房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題和優(yōu)化策略

文/葉麗梅（杭州華亞影視傳媒有限公司）

在經(jīng)濟步入新常態(tài)的形勢下，房地產(chǎn)企業(yè)間的競爭愈發(fā)激烈，需要房地產(chǎn)企業(yè)提升競爭力，增強自身優(yōu)勢。目前，房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)濟活動開展存在著一定的問題，對房地產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營具有一定的消極效果。在這樣的情況下，企業(yè)應(yīng)當采取有效措施解決發(fā)展問題。應(yīng)用內(nèi)部控制的方式，能夠幫助企業(yè)加強文化建設(shè)，促使企業(yè)競爭力進一步提升，保障企業(yè)風險預(yù)警機制更加完善。因此，立足于內(nèi)部控制的實際情況展開深入全面的分析，具有較強的理論意義與現(xiàn)實意義。

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵

在企業(yè)中，能夠通過內(nèi)部控制對企業(yè)的工作人員、管理層、監(jiān)督層與治理層進行有效的管理，通過控制手段，使各個部門的所有工作人員參與其中，完成企業(yè)的財務(wù)目標。內(nèi)部控制開展的目的就是對企業(yè)資源進行有效調(diào)配，通過責任體系的建立，促使各個部門互相促進、互相牽制，進而有效增強企業(yè)經(jīng)營活動的開展效率，促使企業(yè)經(jīng)濟效益最大化。內(nèi)部控制的實施需要在五個層面做好保障，第一，需要企業(yè)構(gòu)建積極良好的內(nèi)部環(huán)境，其中需要包含完善科學的治理環(huán)境與健全的組織結(jié)構(gòu)，并以企業(yè)文化為基礎(chǔ)提升內(nèi)部控制效果。第二，需要完善企業(yè)的風險評估機制，第一時間發(fā)現(xiàn)風險并及時處理。第三，需要有效開展控制活動，在合理科學的分工之下，保障審批流程的完善性，以此來降低企業(yè)財務(wù)風險。第四，需要企業(yè)建立有效的內(nèi)部溝通渠道，避免出現(xiàn)信息不對稱的情況，保障信息公開透明。第五，企業(yè)需要完善監(jiān)督機制，保障能夠?qū)嵤┍O(jiān)督內(nèi)部控制的運行，更加及時地發(fā)現(xiàn)制度中的漏洞。

二、房地產(chǎn)企業(yè)加強內(nèi)部控制的必要性

（一）幫助企業(yè)加強文化建設(shè)

房地產(chǎn)企業(yè)管理模式隨著市場的發(fā)展而有所創(chuàng)新，提升內(nèi)部資源的優(yōu)化與分配、降低企業(yè)經(jīng)營風險等工作成為十分關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，對此，房地產(chǎn)企業(yè)需要采取有效措施加強內(nèi)部管理。實施內(nèi)部控制，能夠有效加強房地產(chǎn)企業(yè)的文化建設(shè)。首先，房地產(chǎn)企業(yè)的工作人員流動性相對較強，在這種情況下，文化建設(shè)成為關(guān)鍵任務(wù)，需要以強而有力的文化支撐企業(yè)經(jīng)濟活動，促使企業(yè)工作人員團結(jié)友愛，保持統(tǒng)一的價值理念。通過內(nèi)部控制，房地產(chǎn)企業(yè)能夠以戰(zhàn)略目標為基礎(chǔ)，加強團隊建設(shè)，提升企業(yè)的生命力與發(fā)展活力。其次，房地產(chǎn)企業(yè)通過內(nèi)部控制能夠?qū)Ψ康禺a(chǎn)企業(yè)的工作進行細致規(guī)劃，更加精細的管理文化建設(shè)過程，保障房地產(chǎn)企業(yè)的各項工作順利開展，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。

（二）提升企業(yè)核心競爭力

房地產(chǎn)企業(yè)在市場競爭過程中，需要創(chuàng)新管理模式，改善傳統(tǒng)的管理機制，提升自身的核心競爭力。通過內(nèi)部控制的方式，房地產(chǎn)企業(yè)可以有效降低成本提高經(jīng)濟效益。首先，房地產(chǎn)行業(yè)趨于薄利的銷售模式，企業(yè)逐步養(yǎng)成不注重成本、只重視發(fā)展的錯誤習慣。對此，通過內(nèi)部控制可以對企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動進行精細化管理，促使企業(yè)項目開展更加高效。其次，企業(yè)能夠采用內(nèi)部控制的方式，在項目開發(fā)規(guī)劃到項目完成的全過程中發(fā)揮管理作用，全面深入的完成過程管理，實現(xiàn)企業(yè)管理目標，提升企業(yè)核心競爭力。

（三）幫助企業(yè)完善風險預(yù)警機制

房地產(chǎn)行業(yè)的內(nèi)部控制工作能夠幫助企業(yè)有效降低運營風險，避免企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)中受風險影響，促使企業(yè)更加積極健康發(fā)展。同時，內(nèi)部控制可以使企業(yè)建立起完善的風險防控機制，結(jié)合自身實際情況對風險進行有效識別與管理，進而增強企業(yè)風險應(yīng)對能力[1]。另外，內(nèi)部控制的開展可以為決策人員提供有效的幫助，促使決策層更加科學地收集相關(guān)信息數(shù)據(jù)，明確可能出現(xiàn)的潛在風險，避免出現(xiàn)風險損失。由此可見，在企業(yè)中應(yīng)用內(nèi)部控制，可以有效降低企業(yè)的風險管理能力，降低企業(yè)經(jīng)營難度，促使企業(yè)更加積極健康的發(fā)展。

三、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制缺乏完善制度

房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制制度存在一定的不足，影響內(nèi)部控制的有效實施。首先，一部分企業(yè)缺少完善的內(nèi)部控制制度。出現(xiàn)此種情況，主要原因在于企業(yè)接觸內(nèi)部控制的時間相對較短，缺乏實施經(jīng)驗，理論體系不夠健全，導致大多數(shù)企業(yè)對內(nèi)部控制制度建設(shè)存在一定認知問題，不能真正地認識內(nèi)部控制的作用。同時，房地產(chǎn)企業(yè)在完善制度時，并未真正結(jié)合自身實際進行制度建設(shè)，導致內(nèi)部控制完善性不足，對企業(yè)的推動效果較差。其次，一部分企業(yè)重視經(jīng)營工作、輕視管理工作，對短期效益更加關(guān)注，并未站在長期視角考慮問題，這就導致房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制形式化較強，無法形成真正統(tǒng)一有效的內(nèi)部控制制度。在這種情況下，內(nèi)部控制分工不夠明確，缺少應(yīng)對風險的能力，導致內(nèi)部控制制度失去支撐作用，影響企業(yè)積極健康發(fā)展。

（二）內(nèi)部控制風險管理不足

就當下來說，房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制存在著較為嚴重的風險問題，缺乏風險防范與監(jiān)督機制。首先，一些企業(yè)雖然具有內(nèi)部控制制度，但是對內(nèi)部控制缺乏有效的監(jiān)管。出現(xiàn)此種情況，主要的原因就在于企業(yè)缺少獨立的審計部門，審計機構(gòu)獨立性不強，雖然在審計過程中發(fā)現(xiàn)一定的問題，但是審計部門的權(quán)力不足，無法對內(nèi)部控制問題進行管控。這就導致內(nèi)部控制的實施較為隨意，影響內(nèi)部控制順利實施，使企業(yè)內(nèi)部控制存在一定的風險。其次，一些企業(yè)受到人員個人能力限制，大多數(shù)的審計人員更加擅長財務(wù)工作方面的審計，缺少對工程、成本等工作的研究，熟練度不足，影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用。出現(xiàn)這樣的問題，能夠看出房地產(chǎn)企業(yè)缺乏內(nèi)部控制風險管理能力，導致企業(yè)的風險隱患較為嚴重。

（三）企業(yè)信息溝通存在阻礙

房地產(chǎn)企業(yè)的各項工作需要各個部門的有效配合，只有提升部門間的配合能力，才能夠真正增強房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制效果。但是就當下來說，房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制缺乏有效溝通，各個部門的溝通機制不夠健全，部門之間缺乏良好的溝通渠道，影響部門之間的協(xié)作能力。在這種情況下，房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制效率將會受到影響，不但信息數(shù)據(jù)傳輸速度較慢，而且會影響數(shù)據(jù)的真實性與準確性。另外，各個部門之間的溝通能力不強，聯(lián)動意識較差，導致內(nèi)部控制不能真正深入到各項工作中，影響各個部門的工作質(zhì)量，導致各個部門工作人員都更加關(guān)注部門利益，忽視整體利益。這樣會導致各部門的工作獨立性過強，缺少計劃與相關(guān)規(guī)范，限制內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

（四）內(nèi)部控制人才能力不足

當下，房地產(chǎn)企業(yè)缺乏高素質(zhì)內(nèi)部控制工作人才，人才的綜合能力存在不足。首先，企業(yè)財務(wù)人員的工作重點依然為傳統(tǒng)的記賬與制作報表，更加關(guān)注長期習慣的工作內(nèi)容，對于內(nèi)部控制的開展不夠了解，忽視內(nèi)部控制的重要意義。同時，大多數(shù)財務(wù)人員缺少自主學習的意識，在實施內(nèi)部控制過程中，對風險評估、風險預(yù)測、風險應(yīng)對措施的了解不夠深入，導致企業(yè)內(nèi)部控制風險處理難度較高，無法真正提升內(nèi)部控制質(zhì)量。其次，大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)都缺乏有效的激勵與考核機制，內(nèi)部控制并未被納入績效考核機制與激勵機制之中，影響工作人員的工作積極性。在這種情況下，財務(wù)人員的工作隨意性較強，導致內(nèi)部控制工作形式化嚴重。

（五）內(nèi)部控制信息化程度低

房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制需要建立在完善的信息技術(shù)上，只有企業(yè)提升信息化建設(shè)效果，才能夠保障內(nèi)部控制工作的質(zhì)量[2]。但是就當下來說，房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制信息化建設(shè)程度較差。首先，房地產(chǎn)企業(yè)并未建立起內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。出現(xiàn)此種情況，主要原因就是大多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)對內(nèi)部控制信息化建設(shè)的重視程度較低，認為信息化建設(shè)需要投入過多資金，不但提升成本，而且收益較小。在此情況影響下，內(nèi)部控制效率較低，無法真正深入到企業(yè)各項工作中。另外，房地產(chǎn)企業(yè)對預(yù)算、數(shù)據(jù)模擬、特殊事項處理、智能化臺賬等工作不夠了解，沒有意識到信息化建設(shè)的重要意義。其次，房地產(chǎn)企業(yè)的工作人員信息技術(shù)掌握程度較低，不擅長系統(tǒng)操作，導致信息化建設(shè)積極性不高。

四、房地產(chǎn)企業(yè)加強內(nèi)部控制的有效措施

（一）加強內(nèi)部控制制度建設(shè)

房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)具有較強的系統(tǒng)性，能夠?qū)ζ髽I(yè)各個部門與各個工作人員進行管理，使其能夠發(fā)揮自身的積極作用，促使企業(yè)內(nèi)部控制效果提升。首先，企業(yè)需要加強制度建設(shè)，結(jié)合自身的實際情況，完善內(nèi)部控制制度。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)需要完善對內(nèi)部控制理論知識的學習，形成完整的知識系統(tǒng)，并進一步保障內(nèi)部控制活動的有序開展。企業(yè)管理人員需要對基層員工進行有效的培訓，強化基層員工的責任意識，促使所有工作人員都能夠具備內(nèi)部控制積極性。其次，房地產(chǎn)企業(yè)需要立足于自身經(jīng)營實際，站在長遠利益視角上對企業(yè)的長期發(fā)展進行規(guī)劃，提高內(nèi)部控制的實施有效性，保障各項工作順利開展。對此，需要將內(nèi)部控制制度與企業(yè)長期發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，使制度具有戰(zhàn)略性，進而提升房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展活力。

（二）健全企業(yè)風險防范機制

企業(yè)只有提升風險防范能力，才能夠提升企業(yè)的競爭力。首先，房地產(chǎn)企業(yè)需要將投資與企業(yè)規(guī)劃相結(jié)合，在考慮企業(yè)整體實力與財務(wù)狀況的同時，加強投資可行性的深入分析。同時，房地產(chǎn)企業(yè)需要加強過程監(jiān)督，保障自身的資金安全，避免出現(xiàn)資金浪費的情況[3]。其次，房地產(chǎn)企業(yè)需要加強對現(xiàn)金流的管控，完善風險預(yù)警機制，對未來一定時期內(nèi)的經(jīng)營風險進行控制，這樣可以避免企業(yè)的經(jīng)濟風險。最后，企業(yè)需要建立完善的審計部門，賦予審計部門一定的權(quán)力，促使審計部門能夠?qū)?nèi)部控制的執(zhí)行進行有效監(jiān)督，進而保障內(nèi)部控制工作質(zhì)量。在這樣的情況下，房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制風險防范能力會進一步提升，可以有效增強企業(yè)的競爭力，保障企業(yè)的經(jīng)營活力。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部溝通渠道

房地產(chǎn)企業(yè)需要進一步完善內(nèi)部溝通機制，在企業(yè)中構(gòu)建出完善的溝通渠道，進而提升內(nèi)部控制的有效性。首先，企業(yè)需要更加重視部門間溝通能力的培養(yǎng)，讓各個部門產(chǎn)生合作的意識。對此，房地產(chǎn)企業(yè)需要加強文化建設(shè)，以文化建設(shè)為基礎(chǔ)，加強對各個部門間合作的重視程度。同時，需要對各個部門強調(diào)協(xié)作的好處與優(yōu)勢，促使各個部門的工作人員受到激勵，提升內(nèi)部控制效果。其次，房地產(chǎn)企業(yè)需要引進先進的內(nèi)部溝通平臺，通過內(nèi)部溝通平臺加強各部門的聯(lián)動性，促使房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制有效實施。另外，房地產(chǎn)企業(yè)需要注重對各個系統(tǒng)的對接，將內(nèi)部控制數(shù)據(jù)的傳遞通道打開，打破部門間的溝通壁壘，提升信息數(shù)據(jù)傳遞的速度，保障內(nèi)部溝通更加順暢。

（四）加強內(nèi)部控制人才培訓

房地產(chǎn)企業(yè)要重視人才培訓，使人才能夠更加擅長內(nèi)部控制層面的工作，提升企業(yè)工作效率[4]。首先，房地產(chǎn)企業(yè)要更加重視對人才的指導與培訓，完善培訓計劃與培訓課程建設(shè)，針對內(nèi)部控制相關(guān)人才的具體需求完成培訓設(shè)計，提升培訓的有效性。同時，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當在培訓結(jié)束后加強對內(nèi)部控制人才的考核與檢查，保障相關(guān)人員的內(nèi)部控制知識體系足夠健全，提升其工作能力。其次，房地產(chǎn)企業(yè)需要更加注重激勵機制的建設(shè)與績效考核機制的完善，通過績效考核的方式能夠?qū)?nèi)部控制人才進行約束，改善其工作態(tài)度，提高工作積極性，進而增強內(nèi)部控制人才的工作水平，提升工作質(zhì)量。同時，房地產(chǎn)企業(yè)需要以激勵機制對內(nèi)部控制人才進行鼓勵，以此來增強內(nèi)部控制人才的主動意識，促使內(nèi)部控制工作順利開展。

（五）加強內(nèi)部控制信息化建設(shè)

加強內(nèi)部控制信息化建設(shè)，能夠有效增強內(nèi)部控制的效果。首先，房地產(chǎn)企業(yè)需要投入足夠的資金引進先進的信息技術(shù)，加強內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)，通過系統(tǒng)對各項工作進行控制，提高內(nèi)部控制的效果[5]。同時，房地產(chǎn)企業(yè)可以通過信息系統(tǒng)構(gòu)建出會計、預(yù)算、銷售臺賬、保全控制等模塊，對企業(yè)各項工作進行管理，全面覆蓋到企業(yè)各個項目之上，降低企業(yè)運營風險。其次，房地產(chǎn)企業(yè)需要更加重視對工作人員信息技術(shù)的培養(yǎng)，通過指導與教育增強工作人員信息技術(shù)水平，使其在內(nèi)部控制工作中發(fā)揮積極作用，提升內(nèi)部控制信息化質(zhì)量。通過信息化建設(shè)，房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營風險會進一步降低，使內(nèi)部控制的實施效果有效增強。

五、結(jié)束語

綜上所述，房地產(chǎn)企業(yè)可以通過加強內(nèi)部控制制度建設(shè)、健全企業(yè)風險防范機制、完善企業(yè)內(nèi)部溝通渠道、加強內(nèi)部控制人才培訓、加強內(nèi)部控制信息化建設(shè)的方式，提升內(nèi)部控制實施成效，保障企業(yè)工作順利開展，提升企業(yè)競爭力。