企業(yè)內(nèi)部資金管理的重要意義及其優(yōu)化

許麗莉 江蘇森林建筑新材料股份有限公司

一、新經(jīng)濟(jì)形勢下企業(yè)資金管理的重要意義

在當(dāng)前社會(huì)主義現(xiàn)代化發(fā)展的要求下，市場的需求快速變化，相關(guān)法律法規(guī)和政策制度也進(jìn)行了相應(yīng)的修改，企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營模式和發(fā)展戰(zhàn)略等與之前大不相同。我國的企業(yè)迎來了新的發(fā)展機(jī)遇，也面臨著一定的挑戰(zhàn)。企業(yè)資金管理是指對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中資金的合理分配和管理，通常被看作財(cái)務(wù)管理的一部分，二者之間存在必然聯(lián)系。

資金管理包括多個(gè)方面的內(nèi)容，比如資金決策、資金規(guī)劃、資金配置和資金控制等，是企業(yè)管理者通過對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀的準(zhǔn)確分析和把握，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，并通過資金監(jiān)管、控制等手段最大程度地發(fā)揮資金的效用[1]。

企業(yè)管理者可以通過對(duì)資金的合理配置，時(shí)刻關(guān)注企業(yè)資金的流向及使用情況，靈活地調(diào)配企業(yè)資金，減少資金的浪費(fèi)。當(dāng)前激烈的競爭環(huán)境中，企業(yè)必須通過科學(xué)的手段和方法降低經(jīng)營成本，提高工作效率，促使企業(yè)更加合理地配置資源，分配企業(yè)資金，擴(kuò)大其經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的穩(wěn)定、長遠(yuǎn)發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

二、新經(jīng)濟(jì)形勢下企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）企業(yè)對(duì)資金管理缺乏重視

當(dāng)前，我國企業(yè)對(duì)于資金的管理不夠重視，企業(yè)資金的使用效率較低。雖然許多企業(yè)都對(duì)資金管理采取了某些行動(dòng)，但成效并不明顯，大多只針對(duì)預(yù)算、核算、支出和資金回籠等方面，且在這些方面依然存在許多的問題。

例如，企業(yè)關(guān)于資金的使用制度模糊，沒有制定相關(guān)明確的資金使用和管理制度體系，導(dǎo)致企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中無法明確規(guī)定和合理規(guī)劃資金的使用量，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中常常會(huì)出現(xiàn)使用資金超支但又無人管理的情況。這種情況可能會(huì)造成企業(yè)的資金鏈斷裂，影響產(chǎn)業(yè)鏈的運(yùn)營[2]。

經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷更新使傳統(tǒng)的資金管理工具和模式已不再滿足企業(yè)發(fā)展的需要。傳統(tǒng)的資金管理模式在實(shí)際的業(yè)務(wù)活動(dòng)中無法全面預(yù)算和合理配置資金，其資金管理的工作流程不夠科學(xué)，導(dǎo)致管理者無法在短時(shí)間內(nèi)對(duì)企業(yè)資金作出判斷和評(píng)估，資金管理配置不夠合理，得到的實(shí)際結(jié)果與最終想要達(dá)到的效果可能相去甚遠(yuǎn)。

（二）企業(yè)資金配置不夠合理

企業(yè)資金配置的不合理和資金使用缺乏合理的規(guī)劃，很多業(yè)務(wù)活動(dòng)在開展之前缺乏細(xì)致、明確的資金使用計(jì)劃，資金的使用缺乏科學(xué)和合理的配置，造成資金的浪費(fèi)，企業(yè)的無關(guān)成本增加，企業(yè)的工作效率和經(jīng)濟(jì)效益降低。因此，企業(yè)要做好資金使用計(jì)劃的制訂和實(shí)行，合理配置資金，盡可能提高資金的使用效率，降低企業(yè)的成本，擴(kuò)大企業(yè)效益。

巨人集團(tuán)曾是中國民營第二大高科技企業(yè)，但出人意料地轉(zhuǎn)入保健品行業(yè)，其產(chǎn)品“腦黃金”一炮打響，創(chuàng)始人史玉柱也被評(píng)為“廣東省十大優(yōu)秀科技企業(yè)家”。但因巨人大廈資金告急，史玉柱抽調(diào)保健品公司的流動(dòng)資金進(jìn)入巨人大廈中，又因?yàn)橘Y金管理不善導(dǎo)致巨人大廈停工，巨人集團(tuán)名存實(shí)亡。從該企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)中可以看出，企業(yè)的資金管理制度結(jié)構(gòu)不嚴(yán)謹(jǐn)，資金管理方式不合理，就可能導(dǎo)致資金管理過程出現(xiàn)偏差，企業(yè)的資金問題得不到及時(shí)、有效的解決，最終導(dǎo)致企業(yè)即使花費(fèi)了很大的時(shí)間成本和人力成本，得到的效果往往不盡如人意。

因此，要摒棄滯后的資金管理模式，合理配置資金，及時(shí)更新資金管理工具，依據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢，更好地促進(jìn)企業(yè)資金管理模式的創(chuàng)新和優(yōu)化。

（三）企業(yè)資金管理的信息不準(zhǔn)確

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，許多企業(yè)的資金信息和資金管理是由各部門單獨(dú)收集和管理的，沒有統(tǒng)一的規(guī)劃和分配。這就會(huì)導(dǎo)致各部門之間的資金信息不共享，在最后進(jìn)行統(tǒng)一的資金核算和分析時(shí)會(huì)造成很大的偏差，給企業(yè)的戰(zhàn)略制定和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展提供錯(cuò)誤的信息，造成企業(yè)的發(fā)展方向出現(xiàn)偏差。這種信息的不準(zhǔn)確會(huì)導(dǎo)致員工工作效率低下，極大地浪費(fèi)企業(yè)的資源[3]。

在企業(yè)中，部分員工可能會(huì)偷懶、消極怠工等，造成核算的信息準(zhǔn)確度較差，企業(yè)管理者卻依據(jù)這些錯(cuò)誤信息作了下一步的規(guī)劃。甚至部分員工會(huì)利用職權(quán)謀取私利，造成資金核算數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性，給企業(yè)財(cái)政造成很大漏洞。這些情況都會(huì)導(dǎo)致相關(guān)資金信息的失真，企業(yè)管理者不能真正了解企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行狀況，作出錯(cuò)誤的戰(zhàn)略部署，影響企業(yè)的發(fā)展。

企業(yè)對(duì)資金管理的優(yōu)化和完善需要各部門信息的相互流通，信息要具有很強(qiáng)的時(shí)效性。如果經(jīng)濟(jì)信息滯后和不準(zhǔn)確，就會(huì)影響之后的企業(yè)發(fā)展計(jì)劃的制訂和實(shí)行，給企業(yè)造成一定的損失。

（四）企業(yè)投入的資金回收相對(duì)困難

投資是企業(yè)財(cái)務(wù)收入的重要來源之一。一般來說，企業(yè)的投資項(xiàng)目涉及金額巨大，需要的投資時(shí)間長，并具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，一旦投資過程中出現(xiàn)問題將很難回收資金，給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)造成很大的影響。

大型企業(yè)和國有企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較強(qiáng)，對(duì)于回收資金的迫切性不高。但中、小型企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，很少進(jìn)行長期投資，主要集中于短期的多元化投資。此類企業(yè)必須快速回收資金，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，否則會(huì)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。但是很多企業(yè)并不具備完善的資金管理體系，管理者缺乏專業(yè)的資金管理知識(shí)，使得企業(yè)為了增加收益而盲目投資。

此外，一些企業(yè)管理者具備初步的資金管理意識(shí)，通過“廣撒網(wǎng)、多撈魚”的投資模式獲取收益，在降低投資風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上通過多元化的投資和經(jīng)營分散風(fēng)險(xiǎn)，這一做法固然可以回收資金，但是收益仍不夠可觀。這種多元化的投資和生產(chǎn)經(jīng)營方式會(huì)在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)的核心技術(shù)發(fā)展受到阻礙，企業(yè)不斷拓寬業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營規(guī)模試圖在市場上多分一杯羹，但是企業(yè)資金、設(shè)備和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等并不完善，難以支持企業(yè)對(duì)于經(jīng)營多元化的需求，造成企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模與企業(yè)內(nèi)部管理之間的矛盾。

企業(yè)缺乏充足資金的支持，很難推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營多元化的長久發(fā)展。企業(yè)的新產(chǎn)品不足以吸引新的消費(fèi)者，原有產(chǎn)品也無法留住現(xiàn)有消費(fèi)者，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益大大降低。因此，在資金投入和資金回收的過程中，管理者必須具備專業(yè)的資金管理知識(shí)和豐富的資金管理經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確分析投資的可行性，提高企業(yè)資金管理水平。

三、新經(jīng)濟(jì)形勢下做好企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）重視企業(yè)資金管理工作

企業(yè)管理者重視企業(yè)資金管理工作，可以提高企業(yè)的資金管理能力和水平，最大程度地發(fā)揮企業(yè)資金的使用效率，促進(jìn)企業(yè)資源的合理配置。企業(yè)管理者在資金管理過程中，需要盡量減少其業(yè)務(wù)活動(dòng)中不必要的、煩瑣的業(yè)務(wù)流程和操作，降低企業(yè)的經(jīng)營成本[4]。

此外，管理者要充分發(fā)揮資金對(duì)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)開展及管理的調(diào)控作用，通過資金的調(diào)節(jié)盡可能地使企業(yè)的運(yùn)營更加科學(xué)、合理，以資金為基礎(chǔ)拓展企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的范圍，不斷豐富企業(yè)的經(jīng)營內(nèi)容，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營的多樣化和多元化，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，企業(yè)管理者要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金使用情況的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，防范資金使用不合理及員工瀆職的現(xiàn)象，及時(shí)解決資金鏈中存在的問題，降低企業(yè)資金使用的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，發(fā)揮資金應(yīng)有的價(jià)值和作用，為企業(yè)謀取更好的發(fā)展。

（二）建立企業(yè)資金管理體系和制度

資金是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常開展的前提條件，只有以充足的資金為支撐，企業(yè)的各項(xiàng)戰(zhàn)略規(guī)劃才能得以順利實(shí)施。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)需要不斷更新發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展方向和管理方式。資金管理的體系、制度應(yīng)隨著時(shí)代的發(fā)展不斷更新，這樣才能為實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中的資金管理工作提供強(qiáng)有力的支撐。因此，企業(yè)建立資金管理體系和制度是十分必要的[5]。

企業(yè)資金的合理使用和全面監(jiān)管，可以為企業(yè)管理者制定相應(yīng)的戰(zhàn)略決策和確定發(fā)展方向提供數(shù)據(jù)支撐，使企業(yè)管理者可以具體問題具體分析，有針對(duì)性地制定資金管理制度，增強(qiáng)其決策的科學(xué)性和可行性。同時(shí)，企業(yè)建立完善的資金管理制度和體系，有助于提高企業(yè)的管理水平和管理能力，促進(jìn)企業(yè)的順利發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

因此，企業(yè)必須依據(jù)國家的相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展潮流，立足于我國國情和企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，緊跟時(shí)代的發(fā)展步伐，把握先進(jìn)生產(chǎn)力的前進(jìn)方向，根據(jù)發(fā)展需求和發(fā)展目標(biāo)，思考企業(yè)現(xiàn)有的資金管理模式，制定完善的企業(yè)資金管理體系和制度，以達(dá)到提高企業(yè)資金管理能力和水平的目的。

（三）提升資金管理的實(shí)效性

在企業(yè)的資金管理中，需要對(duì)資金進(jìn)行分類管理，滿足資金使用過程中對(duì)于不平衡性的需求。在制訂資金預(yù)算的過程中，為了保證開支的合理性，需要將預(yù)算制定為保證開支、計(jì)劃開支和準(zhǔn)備開支三大類，依據(jù)不同的需求分類使用，使資金管理具有彈性。

此外，還要預(yù)留出緊急開支的部分，保證在出現(xiàn)不可抗力的情況時(shí)企業(yè)可以正常地運(yùn)轉(zhuǎn)。在資金充足的情況下，企業(yè)可以擴(kuò)大其生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍，使企業(yè)從單一經(jīng)營轉(zhuǎn)變?yōu)槎鄻踊?jīng)營，涉獵多個(gè)經(jīng)營領(lǐng)域，創(chuàng)造多元化的經(jīng)濟(jì)效益，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的良好運(yùn)營。

近年來，多樣化的生產(chǎn)經(jīng)營成為企業(yè)轉(zhuǎn)型的重要方向，只有拓展企業(yè)的運(yùn)營的方式和渠道，企業(yè)才能在競爭中謀取更多的經(jīng)濟(jì)效益，才能更好地生存于競爭激烈的市場中。

同時(shí)，提升資金管理的實(shí)效性不能僅依靠企業(yè)的管理者，而且需要企業(yè)全體員工的共同努力。企業(yè)可以通過借鑒和學(xué)習(xí)其他企業(yè)的優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)等方式，提升資金管理的實(shí)效性。

（四）提升企業(yè)資金管理者的綜合素質(zhì)

在企業(yè)資金管理模式的優(yōu)化和改進(jìn)過程中，企業(yè)要不斷提升內(nèi)部管理工作人員的專業(yè)素質(zhì)和資金管理技能，使其適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展和市場的要求。只有企業(yè)管理者具有資金管理的意識(shí)，使用資金管理的先進(jìn)工具和方法，有意愿在企業(yè)內(nèi)部大力推廣資金管理，才能更好地推動(dòng)管理企業(yè)資金的支出、回收等，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。

此外，企業(yè)不僅要想辦法引進(jìn)高學(xué)歷、高素質(zhì)人才，還要加強(qiáng)對(duì)老員工的教育和培訓(xùn)，使其掌握資金管理的相關(guān)先進(jìn)知識(shí)和先進(jìn)方法，幫助企業(yè)推進(jìn)資金管理模式的創(chuàng)新和調(diào)整，優(yōu)化企業(yè)的資金管理。

四、結(jié)語

隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展和全球化進(jìn)程的加快，企業(yè)必須在競爭日趨激烈的市場中站穩(wěn)腳跟并脫穎而出，獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益和更大的市場份額。企業(yè)必須加強(qiáng)管理，而資金管理又在企業(yè)管理中處于核心地位，因此，企業(yè)必須不斷提高資金使用效率和資金管理能力。

文章通過重視企業(yè)資金管理工作、建立企業(yè)資金管理體系和制度、提升資金管理的實(shí)效性、提升企業(yè)資金管理者的綜合素質(zhì)四個(gè)方面改善企業(yè)資金管理模式，闡述創(chuàng)新企業(yè)資金管理模式的必要性和意義，旨在提高企業(yè)的內(nèi)部資金管理水平，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。