劃管理的安全性，避免出現(xiàn)計(jì)算機(jī)病毒，首先需要做好對病毒的查殺工作，采取有效的預(yù)防措施。為更好確保涉筆的安全性，一般是采用常規(guī)性的檢查方式，購買科學(xué)、先進(jìn)的防病毒軟件，做好計(jì)算機(jī)操作人員的技術(shù)培訓(xùn)工作，要求能熟練、靈活掌握相關(guān)軟件，加強(qiáng)對設(shè)備維護(hù)，做到及時更新和優(yōu)化，在此基礎(chǔ)是行提升軟件本身的防御能力，圍繞著防火墻建立完善的網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全防范體系。隨著防火墻的安裝，積極研究更為完善的防火墻設(shè)備，采用科學(xué)且完善的管理軟件，在此基礎(chǔ)上打造系統(tǒng)的防護(hù)體系，及時排查其中的漏洞，預(yù)防和分析其中可能會出現(xiàn)的問題，不斷升級和優(yōu)化，確?，F(xiàn)代化企業(yè)稅收系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。例如，使用常規(guī)探索掃描設(shè)備的時候，還要在此基礎(chǔ)上添加防御功能，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部網(wǎng)絡(luò)的有效結(jié)合，提升防護(hù)的水平，避免遭受木馬攻擊。此外，還要積極協(xié)調(diào)各方業(yè)務(wù)工作，按照常規(guī)的申報(bào)流程進(jìn)行知識共享，讓系統(tǒng)有更強(qiáng)的防秘性，利用本身的密匙實(shí)現(xiàn)對信息的加密處理，消除其安全隱患。

（三）政府部門制定完善的大數(shù)據(jù)企業(yè)稅收政策規(guī)定

現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展情況對國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展有直接影響，而且隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為讓企業(yè)更快適應(yīng)當(dāng)下的市場環(huán)境，國家通常會修改和優(yōu)化稅收政策。例如，在疫情階段，國家實(shí)行了“稅收普惠”政策，以及防控人員的臨時性工作補(bǔ)助等。所以，企業(yè)的相關(guān)人員進(jìn)行稅收籌劃工作的時候，結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)，主動關(guān)心當(dāng)下的政策，靈活應(yīng)用，體現(xiàn)稅收政策的優(yōu)惠性，為企業(yè)健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

例如在所得稅方面，部分網(wǎng)絡(luò)金融企業(yè)處于虧損狀態(tài)，所以在創(chuàng)業(yè)初期，相關(guān)部門給予一定的稅收優(yōu)惠，讓所得稅減半，或者是自獲利起兩年免稅，讓企業(yè)能收獲更多的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的工作動力。對于現(xiàn)階段的我國的大部分現(xiàn)代化企業(yè)而言，還處于發(fā)展階段，需要國家重點(diǎn)支持和引導(dǎo)，適當(dāng)增加稅收政策的優(yōu)惠力度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的和諧發(fā)展，也能體現(xiàn)普惠金融對經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用，讓大眾能享受更為你優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

（四）科學(xué)分析，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

基于大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)，需要依托整個稅籌籌劃系統(tǒng)，才能為企業(yè)的發(fā)展提供良好合作環(huán)境。對此，企業(yè)結(jié)合稅收籌劃的基本情況分析其中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，對納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理分析，確保其關(guān)鍵點(diǎn)。依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，對各個部門管理情況進(jìn)行深度分析，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，做好相應(yīng)的監(jiān)督和管理工作。

首先，需要投入一定的資金。結(jié)合稅收系統(tǒng)的發(fā)展情況，學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)，配置合理的保護(hù)裝置，檢查各種線路、設(shè)備是否存在老化的情況，及時更換和升級系統(tǒng)，完善防雷設(shè)備，確保稅收系統(tǒng)的正常進(jìn)行。

其次，加強(qiáng)對稅務(wù)系統(tǒng)的定期檢查和維護(hù)工作，一旦發(fā)現(xiàn)其中存在問題，科學(xué)解決。相關(guān)人員及時排查其中的安全隱患，對其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行合理把控，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)排查機(jī)制，對網(wǎng)絡(luò)信息安全隱患進(jìn)行合理區(qū)分。此外，還要加強(qiáng)定期的檢查工作，對發(fā)現(xiàn)的隱患要及時解決，做好關(guān)鍵信息數(shù)據(jù)的備份工作，研發(fā)出更為科學(xué)、先進(jìn)的保護(hù)措施，實(shí)現(xiàn)不同級別稅務(wù)數(shù)據(jù)的結(jié)合，實(shí)現(xiàn)信息資源共享。

最后，企業(yè)則是對國家稅收政策的變更有一定了解，及時優(yōu)化和調(diào)整稅收籌劃的方案，體現(xiàn)其前瞻性的特點(diǎn)。如若企業(yè)面臨重大決策，適當(dāng)和當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門交流，了解稅務(wù)處理的具體規(guī)定后進(jìn)行科學(xué)決策。

（五）有效培訓(xùn)，加強(qiáng)對人才的引進(jìn)工作

稅收人員的工作能力、綜合素質(zhì)，直接決定了最終稅收工作的實(shí)際情況。所以大數(shù)據(jù)發(fā)展背景下，企業(yè)要想提升稅收籌劃工作的水平，組織相應(yīng)的培訓(xùn)活動，具體而言，企業(yè)建立科學(xué)的培訓(xùn)部門，結(jié)合大數(shù)據(jù)的實(shí)際情況，組織財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)和總結(jié)。例如某企業(yè)采用線上學(xué)習(xí)與線下學(xué)習(xí)相結(jié)合，針對個性化需求，堅(jiān)持統(tǒng)一組織與個人自學(xué)和網(wǎng)絡(luò)群組直播授課、微信問答、國家網(wǎng)絡(luò)安全宣傳周線上平臺展播收看等多種渠道開展線上學(xué)習(xí)。本著“多走網(wǎng)路、少走馬路”的服務(wù)理念，做好信息化辦稅培訓(xùn)工作，力爭實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅納稅服務(wù)全覆蓋，確保平臺宣傳落實(shí)到位、操作指導(dǎo)落實(shí)到位，提升企業(yè)稅務(wù)人員的專業(yè)能力和信息素養(yǎng)。

除了人才培訓(xùn)外，企業(yè)還要加強(qiáng)對人才的引進(jìn)工作，通常情況下，人才的引進(jìn)工作一般分為三種類型。其一，校企合作，企業(yè)利用大數(shù)據(jù)搜索和開設(shè)相關(guān)的稅收課程，通過郵件、電話等形式和高校的管理者取得聯(lián)系，尋找合作的契機(jī)。合作的時候，企業(yè)則是現(xiàn)階段的發(fā)展規(guī)劃，以及未來的發(fā)展前景信息簡要接受，認(rèn)識企業(yè)崗位中人才的工作要點(diǎn)。獲得學(xué)校的允許后，企業(yè)邀請學(xué)校專業(yè)教師到企業(yè)參觀、走訪、學(xué)習(xí)。達(dá)成合作后，企業(yè)和高校簽訂合同，構(gòu)建長期的合作關(guān)系，整個階段，企業(yè)有權(quán)到學(xué)校檢查學(xué)生的學(xué)習(xí)情況，給予高校合理建議。其二，社會性的直接招聘，企業(yè)利用信息化網(wǎng)絡(luò)平臺，發(fā)布招聘廣告，其中包含了筆試、面試，結(jié)合自身情況進(jìn)行選擇，堅(jiān)持擇優(yōu)錄取的原則。其三，積極和中介進(jìn)行合作，中介企業(yè)有著一定的人力資源，所以企業(yè)在人才引進(jìn)的時候，主動和中介達(dá)成合作意愿。但是需要注意的是，中介中的人才資源良莠不齊，還需要對其進(jìn)行深度分析，沒有任何問題后達(dá)成合作意愿。

結(jié)束語

大數(shù)據(jù)時代下，現(xiàn)代化企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃管理工作，能提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的合理分配，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和成本管理的和諧發(fā)展。因此，從大數(shù)據(jù)角度分析，認(rèn)識企業(yè)稅收籌劃的基本原則，不僅是對系統(tǒng)的優(yōu)化以及信息的整合，還有對人才的培養(yǎng)工作。所以，企業(yè)結(jié)合數(shù)據(jù)時代的發(fā)展需求，積極創(chuàng)新和總結(jié)，綜合分析各項(xiàng)關(guān)鍵要素，優(yōu)化稅收籌劃條件，完善現(xiàn)有的工作體系，最大程度提升稅收籌劃的效果和質(zhì)量，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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（作者單位：湖南恒緣新材科技股份有限公司）