雙碳背景下中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型意愿研究
——基于江蘇省的調(diào)查分析

張宇瑤 劉馨陽 陳同航 蔣雨函

(南京財(cái)經(jīng)大學(xué) 江蘇南京 210023)

1 引言

習(xí)近平總書記在二十大報(bào)告中表示：“實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰碳中和是一場(chǎng)廣泛而深刻的經(jīng)濟(jì)社會(huì)系統(tǒng)性變革。立足我國(guó)能源資源稟賦，堅(jiān)持先立后破，有計(jì)劃分步驟實(shí)施碳達(dá)峰行動(dòng)?！碑?dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)正處于綠色轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，江蘇省中小企業(yè)也紛紛開始進(jìn)行綠色發(fā)展相關(guān)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，逐漸轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展。

2 綠色轉(zhuǎn)型研究現(xiàn)狀

2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀

通過研究近幾年的文獻(xiàn)，筆者發(fā)現(xiàn)國(guó)外學(xué)者大多從技術(shù)創(chuàng)新、融資能力、環(huán)境規(guī)制等方面研究促進(jìn)中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的因素。全球經(jīng)濟(jì)的綠色轉(zhuǎn)型思想源于早期羅馬俱樂部發(fā)表的《增長(zhǎng)的極限》，文中提出環(huán)境對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有一定的制約作用。諾德豪斯第一次把碳排放、氣候?yàn)?zāi)害和經(jīng)濟(jì)發(fā)展相聯(lián)系，形成了發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體的總量治理模式和綠色轉(zhuǎn)型的路徑研究[1]。之后，有關(guān)自然資源約束、碳排放對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的論文大量涌現(xiàn)。

如今，可持續(xù)發(fā)展已成為熱門話題，眾多學(xué)者將經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主動(dòng)性納入考慮范疇，應(yīng)用環(huán)境庫茲涅茨曲線等模型，提出經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與環(huán)境質(zhì)量可以實(shí)現(xiàn)雙贏的觀點(diǎn)。關(guān)于綠色轉(zhuǎn)型結(jié)構(gòu)，有學(xué)者通過建立模型進(jìn)行綠色轉(zhuǎn)型分析，得出綠色轉(zhuǎn)型不是一個(gè)自發(fā)性的過程，需要政府干預(yù)，對(duì)“臟部門”進(jìn)行征稅，對(duì)“清潔部門”進(jìn)行補(bǔ)貼。政府通過價(jià)格的調(diào)控，推動(dòng)“清潔部門”對(duì)“臟部門”的替代?？傮w來看，國(guó)外學(xué)者對(duì)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的研究大多聚焦于綠色轉(zhuǎn)型的作用機(jī)制，對(duì)于企業(yè)轉(zhuǎn)型意愿的研究相對(duì)較少。

2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

近幾年的報(bào)告文獻(xiàn)顯示，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)碳中和目標(biāo)背景下制造業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的機(jī)制進(jìn)行了有效研究。國(guó)內(nèi)學(xué)者運(yùn)用扎根理論(楊瑾，解若琳，2020)研究了碳中和背景下中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的影響因素，并沿用Strauss和Corbin的開放式、主軸式和選擇式的編碼方法，搜集相關(guān)企業(yè)的原始資料證明理論已經(jīng)達(dá)到飽和(李煜華，袁亞雯，2021)；運(yùn)用ISM構(gòu)建碳中和背景下企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型機(jī)制的模型(繆秀梅等，2019)，深入挖掘了根本性因素，探究了各個(gè)因素之間的關(guān)系和影響路徑，為江蘇省中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型提供參考思路和建議。

由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與西方發(fā)達(dá)國(guó)家不同，綠色轉(zhuǎn)型不能盲目地套用西方經(jīng)驗(yàn)，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)綠色轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn)展開研究。首先，我國(guó)綠色轉(zhuǎn)型面臨時(shí)間緊迫的挑戰(zhàn)。《中國(guó)長(zhǎng)期低碳發(fā)展戰(zhàn)略與轉(zhuǎn)型路徑研究》顯示，我國(guó)2060年將實(shí)現(xiàn)碳中和，相較于歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家從碳達(dá)峰到碳中和有50到70年的過渡時(shí)間，中國(guó)只有30年，中小企業(yè)進(jìn)行綠色轉(zhuǎn)型迫在眉睫。此外，我國(guó)學(xué)者認(rèn)為綠色轉(zhuǎn)型引發(fā)的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型可能造成就業(yè)危機(jī)。應(yīng)綠色轉(zhuǎn)型的要求，許多碳密集產(chǎn)業(yè)面臨轉(zhuǎn)型或關(guān)停，致使該領(lǐng)域的崗位減少，使得“綠色失業(yè)群體”大幅增加[2]。對(duì)于這些失業(yè)群體的補(bǔ)貼、安置和再就業(yè)是當(dāng)前綠色轉(zhuǎn)型的一大難題。

3 中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型現(xiàn)狀

第一，受經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響大。黨的十九大明確指出，我國(guó)經(jīng)濟(jì)已由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，因此，企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型刻不容緩。但是由于自身的脆弱性，中小企業(yè)本身要承受較大風(fēng)險(xiǎn)，“雙碳”等政策的約束又進(jìn)一步提高了產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，部分中小企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)困難。同時(shí)，由于國(guó)內(nèi)疫情反復(fù)，企業(yè)延期復(fù)工，產(chǎn)品生產(chǎn)工期變短，而廠房租金等支出減少，這使得企業(yè)短期資金壓力驟增，部分中小企業(yè)已經(jīng)難以維持綠色轉(zhuǎn)型相關(guān)的資金投入。

第二，產(chǎn)品技術(shù)含量低。江蘇省中小企業(yè)大多屬于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)品的技術(shù)含量較低，處于產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈底端。以泰州市某繩網(wǎng)企業(yè)為例，該企業(yè)主要生產(chǎn)安全帶、安全繩、成套吊裝索具等PPE個(gè)體防護(hù)裝備。這類企業(yè)由于產(chǎn)品技術(shù)含量較低，應(yīng)用范圍窄，失去市場(chǎng)的定價(jià)權(quán)，長(zhǎng)期受上下游企業(yè)擠兌。在過去，這類勞動(dòng)密集型的工業(yè)產(chǎn)品或許可以憑借國(guó)內(nèi)人力成本低廉，采用薄利多銷的經(jīng)營(yíng)策略，擴(kuò)大市場(chǎng)份額。但是，由于近些年房地產(chǎn)行業(yè)日漸衰落，安全繩網(wǎng)等產(chǎn)品的市場(chǎng)需求顯著下降，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供過于求。同時(shí)，受到疫情的影響，出口業(yè)務(wù)難以開展，大量商品積壓，中小企業(yè)再次受到?jīng)_擊。顯然，供大于求、銷路受阻都只是具體表現(xiàn)，實(shí)質(zhì)問題仍是企業(yè)缺乏核心技術(shù)。對(duì)于江蘇省中小企業(yè)，只有堅(jiān)持科技賦能、創(chuàng)新發(fā)展，增加產(chǎn)品附加值，補(bǔ)全產(chǎn)品種類，才能真正實(shí)現(xiàn)綠色轉(zhuǎn)型。

第三，自我提升能力弱。近些年，國(guó)家污水廢氣排放標(biāo)準(zhǔn)逐年提高，大大增加了企業(yè)的環(huán)境保護(hù)支出，而中小企業(yè)由于籌融資渠道單一，因此面臨較大的資金壓力，客觀上缺乏足夠的資金支持轉(zhuǎn)型升級(jí)。同時(shí)，由于家族式經(jīng)營(yíng)，中小企業(yè)普遍存在“任人唯親”的現(xiàn)象，企業(yè)員工缺乏明確的晉升機(jī)制，管理者個(gè)人素質(zhì)參差不齊。由于缺乏專業(yè)的管理人才，企業(yè)管理結(jié)構(gòu)不完善，造成管理人才引進(jìn)的排他性嚴(yán)重、技術(shù)型人才流入不足、員工文化素質(zhì)低等問題，主觀上存在自我提升后勁不足的問題。

第四，綠色材料的研發(fā)不足。綠色材料能夠?qū)崿F(xiàn)材料與環(huán)境的協(xié)調(diào)性與適應(yīng)性，在發(fā)展經(jīng)濟(jì)的同時(shí)降低對(duì)環(huán)境的危害。但是，綠色材料的使用大大增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本，讓中小企業(yè)本不富裕的現(xiàn)金流“雪上加霜”。黨的二十大以來，隨著國(guó)家對(duì)可持續(xù)發(fā)展的重視，不少行業(yè)正逐步采用綠色環(huán)保的新材料取代傳統(tǒng)材料，努力降低生產(chǎn)對(duì)于環(huán)境的破壞，跟上綠色轉(zhuǎn)型的步伐。例如泰州某塑料制品廠率先用綠色環(huán)保的水性油墨替代原有的油性油墨。但是，相較于油性油墨，水性油墨成本更高，并且有時(shí)候做不出需要的色彩，無法滿足客戶需求。由此可見，綠色轉(zhuǎn)型是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，目前生產(chǎn)綠色材料的高科技行業(yè)投入不夠，無法提供具有替代性且物美價(jià)廉的材料，對(duì)中小企業(yè)綠色發(fā)展產(chǎn)生阻遏作用。

4 江蘇省中小企業(yè)轉(zhuǎn)型意愿的影響因素

第一，同行業(yè)要求。綠色轉(zhuǎn)型對(duì)于中小企業(yè)提升自己的競(jìng)爭(zhēng)力有很大的幫助。以江蘇省為例，首先從成本角度來看，中小企業(yè)可通過優(yōu)化工藝、更新設(shè)備等方式幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)綠色轉(zhuǎn)型，同時(shí)借助減少企業(yè)日常生產(chǎn)的能耗、提高原材料的利用效率等方式，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本；其次，從長(zhǎng)期發(fā)展的角度來看，中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型可以優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，從而使得企業(yè)在同行業(yè)中獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

第二，上下游要求。從上游的原材料供應(yīng)商來看，受疫情影響原材料的價(jià)格不斷飆升，大大增加了中小企業(yè)的生產(chǎn)成本；下游客戶也提高了對(duì)商品質(zhì)量的要求，對(duì)不符合綠色可持續(xù)產(chǎn)品的需求量大大減少。在上下游企業(yè)的不斷擠壓下，中小企業(yè)的生存空間日趨變窄，導(dǎo)致企業(yè)不得不依靠綠色轉(zhuǎn)型來謀求更廣闊的發(fā)展前景。通過綠色轉(zhuǎn)型的方式，中小企業(yè)一方面能夠提高原材料使用效率，降低生產(chǎn)成本；另一方面能夠在下游拓寬產(chǎn)品應(yīng)用范圍，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大自己的生存空間。

第三，政策要求。2022年1月，習(xí)近平總書記在主持“努力實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰碳中和目標(biāo)”集體學(xué)習(xí)時(shí)指出，“要把‘雙碳’工作納入生態(tài)文明建設(shè)整體布局和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局[3]?！庇纱丝梢?，從國(guó)家大政方針來看，企業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型是大勢(shì)所趨。江蘇省政府出臺(tái)了一系列政策幫助中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)綠色轉(zhuǎn)型，例如加大對(duì)中小企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼、拓寬中小企業(yè)融資渠道等。與此同時(shí)，政府加大了對(duì)環(huán)境污染的處罰力度。相關(guān)行政部門會(huì)對(duì)違規(guī)排污企業(yè)處以巨額罰金，并責(zé)令其整改。此舉必然會(huì)直接影響企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，部分中小企業(yè)甚至?xí)媾R資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在大環(huán)境所迫下，部分中小企業(yè)不得不進(jìn)行綠色轉(zhuǎn)型，保證其能夠正常地開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第四，出口貿(mào)易要求。隨著近些年中美貿(mào)易摩擦的持續(xù)，越來越多的國(guó)家開始運(yùn)用設(shè)立貿(mào)易壁壘的方法限制外國(guó)商品進(jìn)入本國(guó)市場(chǎng)。通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，江蘇省中小企業(yè)大多屬于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，出口地集中，受貿(mào)易壁壘沖擊最為嚴(yán)重。近幾年，出口國(guó)漸漸設(shè)立貿(mào)易壁壘，通過提升環(huán)保、衛(wèi)生檢疫、商品包裝標(biāo)準(zhǔn)等方式限制產(chǎn)品入境，導(dǎo)致這類企業(yè)失去大量的出口訂單。并且，由于貿(mào)易壁壘本身具有隱蔽性，中小企業(yè)缺少專業(yè)的管理人才，對(duì)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、各個(gè)出口國(guó)市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的變化并不敏感，一旦對(duì)貿(mào)易制裁反應(yīng)不及時(shí)，中小企業(yè)就可能面臨大量產(chǎn)品被拒收，甚至被索賠的情況。以上現(xiàn)狀的核心問題都是我國(guó)產(chǎn)品技術(shù)水平與西方發(fā)達(dá)國(guó)家仍有差距，因而暫時(shí)無法生產(chǎn)出不可替代的產(chǎn)品。對(duì)于江蘇省中小企業(yè)，只有堅(jiān)持綠色轉(zhuǎn)型，增加產(chǎn)品附加值，才能對(duì)抗貿(mào)易壁壘帶來的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

5 江蘇省中小企業(yè)轉(zhuǎn)型的驅(qū)動(dòng)因素及對(duì)策建議

5.1 從企業(yè)的外部環(huán)境探究中小企業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型

從企業(yè)所處的外部環(huán)境來看，環(huán)境規(guī)制是驅(qū)動(dòng)企業(yè)進(jìn)行綠色轉(zhuǎn)型的重要因素，但環(huán)境規(guī)制也會(huì)對(duì)企業(yè)原本用于內(nèi)部投資的資源產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”，影響企業(yè)的盈利水平，造成部分企業(yè)對(duì)綠色轉(zhuǎn)型持有消極態(tài)度，抵消其積極影響。此外，企業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型具有明顯的區(qū)域性特征，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高的地區(qū)，群眾的環(huán)保意識(shí)相對(duì)強(qiáng)烈，更加注重企業(yè)生產(chǎn)對(duì)環(huán)境的影響，從而對(duì)綠色轉(zhuǎn)型產(chǎn)生積極作用。并且，考慮到各個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不均衡，部分欠發(fā)達(dá)地區(qū)的地方政府為了在短期內(nèi)提振地方經(jīng)濟(jì)，會(huì)較為消極地執(zhí)行污染排放政策和環(huán)境規(guī)制措施，以此吸引其他地區(qū)對(duì)綠色轉(zhuǎn)型抱有僥幸心理的企業(yè)到本地區(qū)進(jìn)行投資。可見，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和政府對(duì)綠色轉(zhuǎn)型的執(zhí)行力度也會(huì)對(duì)中小企業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型造成不同程度的影響。

因此，政府可從以下幾個(gè)方面推動(dòng)中小企業(yè)開展綠色轉(zhuǎn)型。首先，政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和綠色轉(zhuǎn)型的短板，確定綠色發(fā)展目標(biāo)，讓中小企業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型更好地服務(wù)于當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展；其次，政府應(yīng)出臺(tái)與環(huán)境規(guī)制相配套的激勵(lì)措施，增強(qiáng)企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的積極性；最后，政府也應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展水平確定本地環(huán)境規(guī)制政策的施行力度，確保相關(guān)政策帶來的負(fù)擔(dān)在企業(yè)承受范圍之內(nèi)且不會(huì)引起企業(yè)的反感。當(dāng)?shù)鼐G色轉(zhuǎn)型的情況也應(yīng)納入地方政府政績(jī)的考核范圍，以此防止地方政府為了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的短期發(fā)展而選擇忽視綠色轉(zhuǎn)型帶來的長(zhǎng)期效益。

5.2 從企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境探究中小企業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型

從內(nèi)部來看，企業(yè)本身的技術(shù)創(chuàng)新能力、內(nèi)部管理能力對(duì)綠色轉(zhuǎn)型起到積極作用[4]，決策者的環(huán)保意識(shí)和社會(huì)責(zé)任感也會(huì)影響企業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型。此外，企業(yè)外資持股帶來的技術(shù)溢出對(duì)綠色轉(zhuǎn)型也有重要的驅(qū)動(dòng)作用[5]。企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)狀況和盈利水平對(duì)綠色轉(zhuǎn)型的意愿會(huì)產(chǎn)生很大的影響，設(shè)備較老舊的企業(yè)更愿意在更換設(shè)備時(shí)考慮排污量較小、能耗較高的設(shè)備，而設(shè)備較新的企業(yè)則更在意已有設(shè)備投入時(shí)的沉沒成本，對(duì)于更換綠色環(huán)保設(shè)備的意愿并不強(qiáng)烈。此外，盈利能力較強(qiáng)、資金周轉(zhuǎn)率更高的企業(yè)往往會(huì)傾向于更換新設(shè)備來保持自身的盈利能力，而盈利能力較差的企業(yè)則更愿意持有現(xiàn)金來應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)綠色轉(zhuǎn)型的意愿不高。

因此，政府可從以下幾個(gè)方面驅(qū)動(dòng)企業(yè)開展綠色轉(zhuǎn)型。首先，政府可以組織企業(yè)家學(xué)習(xí)優(yōu)秀轉(zhuǎn)型案例，使其了解綠色轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生的積極影響；其次，引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)，促進(jìn)當(dāng)?shù)鼐G色轉(zhuǎn)型；最后，政府適當(dāng)提高工業(yè)水電的價(jià)格，倒逼中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)升級(jí)，提高當(dāng)?shù)氐木G色發(fā)展水平。在稅收政策上，政府可以允許中小企業(yè)對(duì)更換的綠色環(huán)保設(shè)備進(jìn)行加速折舊，適當(dāng)減少企業(yè)所得稅的稅基，以此達(dá)到減稅的效果，降低企業(yè)更換生產(chǎn)設(shè)備的負(fù)擔(dān)。與此同時(shí)，政府應(yīng)當(dāng)淘汰當(dāng)?shù)氐摹敖┦髽I(yè)”。停止這種效率低下且嚴(yán)重浪費(fèi)資源的生產(chǎn)行為，有助于提高當(dāng)?shù)乜傮w的能源強(qiáng)度，提升綠色發(fā)展整體水平。

6 結(jié)語

中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型是一項(xiàng)全方位、系統(tǒng)性的工程，既需要政策支持，也需要企業(yè)堅(jiān)持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、產(chǎn)業(yè)升級(jí)。本文針對(duì)江蘇省中小企業(yè)，從同行業(yè)要求、上下游要求、政策要求等方面入手，探究其綠色轉(zhuǎn)型的真實(shí)意愿并開創(chuàng)性地提出多條對(duì)策建議，力求真正為中小企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型建言獻(xiàn)策。