大數(shù)據(jù)時代下民營企業(yè)稅收籌劃路徑探究

梁佳朵

(諸暨溪園文旅小鎮(zhèn)投資有限公司，浙江 紹興 311800)

1 引言

在民營企業(yè)管理中，稅收籌劃是極為重要的內(nèi)容。民營企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃，能提高自身的經(jīng)濟(jì)效益，并增強(qiáng)綜合競爭力。在大數(shù)據(jù)時代，民營企業(yè)稅收籌劃面臨著諸多挑戰(zhàn)。同時，大數(shù)據(jù)技術(shù)為民營企業(yè)稅收籌劃的高效良好開展提供了新的契機(jī)。對此，民營企業(yè)要契合自身實況，綜合考慮各項因素，對大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行靈活運用，通過有效路徑，對稅收籌劃具體方案進(jìn)行優(yōu)化完善，實現(xiàn)對稅收籌劃的有效加強(qiáng)。

2 大數(shù)據(jù)時代下民營企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃的意義

2.1 提高自身的經(jīng)濟(jì)效益

民營企業(yè)以獲取利潤為核心目的。在大數(shù)據(jù)時代下，民營企業(yè)遵守稅法規(guī)定和各項政策，加強(qiáng)稅收籌劃，能有效減少自身稅負(fù)，并提高自身的經(jīng)濟(jì)效益。民營企業(yè)依托互聯(lián)網(wǎng)平臺，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，收集相關(guān)數(shù)據(jù)信息，有助于科學(xué)制定稅收籌劃具體方案，并根據(jù)實際情況對方案進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，能增強(qiáng)稅收籌劃的有效性[1]。

2.2 優(yōu)化利潤分配

利潤分配對于民營企業(yè)的生存發(fā)展具有重要意義。在大數(shù)據(jù)時代，民營企業(yè)深入了解并準(zhǔn)確把握各項稅收政策，對納稅活動的時間節(jié)點進(jìn)行準(zhǔn)確把握，能實現(xiàn)合理避稅，并促進(jìn)對利潤的合理分配，實現(xiàn)對利潤分配的優(yōu)化，保障各方實現(xiàn)最大化的收益[2]。

2.3 加強(qiáng)對現(xiàn)金流的控制

通常，民營企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較小，綜合實力相對較低，掌握的資金較為有限。在競爭日趨激烈的市場環(huán)境下，民營企業(yè)要想實現(xiàn)長遠(yuǎn)的良好發(fā)展，必須具備穩(wěn)定的現(xiàn)金流。民營企業(yè)缺乏多樣化的資金渠道，通常通過銀行貸款獲取企業(yè)運營所需的資金。民營企業(yè)在開展日常經(jīng)營管理的實踐過程中，要合理安排資金使用，避免浪費資金。稅收作為非經(jīng)營性支出，會對企業(yè)現(xiàn)金流產(chǎn)生重要影響。在大數(shù)據(jù)時代，民營企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃，能有效降低自身稅負(fù)，并加強(qiáng)對現(xiàn)金流的控制，從而為開展各項經(jīng)營管理活動提供資金保障。

2.4 促進(jìn)投資活動的合理實施

在大數(shù)據(jù)時代，民營企業(yè)獲取信息的途徑日趨多元化。同時，民營企業(yè)開展各項經(jīng)營管理活動產(chǎn)生的各類信息，均能被企業(yè)完整保存。民營企業(yè)在開展投資活動前，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)加強(qiáng)稅收籌劃，遵守納稅相關(guān)政策，考慮潛在的稅收風(fēng)險，科學(xué)設(shè)計和優(yōu)化調(diào)整稅收籌劃具體方案，有助于形成對企業(yè)經(jīng)營管理的科學(xué)評價，能促進(jìn)投資活動的合理實施[3]。

3 大數(shù)據(jù)時代下民營企業(yè)稅收籌劃存在的問題

3.1 未能形成正確的稅收籌劃理念

部分民營企業(yè)對稅收籌劃缺乏深刻認(rèn)識，在開展稅收籌劃的實踐過程中，未能形成正確的稅收籌劃理念。部分民營企業(yè)盲目降低自身稅務(wù)，極易導(dǎo)致違法避稅。部分民營企業(yè)雖然深刻認(rèn)識到稅收籌劃對于企業(yè)經(jīng)營管理的重要性，但未能從企業(yè)實況出發(fā)科學(xué)設(shè)計稅收籌劃具體方案，對稅收籌劃潛在的風(fēng)險缺乏合理認(rèn)識和有效防范，未能針對潛在的稅收風(fēng)險構(gòu)建有效的預(yù)警機(jī)制，影響稅收籌劃的有效性[4]。

3.2 存在信息安全隱患

在大數(shù)據(jù)時代，民營企業(yè)依托大數(shù)據(jù)技術(shù)開展稅收籌劃，應(yīng)對稅收籌劃涉及的煩瑣信息進(jìn)行系統(tǒng)整合。部分民營企業(yè)在開展稅收籌劃的實踐過程中，缺乏對信息技術(shù)的有效應(yīng)用，各部門缺乏良好的信息溝通，稅收籌劃人員難以全面有效地獲取稅收籌劃所需的各項數(shù)據(jù)信息，在編制稅收籌劃方案的具體過程中，缺乏整體考慮。另外，民營企業(yè)各項數(shù)據(jù)信息日漸透明化，一旦發(fā)生操作失誤，極易造成數(shù)據(jù)泄露，導(dǎo)致稅收籌劃出現(xiàn)信息安全隱患。在大數(shù)據(jù)時代，民營企業(yè)的涉稅信息漸趨公開化和透明化，涉稅信息極易被外界獲取，導(dǎo)致涉稅信息安全挑戰(zhàn)形勢嚴(yán)峻。民營企業(yè)涉稅信息具有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，網(wǎng)絡(luò)黑客利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和相關(guān)程序，極易破解民營企業(yè)的涉稅信息，導(dǎo)致民營企業(yè)發(fā)生涉稅信息泄露，嚴(yán)重影響民營企業(yè)稅收籌劃的保密性和有效性。

3.3 缺乏有效的風(fēng)險管理

民營企業(yè)開展稅收籌劃，必須引導(dǎo)各部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，鼓勵全體員工對稅收籌劃進(jìn)行積極配合和自覺參與，在此基礎(chǔ)上，需要對稅收風(fēng)險管理機(jī)制進(jìn)行科學(xué)構(gòu)建。部分民營企業(yè)對稅收風(fēng)險管理缺乏重視，對于潛在的稅收風(fēng)險缺乏及時的風(fēng)險預(yù)警和有效的風(fēng)險管控。

3.4 缺乏專業(yè)高素質(zhì)的稅收籌劃人才

部分民營企業(yè)缺乏專業(yè)高素質(zhì)的稅收籌劃人才，在開展稅收籌劃的實踐過程中，難以全面分析各項情況，稅收籌劃人員僅了解初步的稅務(wù)知識，對大數(shù)據(jù)技術(shù)缺乏深入了解和熟練應(yīng)用，難以將數(shù)據(jù)分析工具有效應(yīng)用于稅收籌劃實踐中，影響稅收籌劃的高效良好開展。民營企業(yè)現(xiàn)有的稅收籌劃人員對大數(shù)據(jù)缺乏深刻理解，對涉稅數(shù)據(jù)缺乏應(yīng)有的重視，在開展稅收籌劃的實踐過程中，沿襲傳統(tǒng)經(jīng)驗，未能形成良好的大數(shù)據(jù)理念。部分稅收籌劃人員雖然精通會計、稅法等專業(yè)知識，但在開展稅收籌劃實際工作的過程中，缺乏對涉稅數(shù)據(jù)的高效運用，缺乏戰(zhàn)略性目光，難以對涉稅數(shù)據(jù)的采集利用進(jìn)行科學(xué)考量。稅收籌劃人員缺乏利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)工具開展稅收籌劃的能力，對涉稅數(shù)據(jù)缺乏較高的關(guān)注度和較強(qiáng)的敏感性，難以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)準(zhǔn)確把握稅收籌劃工作蘊(yùn)含的規(guī)律性。

4 大數(shù)據(jù)時代下民營企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃的路徑

4.1 樹立正確的稅收籌劃觀念

民營企業(yè)要加深對稅收籌劃的認(rèn)識，樹立正確的稅收籌劃觀念，在開展日常經(jīng)營管理的實踐過程中，既要追求利潤，更要對內(nèi)部管理各項工作進(jìn)行加強(qiáng)。在此基礎(chǔ)上，民營企業(yè)要明確稅收籌劃的具體內(nèi)涵，從戰(zhàn)略高度認(rèn)識稅收籌劃各項工作，契合自身實況，深入研究和準(zhǔn)確把握稅收優(yōu)惠相關(guān)政策，科學(xué)制定稅收籌劃具體方案，增強(qiáng)稅收籌劃的合理性和可行性。民營企業(yè)要加深對大數(shù)據(jù)時代的認(rèn)識，對稅收籌劃加強(qiáng)重視，并展開合理布局。民營企業(yè)要將大數(shù)據(jù)技術(shù)滲透應(yīng)用于稅收籌劃各項工作中，利用大數(shù)據(jù)深入挖掘稅收籌劃的意義。民營企業(yè)在開展運營管理的實踐過程中，會產(chǎn)生資金流動和稅務(wù)，對此，民營企業(yè)要靈活運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，分析資金流動和稅務(wù)現(xiàn)象，對稅負(fù)開展統(tǒng)計整理，將整理結(jié)果作為稅收籌劃的重要依據(jù)[5]。

4.2 保障稅收籌劃信息安全

民營企業(yè)要綜合考慮自身開展的各項業(yè)務(wù)的具體需求，科學(xué)制定信息收集相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，為各部門構(gòu)建通暢高效的溝通渠道，避免過分關(guān)注單一納稅項目[6]。民營企業(yè)要依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，對自身需求開展全面深入的分析，促進(jìn)數(shù)據(jù)利用率實現(xiàn)大幅度提高。民營企業(yè)要根據(jù)所收集的各項數(shù)據(jù)信息，對稅收籌劃具體方案進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。民營企業(yè)在開展稅收籌劃的實踐過程中，要高度重視信息安全，針對稅收籌劃涉及的信息構(gòu)建完備的安全管理制度，完善信息系統(tǒng)，從源頭上保障信息安全，規(guī)避信息泄露。民營企業(yè)對于稅收籌劃涉及的各項機(jī)密信息，要設(shè)定嚴(yán)格的接觸權(quán)限，促進(jìn)信息安全系數(shù)得到大幅度提高。民營企業(yè)要加強(qiáng)與政府部門的溝通協(xié)調(diào)，規(guī)范自身的稅收籌劃工作，避免泄露涉稅信息。民營企業(yè)要加強(qiáng)大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為保護(hù)涉稅信息提供技術(shù)設(shè)施保障。民營企業(yè)要引進(jìn)先進(jìn)的軟件系統(tǒng)和硬件設(shè)備，并增加資金投入，實現(xiàn)對涉稅信息的有效保護(hù)。

4.3 加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理

民營企業(yè)要針對稅收籌劃潛在的風(fēng)險構(gòu)建有效的管理體系，對稅收風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)分析，明確其關(guān)鍵控制點，對稅收風(fēng)險管理相關(guān)制度進(jìn)行系統(tǒng)梳理，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，對各部門管理進(jìn)行深入研究，全面分析和深入研究各類涉稅事項。民營企業(yè)要基于經(jīng)營環(huán)境，遵守各項管理流程，對稅收籌劃具體工作進(jìn)行優(yōu)化[7]。總之，民營企業(yè)要高度重視稅收風(fēng)險管理，對潛在的稅收風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和有效管控。民營企業(yè)要增強(qiáng)風(fēng)險意識，找準(zhǔn)稅收籌劃潛在的風(fēng)險因素，對稅收籌劃潛在的各類風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)甄別。一旦發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，要向上層及時匯報。民營企業(yè)要針對稅收籌劃工作構(gòu)建監(jiān)督制度，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對稅收籌劃風(fēng)險實施有效監(jiān)督。

4.4 加強(qiáng)對稅收籌劃專業(yè)人才的培養(yǎng)和引進(jìn)

民營企業(yè)要加強(qiáng)對稅收籌劃專業(yè)人才的培養(yǎng)，并督促引導(dǎo)稅收籌劃人員在開展稅收籌劃的實踐過程中加強(qiáng)對信息技術(shù)的應(yīng)用。民營企業(yè)要與專業(yè)的人才培養(yǎng)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作，對現(xiàn)有的稅收籌劃人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。民營企業(yè)要鼓勵引導(dǎo)稅收籌劃人員深入學(xué)習(xí)和全面了解稅法知識，夯實稅收籌劃的操作基礎(chǔ)。民營企業(yè)可構(gòu)建專門的培訓(xùn)部門，邀請在稅收籌劃、大數(shù)據(jù)分析等方面卓有建樹的人作為培訓(xùn)講師，組織現(xiàn)有的稅務(wù)籌劃人員學(xué)習(xí)稅收籌劃和大數(shù)據(jù)分析知識和相關(guān)技能，熟練運用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展稅收籌劃，綜合考慮企業(yè)具備的特點，結(jié)合各項稅收數(shù)據(jù)，遵守稅收政策制定科學(xué)的稅收籌劃具體方案。民營企業(yè)要針對稅收籌劃培訓(xùn)構(gòu)建配套的考核機(jī)制，將考核結(jié)果與稅收籌劃人員的工資績效掛鉤，督促稅收籌劃人員端正學(xué)習(xí)態(tài)度，深入學(xué)習(xí)和熟練掌握稅收籌劃和大數(shù)據(jù)分析的專業(yè)技術(shù)[8]。另外，民營企業(yè)要注重引進(jìn)專業(yè)高素質(zhì)的稅收籌劃人才。通常，可通過如下途徑引進(jìn)人才：一是與高校加強(qiáng)合作。民營企業(yè)可依托互聯(lián)網(wǎng)平臺搜索開設(shè)稅收管理相關(guān)專業(yè)的高校，向其尋求合作。在此過程中，民營企業(yè)要向高校介紹自身的發(fā)展規(guī)模和前景，概述自身對稅收籌劃專業(yè)人才的崗位需求，在此基礎(chǔ)上，征求高校意見，與之簽訂合作協(xié)議，定期到高校招收成績優(yōu)異的稅收籌劃專業(yè)人才。二是社會直招。民營企業(yè)要通過豐厚的薪資待遇以社會直招的方式招聘專業(yè)高素質(zhì)的稅收籌劃人才。民營企業(yè)可通過筆試、面試等招聘形式，對所需人才進(jìn)行招聘。

4.5 有效整合涉稅信息

民營企業(yè)在開展稅收籌劃的實踐過程中，要有效整合各類涉稅信息，不僅要對海量信息進(jìn)行獲取，還要對涉稅信息開展數(shù)字化處理，據(jù)此實現(xiàn)對涉稅信息的整合利用。民營企業(yè)要遵循統(tǒng)一規(guī)范的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)對涉稅信息進(jìn)行采集，并對之妥善存儲，據(jù)此實現(xiàn)對涉稅信息的數(shù)字化應(yīng)用。民營企業(yè)稅收籌劃工作人員要依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，對涉稅信息進(jìn)行自動導(dǎo)入、系統(tǒng)集中、分類關(guān)聯(lián)和有效應(yīng)用。民營企業(yè)要與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通交流，構(gòu)建通暢的交流機(jī)制，及時針對稅收籌劃具體內(nèi)容與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商溝通，確保稅收籌劃的合法性，并實現(xiàn)對涉稅風(fēng)險的有效規(guī)避[9]。民營企業(yè)要與涉稅第三方加強(qiáng)信息共享，將部門間存在的信息壁壘有效打破。

4.6 加強(qiáng)稅收籌劃信息系統(tǒng)建設(shè)

民營企業(yè)要依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建稅收籌劃信息系統(tǒng)，涵蓋稅法和稅收政策相關(guān)資料庫、稅收籌劃方案庫等，通過該系統(tǒng)對涉稅信息進(jìn)行系統(tǒng)采集和科學(xué)分析，對潛在的稅收風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)評估和有效管理。民營企業(yè)要通過該系統(tǒng)，契合自身經(jīng)營管理實況，制定個性化的稅收籌劃方案，并準(zhǔn)確把握稅收風(fēng)險點，實現(xiàn)對稅收籌劃潛在風(fēng)險的有效規(guī)避。

5 結(jié)論

綜上所述，大數(shù)據(jù)時代下民營企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃，能提高自身的經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化利潤分配、加強(qiáng)對現(xiàn)金流的控制、促進(jìn)投資活動的合理實施。在大數(shù)據(jù)時代下民營企業(yè)稅收籌劃存在的問題主要體現(xiàn)在未能形成正確的稅收籌劃理念、存在信息安全隱患、缺乏有效的風(fēng)險管理、缺乏專業(yè)高素質(zhì)的稅收籌劃人才。對此，民營企業(yè)要通過樹立正確的稅收籌劃觀念、保障稅收籌劃信息安全、加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理、加強(qiáng)對稅收籌劃專業(yè)人才的培養(yǎng)和引進(jìn)、有效整合涉稅信息、加強(qiáng)稅收籌劃信息系統(tǒng)建設(shè)等路徑加強(qiáng)稅收籌劃，提高稅收籌劃的科學(xué)性和有效性，進(jìn)而降低自身稅負(fù)。