數字化發(fā)展中的企業(yè)稅務風險管控

鄒戰(zhàn)平

隨著世界經濟的不斷發(fā)展和社會面信息化水平的不斷完善，大數據時代悄然到來?！按髷祿敝浴按蟆?，是因為它的容量很大。在海量信息中，政府將大數據應用于交通、能源、民生、公共服務項目等?；诖髷祿?，我們分析市場環(huán)境的變化，探索消費習慣，并分析生產率增長的轉折點，大數據與我們的生活息息相關，也將影響未來。作為社會的重要組成部分，金融部門也迫切需要在大數據時代實現數字化轉型，公司需要發(fā)展，融資需要轉換，潛在或現有的風險需要得到很好的防范和控制。

在數字化大發(fā)展的時代，國家對財政控制的要求越來越嚴格，企業(yè)財政風險控制也逐漸成為人們所關注的焦點。本文探討和分析了大數據時代背景下數字商業(yè)金融轉型稅務風險防控的重要性，提出了一些大數據時代背景下數字金融轉型中稅收風險防控與管理優(yōu)化策略建議，期望能夠給行業(yè)在處理相應問題時提供一定的理論依據。

一、數字化時代發(fā)展背景

自20世紀90年代以來，國家稅務局不斷通過關于稅務風險的各種指令和條例。隨著稅務大數據與風險管理局的成立和金稅四期的建設，監(jiān)管與大數據智能應用深度融合。稅務機關利用大數據、云計算、人工智能等技術收集內外部稅務數據，全面掌握企業(yè)稅務概況，真正從“不分青紅皂白的監(jiān)管”向風險導向、全方位、立體化的“精準監(jiān)管”轉變。

2020年以來，世界經濟在新冠肺炎疫情的影響之下，受到了巨大的打擊，并且在各個方面都深刻地影響了人們的日常生活。受疫情影響，各個領域的企業(yè)收入持續(xù)下降，在線生產、在線辦公和在線商務等云服務不得不實施。疫情加速了不同行業(yè)的分化，帶來了諸多困難。擁有數字技術的公司可以將冠狀病毒對業(yè)務運營的影響降至最低，實現更快的發(fā)展，提高公司的核心競爭力。此后，越來越多的公司將傳統(tǒng)商業(yè)模式與數字化相結合，以適應疫情期間的生存。事實證明，新冠疫情對于企業(yè)的整體數字化的影響已經由短期轉變?yōu)殚L期、持續(xù)的影響。

二、數字化背景下企業(yè)未來轉型趨勢

社會整體的數字化水平不斷提高，數字化技術更新換代的速度不斷加快，對整個社會未來的發(fā)展趨勢都有著極為重大的影響。要想能夠在這個新數字時代生存、壯大下去，公司的決策層就應該緊跟時代發(fā)展潮流，不斷地去適配新的數字技術，讓企業(yè)跟上數字化的步伐。作為公司治理的重要組成部分，管理和控制也將成為未來數字化轉型的趨勢，這主要體現在以下幾個方面：

就傳統(tǒng)的稅務管理系統(tǒng)而言，其數字化程度相對較低，過多地依賴于人力資源這一傳統(tǒng)系統(tǒng)，已經逐漸跟不上時代的腳步。同時，國家也在積極、大力地推行金融行業(yè)稅收征收管理系統(tǒng)的數字化轉型，推動稅務機關的稅務管理系統(tǒng)實現數字化、現代化的轉變，并且在此基礎之上，通過大數據這一工具提升財務以及稅務的管理系統(tǒng)的運轉效率。企業(yè)應當積極響應國家號召，努力跟上相關政策的腳步，第一時間了解、學習相關最新的稅收政策，以便更好地響應國家的稅務管理政策，為企業(yè)未來的發(fā)展鋪平道路。

企業(yè)在其業(yè)務經營范圍和業(yè)績得到了極大發(fā)展和改進之后，對于一個經濟交易眾多、業(yè)務結構繁雜的大公司而言，如果公司本身的內部稅務管理系統(tǒng)以及相應的業(yè)務數據出現了本能相互連接這種狀況，就會導致公司在賬戶的轉移以及稅務的規(guī)劃方面存在金融風險。在這種情況下，企業(yè)對稅收監(jiān)管的數字化需求更加迫切，集成的數字和稅務管理可以幫助企業(yè)快速獲取業(yè)務數據，避免潛在的稅務風險并提高效率。

三、數字化發(fā)展中企業(yè)稅務管控存在的風險

公司的稅務風險是指公司如果在日?；顒又形凑_有效地向稅務機關納稅，即存在將向稅務機關申報納稅的風險。公司的管理和控制或多或少存在稅務風險，這些風險可能是有意識的，也可能是無意識的。公司的財務風險通常來自利潤、成本、資產負債表分析、損益表等，這需要對公司進行全面的數字稅務管理和控制。

（一）企業(yè)稅務管理系統(tǒng)在數字化層面存在風險

金融數字化的實現需要金融信息系統(tǒng)的支持，而金融信息系統(tǒng)運行和維護是一個復雜的過程，需要信息專家、財務專家或掌握法律和稅務知識的相關高管等各個方面的專家。然而，由于許多公司沒有對這些人才給予足夠的重視，無法留住人才。

企業(yè)的數字化轉型，對企業(yè)在數字化領域技術層面上提出了更高的要求。并且，伴隨著我國社會經濟的高速發(fā)展，國家整體的經濟政策也在不斷地變化。部分企業(yè)可能無法很好地、快速地適應稅務管理政策方面的變化，從而導致了非主觀意識上的稅務違法行為的發(fā)生，進而承擔不必要的稅務風險。這就要求企業(yè)在建設自身的數字稅務監(jiān)管系統(tǒng)時，要考慮到本身的實效性以及與國家相關政策的同步性。

并且，在企業(yè)推行數字化進程的過程中，互聯網信息技術的發(fā)展給企業(yè)的發(fā)展帶來了極大的便利，但也同時隱藏著公司機密泄露的風險。只有解決財稅數據的安全問題，企業(yè)才能從根本上規(guī)避風險，確保業(yè)務相關數據的真實性和可靠性。

（二）企業(yè)對于數字化發(fā)展缺乏認知，缺乏統(tǒng)籌發(fā)展意識

經濟形勢隨著時代發(fā)展而不斷變化，稅收政策也在不斷更新。公司財務人員不僅應熟悉當地政策，還應注意宏觀經濟層面趨勢的變化，如國家政策法規(guī)的調整以及國際經濟環(huán)境變化對公司發(fā)展的影響。如果公司對這些政策不敏感，就無法及時了解稅收政策，分析政策變化對業(yè)務的影響。在實際運營中，公司不能享受股息，因此有必要考慮政策的效果、利弊，及時調整經營戰(zhàn)略，以免失去機會。

各個企業(yè)的稅務會計要使用數字信息對公司的財務數據進行分類，并根據稅務法律法規(guī)自覺合法地申報納稅。此外，公司的稅務會計還應分析影響稅收價值的稅務負擔因素，合理、合法地規(guī)劃公司的商業(yè)模式和稅務活動，并享受更多的稅收優(yōu)惠。過高的發(fā)展成本將會導致企業(yè)最終的利潤減少，從而影響到企業(yè)未來的發(fā)展。

（三）相應稅務數據監(jiān)控系統(tǒng)不夠完善

在大數據時代，公司也常常會被大數據所困擾，因為他們的高管和業(yè)務部門沒有對稅務風險給予足夠的關注。例如，頻繁的資本轉移、發(fā)票的突然增加、銷售業(yè)績的過度波動、高或低的能源消耗以及高或低稅率都被記錄為大數據行業(yè)的指標。這些數據分析有風險，應予以高度注意。

只有能夠掌控稅務系統(tǒng)的數據，才能夠建立起一個良好的稅務風險評估機制，才能夠在企業(yè)做出各項重大決策之前規(guī)避相應的風險，做到防患于未然。公司日常的稅務活動，諸如：日常的稅務審計、稅收數據核實的事后監(jiān)督等環(huán)節(jié)，都需要建立一個完善的數據監(jiān)控機制。從日常的員工行為數據上，管理者很難發(fā)現潛藏在其中的稅務風險，但這些風險卻是公司運行時客觀存在的。擁有一個完善、良好的稅務數據監(jiān)控體系，能夠及時分析相應的稅務相關數據，并且從這些數據之中找出潛藏在其中的稅務風險，能夠為公司挽回大量的損失。只有為公司建立適當的稅務風險評估機制，才能更有效地識別公司的稅務風險。

（四）企業(yè)對于稅收的了解不夠深刻

許多企業(yè)經理對逃稅以及風險控制知之甚少。他們認為財務的職能是會計，日常報稅和處理之間的關系非常簡單。財務工作是稅務工作的前提，金融業(yè)務技能、稅務專業(yè)知識和技能以及敏銳的判斷能力可以幫助公司在預防和控制稅務風險方面發(fā)揮主導作用，企業(yè)經理和業(yè)務部門應高度重視，相互理解，相互合作。

企業(yè)的經營決策者應當深刻地認識到，及時、準確地監(jiān)控、了解公司的相關稅務活動是十分有必要的。如果在公司的日常經營過程中，忽視了相關的稅務風險，就會給公司未來的經營發(fā)展留下隱患，不利于公司的長治久安。早期措施可以有效降低和解決風險水平。

當然，每個公司都有獨有的現實情況，對于相關的稅務數據監(jiān)控水平、能力也各有不同。因此，公司只有建立適當的稅務風險評估機制，才能更有效地識別公司所面臨的或即將面臨的稅務風險。

四、企業(yè)在數字化發(fā)展的大背景下相應的風險管控策略

（一）及時提升相關稅務人員的綜合素養(yǎng)

大數據時代對人才的需求也在增加。大數據人才不僅應具備提取大數據的能力，還應具備適當的數據分析能力。根據任務的要求，可以使用各種計算機技能和資源來收集和存儲大量數據，并保存數據以支持業(yè)務決策。

就目前的現實情況而言，企業(yè)的數字化稅務風險管理系統(tǒng)往往會落后于國家的稅收政策更新速度，這要求負責稅務的人員在使用數字化系統(tǒng)之前深刻地理解、學習國家的稅務新政策、新法規(guī)，體會新規(guī)其中的內涵，并確保在公司的能力范圍之內能夠有效地控制稅收風險。對公司而言，提高人才素質是非常重要的，公司的財務和財務控制水平與相關人員的專業(yè)能力和綜合素質密不可分。公司應當定期組織專業(yè)技術人員對于公司稅務管理人員進行及時的定點培訓，為員工們提供一個可供交流、溝通的平臺，避免因為某個或者某幾個人對于國家稅收新政的理解失誤而給公司帶來不確定的稅務管理風險，通過提高相關從業(yè)人員的本身素質來降低公司的稅務風險。

（二）應用先進數字化技術，完備稅務管理系統(tǒng)

如今，信息技術每天都在高速發(fā)展、變化，信息和數據的傳輸和存儲都涉及公司信息的安全。如果沒有數據安全防控意識，公司將可能遭受經濟損失，并威脅其生存和發(fā)展。

數字時代給企業(yè)帶來了信息便利，對處理信息的高科技人才的需求也在增加。首先，公司必須雇傭能夠使用數字信息的高科技人才，以確保數字開發(fā)過程中公司數據的安全性和可靠性，防止信息泄露造成損失。第二，公司提供技術援助，將自己的稅務管理和控制系統(tǒng)與稅務管理系統(tǒng)連接起來，幫助公司準確獲取稅務相關信息，通過稅收制度政策改革來降低公司因信息不對稱而面臨的稅務風險。同時，數字化技術相較于傳統(tǒng)的稅務統(tǒng)計工作而言，其處理數據的量級以及速度都是遠超于傳統(tǒng)稅務統(tǒng)計的，并且在處理過程中，相較于人工而言，錯誤率低、效率高。一個完備的稅務管理系統(tǒng)對于一個成熟的企業(yè)而言是必不可少的，只有完善了稅務管理系統(tǒng)，企業(yè)才能夠在未來的激烈市場競爭中屹立不倒。

（三）建立行之有效的稅企兩方溝通機制

建立良好的溝通系統(tǒng)是確保公司與稅務機關之間有效溝通的必要手段。如果沒有有效的溝通，會給公司帶來一定的稅務風險。建立良好的溝通系統(tǒng)不僅有助于提高公司的工作效率，還將有助于更快地捕獲數字稅務管理系統(tǒng)，更好地了解最新的國家稅務政策。事實證明，稅務與公司之間良好的溝通是降低公司稅務風險的渠道之一。

隨著業(yè)務規(guī)模的擴大，潛在的風險也可能存在。企業(yè)的管理者需要投入更多的時間和精力進行研究，以便充分了解政策變化并適應政策遵從性要求。通過學習，可以理解和應用對于公司發(fā)展有利的政策。大數據技術是近年來在中國逐漸發(fā)展起來的一個新領域，它推動了金融數字化的發(fā)展。然而，中國的金融法律法規(guī)仍處于不斷完善的階段，這需要不斷提高學習能力和綜合素質。要關注相關法律法規(guī)變化的影響，熟悉實體所在地區(qū)的經濟法律和政策，在發(fā)展過程中，可以通過法律手段解決法律糾紛，維護公司的合法權益。公司也應當制定合理的財政計劃，利用國家優(yōu)惠政策為公司合理減稅。

（四）深化納稅意識，建設現代化的稅務風險管理機制

稅務風險系統(tǒng)可以檢查是否存在實際的貿易交易、存貨、應收賬款和負債。檢查賬戶中的其他異常變化用于調查公司是否存在逃稅行為，來自非財務指標的數據，如能源部門的用電量、銀行轉移的大量資本賬戶現金流量和發(fā)票購買量，可以分析公司的異常情況，公司將根據財務數據加強稅務風險防控的評估和分析。商業(yè)交易確實需要得到反映，財務報告必須正確編制，只有依法納稅才能保證公司的健康發(fā)展。

結語：

作為公司的天然數據中心，金融是公司的“數字神經系統(tǒng)”?？偠灾髽I(yè)所面臨的稅務風險已經成為企業(yè)風險的重要組成部分，如果公司想在大數據時代生存下來，必須首先將金融部門數字化。金融部門應該改變原本陳舊的傳統(tǒng)觀念，更多地參與公司的業(yè)務活動以及相關決策，只有這樣才能在新時期競爭日益激烈的市場中占有一席之地。