銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策探討

李騰 聊城農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

引言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，銀行對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)都在不斷擴(kuò)張，這種形式推動(dòng)著銀行的發(fā)展，但同時(shí)也給銀行管理和運(yùn)營(yíng)帶來了一些問題和挑戰(zhàn)，特別是針對(duì)銀行財(cái)務(wù)管理板塊的內(nèi)容，在這種環(huán)境下銀行在改變經(jīng)營(yíng)方式和管理方式上對(duì)相關(guān)管理人員提出了更高的要求。因此，針對(duì)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策進(jìn)行深入探討是非常有必要的，銀行財(cái)務(wù)管理工作的優(yōu)化可以促使銀行適應(yīng)經(jīng)濟(jì)變化的形勢(shì)，保障銀行能夠有更好的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)管理在銀行經(jīng)營(yíng)管理中的作用

（一）有利于銀行適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的變化

經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的不斷變化，也使更多的金融機(jī)構(gòu)參與到經(jīng)營(yíng)管理中，這讓人們的儲(chǔ)存經(jīng)濟(jì)利率市場(chǎng)化，還有很多電子金融管理機(jī)構(gòu)以及電子商務(wù)行業(yè)的出現(xiàn)，使我國(guó)的金融市場(chǎng)發(fā)生了巨大的變化，同時(shí)各個(gè)機(jī)構(gòu)在金融市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)也是非常明顯的。銀行作為金融管理者，金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也少不了銀行的存在，基于此，銀行也必須調(diào)整戰(zhàn)略來適應(yīng)金融市場(chǎng)。結(jié)合目前大多數(shù)銀行實(shí)際情況，在調(diào)整管理戰(zhàn)略的過程中要對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效的優(yōu)化和改革，在此過程中需要相關(guān)管理人員對(duì)整個(gè)金融市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行有效的分析，制定合理有效的財(cái)務(wù)管理辦法，并保障管理辦法能夠在銀行運(yùn)營(yíng)過程中有效的實(shí)施，可以有效降低經(jīng)濟(jì)支出，保障銀行能夠有合理的經(jīng)濟(jì)收益，進(jìn)而使銀行能夠順應(yīng)金融環(huán)境的變化[1]。

（二）有利于提高銀行經(jīng)營(yíng)水平

銀行財(cái)務(wù)管理所做出的決策通常情況下都會(huì)站在銀行戰(zhàn)略發(fā)展和銀行實(shí)質(zhì)運(yùn)營(yíng)上決定，同時(shí)財(cái)務(wù)管理也是銀行運(yùn)營(yíng)管理者工作中最重要的組成，對(duì)銀行的財(cái)務(wù)流水、資產(chǎn)投資等財(cái)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行管理。由于銀行的特殊屬性，對(duì)于銀行財(cái)務(wù)管理部門而言做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作，能夠有效地為經(jīng)營(yíng)管理者提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)報(bào)告，并將其作為經(jīng)營(yíng)管理和戰(zhàn)略發(fā)展的決策依據(jù)，進(jìn)而有效地提高銀行經(jīng)營(yíng)水平。除此之外，銀行財(cái)務(wù)管理不當(dāng)一方面會(huì)給銀行帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)營(yíng)方面也會(huì)給銀行的形象帶來影響，不利于相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理者開展工作。因此有效地提高銀行財(cái)務(wù)管理水平，能夠幫助經(jīng)營(yíng)管理者更好地做出決策，保障銀行的正常經(jīng)營(yíng)和生存發(fā)展。

（三）有利于實(shí)現(xiàn)銀行股東價(jià)值最大化

銀行存在于金融市場(chǎng)也必將受到金融市場(chǎng)變化的影響，我國(guó)很多銀行都是需要參與商業(yè)運(yùn)營(yíng)的，結(jié)合商業(yè)運(yùn)營(yíng)的需求很多銀行都會(huì)有股東存在，當(dāng)然在商業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中是存在一定風(fēng)險(xiǎn)的，這些風(fēng)險(xiǎn)一方面會(huì)影響到銀行的正常發(fā)展，另一方面也會(huì)影響到股東的利益。有效地制定銀行財(cái)務(wù)管理辦法和合理實(shí)施財(cái)務(wù)管理辦法能夠避免銀行在商業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)管理辦法，會(huì)對(duì)銀行的財(cái)務(wù)問題以及銀行運(yùn)行商業(yè)活動(dòng)會(huì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的分析，分析的內(nèi)容可以作為銀行經(jīng)營(yíng)管理者運(yùn)營(yíng)商業(yè)活動(dòng)的參考，合理地避免一些風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，保障銀行發(fā)展。

二、銀行財(cái)務(wù)管理存在的常見問題

（一）財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素養(yǎng)有待提高

很多銀行財(cái)務(wù)管理人員在日常工作中會(huì)盡心竭力地做好銀行財(cái)務(wù)核算的工作，進(jìn)而高效地完成自己的本職工作，但是隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，銀行存在的市場(chǎng)壓力，需要相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理工作人員對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以及金融新政策等內(nèi)容進(jìn)行有效的了解。并且銀行在不斷發(fā)展過程中會(huì)有很多的新業(yè)務(wù)進(jìn)入，財(cái)務(wù)管理人員原有的金融知識(shí)和專業(yè)素養(yǎng)已經(jīng)無法順應(yīng)銀行的發(fā)展。在很多銀行執(zhí)行財(cái)務(wù)分析工作的過程中由于工作人員的專業(yè)素養(yǎng)影響，所呈現(xiàn)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅僅是數(shù)據(jù)，無法有效地對(duì)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、行業(yè)發(fā)展、客戶需求等各方面進(jìn)行綜合分析。同時(shí)也無法對(duì)銀行現(xiàn)目前存在的財(cái)務(wù)問題作出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，不能給予銀行運(yùn)營(yíng)管理者很合適的決策建議。正常情況下，銀行運(yùn)營(yíng)管理者需要財(cái)務(wù)管理者提供相應(yīng)的參考意見，才能夠有效地保障銀行應(yīng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)、保障內(nèi)部正常運(yùn)行，因此財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)是需要隨著銀行的發(fā)展不斷提升的[2]。

（二）現(xiàn)代信息管理不夠完善

現(xiàn)代化信息科學(xué)技術(shù)在不斷發(fā)展，為銀行財(cái)務(wù)管理提供了很多能夠幫助工作人員開展工作的優(yōu)勢(shì)，但是很多銀行在管理過程中所采用的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)備依然是比較老舊的，沒有做到及時(shí)更新?lián)Q代。銀行業(yè)務(wù)在不斷發(fā)生變化，對(duì)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的需求也越來越高，傳統(tǒng)的設(shè)備無法從多維度了解客戶情況、無法有效地對(duì)財(cái)務(wù)管理中的所有經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合分析等，這些情況存在不利于銀行的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展[3]。

（三）預(yù)算管理體系不夠完善

銀行預(yù)算管理體系不夠完善的表現(xiàn)有：首先是銀行財(cái)務(wù)管理中預(yù)算管理的力度不夠，很多銀行在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)支出的過程中沒有對(duì)相應(yīng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的綜合分析，一方面是銀行內(nèi)部管理層在下達(dá)有支出需求的任務(wù)時(shí)，沒有對(duì)預(yù)算進(jìn)行合理科學(xué)的規(guī)劃，同時(shí)執(zhí)行人員在進(jìn)行任務(wù)執(zhí)行過程中沒有做好相應(yīng)的費(fèi)用支出控制，并且在這個(gè)過程中缺乏相應(yīng)的管理程序。另一方面是總行在向支行下達(dá)有關(guān)任務(wù)的過程中，沒有與支行的實(shí)際需求和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相結(jié)合，所存在的費(fèi)用支出任務(wù)缺乏科學(xué)的參考，進(jìn)而影響到銀行本身的費(fèi)用預(yù)算。并且很多銀行在費(fèi)用預(yù)算管理的過程中沒有將相應(yīng)的管理落到實(shí)處，導(dǎo)致費(fèi)用預(yù)算管理沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。其次是財(cái)務(wù)管理費(fèi)用預(yù)算的指標(biāo)缺乏科學(xué)性，很多銀行在針對(duì)預(yù)算指標(biāo)設(shè)計(jì)的過程中僅停留在經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、人均支出、存款貸款等簡(jiǎn)單的指標(biāo)層面進(jìn)行設(shè)計(jì)，沒有合理地分析銀行經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)和資本價(jià)值等內(nèi)容，這種現(xiàn)象存在會(huì)影響到銀行在經(jīng)營(yíng)過程中僅考慮短期利潤(rùn)等問題。最后是財(cái)務(wù)管理中缺乏預(yù)算管理組織體系，很多銀行在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)沒有制定一個(gè)符合銀行發(fā)展和運(yùn)營(yíng)的預(yù)算管理組織體系，很多預(yù)算管理工作中財(cái)務(wù)管理人員僅結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)就制定出來一套預(yù)算管理方案，其他部門沒有參與相應(yīng)的方案制定，這種方式不利于銀行工作人員完成相應(yīng)的工作，長(zhǎng)此以往會(huì)影響到銀行整體經(jīng)營(yíng)。

（四）財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展不夠匹配

財(cái)務(wù)管理作為銀行管理中最為重要的板塊，財(cái)務(wù)管理工作人員在實(shí)際工作過程中會(huì)對(duì)銀行運(yùn)營(yíng)過程中的費(fèi)用支出等財(cái)務(wù)問題進(jìn)行有效的處理，并在后續(xù)對(duì)相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析整合。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理部門獨(dú)立存在導(dǎo)致相關(guān)管理人員沒有對(duì)銀行的其他部門中的其他業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的合理分析，相當(dāng)于是財(cái)務(wù)管理部門的工作人員不會(huì)參與到銀行的業(yè)務(wù)進(jìn)行。同時(shí)其他部門的業(yè)務(wù)工作人員也幾乎不會(huì)參與到銀行財(cái)務(wù)管理工作中去，這樣會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展不夠匹配。一方面會(huì)影響到財(cái)務(wù)管理的實(shí)施效率，另一方面也會(huì)影響到銀行業(yè)務(wù)的預(yù)測(cè)和決策。

三、解決銀行財(cái)務(wù)管理存在的常見問題對(duì)策

（一）提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)

針對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在的財(cái)務(wù)管理人員綜合素養(yǎng)會(huì)影響到財(cái)務(wù)管理制度制定和財(cái)務(wù)管理實(shí)施的問題，銀行在經(jīng)營(yíng)和管理過程中要對(duì)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行有效的培養(yǎng)，提高相關(guān)人員綜合素養(yǎng)?？梢詮囊韵聝蓚€(gè)方面入手進(jìn)行培養(yǎng)：第一是建立合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人才招聘和培養(yǎng)計(jì)劃。要結(jié)合銀行的發(fā)展和銀行業(yè)務(wù)需求選擇合適的、專業(yè)能力強(qiáng)的人員參與到財(cái)務(wù)管理工作中，新鮮血液進(jìn)入的同時(shí)他們又具有專業(yè)技術(shù)能力，可以促進(jìn)銀行財(cái)務(wù)管理工作有效進(jìn)行，帶動(dòng)原有工作人員不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步。針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員培養(yǎng)，相應(yīng)管理人員可以采取本部門輪崗的制度，讓預(yù)算管理人員去執(zhí)行費(fèi)用流水、管理工作等方式，讓本部門的工作人員都能夠相互熟悉同事的工作。另外，還可以采用1帶1的方式讓財(cái)務(wù)管理工作人員進(jìn)入到業(yè)務(wù)執(zhí)行部門，使業(yè)務(wù)人員帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員了解本銀行的業(yè)務(wù)形式和業(yè)務(wù)內(nèi)容，以及使業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)到財(cái)務(wù)管理的一些簡(jiǎn)單辦法，進(jìn)而可以培養(yǎng)出一批綜合素養(yǎng)較強(qiáng)的工作人員，所執(zhí)行的財(cái)務(wù)管理工作能夠有效為銀行經(jīng)營(yíng)和管理提供數(shù)據(jù)參考。除此之外，還可以安排一些相應(yīng)的專業(yè)培訓(xùn)，對(duì)工作人員的專業(yè)技術(shù)能力進(jìn)行有效培養(yǎng)，在培訓(xùn)內(nèi)容中涉及一些有關(guān)于金融市場(chǎng)發(fā)展的分析和銀行業(yè)務(wù)等等模塊的內(nèi)容使相關(guān)工作人員能夠?qū)φ麄€(gè)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境進(jìn)行合理的認(rèn)識(shí)。第二是銀行內(nèi)部要設(shè)置相應(yīng)的晉升管理體系，相關(guān)管理人員在學(xué)習(xí)新知識(shí)過程中也在不斷地提升自己的綜合素養(yǎng)，那么相應(yīng)的價(jià)值實(shí)現(xiàn)是需要有關(guān)的晉升制度來進(jìn)行體現(xiàn)的，提高工作人員的工作積極性的同時(shí)也能使工作人員在日常工作過程中，發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值來對(duì)銀行的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行創(chuàng)新和完善，進(jìn)而有效地促進(jìn)銀行財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施[4]。

（二）持續(xù)優(yōu)化信息化管理系統(tǒng)建設(shè)

信息化財(cái)務(wù)管理能夠有效地保障所涉及的數(shù)據(jù)精準(zhǔn)性，信息化可以將銀行財(cái)務(wù)管理中的所有數(shù)據(jù)集中管理到統(tǒng)一系統(tǒng)中，有利于將相應(yīng)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化整理在所搭建的系統(tǒng)中，整個(gè)銀行工作人員在涉及財(cái)務(wù)板塊內(nèi)容時(shí)，都能夠通過系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)的流程申請(qǐng)和報(bào)銷等，同時(shí)相關(guān)管理人員對(duì)該流程的管理也能夠通過一些電子化的方式進(jìn)行管理和審批，這種方式能夠有效地將整個(gè)銀行財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一的控制和管理，銀行所涉及的預(yù)算、成本、支出等所有內(nèi)容都能夠在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)共享，這也便于銀行運(yùn)營(yíng)管理工作者更好地了解本銀行的財(cái)務(wù)情況。信息化不僅能夠?qū)?nèi)部的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效的統(tǒng)一管理，還能夠?qū)︺y行外部的業(yè)務(wù)和流程中所涉及的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用進(jìn)行有效管理，實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的信息共享，便于銀行管理人員在針對(duì)運(yùn)營(yíng)成本和業(yè)務(wù)支出等各方面進(jìn)行審核和管理，可以有效地提高整個(gè)銀行的運(yùn)營(yíng)工作效率[5]。

（三）建立完善預(yù)算管理體系

針對(duì)銀行在預(yù)算管理體系中存在的問題建立完善的管理體系，要從以下幾個(gè)方面入手：首先是強(qiáng)化銀行財(cái)務(wù)管理中預(yù)算全流程的管理，相關(guān)管理人員要結(jié)合本銀行的戰(zhàn)略發(fā)展以及目前正在運(yùn)行的業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行合理科學(xué)的預(yù)算編制，同時(shí)要與業(yè)務(wù)部門的管理人員進(jìn)行有效溝通，了解業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)情況核對(duì)費(fèi)用的需求計(jì)劃。還要與銀行管理層人員進(jìn)行有效的溝通結(jié)合他們的決策所進(jìn)行預(yù)算方案編制。在預(yù)算方案制定完成以后要對(duì)相應(yīng)的成本控制目標(biāo)進(jìn)行有效管理，要讓銀行的各個(gè)部門按照相應(yīng)目標(biāo)計(jì)劃進(jìn)行，可以制定合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，要充分地發(fā)揮出預(yù)算管理系統(tǒng)的作用。其次是在銀行經(jīng)營(yíng)管理過程中不斷完善預(yù)算指標(biāo)體系，無論是對(duì)內(nèi)還是對(duì)外，都要合理地根據(jù)銀行經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行指標(biāo)體系設(shè)置，隨著銀行的發(fā)展要不斷調(diào)整相應(yīng)的預(yù)算指標(biāo)。管理人員需要做到的是保障銀行在發(fā)展業(yè)務(wù)的過程中不出現(xiàn)盲目擴(kuò)張的情況，還有銀行內(nèi)部工作人員在完成相應(yīng)工作時(shí)候，能夠有效地控制成本支出，進(jìn)而有效地保障銀行能夠穩(wěn)定發(fā)展。最后結(jié)合銀行實(shí)際情況，建立相應(yīng)的預(yù)算管理組織體系，當(dāng)然銀行的運(yùn)營(yíng)管理者也應(yīng)該參與到整個(gè)預(yù)算體系管理中，所設(shè)置的組織涉及的單位和工作人員都應(yīng)該有明確的工作職權(quán)，特別是針對(duì)總行在管理支行預(yù)算編制的過程中要嚴(yán)格地結(jié)合各個(gè)支行的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行制定，要讓預(yù)算管理組織的工作有序地開展，這樣才能夠有效地保障整個(gè)銀行的預(yù)算管理工作順利進(jìn)行。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的融合

財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)現(xiàn)有效的融合，可以讓財(cái)務(wù)管理在制定計(jì)劃、目標(biāo)等板塊的時(shí)候可以有效地結(jié)合銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中所實(shí)現(xiàn)的價(jià)值來進(jìn)行有效的判斷，將銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值充分地實(shí)現(xiàn)出來。在實(shí)際銀行經(jīng)營(yíng)和管理過程中財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展本身都具有很多工作上的聯(lián)系，那么有效地將相應(yīng)的聯(lián)系工作做到更好就是實(shí)現(xiàn)融合的一種方式。比如在銀行開展信貸業(yè)務(wù)的流程管理過程中，所涉及的業(yè)務(wù)工作人員會(huì)采用財(cái)務(wù)管理的工具和辦法來對(duì)個(gè)人或者企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行有效的評(píng)估分析，隨后再做出合理的決策和有效的后續(xù)工作管理。在這個(gè)過程中涉及業(yè)務(wù)工作人員就應(yīng)該更加密切地對(duì)財(cái)務(wù)管理工作人員和本銀行的財(cái)務(wù)管理工作人員進(jìn)行聯(lián)系和溝通。銀行加大業(yè)務(wù)發(fā)展與財(cái)務(wù)管理的融合，能夠有效地將很多業(yè)務(wù)開展流程和管理工作更加細(xì)致地完善。實(shí)際上在銀行工作中，財(cái)務(wù)管理工作是作為業(yè)務(wù)部門的后勤保障工作，簡(jiǎn)單來說財(cái)務(wù)部門是業(yè)務(wù)部門的后勤和幕后工作，然而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展融合，需要財(cái)務(wù)管理人員更加深入地了解銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，可以有效地幫助業(yè)務(wù)人員了解財(cái)務(wù)管理的辦法，結(jié)合銀行的特殊屬性，讓業(yè)務(wù)人員能夠更有效地完成相應(yīng)的業(yè)務(wù)[6]。當(dāng)然財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員更多的聯(lián)系，也能夠讓財(cái)務(wù)工作人員在執(zhí)行財(cái)務(wù)管理工作的過程中更好地決策，可以有效地提高財(cái)務(wù)管理的水平，這種方式能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的共同發(fā)展[7]。

結(jié)語

綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，銀行財(cái)務(wù)管理工作的開展，對(duì)銀行的發(fā)展和管理有著非常重要的作用，但在銀行財(cái)務(wù)管理過程中要結(jié)合本銀行的實(shí)際情況，合理有效地采取相應(yīng)的對(duì)策解決所存在的問題，進(jìn)而有效地保障銀行能夠良好發(fā)展，同時(shí)也能夠提高銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)整個(gè)行業(yè)的優(yōu)化升級(jí)。