新形勢(shì)下建筑企業(yè)資金管理重要性分析

文/李軍（中天建設(shè)集團(tuán)有限公司）

對(duì)于企業(yè)來說，不僅要在發(fā)展過程中關(guān)注產(chǎn)品的創(chuàng)新問題，同時(shí)也需要思考怎樣科學(xué)有效地組織開展資金管理工作，使企業(yè)的盈利水平得到提升，防范企業(yè)生產(chǎn)過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這也是建筑施工企業(yè)開展內(nèi)部管理的核心環(huán)節(jié)。

本文針對(duì)新形勢(shì)下建筑企業(yè)資金管理的重要性進(jìn)行分析，探討資金管理結(jié)構(gòu)中存在的不足，并幫助建筑施工企業(yè)制定更加完整的解決策略和方法，構(gòu)建形成先進(jìn)的資金管理制度體系，讓建筑施工企業(yè)的資金管理工作開展更加順利。

一、新形勢(shì)下建筑企業(yè)資金管理的意義

（一）提升資金利用效率

企業(yè)的資金管理是全面系統(tǒng)完整的工作，會(huì)涉及資金的預(yù)算、核算、決算等不同的環(huán)節(jié)，覆蓋企業(yè)中所有的流動(dòng)資金以及固定資產(chǎn)等不同的資金組成。在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展新時(shí)期，組織開展企業(yè)資金管理工作，強(qiáng)化資金管理的成效，能夠幫助企業(yè)建設(shè)完善、先進(jìn)的資金管理體系，讓資金的管理工作開展更加順利，也能統(tǒng)籌規(guī)劃資金的用途，安排資金的使用方向，防止出現(xiàn)資金浪費(fèi)的現(xiàn)象，讓企業(yè)中的資金使用效率得到提升。

（二）落實(shí)資源優(yōu)化配置

只有保障企業(yè)的資金存量充足，現(xiàn)金流量穩(wěn)定，才能讓企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)更加順利。通過開展企業(yè)資金管理工作，幫助企業(yè)更好地調(diào)整和使用周轉(zhuǎn)資金，讓企業(yè)資金支付時(shí)間差更加順利，也能讓企業(yè)中尚未得到有效使用的閑置資金用于收益可觀的理財(cái)項(xiàng)目中，使其發(fā)揮作用，這不但能夠保證企業(yè)資金流動(dòng)的均衡性，也可以讓企業(yè)中的各項(xiàng)資源得到優(yōu)化分配，讓企業(yè)中資金的利用率得到持續(xù)提升，更能滿足企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)收益，幫助企業(yè)不斷發(fā)展和進(jìn)步。

（三）做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作

資金風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在持續(xù)發(fā)展運(yùn)行過程中最為關(guān)鍵的一種風(fēng)險(xiǎn)形式，如果企業(yè)中的資金鏈斷裂，對(duì)企業(yè)資金價(jià)值必然會(huì)造成影響，也會(huì)阻礙企業(yè)的進(jìn)步。尤其是在當(dāng)前的社會(huì)發(fā)展形勢(shì)下，企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境更加富有變化，導(dǎo)致企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力進(jìn)一步提升，如果企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，就可能會(huì)步入困境，使企業(yè)面臨危機(jī)。因此，通過科學(xué)合理的資金管理方法更容易幫助企業(yè)掌控資金的狀況，讓企業(yè)中的借款、存款以及固定資產(chǎn)等狀況更加明確，幫助企業(yè)開展合理的風(fēng)險(xiǎn)防范工作，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問題的產(chǎn)生。

二、建筑企業(yè)資金管理的特殊性

當(dāng)前社會(huì)環(huán)境下的建筑行業(yè)發(fā)展極其困難，一方面是房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)濟(jì)不景氣，房產(chǎn)的銷售難度較大，導(dǎo)致甲方獲得的資金數(shù)量較少，同時(shí)銀行的融資比較困難，讓甲方的資金變得更加緊張，對(duì)于每一筆資金的用途都要進(jìn)行認(rèn)真的規(guī)劃，就會(huì)對(duì)承接工程項(xiàng)目的建筑企業(yè)施加壓力，在工程款的支付環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，讓建筑企業(yè)很難獲得用于施工管理的工程款項(xiàng)，尤其是在工程項(xiàng)目整體竣工完成之后，尾款更是難以保障，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)甲方由于各種問題和瑕疵扣款的現(xiàn)象，給建筑企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。而從供應(yīng)商以及勞務(wù)人員的角度來看，國家方面對(duì)于總包方提出了更加嚴(yán)格的要求，需要他們代墊人工費(fèi)用，同時(shí)建筑單位又面臨著支付供應(yīng)商貨款的要求，如果無法及時(shí)支付供應(yīng)商款項(xiàng)，供應(yīng)商可能隨時(shí)起訴總包方，對(duì)其賬戶進(jìn)行凍結(jié)，這就會(huì)對(duì)建筑企業(yè)的資金管理造成更多的限制，產(chǎn)生更高的要求。首先，建筑企業(yè)資金比較分散，建筑企業(yè)對(duì)于下屬部門在管理過程中會(huì)采取項(xiàng)目經(jīng)理管理制度，而工程項(xiàng)目分布于全國各地，導(dǎo)致建筑工程企業(yè)的資金集中更加困難，資金管理難度上升。其次，建筑企業(yè)中的資金短缺，當(dāng)前建筑行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，存在著更加明顯的工程墊資和工程款拖欠現(xiàn)象，導(dǎo)致工程企業(yè)中普遍存在資金短缺的現(xiàn)象。近些年來，國家針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)控和管理，導(dǎo)致建筑行業(yè)變得更加蕭條，有一些建筑工程項(xiàng)目被迫進(jìn)入停工狀態(tài)，使建筑企業(yè)中的資金短缺現(xiàn)象更加嚴(yán)重。對(duì)于建筑企業(yè)來說，資金的分散可以通過內(nèi)部整合的方式來解決，但是資金短缺則是對(duì)企業(yè)的資金管理成效造成影響的最直接問題，需要從不同的角度來開展管理工作，讓企業(yè)中的資金短缺問題得到順利解決。

三、新形勢(shì)下建筑企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

（一）資金管理模式落后

在當(dāng)前的社會(huì)背景下，雖然企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了深化變革的階段，但是仍然有一部分企業(yè)會(huì)沿用過去的資金管理模式，也就是說會(huì)通過統(tǒng)收統(tǒng)支以及備用資金管理的模式開展資金管理工作，讓企業(yè)的資金得到配置和使用，這種模式雖然在短時(shí)間應(yīng)用過程中實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行集中管理的目標(biāo)和要求，但是這種模式下的資金和權(quán)利都會(huì)更加集中，難以切實(shí)提高企業(yè)內(nèi)部各部門對(duì)于資金的回收及信息的搜集、整理等多個(gè)方面的主動(dòng)性效果，也不能在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)環(huán)境下有序開展管理工作，使企業(yè)的發(fā)展和生存受到了限制，更導(dǎo)致企業(yè)中應(yīng)收未收的資金轉(zhuǎn)為了壞賬。有一些企業(yè)甚至通過內(nèi)部銀行模式以及結(jié)算中心模式來開展資金管理，雖然內(nèi)部銀行模式在實(shí)際應(yīng)用的過程中保證了資金的使用效果，但是面對(duì)經(jīng)濟(jì)不斷下行的現(xiàn)狀，仍然有一些經(jīng)營成績(jī)不理想的部門無法得到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門的資金支持，也可能會(huì)由于資金成本太大而導(dǎo)致企業(yè)放棄資金的使用權(quán)，影響到企業(yè)資金管理的狀態(tài)。

（二）資金管理意識(shí)較弱

大多數(shù)企業(yè)中的管理人員以及決策人員都能認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展所具有的重要作用，但也有一些企業(yè)對(duì)于資金管理的重視不足，并沒有充分了解到資金管理所具有的重要意義。在企業(yè)開展投資決策之前可能并沒有真正了解市場(chǎng)的確切需求以及企業(yè)中的產(chǎn)品狀況，制定投資決策時(shí)也沒有采取定量分析的方式對(duì)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行精準(zhǔn)的預(yù)測(cè)和分析，依靠決策人員的主觀意識(shí)制定決策，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在投資時(shí)出現(xiàn)盲目性和隨意性，難以達(dá)到預(yù)期的收益目標(biāo)，導(dǎo)致資金的浪費(fèi)及資金利用率不高，對(duì)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展造成了限制和影響。除此之外，也有一部分企業(yè)在預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量時(shí)，并沒有從戰(zhàn)略發(fā)展的角度開展科學(xué)的管控和合理的預(yù)測(cè)及分析，同時(shí)忽視了未來現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)和管理。有些企業(yè)在制定財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，他們所看到的只是現(xiàn)金流量指標(biāo)，這對(duì)于企業(yè)來說不僅會(huì)造成較大的財(cái)務(wù)壓力，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)長期處于負(fù)債經(jīng)營的狀態(tài)，讓企業(yè)面臨著較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）預(yù)算編制不合理

建筑施工企業(yè)在實(shí)際管理工作中需要根據(jù)國家制定的一系列規(guī)定和要求完成預(yù)算編制的任務(wù)，國家對(duì)于建筑企業(yè)的資金預(yù)算編制要求本身就比較嚴(yán)格，因此預(yù)算管理最終獲得的數(shù)據(jù)具有更高的可信度。但是由于建筑施工企業(yè)本身比較特殊，他們只能根據(jù)過往的數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)算的編制，卻無法真正知曉下一個(gè)年度的工程項(xiàng)目發(fā)展情況，最終導(dǎo)致預(yù)算的數(shù)據(jù)和實(shí)際情況之間存在偏差，預(yù)算的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不高。在建筑工程項(xiàng)目的預(yù)算編制環(huán)節(jié)能參考的數(shù)據(jù)不多，具體到某一項(xiàng)工程仍然會(huì)受到不可控因素的影響和限制，如果在建筑工程項(xiàng)目的預(yù)算編制環(huán)節(jié)不能綜合考慮到這些因素，也同樣會(huì)導(dǎo)致預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確。此外，建筑企業(yè)中的預(yù)算只能為企業(yè)提供一些比較基礎(chǔ)的參考信息和內(nèi)容，在后續(xù)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中，如果只按照預(yù)算的數(shù)據(jù)完成資金的分配，卻不關(guān)注資金的管理，也沒有按照實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算中存在的一些不合理數(shù)據(jù)，也會(huì)導(dǎo)致資金的管理效果達(dá)不到理想狀態(tài)，難以幫助建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益最大化的目標(biāo)。

（四）應(yīng)收賬款方面的問題

建筑企業(yè)中的應(yīng)收賬款主要是由于建筑企業(yè)提供了新改擴(kuò)建等不同的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買單位收取的款項(xiàng)，應(yīng)收款項(xiàng)是導(dǎo)致建筑企業(yè)中資金管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的關(guān)鍵因素。如果建筑企業(yè)中的流動(dòng)資金總額確定，但是應(yīng)收賬款又占據(jù)了企業(yè)資金的很大比例，就會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本增加，讓企業(yè)中的資金周轉(zhuǎn)率下降。另外，當(dāng)增加企業(yè)應(yīng)收賬款的管理成本時(shí)，導(dǎo)致資金的利用價(jià)值下降，利用效率變低，尤其是在企業(yè)難以完成項(xiàng)目結(jié)算以及應(yīng)收賬款無法收回時(shí)，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)了壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營質(zhì)量必然會(huì)造成消極的影響，使企業(yè)的資金管理狀態(tài)不良。

四、新形勢(shì)下建筑企業(yè)資金管理的策略分析

當(dāng)前的社會(huì)市場(chǎng)對(duì)企業(yè)資金管理提出了更高的要求，同時(shí)也對(duì)資金管理的重要性產(chǎn)生了更多的認(rèn)識(shí)?，F(xiàn)如今在企業(yè)發(fā)展過程中由于受到思想和管理方式的局限，導(dǎo)致企業(yè)資金管理異常，使資金的價(jià)值難以得到充分發(fā)揮，資金的使用效率受到影響，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展步伐也會(huì)受到限制。對(duì)此，需要企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況對(duì)資金管理的重要意義進(jìn)行明確，提出合理的優(yōu)化對(duì)策和方法，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)更科學(xué)的資金管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（一）更新資金管理模式

建筑企業(yè)要組織開展資金管理工作，首先要健全、完善資金的籌措體系。首先，在對(duì)企業(yè)的資金需求進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)，經(jīng)常會(huì)用到定性分析以及趨勢(shì)預(yù)測(cè)等不同的方法，這就需要建筑企業(yè)能夠結(jié)合自身的實(shí)際情況去選擇和企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀更加匹配的資金需求預(yù)測(cè)辦法。對(duì)于企業(yè)來說，可以采取發(fā)行股票以及融資租賃等多元化的籌資渠道獲得更充足的資金，幫助企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)更加完善。其次，要健全完善建筑施工企業(yè)的資金使用結(jié)構(gòu)體系，要對(duì)企業(yè)中的資金占用結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金限度進(jìn)行科學(xué)的設(shè)定，從企業(yè)的經(jīng)營、生產(chǎn)以及企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境等不同的角度對(duì)流動(dòng)資金的比例進(jìn)行科學(xué)的配置，同時(shí)也要對(duì)流動(dòng)資金項(xiàng)目比例進(jìn)行精準(zhǔn)的分析。此外，還要發(fā)揮企業(yè)中閑置資金的重要價(jià)值，讓資金處于正常周轉(zhuǎn)的狀態(tài)下，實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化配置的目標(biāo)。還需要對(duì)建筑施工企業(yè)中的資金使用機(jī)制進(jìn)行落實(shí)和完善，幫助企業(yè)制定出更加詳細(xì)完整的資金收支計(jì)劃，并設(shè)置安排專門負(fù)責(zé)資金調(diào)度的管理部門，對(duì)企業(yè)中的資金進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃和管理，讓企業(yè)中的每一筆資金都能發(fā)揮其價(jià)值。

（二）強(qiáng)化資金管理意識(shí)

對(duì)于企業(yè)來說，有效組織開展資金管理工作，有助于企業(yè)的進(jìn)步，因此資金管理的思想和理念應(yīng)當(dāng)貫徹落實(shí)在企業(yè)整體經(jīng)營的全過程，在企業(yè)使用資金時(shí)可以采取一系列特殊的措施和方法，讓企業(yè)的資金處于正常運(yùn)轉(zhuǎn)的狀態(tài)，防止企業(yè)在投資過程中產(chǎn)生盲目性或者隨意性，最終影響到企業(yè)資金的使用價(jià)值。建筑企業(yè)中所有的資金運(yùn)行都需要滿足市場(chǎng)發(fā)展的特點(diǎn)，跟隨市場(chǎng)發(fā)展的腳步，為企業(yè)提供更加穩(wěn)定和良好的發(fā)展機(jī)遇，讓風(fēng)險(xiǎn)隱患得到控制。此外，通過開展針對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的分析和預(yù)測(cè)，更容易幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量對(duì)于企業(yè)管理所具有的重要影響以及在企業(yè)發(fā)展過程中占據(jù)的重要地位。在資金管理中要關(guān)注現(xiàn)金流量的管理，預(yù)測(cè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)可能會(huì)出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)籌分析企業(yè)發(fā)展的全過程，對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)配置，確保每一筆資金的支出都能夠合理有效，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)[1]。

（三）合理編制企業(yè)預(yù)算

建筑施工企業(yè)在預(yù)算的編制環(huán)節(jié)需要投入更多的重視，確保預(yù)算更加科學(xué)合理和準(zhǔn)確，具體編制預(yù)算時(shí)，要根據(jù)當(dāng)前企業(yè)已經(jīng)擁有的數(shù)據(jù)信息并結(jié)合實(shí)際情況開展風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)工作，確保預(yù)算的可操作性得到進(jìn)一步提升。當(dāng)企業(yè)執(zhí)行預(yù)算時(shí)，則要關(guān)注數(shù)據(jù)的搜集，對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)控制，如果發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差大，就要根據(jù)工程項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展進(jìn)行相應(yīng)的合理性調(diào)整，并且在每年年末對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)籌分析以及考核，了解預(yù)算中存在的不合理問題，在后續(xù)編制預(yù)算時(shí)就能進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)整以及優(yōu)化。也就是說，在建筑施工企業(yè)開展全面預(yù)算管理工作時(shí)，要進(jìn)行動(dòng)態(tài)的考核和監(jiān)督，要認(rèn)真分析預(yù)算和實(shí)際問題出現(xiàn)差異的關(guān)鍵原因，保證預(yù)算的執(zhí)行效果，防止出現(xiàn)預(yù)算編制及執(zhí)行之間無法相互連接的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)中資金的動(dòng)態(tài)控制成效受到影響[2]。

（四）完善應(yīng)收賬款的管理

對(duì)于建筑施工行業(yè)來說，應(yīng)收賬款的來源主要是兩個(gè)方面：一方面是企業(yè)應(yīng)收的工程款，另一方面則是企業(yè)代墊的材料款以及分包工程款，針對(duì)建筑企業(yè)應(yīng)收的工程款，應(yīng)當(dāng)組織建設(shè)并成立專業(yè)的工程款項(xiàng)催收小組推進(jìn)工程款項(xiàng)的催收工作，并對(duì)催收小組中的人員劃分催收任務(wù)，確保催收責(zé)任能夠得到嚴(yán)格的落實(shí)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位的績(jī)效考核以及獎(jiǎng)懲制度的管理。在建筑施工企業(yè)中，各項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人需要對(duì)工程項(xiàng)目中的具體結(jié)果進(jìn)行精準(zhǔn)的分析，了解這些應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因，特別是時(shí)間已經(jīng)比較久遠(yuǎn)的工程款項(xiàng)，制定出具體的措施，將這些措施落實(shí)到每一個(gè)人，分批次分層次地實(shí)施管理，配合相關(guān)工作的跟進(jìn)，讓企業(yè)中的資金回籠更加順利和及時(shí)。而針對(duì)建筑企業(yè)代墊的工程款項(xiàng)，就需要在尋找分包單位時(shí)對(duì)其開展市場(chǎng)調(diào)查，了解分包單位的信用和資質(zhì)，并針對(duì)分包單位的資金實(shí)力進(jìn)行摸底和分析，深入思考分包單位承攬工程項(xiàng)目的能力，在和分包單位確定合同關(guān)系之后，要求分包單位按合同的約定繳納一定比例的保證金，從而杜絕應(yīng)收賬款的產(chǎn)生和增加，幫助建筑企業(yè)更好地減少壞賬損失[3]。

五、結(jié)束語

總而言之，建筑施工企業(yè)組織開展資金管理工作最主要的目的是對(duì)企業(yè)所擁有的資金進(jìn)行更加科學(xué)合理的分配和應(yīng)用，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展保駕護(hù)航，因此，在建筑施工企業(yè)中資金管理的重要性就十分明顯。建筑施工企業(yè)資金管理會(huì)滲透在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每一個(gè)環(huán)節(jié)，但是當(dāng)前仍然有一些建筑施工企業(yè)在資金管理工作中存在不足，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展和生存受到限制。本文對(duì)此進(jìn)行分析，首先了解新形勢(shì)下企業(yè)資金管理的重要性，進(jìn)而提出在資金管理環(huán)節(jié)遇到的問題和阻礙，并提出具體的解決對(duì)策和方法，幫助建筑施工企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)更加穩(wěn)定的地位，促進(jìn)企業(yè)資金管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。