預算管理一體化系統(tǒng)建設分析

彭玉清 萍鄉(xiāng)市人大代表履職服務中心

隨著我國行政事業(yè)單位體制改革的不斷深入，行政事業(yè)單位對預算管理有著更高的標準和要求。為了適應行政事業(yè)單位改革進程，提高競爭力，行政事業(yè)單位利用現(xiàn)代管理的優(yōu)勢，推動現(xiàn)代行政事業(yè)單位制度的建設和完善。預算管理一體化系統(tǒng)建設作為現(xiàn)代行政事業(yè)單位常見的預算管理一體化系統(tǒng)建設模式，對深化行政事業(yè)單位改革，促進行政事業(yè)單位保值增值，提高行政事業(yè)單位的市場競爭力具有重要作用。改革開放以來，我國社會經(jīng)濟建設發(fā)展迅速，經(jīng)濟全球化進程日益推進，市場競爭形勢日趨激烈。為了滿足管理水平的更高要求，行政事業(yè)單位只有不斷提高自身的管理技能。重大意義在于行政事業(yè)單位的發(fā)展和成長，行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中實施預算管理一體化系統(tǒng)建設，實現(xiàn)業(yè)務風險控制。

一、預算管理一體化系統(tǒng)建設在行政事業(yè)單位的實踐

所謂預算管理一體化系統(tǒng)建設，是指分析行政事業(yè)單位各部門的財務信息狀況，促進行政事業(yè)單位戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現(xiàn)。與傳統(tǒng)管理模式相比，預算管理一體化系統(tǒng)建設模式的特點是整個業(yè)務流程和所有面向行政事業(yè)單位的對象。是預算管理一體化系統(tǒng)建設最突出的特點之一，它將傳統(tǒng)管理與財務管理很好地結(jié)合起來，對行政事業(yè)單位的長遠發(fā)展具有重要意義。預算管理一體化系統(tǒng)建設的分析主要可以從以下幾個方面進行：綜合財務數(shù)據(jù)、業(yè)務流程和內(nèi)部對象。其中，所謂綜合財務數(shù)據(jù)，是指在預算管理一體化系統(tǒng)建設過程中對所有財務數(shù)據(jù)信息的管理，在行政事業(yè)單位中，通過對行政事業(yè)單位工作的全過程進行監(jiān)控和管理控制；因此，綜合財務數(shù)據(jù)是所有成員共同參與預算管理一體化系統(tǒng)建設進程。只有所有成員形成統(tǒng)一的預算管理一體化系統(tǒng)建設理念，才能成功實現(xiàn)預算管理一體化系統(tǒng)建設的目標。

（一）組織結(jié)構(gòu)

財政部門是財務管理的組織者與運行者，負責批準行政事業(yè)單位和所有預算指標與年度預算計劃方案，具有一定的決策權(quán)。行政事業(yè)單位應設立預算管理一體化系統(tǒng)建設領導小組。領導小組決策執(zhí)行預算管理一體化系統(tǒng)建設任務，財務部門及其相關(guān)負責人擔任管理成員，對預算目標的制定和計劃執(zhí)行預算的編制負完全責任預算審議、預算設計和執(zhí)行，應當組織協(xié)調(diào)在預算編制過程中遇到的問題，確保預算的執(zhí)行能夠切實落實，針對預算問題對預算計劃進行靈活調(diào)整。行政事業(yè)單位各部門、下屬各單位和各項目部作為預算執(zhí)行人，需要對本單位的預算編制執(zhí)行情況進行全面控制，管理部門的收入、成本和預算收支。

（二）規(guī)章制度

我們先后制定并發(fā)布了一系列文件，以調(diào)整預算和其他文件，明確預算管理一體化系統(tǒng)建設組織、籌備過程，責任和權(quán)力保證：所有的一般預算工作都遵循行政法規(guī)和審慎性。

（三）預算編制程序

首先，針對行政事業(yè)單位的整體戰(zhàn)略目標，對預算編制的流程與方向進行確定。對預算編制的目標制定后，需要由辦公室牽頭，與各預算執(zhí)行部門加強了解，進行深入的預算執(zhí)行調(diào)研，對各單位的預算執(zhí)行基本情況進行有效了解。從單位內(nèi)各部門的發(fā)展水平、預算需求以及預算執(zhí)行情況出發(fā)，針對性制定預算編制。其次，各預算執(zhí)行單位需要進一步細化預算指標，預算管理一體化系統(tǒng)建設層隨后審查和匯總預算執(zhí)行機構(gòu)提交的預算計劃，并與業(yè)務部門一起提交綜合意見和建議，提交預算管理一體化系統(tǒng)建設領導小組。經(jīng)過幾輪反復匯報、反饋和調(diào)整，預算管理一體化系統(tǒng)建設領導小組正式編制了年度預算草案，并提交黨委審批。經(jīng)核準后，由預算管理一體化系統(tǒng)建設領導小組統(tǒng)一發(fā)布。

（四）預算的執(zhí)行和控制

各預算單位在執(zhí)行預算時，應定期匯總補充預算和預算調(diào)整情況，報送行政事業(yè)單位預算管理一體化系統(tǒng)建設領導小組。關(guān)于預算調(diào)整，不合理的項目不得批準，預算調(diào)整是根據(jù)年度預算進行的?？冃Э己瞬拷Y(jié)合實際情況，對預算績效考核指標進行靈活調(diào)整，確保財務管理的嚴肅性和規(guī)范性。與此同時，預算執(zhí)行單位需要階段性制定預算執(zhí)行報告，對預算的執(zhí)行與落實情況進行全面掌握，綜合對比后分析產(chǎn)生差異的原因，所有提案都將受到主管人員的質(zhì)疑，根據(jù)區(qū)別和對調(diào)整的恐懼，以確保它們符合部門預算的中心目標。為了進一步配合預算管理一體化系統(tǒng)建設，行政事業(yè)單位設立了預算核算中心，開發(fā)建設了專用軟件系統(tǒng)平臺，對預算余額實施了全程監(jiān)控和邊界控制，確保了預算的自動歸集、預算支出的效率。

二、預算管理一體化系統(tǒng)建設取得的主要成效

（一）有助于加強內(nèi)部管理

對于行政事業(yè)單位來說，在進行預算管理一體化系統(tǒng)建設的過程中，將各個方面作為監(jiān)督管理的主體，使行政事業(yè)單位能夠充分了解單位各部分的財務狀況，掌握各業(yè)務項目的實際經(jīng)營情況。因此，在后期階段，行政事業(yè)單位負責人可以根據(jù)每個業(yè)務項目的實際運營情況做出科學合理的決策。同時，管理者可以在分析行政事業(yè)單位財務狀況的基礎上了解各部門的運作情況，以便及時發(fā)現(xiàn)各部門存在的問題，并在此基礎上進行適當?shù)膬?yōu)化和調(diào)整。我們可以橫向比較每個部門和每個項目，以便管理者能夠充分了解每個部門和項目管理的問題，并根據(jù)出現(xiàn)的問題進行適當?shù)膬?yōu)化和調(diào)整，以進一步改進每個部門和各個項目的管理，并根據(jù)出現(xiàn)的問題進行適當?shù)膬?yōu)化和調(diào)整，以便提高管理項目的質(zhì)量和水平。

（二）有助于提高資源配置的效率

所謂資源配置，主要是指在行政事業(yè)單位的活動中，通過運用相關(guān)方法，對現(xiàn)有的各種資源進行配置，通過合理的資源配置，促進行政事業(yè)單位經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。預算管理一體化系統(tǒng)建設使行政事業(yè)單位能夠了解管理的現(xiàn)狀，根據(jù)現(xiàn)狀優(yōu)化和調(diào)整行政事業(yè)單位內(nèi)部資源配置，并在此基礎上制定預算管理一體化系統(tǒng)建設目標。加強資源優(yōu)化配置的重要性在于提高資本配置效率，提高資產(chǎn)使用效率，實現(xiàn)人力資源的充分利用，避免行政事業(yè)單位資源浪費等問題，顯著提高資源配置效率，這對行政事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。

（三）有利于降低行政事業(yè)單位的財務風險

在發(fā)展產(chǎn)業(yè)的過程中，不可能承擔各種談判風險，而且長期存在談判風險來發(fā)展產(chǎn)業(yè)。因此，行政事業(yè)單位有必要進行高效的預算管理一體化系統(tǒng)建設，根據(jù)行政事業(yè)單位發(fā)展狀況實施預算，確保預算管理一體化系統(tǒng)建設在行政事業(yè)單位內(nèi)部的實施，實施預算管理一體化系統(tǒng)建設實施的監(jiān)督和管理，制定行政事業(yè)單位的長期發(fā)展政策，以實現(xiàn)行政事業(yè)單位業(yè)務風險最小化的目標。對象的操作和管理的實施得到了顯著改進。行政事業(yè)單位實行預算管理一體化系統(tǒng)建設，整合、分配和控制行政事業(yè)單位的財務和非財務資源，有效協(xié)調(diào)各項活動，促進戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。實施預算管理一體化系統(tǒng)建設后，行政事業(yè)單位積極轉(zhuǎn)變理念，挖掘潛力，為行政事業(yè)單位戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和發(fā)展奠定了基礎。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度規(guī)范化，工作效率顯著提高。預算計劃創(chuàng)建并實施后，各業(yè)務單元將根據(jù)設定的預算指標獨立實施和控制預算，減少審批流程，從而實現(xiàn)運營效率的全面提高。另外，不僅對財務管理整體的運行模式進行優(yōu)化，還提高了工程項目預測和過程監(jiān)控的能力。

（四）各部門之間的合作得到加強，績效評估的影響顯著提高

預算管理一體化系統(tǒng)建設是一個涉及全體員工的內(nèi)部管理體系。在編制行政事業(yè)單位綜合預算時，一方面通過績效考核，調(diào)動各部門的工作積極性，促進了各部門之間的溝通與協(xié)作，實現(xiàn)了個人目標與行政事業(yè)單位目標的統(tǒng)一。每個整合預算和預算功能的另一部分是基于行政事業(yè)單位的戰(zhàn)略規(guī)劃，預算被分解為具體的評估指標，以管理資源分配并確保行政事業(yè)單位戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，同時確保利益的適當分配。雖然行政事業(yè)單位在構(gòu)建預算管理一體化系統(tǒng)建設體系方面取得了一些成功，但也存在一些問題，如預算編制、分解和發(fā)布預算目標存在的利益與預算執(zhí)行的利益沖突等，補充預算和預算調(diào)整等不確定性使預算難以實施和控制；在預算評估方面，更多地強調(diào)財務指標，而較少強調(diào)非財務指標。在分析問題和總結(jié)經(jīng)驗的基礎上，提出以下建議：

1.創(chuàng)新工作思路。我們將開展公共關(guān)系和實行所有預算管理一體化系統(tǒng)建設制度，深入?yún)⑴c國家的工作，使我們能夠充分分化、覆蓋和管理預算。進一步加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)測，優(yōu)化完善預算執(zhí)行的考察制度，對預算制度執(zhí)行以及預算落實的思路進行探索、明確方法和措施。進一步提高預算管理一體化系統(tǒng)建設人員的工作能力，提高預算管理一體化系統(tǒng)建設水平，加強預算管理一體化系統(tǒng)建設績效考核，確保整體工作速度和效率。

2.加強系統(tǒng)建設，釋放業(yè)務潛力。利用互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)研究建立行政事業(yè)單位信息系統(tǒng)，促進聯(lián)系之間的數(shù)據(jù)流通、分析和交換，使用軟件建立系統(tǒng)的預警機制，有效監(jiān)測行政事業(yè)單位執(zhí)行情況和偏離行政事業(yè)單位目標的情況，重點監(jiān)控項目資本預算，實現(xiàn)預算、項目和評估的一體化管理。加強預算管理一體化系統(tǒng)建設與現(xiàn)有行政事業(yè)單位軟件的有機結(jié)合，消除信息孤島，提高工作效率，提高彈性，降低行政成本。

三、行政事業(yè)單位實施預算管理策略

（一）財務管理概念的實施

在市場競爭日益激烈的形勢下，行政事業(yè)單位必須重視預算管理一體化系統(tǒng)建設的發(fā)展，積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)落后的管理觀念，從思想上加強對預算管理一體化系統(tǒng)建設的認知程度。同時，為了讓預算管理一體化系統(tǒng)建設的概念滲透到每個員工的頭腦中，行政事業(yè)單位必須開展預算管理一體化系統(tǒng)建設宣傳，使預算管理一體化系統(tǒng)建設能夠滲透到各個部門和各個環(huán)節(jié)。為了進一步促進和促進預算管理一體化系統(tǒng)建設，也可以正確制定預算激勵方法。短期內(nèi)，激勵方法的使用將對行政事業(yè)單位的利益產(chǎn)生不利影響。然而，從長遠來看，推行預算管理一體化系統(tǒng)建設對于提高行政事業(yè)單位效率以及加強財務管理質(zhì)量有著重要作用。

（二）完善預算管理一體化系統(tǒng)建設制度

行政事業(yè)單位應依靠經(jīng)濟市場的發(fā)展方向，根據(jù)自身的實際發(fā)展情況建立和完善預算管理一體化系統(tǒng)建設體系，并根據(jù)行政事業(yè)單位的實際情況制定長期發(fā)展計劃。同時，要重視建立扎實的預算管理一體化系統(tǒng)建設體系，合理分配預算管理一體化系統(tǒng)建設的各個方面，確保及時反饋預算工作進展情況，組織成立專門的預算監(jiān)督小組，監(jiān)督和審查預算執(zhí)行情況，邀請各部門進行預算管理一體化系統(tǒng)建設，明確預算管理一體化系統(tǒng)建設考核指標，實現(xiàn)人員的局限性和規(guī)范性，積極參與預算管理一體化系統(tǒng)建設，針對性健全體系與制度明細。

（三）加強風險防控

行政事業(yè)單位在開展業(yè)務項目的過程中，應實現(xiàn)對事件前、中、后全過程的監(jiān)控，做好市場信息的工作，并根據(jù)財務數(shù)據(jù)的調(diào)查進行事前風險預測工作。如果預期不一致，他們應第一次制定初步風險預防措施，并及時溝通需求，以最大限度地降低事后風險。此外，行政事業(yè)單位應建立和完善風險管理體系，提高風險防控能力，為財務管理的質(zhì)量和影響提供重要保障。

四、總結(jié)

綜上所述，行政事業(yè)單位科學、全面的開展預算管理一體化系統(tǒng)建設，參與了預算管理一體化系統(tǒng)建設，制定了扎實的計劃安排。通過預算管理一體化系統(tǒng)建設，行政事業(yè)單位可以提高管理水平，提高市場競爭力，從而在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，促進行政事業(yè)單位的持續(xù)發(fā)展和壯大，為我國社會經(jīng)濟建設提供助力。預算管理一體化系統(tǒng)建設是一項包括預算編制、預算執(zhí)行、預算分析和預算評價在內(nèi)的系統(tǒng)管理工程。在管理過程中，要堅持事前預算、事中控制、事后反饋的原則，控制行政事業(yè)單位各項經(jīng)濟業(yè)務的運行，調(diào)動員工參與預算管理一體化系統(tǒng)建設的積極性。市場競爭對于行政事業(yè)單位建立的預算管理一體化系統(tǒng)建設體系、建立資本實力以及為展示行業(yè)研究目標提供有力保障至關(guān)重要。