財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用

陳小明

對(duì)于財(cái)政稅收制度進(jìn)行創(chuàng)新，可以扶持中小企業(yè)的發(fā)展，使中小企業(yè)獲得新的動(dòng)力。在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，中小企業(yè)在市場(chǎng)中需要應(yīng)對(duì)更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)。財(cái)政稅收制度對(duì)于中小企業(yè)有著較強(qiáng)影響力，行之有效的財(cái)政稅收制度能夠滿足中小企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展需求。因此，必須要加大力度進(jìn)行財(cái)政稅收制度創(chuàng)新。

加大力度進(jìn)行財(cái)政稅務(wù)制度創(chuàng)新，為中小企業(yè)的發(fā)展提供扶持，使中小企業(yè)更具生機(jī)與活力。這從某種角度來(lái)說(shuō)，能夠?yàn)槲覈?guó)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展提供保障。

一、財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用

中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，由于自身經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)較為薄弱，規(guī)模較小，很容易被財(cái)政稅收制度所影響?？茖W(xué)合理地對(duì)財(cái)政稅收制度進(jìn)行應(yīng)用，能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保證。財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)于中小企業(yè)的扶持作用可以體現(xiàn)為以下幾點(diǎn)內(nèi)容：

第一，能夠高效地對(duì)資源進(jìn)行應(yīng)用。中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，想要提升經(jīng)營(yíng)效率，生產(chǎn)出更加優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，帶給消費(fèi)者更優(yōu)的體驗(yàn)，就必須要提高資源利用率，降低不必要的資源浪費(fèi)。財(cái)政稅收制度創(chuàng)新可以推動(dòng)中小企業(yè)的發(fā)展，搜集整合中小企業(yè)現(xiàn)有資源，并科學(xué)地對(duì)其進(jìn)行應(yīng)用，有效降低了資源消耗，對(duì)于中小企業(yè)的后續(xù)發(fā)展是非常關(guān)鍵的。

第二，能夠增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)收入。中小企業(yè)進(jìn)行發(fā)展，最主要的目的是創(chuàng)造較多的經(jīng)濟(jì)收益，這需要有健全的制度作為支持。不但要有內(nèi)部制度作為保障，也不能夠忽略外部制度的關(guān)鍵作用。對(duì)于財(cái)政稅收制度進(jìn)行創(chuàng)新，扶持中小企業(yè)，能夠滿足中小企業(yè)發(fā)展需求，避免中小企業(yè)由于資金不足而無(wú)法發(fā)展的情況出現(xiàn)，這從某種角度來(lái)說(shuō)，能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)提供支持。

第三，能夠推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新。中小企業(yè)在現(xiàn)實(shí)發(fā)展過(guò)程中擁有財(cái)政稅收制度作為保證，就能夠加大力度開(kāi)展企業(yè)改革創(chuàng)新工作，從而增強(qiáng)中小企業(yè)整體實(shí)力。在進(jìn)行財(cái)政稅收創(chuàng)新工作時(shí)，其能夠?qū)τ谄髽I(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)情況進(jìn)行優(yōu)化，確保其能夠適應(yīng)市場(chǎng)，在市場(chǎng)中具有競(jìng)爭(zhēng)力。并且，在財(cái)政稅收制度創(chuàng)新背景下，中小企業(yè)可以進(jìn)行內(nèi)部改革工作，優(yōu)化發(fā)展模式，從而推動(dòng)中小企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。

第四，可以為中小企業(yè)融資工作的開(kāi)展提供支持。財(cái)政稅收制度創(chuàng)新，也能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)融資工作提供較為有利的條件。從當(dāng)前的情況分析發(fā)現(xiàn)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系不斷健全，為中小企業(yè)的發(fā)展提供了動(dòng)力，但是由于中小企業(yè)自身資金不足，缺乏融資途徑，在開(kāi)展轉(zhuǎn)型升級(jí)過(guò)程中很可能會(huì)出現(xiàn)較多問(wèn)題，不利于中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。而加大力度開(kāi)展財(cái)政稅收政策創(chuàng)新，能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)融資提供新的思路，減輕企業(yè)的稅務(wù)壓力，這從某種角度來(lái)說(shuō)，能夠?qū)⑵髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。

第五，可以改善當(dāng)前我國(guó)就業(yè)緊張的局勢(shì)。我國(guó)人口數(shù)量眾多，就業(yè)困難問(wèn)題較為突出。每年高校大學(xué)生畢業(yè)之后，都需要就業(yè)，有關(guān)部門(mén)需要承擔(dān)較大的就業(yè)壓力。并且由于傳統(tǒng)思維的影響，在開(kāi)展人員招聘時(shí)性別歧視較為嚴(yán)重。這從某種角度來(lái)說(shuō)，不利于我國(guó)的發(fā)展。而運(yùn)用政府財(cái)政稅收制度扶持中小企業(yè)，能夠使中小企業(yè)獲得更好的發(fā)展，在市場(chǎng)中獲得立足之地，這樣一來(lái)就可以為我國(guó)群眾提供更多的就業(yè)崗位。

第六，可以提高中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。從當(dāng)前情況分析發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)所制定的稅收制度和大規(guī)模企業(yè)存在較大的差距，這就導(dǎo)致對(duì)于中小企業(yè)的扶持并未從中小企業(yè)實(shí)際出發(fā)。隨著社會(huì)的進(jìn)一步發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)得到了較為廣泛的應(yīng)用，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了較為有利的條件作為支持，推動(dòng)了各行各業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。在這一情況下，對(duì)于財(cái)政稅收制度進(jìn)行創(chuàng)新，可以使中小企業(yè)生產(chǎn)工作更加高效優(yōu)質(zhì)地開(kāi)展，為中小企業(yè)創(chuàng)新工作的進(jìn)行注入新的生機(jī)與活力，使中小企業(yè)在市場(chǎng)中占據(jù)一席之地。

二、我國(guó)當(dāng)前財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)的影響

目前財(cái)政賦稅政策是我國(guó)社會(huì)的主要政策工具，其能夠解決社會(huì)中的一些問(wèn)題，但稅收政策對(duì)中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中面臨的各種現(xiàn)實(shí)問(wèn)題還缺乏重視，雖然能通過(guò)政策來(lái)減輕中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，卻從某些方面忽略了中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中所處的劣勢(shì)地位。從某種角度上講，中小型企業(yè)相比于大型企業(yè)或者國(guó)企而言，市場(chǎng)價(jià)格和資源占有率普遍不高，競(jìng)爭(zhēng)一直處于劣勢(shì)地位，如何才能提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力并實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期生存發(fā)展是他們的首要問(wèn)題，稅收政策扶持的重點(diǎn)亦是如此。但現(xiàn)在對(duì)中小企業(yè)的稅收扶持力度不足，導(dǎo)致他們的生存環(huán)境并不樂(lè)觀。財(cái)政稅收制度對(duì)于中小企業(yè)的影響具體可以總結(jié)為以下幾點(diǎn)內(nèi)容：

第一，我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)所應(yīng)用的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)而言較為散亂，基本上每一個(gè)地區(qū)的稅收政策各不相同，并且大部分都是不定期補(bǔ)充或者以通告的形式公布，所進(jìn)行的稅收政策調(diào)整也相對(duì)頻繁。這雖然能夠在一定程度上體現(xiàn)出稅收政策具有靈活特點(diǎn)，但是缺乏系統(tǒng)規(guī)范和穩(wěn)定性。雖然稅收優(yōu)惠能幫助中小企業(yè)，但操作上并不便利，所以在長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略上市場(chǎng)并不公平，從某種角度來(lái)說(shuō)，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展建設(shè)。第二，當(dāng)前中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策方式比較單一，基本上都局限在稅率的優(yōu)惠或者直接減免和優(yōu)惠方式。像國(guó)際上比較常用的加速折舊和專項(xiàng)費(fèi)用扣除這些優(yōu)惠方式運(yùn)用并不多，最終導(dǎo)致中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期長(zhǎng)且投資規(guī)模大，而且中小企業(yè)稅收政策投資風(fēng)險(xiǎn)很大，又常會(huì)受到內(nèi)外部諸多不確定因素的影響，技術(shù)創(chuàng)新和流動(dòng)資金這些地方長(zhǎng)期不利，稅收政策無(wú)法提高中小企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，這樣投資者也就不會(huì)有太高的積極性。第三，中小企業(yè)優(yōu)惠政策引導(dǎo)并不明確，這在一定程度上不利于企業(yè)的資金向著國(guó)家需要的產(chǎn)業(yè)過(guò)渡流向，而國(guó)內(nèi)的很多產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也難以靈活調(diào)整。第四，我國(guó)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新過(guò)程中，將短期扶持中小企業(yè)作為關(guān)注的重點(diǎn)，所運(yùn)用的扶持方式較為直觀，并沒(méi)有考慮到市場(chǎng)環(huán)境以及有關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)于中小企業(yè)的影響。比如說(shuō)，在對(duì)于中小企業(yè)融資工作提供扶持的過(guò)程中，將資金與稅收優(yōu)惠作為關(guān)注的唯一重點(diǎn)，并沒(méi)有考慮到投資主體對(duì)于中小企業(yè)產(chǎn)生的影響，這很可能會(huì)降低投資主體開(kāi)展中小企業(yè)投資活動(dòng)的熱情，在一定程度上限制了中小企業(yè)的發(fā)展。

三、在中小企業(yè)落實(shí)財(cái)政稅收制度扶持作用措施

提升財(cái)政稅收制度對(duì)于中小企業(yè)的扶持效果，對(duì)于中小企業(yè)而言是非常關(guān)鍵的。相關(guān)人員可以從以下幾點(diǎn)出發(fā)開(kāi)展工作：

（一）對(duì)中小企業(yè)融資進(jìn)行創(chuàng)新

中小企業(yè)開(kāi)展融資工作難度較大，這并不利于中小企業(yè)的發(fā)展。對(duì)于財(cái)政稅收制度進(jìn)行創(chuàng)新，可以為中小企業(yè)融資工作的順利開(kāi)展提供支持，確保中小企業(yè)有足夠的資金作為支持。因此，政府需要從宏觀角度出發(fā)，對(duì)其予以充分關(guān)注。除此之外，還應(yīng)該有針對(duì)性地設(shè)計(jì)補(bǔ)助規(guī)劃，增強(qiáng)中小企業(yè)整體實(shí)力，為中小企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供支持。在銀行貸款資金較為緊張的情況下，可以合理地運(yùn)用股債結(jié)合方式，降低出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率。中小型企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占的地位越來(lái)越重要，那么在對(duì)他們的財(cái)政稅收政策優(yōu)惠展開(kāi)的同時(shí)要考慮到這些企業(yè)類型的發(fā)展環(huán)境與運(yùn)營(yíng)情況，全面完善財(cái)政稅收政策中的內(nèi)容，將國(guó)家所扶持的中小企業(yè)稅收政策內(nèi)容落實(shí)到位。比方說(shuō)如果中小企業(yè)符合條件的話他們就能享受稅收減半政策、符合標(biāo)準(zhǔn)的中小企業(yè)能夠在教育附加費(fèi)上免征、保障殘疾人就業(yè)也能免交賦稅等，從這些就能看出國(guó)家對(duì)于中小企業(yè)的扶持是非常用心的，通過(guò)稅收政策制度的創(chuàng)新和完善，這些政策都已經(jīng)真正得到落實(shí)，而中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)有所降低，調(diào)動(dòng)了他們的積極性。

（二）對(duì)稅制結(jié)構(gòu)進(jìn)行補(bǔ)充

加大力度對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行幫扶，需要制定適宜的措施補(bǔ)充稅收結(jié)構(gòu)，這能夠提升財(cái)政稅收制度在中小企業(yè)中的作用。不同企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中存在較大差異，這就需要從企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)設(shè)計(jì)合理的稅制結(jié)構(gòu)，確保其能夠適應(yīng)中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展需求。這能夠較為有效地幫助中小企業(yè)解決出現(xiàn)的稅務(wù)問(wèn)題，為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供支持。對(duì)當(dāng)前不同類型的中小企業(yè)而言設(shè)立不同的稅收政策是必然的，要盡可能根據(jù)中小企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況去構(gòu)建相關(guān)政策，最大化彌補(bǔ)財(cái)政稅收政策方面存在的不足之處，科學(xué)建立系統(tǒng)規(guī)范的優(yōu)惠政策和獎(jiǎng)勵(lì)政策，讓這些中小企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康的可持續(xù)發(fā)展。另外，對(duì)中小企業(yè)提供的稅收優(yōu)惠政策要在合理合法的角度上進(jìn)行，只有這樣才能以此來(lái)維護(hù)中小企業(yè)優(yōu)惠稅收政策的科學(xué)穩(wěn)定性。

（三）有針對(duì)性地進(jìn)行扶持

為了使中小企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定地發(fā)展，需要從多個(gè)角度出發(fā)構(gòu)建財(cái)政稅收制度，確保財(cái)政稅收制度能夠?qū)χ行∑髽I(yè)進(jìn)行扶持。由于中小企業(yè)的類型不同、組織結(jié)構(gòu)存在差異。在進(jìn)行扶持時(shí)，需要從實(shí)際出發(fā)，對(duì)于中小企業(yè)類型進(jìn)行劃分，有針對(duì)性地開(kāi)展扶持工作。只有如此，才能夠增強(qiáng)中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，使中小企業(yè)獲得更好的發(fā)展。從目前中小企業(yè)的發(fā)展建設(shè)實(shí)際情況上來(lái)看，還需要加大稅收優(yōu)惠政策的宣傳力度并把一些條例積極落實(shí)。一般好的政策必須要經(jīng)過(guò)合理操作才能發(fā)揮作用，稅務(wù)部門(mén)在合理宣傳的基礎(chǔ)上要保證社會(huì)的認(rèn)知程度，優(yōu)化中小企業(yè)納稅服務(wù)效果，對(duì)他們多一些關(guān)注，尤其是中小企業(yè)遇到困難的時(shí)候稅務(wù)部門(mén)要落實(shí)服務(wù)，對(duì)他們提出的納稅申報(bào)加以協(xié)助。建立科學(xué)的培訓(xùn)體系，對(duì)稅收工作者提高教育力度，通過(guò)這些優(yōu)惠政策能夠?qū)崿F(xiàn)市場(chǎng)上的公平性，當(dāng)小企業(yè)得以迅速發(fā)展以后也能促進(jìn)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

（四）組建專業(yè)化的財(cái)政稅收管理團(tuán)隊(duì)

我國(guó)應(yīng)該對(duì)財(cái)政稅收工作的重要性形成充分認(rèn)識(shí)，并加大力度開(kāi)展財(cái)政人才儲(chǔ)備以及培養(yǎng)工作，確保財(cái)政稅收工作人員各方面的能力可以得到提升，從而將所制定的財(cái)政稅收政策和現(xiàn)實(shí)工作相結(jié)合，推動(dòng)中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。如果所運(yùn)用的財(cái)政稅收管理隊(duì)伍專業(yè)水平較低，沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)地開(kāi)展創(chuàng)新工作，很可能會(huì)導(dǎo)致其并不理解財(cái)政稅收相關(guān)政策的作用以及內(nèi)涵，無(wú)法有針對(duì)性地為中小企業(yè)提供幫扶，從某種角度來(lái)說(shuō)，阻礙了中小企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。因此，財(cái)政部門(mén)需要加大力度組織人才參與到學(xué)習(xí)之中，提升其綜合能力。只有如此，才能夠使其更好地滿足新時(shí)期財(cái)政稅收工作需求。

（五）調(diào)整、完善資金控制制度

財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新能夠較為有效地扶持中小企業(yè)發(fā)展。在開(kāi)展制度創(chuàng)新工作的過(guò)程中，需要將資金控制制度調(diào)整、健全作為工作的主要內(nèi)容。當(dāng)前，財(cái)務(wù)支出和管理過(guò)程中較為常見(jiàn)的問(wèn)題是對(duì)資金應(yīng)用效果并不理想，并不注重資金管理工作的開(kāi)展。因此，有關(guān)人員需要構(gòu)建資金動(dòng)態(tài)跟蹤管理體系，記載不同類型資金的應(yīng)用情況，并根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，為工作模式的優(yōu)化提供支持。在開(kāi)展資金扶持工作時(shí)需要確保其是科學(xué)合理的，并借助于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等現(xiàn)代化技術(shù)來(lái)對(duì)資金應(yīng)用情況進(jìn)行分析、把控，從而確保資金控制能夠符合相關(guān)要求。

（六）提升扶持覆蓋面，達(dá)成全面扶持這一目標(biāo)

當(dāng)前，中小企業(yè)對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是至關(guān)重要的，其和人們的生產(chǎn)生活息息相關(guān)，并且成為經(jīng)濟(jì)的重要組成之一。在這一情況下，對(duì)于我國(guó)財(cái)政稅收制度進(jìn)行創(chuàng)新，應(yīng)該為整體中小企業(yè)提供幫扶，達(dá)成全面扶持這一目標(biāo)，而不是僅僅對(duì)于新興產(chǎn)業(yè)中小企業(yè)以及獲得較好發(fā)展的中小企業(yè)開(kāi)展扶持。需要對(duì)市場(chǎng)中小企業(yè)整體情況展開(kāi)分析，并將雖然冷門(mén)但是對(duì)于社會(huì)而言不容忽視的中小企業(yè)類型作為關(guān)注重點(diǎn)。只有確保各行各業(yè)的中小企業(yè)都能夠獲得較為穩(wěn)定的發(fā)展，才能夠增強(qiáng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。除此之外，在開(kāi)展財(cái)政稅收制度創(chuàng)新的過(guò)程中，還需要考慮到中小企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況，使其更加適合中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，從而達(dá)成中小企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展這一目標(biāo)。

結(jié)語(yǔ)：

根據(jù)相關(guān)資料調(diào)查分析，企業(yè)稅收是我國(guó)財(cái)政稅收的主要來(lái)源之一，對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著非常關(guān)鍵的作用。隨著經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提升，社會(huì)發(fā)展較為迅速，為中小企業(yè)的發(fā)展提供了較為有利的條件。但是，由于中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中還存在著較多的問(wèn)題，比如說(shuō)沒(méi)有充足的資金作為保證等。因此，我國(guó)有關(guān)部門(mén)要加大力度開(kāi)展財(cái)政稅務(wù)制度創(chuàng)新，并確保其能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)發(fā)展提供扶持，這不但能夠滿足中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展需求，還能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)創(chuàng)造較多的經(jīng)濟(jì)收益，增強(qiáng)我國(guó)整體實(shí)力。

（作者單位：金華安泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司）