企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制策略分析

文/陳利紅 （濟(jì)南科譽(yù)展業(yè)技術(shù)設(shè)備有限公司）

財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響是多方面的，同時其對企業(yè)的影響也是致命的，例如市場供求關(guān)系與主體發(fā)生變化、政府相關(guān)政策內(nèi)容的變化與調(diào)整都會造成企業(yè)收入的不穩(wěn)定，影響企業(yè)的盈利能力，同時也會影響企業(yè)正常的生產(chǎn)與經(jīng)營活動。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立風(fēng)險防范意識，對財務(wù)活動全過程風(fēng)險進(jìn)行管控，在每項(xiàng)決策進(jìn)行之前都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險分析，控制風(fēng)險的發(fā)展方向，定期召開風(fēng)險分析與總結(jié)會議，對企業(yè)近期的風(fēng)險防控工作進(jìn)行總結(jié)和分析，在分析過程中認(rèn)真整理相關(guān)數(shù)據(jù)資料，總結(jié)風(fēng)險管理經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)制定有效的風(fēng)險管理對策奠定基礎(chǔ)。

本文重點(diǎn)論述了風(fēng)險管理與控制對企業(yè)生死存亡的重要影響，并針對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與管理的全過程應(yīng)對措施進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，避免以后類似風(fēng)險的發(fā)生，從而為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。

一、財務(wù)風(fēng)險概述

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在財務(wù)活動中的一些不可控因素，對企業(yè)財務(wù)管理活動產(chǎn)生不同程度影響的不利因素，使企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)發(fā)生偏差，對企業(yè)收益產(chǎn)生重要影響的風(fēng)險[1]。比較常見的財務(wù)風(fēng)險包括資金回收風(fēng)險與籌融資過程中產(chǎn)生的各種風(fēng)險，深究其產(chǎn)生的動因有多方面的，除了企業(yè)自身的原因之外，還有很多外部不可控的一些動因，如政府政策內(nèi)容的變化與調(diào)整，外部原因一般是企業(yè)無法預(yù)料和控制的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對常見財務(wù)風(fēng)險類型的分析，并不斷研究和探索不同的財務(wù)風(fēng)險類型，不斷總結(jié)風(fēng)險應(yīng)對方法，而且企業(yè)不僅應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部經(jīng)營管理活動，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對市場行業(yè)的分析，只有正確樹立風(fēng)險意識，才可以科學(xué)應(yīng)對各種風(fēng)險[2]。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制的必要性

財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營中必須面臨的一項(xiàng)挑戰(zhàn)，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，就應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化風(fēng)險管理，只有樹立風(fēng)險意識，制定科學(xué)、有效的風(fēng)險管理措施，才可以有效防范風(fēng)險的發(fā)生，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，促使企業(yè)立足于市場環(huán)境。而且企業(yè)針對財務(wù)管理活動中的這些不穩(wěn)定因素，進(jìn)行分析、評估，在此基礎(chǔ)上，采取一系列有效的解決措施，降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營活動的影響，從而幫助企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。同時，財務(wù)風(fēng)險的防范與管理，對企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)部控制工作具有積極意義，督促企業(yè)各部門可以遵循相關(guān)管理制度開展工作，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)范性和合法性。

現(xiàn)階段，財務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營活動所起到的作用越來越明顯，尤其是財務(wù)風(fēng)險管理工作，其對于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展有著不可忽視的作用。如果企業(yè)不能有效開展風(fēng)險管理工作，那么就無法準(zhǔn)確預(yù)測風(fēng)險，難以對各種財務(wù)風(fēng)險實(shí)施科學(xué)管理，進(jìn)而會使企業(yè)受到多重財務(wù)風(fēng)險因素影響從而遭受經(jīng)濟(jì)損失，使企業(yè)受到重創(chuàng)，損害債權(quán)人以及相關(guān)利益者的權(quán)益，不利于企業(yè)穩(wěn)定、長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，在對各類財務(wù)風(fēng)險都有了充分的了解和掌握之后，制定可行、合理的風(fēng)險應(yīng)對方案，進(jìn)一步解決企業(yè)的各類風(fēng)險問題，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的不利影響。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中的問題

（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理

資金是企業(yè)最為重要的一項(xiàng)資產(chǎn)，對企業(yè)維持自身經(jīng)營活動具有支持作用，一旦資金短缺，企業(yè)無法調(diào)集更多的資金用以日常經(jīng)營管理活動，也無法支持企業(yè)對外投資等項(xiàng)目，影響企業(yè)的盈利水平。而現(xiàn)階段絕大多數(shù)企業(yè)都加強(qiáng)了資產(chǎn)管理工作，將資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與布局的調(diào)整與優(yōu)化作為主要的工作，但是仍然有一些企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還存在不合理的現(xiàn)象，影響企業(yè)整體的償付能力。

具體而言，絕大多數(shù)企業(yè)為了搶占更多的市場資源，提高產(chǎn)品的銷售量，就采取了擴(kuò)張性的發(fā)展策略。而企業(yè)在對外擴(kuò)張過程中需要大量的資金支持企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，但是企業(yè)內(nèi)部的資金較為有限，就會通過銀行貸款等多種方法進(jìn)行融資，一旦企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營不善等情況，大量資金就會外流，企業(yè)就會負(fù)債累累，不僅不能及時償還到期的貸款本金和利息，也無法及時向合作方足額支付相關(guān)貨款，因此企業(yè)就會面臨較大的經(jīng)濟(jì)壓力，甚至?xí)媾R法律風(fēng)險。

（二）財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制不健全

第一，企業(yè)缺乏風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。企業(yè)不僅需要對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行事后的分析與管控，還應(yīng)當(dāng)綜合考量企業(yè)的發(fā)展環(huán)境，對財務(wù)風(fēng)險因素進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)警，使企業(yè)可以提前了解財務(wù)風(fēng)險因素的各種信息，從而避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理措施的滯后性[3]。如果企業(yè)沒有建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，財務(wù)人員對市場環(huán)境以及變化不靈敏，無法及時掌握市場信息，也難以對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，很大程度上不能降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失；第二，風(fēng)險評估與分析機(jī)制不健全。企業(yè)正確認(rèn)識和掌握各種財務(wù)風(fēng)險信息，可以幫助企業(yè)制定有效的風(fēng)險管理機(jī)制，但是風(fēng)險評估與分析機(jī)制不健全，企業(yè)沒有對風(fēng)險評估和分析的具體流程加以規(guī)定，財務(wù)人員整體素質(zhì)也無法滿足現(xiàn)實(shí)工作需要，因此企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識不足；第三，風(fēng)險監(jiān)管機(jī)制尚未建立。企業(yè)在發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)及時對風(fēng)險進(jìn)行反饋，并對風(fēng)險管理過程進(jìn)行監(jiān)管，從而對風(fēng)險管理工作形成有力監(jiān)督，但是由于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管不到位，風(fēng)險管理工作難以有序開展。

（三）資金使用成本高，利用率低

目前很多企業(yè)普遍都存在資金利用率低的問題，具體而言：第一，企業(yè)在融資過程中經(jīng)營不善，為了維持自身的經(jīng)營活動就選擇了貸款的方式，用企業(yè)正在建設(shè)的項(xiàng)目或者以企業(yè)的房產(chǎn)進(jìn)行抵押，向銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款，企業(yè)需要償付大量的利息，因此企業(yè)就應(yīng)當(dāng)合理有效利用這些資金。但是現(xiàn)實(shí)中，很多企業(yè)將這些資金投入到生產(chǎn)經(jīng)營活動中或者投入到長期的對外投資項(xiàng)目中，企業(yè)在短時間內(nèi)無法及時收回這些資金，投資收益也無法及時獲取，從而導(dǎo)致大量資金被占用；第二，企業(yè)資金管理機(jī)制不完善。企業(yè)未對日常的資金支出進(jìn)行嚴(yán)格控制，財務(wù)部門只是在各項(xiàng)費(fèi)用產(chǎn)生之后，才進(jìn)行事后核算工作，并將核算結(jié)果上報領(lǐng)導(dǎo)決策。在此過程中未充分發(fā)揮財務(wù)人員的主觀能動性，其沒有主動對資金的濫用情況進(jìn)行監(jiān)管，資金使用規(guī)劃也沒有真正落實(shí)。另一方面，企業(yè)未制定資金使用計劃，未對資金進(jìn)行合理的計劃與安排，同時企業(yè)在預(yù)算管理實(shí)施環(huán)節(jié)對預(yù)算管理的約束力較弱，因此導(dǎo)致資金浪費(fèi)，從而增加了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)壓力[4]。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層具有絕對的話語權(quán)，因此，在實(shí)踐中企業(yè)對于資金的審批與支付，全憑某一位重要領(lǐng)導(dǎo)的一句話或者高層商量的結(jié)論，其對資金管理的隨意度較大，甚至資金的使用與分配缺乏合理性，無形中增加了成本支出，加大了企業(yè)的財務(wù)壓力，久而久之財務(wù)管理機(jī)制無法對各崗位形成有效的約束與監(jiān)管，極易導(dǎo)致財務(wù)管理工作秩序混亂。

（四）信息化應(yīng)用程度低

企業(yè)在財務(wù)數(shù)據(jù)信息收集與監(jiān)控等方面都需要依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)，從而對財務(wù)風(fēng)險管理全過程形成有效的監(jiān)管，更好地將財務(wù)管理戰(zhàn)略目標(biāo)落到實(shí)處。目前，部分企業(yè)信息化應(yīng)用不足，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)信息缺乏準(zhǔn)確性與實(shí)時性，對企業(yè)正確決策產(chǎn)生了不利影響。例如，企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警環(huán)節(jié)，財務(wù)人員需要利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)完成相關(guān)數(shù)據(jù)信息的收集工作，并完成信息的整合與運(yùn)用，從而增強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識，一旦缺乏信息技術(shù)的支持，企業(yè)就無法掌握更多的市場信息，各部門就各自領(lǐng)域的信息數(shù)據(jù)無法向其他部門分享，因此各部門之間的協(xié)調(diào)性就較差。

（五）缺乏內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制

健全的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制可以對企業(yè)各部門的工作形成有力的監(jiān)管，從而督促各部門嚴(yán)格遵循相應(yīng)的管理制度，從而提高各部門風(fēng)險管理的規(guī)范性。但是，企業(yè)缺乏內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，沒有對內(nèi)部監(jiān)管工作的相關(guān)流程進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，同時對各部門的工作職責(zé)也沒有加以明確，監(jiān)管部門在具體的執(zhí)行過程中缺乏制度支持。雖然部分企業(yè)建立了監(jiān)管機(jī)制，但是只是重視事后環(huán)節(jié)的監(jiān)管，并沒有在制定中規(guī)定企業(yè)事前與事中環(huán)節(jié)的管控，因此也沒有制定全過程的監(jiān)管機(jī)制，致使監(jiān)管機(jī)制無法發(fā)揮重要作用。而且企業(yè)也無法充分應(yīng)用信息化管理系統(tǒng)，不能借助大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)管，因此就不能及時有效解決現(xiàn)實(shí)問題。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制的策略分析

（一）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用一些科學(xué)的財務(wù)手段，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資本效率，如債權(quán)融資和租賃融資。企業(yè)還需要制定資產(chǎn)計劃表，對企業(yè)內(nèi)外部的經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行衡量與分析，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)階段的實(shí)際經(jīng)營狀況，編制資金使用計劃，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的使用進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并且還應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的環(huán)境變化及時調(diào)整資金使用計劃方案，使其可以適應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)發(fā)展需求[5]。同時，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)科學(xué)制定投融資管理計劃，在開展具體的投資與融資活動前，都應(yīng)當(dāng)對具體的項(xiàng)目進(jìn)行深入分析，結(jié)合企業(yè)自身的資金存量，制定相應(yīng)的融資政策，從而不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)各項(xiàng)活動順利開展。例如企業(yè)在進(jìn)行融資活動之前，應(yīng)當(dāng)對自身的資金總額以及使用情況進(jìn)行分析，了解企業(yè)整體實(shí)力，而且企業(yè)還應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身現(xiàn)階段的財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)與管理策略制定相對應(yīng)的融資計劃，對融資進(jìn)度以及具體的數(shù)額進(jìn)行明確規(guī)定，從而提高決策的科學(xué)性。

（二）完善財務(wù)風(fēng)險防范與管理機(jī)制

第一，風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建立與完善，對企業(yè)合理預(yù)測風(fēng)險、及時對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警提供了有利條件，企業(yè)在預(yù)警機(jī)制的建立過程中應(yīng)當(dāng)融合信息技術(shù)，及時對異常的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，并對異常數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，同時企業(yè)還應(yīng)當(dāng)重視現(xiàn)金流量的管理，結(jié)合企業(yè)下一年度的具體項(xiàng)目情況，對現(xiàn)金的使用情況進(jìn)行規(guī)劃，形成科學(xué)的預(yù)算體系，通過預(yù)算對現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的預(yù)測與安排。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)警分析機(jī)制，財務(wù)人員及時對信息化系統(tǒng)中預(yù)警的數(shù)據(jù)以及一些風(fēng)險問題進(jìn)行分析，結(jié)合自身的財務(wù)管理理念與手段，盡早發(fā)現(xiàn)問題所在，從而防范風(fēng)險的產(chǎn)生。第二，企業(yè)需要對風(fēng)險分析機(jī)制的具體流程與程序進(jìn)行明確規(guī)定，并對整個財務(wù)風(fēng)險分析工作的總體步驟進(jìn)行規(guī)劃，為企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險分析與評估工作提供制度依據(jù)。同時企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)管理人員的管理與培訓(xùn)，使其可以增強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險評估環(huán)節(jié)的認(rèn)識，并提高對市場信息與環(huán)境的敏感度，正確評估財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的動因和類型，為企業(yè)科學(xué)解決風(fēng)險營造良好的環(huán)境。第三，企業(yè)還需要構(gòu)建有效的風(fēng)險監(jiān)管機(jī)制，一方面企業(yè)需要明確財務(wù)風(fēng)險工作的監(jiān)管流程，對監(jiān)管人員的工作流程進(jìn)行規(guī)范，使其可以樹立正確的思想認(rèn)識，加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管工作的了解；另一方面，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)對監(jiān)管人員工作職責(zé)和內(nèi)容進(jìn)行明確，確保專人負(fù)責(zé)，從而提高財務(wù)風(fēng)險監(jiān)管的有效性。

（三）加強(qiáng)資金管理，提高資金利用率

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金的管理，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資金的使用成本。

第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定并完善資金管理體系，對資金流入與流出環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，不斷規(guī)范企業(yè)資金的使用流程，促使各部門可以嚴(yán)格按照資金的管理制度開展資金管理工作。同時企業(yè)還應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中管理措施，制定資金管理計劃，把宏觀的資金管理戰(zhàn)略目標(biāo)與策略通過具體的計劃落實(shí)與實(shí)現(xiàn)，并將其落實(shí)到年度、月度以及周計劃的資金安排工作中，嚴(yán)格按計劃收支，定期對資金使用情況進(jìn)行報告和分析，詳細(xì)掌握資金的流向與流量，并加強(qiáng)資金管理的審計核查，避免資金流失[6]。第二，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)企業(yè)資金使用的實(shí)際情況編制預(yù)算，并且加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)管，增強(qiáng)預(yù)算管理對各部門資金使用的約束力。

（四）推進(jìn)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)與應(yīng)用，一方面，企業(yè)可以加大對信息化系統(tǒng)建設(shè)的資金投入力度，采用合適的辦公系統(tǒng)，制定統(tǒng)一的信息化管理流程，完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，對企業(yè)各項(xiàng)工作的管理體系與工作流程進(jìn)行完善，強(qiáng)化內(nèi)部控制，加強(qiáng)各部門之間的有效溝通，促使各部門可以就財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行交流與討論，制定出有效的財務(wù)風(fēng)險管理措施；另一方面，企業(yè)必須認(rèn)識到信息化應(yīng)用對企業(yè)提高工作效率的重要作用，將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用到對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警與監(jiān)管過程中，及時發(fā)現(xiàn)分風(fēng)險因素。企業(yè)還需要將各個信息化系統(tǒng)進(jìn)行有效的集成，確保各部門數(shù)據(jù)資源共享。

（五）構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制

一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，對內(nèi)部監(jiān)管工作的具體步驟與實(shí)施流程進(jìn)行規(guī)范，同時對內(nèi)部監(jiān)管活動的目標(biāo)進(jìn)行設(shè)置，確保企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管的順利開展。企業(yè)還應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用信息化系統(tǒng)，對信息化技術(shù)實(shí)行監(jiān)管的流程以及目標(biāo)做好頂層設(shè)計，使信息化系統(tǒng)可以在風(fēng)險預(yù)警與防范中發(fā)揮作用；另一方面，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部監(jiān)管部門，制定詳細(xì)的崗位職責(zé)說明書，就此部門的工作職責(zé)以及工作流程進(jìn)行說明。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管的職能，帶領(lǐng)財務(wù)管理部門做好財務(wù)風(fēng)險的防范與管理工作，降低企業(yè)的風(fēng)險。

五、結(jié)束語

綜上所述，財務(wù)風(fēng)險是影響企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵因素，企業(yè)必須加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，正確認(rèn)識財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的不利影響，加強(qiáng)財務(wù)工作人員的培訓(xùn)，使其可以運(yùn)用先進(jìn)的財務(wù)管理方法有效防范與解決風(fēng)險。同時財務(wù)人員還應(yīng)當(dāng)充分借助財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，加強(qiáng)對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，準(zhǔn)確把握市場環(huán)境的變化，并依據(jù)自身的實(shí)際管理活動，科學(xué)編制資金使用計劃，對企業(yè)的投資與融資活動進(jìn)行科學(xué)的管理，提高企業(yè)資金管理能力。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極探索如何發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險、有效防范和控制財務(wù)風(fēng)險的有效路徑，提高企業(yè)風(fēng)險防范與控制能力。