地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

劉 勇

一、引言

隨著地勘單位體制改革的推進(jìn)，經(jīng)營范圍逐漸擴(kuò)大，除了涉足最基本的地質(zhì)找礦行業(yè)以外，目前還會在開采礦山、機(jī)械設(shè)備制造、地質(zhì)災(zāi)害治理、工程施工等領(lǐng)域有所發(fā)展。地質(zhì)勘查工作具有一定特殊性，兼具物質(zhì)生產(chǎn)和科學(xué)研究雙重屬性。物質(zhì)生產(chǎn)是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，而地質(zhì)勘查工作全程主要由科學(xué)勞動主導(dǎo)，所以具備高風(fēng)險(xiǎn)、高效益的特點(diǎn)，體現(xiàn)在地勘單位的財(cái)務(wù)工作中便表現(xiàn)出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不足，因此有必要了解清楚具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀，提出針對性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施。

二、地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)

1.內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

地勘單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面：一是資金管理風(fēng)險(xiǎn)：包括資金規(guī)劃、控制和使用等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，如資金管理不當(dāng)、資金閑置或短缺等。二是成本管理風(fēng)險(xiǎn)：包括成本控制不力、成本分析不準(zhǔn)確、成本變動不可控等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。三是賬務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)：包括憑證管理、核算方法、會計(jì)準(zhǔn)則等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，如會計(jì)處理不規(guī)范、會計(jì)師不合格等。四是資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)：包括資產(chǎn)保管不善、資產(chǎn)管理流程不規(guī)范等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，如資產(chǎn)出現(xiàn)丟失、損壞等情況。

2.外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

地勘單位的外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面：一是市場風(fēng)險(xiǎn)：地勘單位所處的市場環(huán)境存在變化，如市場需求下降、市場競爭加劇等情況，會對其財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響。二是政策風(fēng)險(xiǎn)：政策變化、政策調(diào)整等都可能對地勘單位的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響，如稅收政策、監(jiān)管政策等。三是匯率風(fēng)險(xiǎn)：地勘單位可能會面對貨幣貶值、匯率波動等風(fēng)險(xiǎn)，對其對外經(jīng)營貿(mào)易的影響較大。四是債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：除了經(jīng)營負(fù)債外，地勘單位可能還有融資貸款、債券發(fā)行等債務(wù)，如利息或本金無法按時(shí)歸還將產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

三、當(dāng)前地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制中存在的不足

1.財(cái)務(wù)管理體系不夠健全

地勘單位在財(cái)務(wù)管理體系方面存在不健全的問題。包括缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和指導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理流程不夠規(guī)范、管理制度不健全，可能出現(xiàn)資源不合理分配等問題，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。例如，一些地勘單位可能因?yàn)槿狈ν晟频呢?cái)務(wù)管理體系，導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策流程不夠規(guī)范、會計(jì)核算不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)龋瑥亩l(fā)諸如賬目錯(cuò)誤、財(cái)務(wù)造假等問題。此外，一些地勘單位可能沒有建立起完備的審計(jì)機(jī)制，或者管理制度不健全，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理流程中出現(xiàn)重要環(huán)節(jié)的缺失或失誤等問題。

2.財(cái)務(wù)信息監(jiān)管與披露欠缺

地勘單位應(yīng)該按照相關(guān)法律法規(guī)要求，對其財(cái)務(wù)信息進(jìn)行監(jiān)管和披露。然而，在現(xiàn)實(shí)情況下，我們也會發(fā)現(xiàn)一些地勘單位在這方面做得并不夠完善。具體表現(xiàn)如下：第一，財(cái)務(wù)信息披露不及時(shí)。地勘單位的財(cái)務(wù)信息應(yīng)該及時(shí)公開，但是有些地勘單位并沒有按照規(guī)定及時(shí)發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)告和年度報(bào)告。這就使得投資者不能及時(shí)了解該單位的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，也會降低投資者對其的信任度。第二，財(cái)務(wù)信息披露不透明。地勘單位的財(cái)務(wù)信息應(yīng)該是透明的，但是有些地勘單位并沒有對其財(cái)務(wù)信息進(jìn)行充分披露。這就使得投資者不能清楚地了解該單位的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，也會降低投資者對其的信任度。第三，對財(cái)務(wù)信息的監(jiān)管不夠嚴(yán)格。地勘單位在財(cái)務(wù)信息的采集、處理和披露過程中應(yīng)該加強(qiáng)對其財(cái)務(wù)信息的監(jiān)管，但是有些地勘單位并沒有按照相關(guān)規(guī)定做好這方面的工作。這就容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確、不完整的情況，對投資者的利益造成損失。

四、地勘單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的可行策略

1.做好風(fēng)險(xiǎn)評估和控制

地勘單位首先需要評估自身的財(cái)務(wù)狀況，包括財(cái)務(wù)收入、支出、資產(chǎn)和負(fù)債等情況。評估的目的是確定可承受的風(fēng)險(xiǎn)水平，并盡可能發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)評估結(jié)果，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

例如，地勘單位可進(jìn)行資金管理，主要包括資金預(yù)算和資金流量控制。通過制定預(yù)算計(jì)劃，合理分配資金用途，同時(shí)加強(qiáng)資金流向監(jiān)管，確保資金使用安全可控。債務(wù)管理方面，地勘單位應(yīng)加強(qiáng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制，通過合理控制借款額度、償還期限及利息等方式，保證債務(wù)規(guī)模和償還能力相匹配。在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方面，地勘單位應(yīng)對項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)評估，選擇有利可圖、風(fēng)險(xiǎn)可控的項(xiàng)目進(jìn)行投資。在市場風(fēng)險(xiǎn)管理方面，地勘單位可參考市場情況進(jìn)行調(diào)整，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如當(dāng)市場環(huán)境不佳時(shí)，地勘單位可通過分散投資或調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等方式，減輕壓力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是基于企業(yè)內(nèi)部自我管理的制度，旨在保障財(cái)務(wù)、管理、人員等方面的規(guī)范運(yùn)作。地勘單位應(yīng)建立和完善內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)流程的規(guī)范、透明和安全。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在風(fēng)險(xiǎn)，防范各種風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，保證企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

例如，地勘單位可以加強(qiáng)會計(jì)核算，建立明確的會計(jì)核算期和賬務(wù)管理制度，保障財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。同時(shí)，也可以加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)功能，對財(cái)務(wù)核算、資產(chǎn)使用、信息安全等方面進(jìn)行全面檢查，發(fā)現(xiàn)存在的問題及時(shí)糾正。在人員管理方面，應(yīng)建立健全的崗位職責(zé)和責(zé)任制，明確各級管理人員職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，營造管理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化體系。此外，在內(nèi)部控制制度中，還應(yīng)設(shè)置安全措施和風(fēng)險(xiǎn)管理措施，容易實(shí)施、可操作、有效的措施有：定期備份電腦重要數(shù)據(jù)、加強(qiáng)密碼措施、設(shè)立內(nèi)部信息通報(bào)賬戶、分類存儲要保密的數(shù)據(jù)信息、限制員工開機(jī)權(quán)限等。

3.推行多元化投資

多元化投資是指在不同的金融市場和資產(chǎn)種類之間分散投資，以達(dá)到降低單一投資帶來的風(fēng)險(xiǎn)及增強(qiáng)資產(chǎn)價(jià)值的效果。對于地勘單位而言，可以探索多種金融工具進(jìn)行資產(chǎn)管理和投資，增加投資收益率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。地質(zhì)勘查單位通常只從事勘查業(yè)務(wù)，一旦市場行情不好或出現(xiàn)不能預(yù)測的變化，企業(yè)很容易陷入財(cái)務(wù)困境。而多元化投資可以將企業(yè)的資金分散投資于不同的領(lǐng)域，降低單一業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且地質(zhì)勘查單位可以拓寬自己的業(yè)務(wù)范圍，在不同的業(yè)務(wù)領(lǐng)域中尋找新的機(jī)會，提高企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。

例如，地勘單位可以投資某些金融產(chǎn)品，如債券、股票、基金等，通過持股、持債等方式獲取固定收益和資本利得。此外，地勘單位還可以參與其他形式的投資，如房地產(chǎn)投資、海外投資等，實(shí)現(xiàn)價(jià)值和資產(chǎn)的增值。在進(jìn)行多元化投資時(shí)，需要注意合理分配資金，防止過于集中在某一種資產(chǎn)或市場中，出現(xiàn)投資重心偏移和損失。同時(shí)，還應(yīng)該遵守國家和企業(yè)規(guī)定的相關(guān)法律和法規(guī)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部管理措施，確保投資策略科學(xué)、穩(wěn)妥和可行。

4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管和信息披露

地勘單位需要注重財(cái)務(wù)監(jiān)管，加強(qiáng)內(nèi)部管理和外部監(jiān)督，確保在投資者、銀行及其他合作伙伴等方面的信譽(yù)。同時(shí)，地勘單位應(yīng)注重信息披露，及時(shí)、透明地公開企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)情況，滿足相關(guān)方面的合規(guī)要求，提升公司的公信力和市場價(jià)值。

例如，地勘單位可以加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，對整個(gè)運(yùn)營過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)治理。在信息披露方面，地勘單位應(yīng)充分披露企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營數(shù)據(jù)、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)等信息，定期向股東和業(yè)務(wù)合作伙伴進(jìn)行披露，保證信息的真實(shí)性和完整性。另外，還應(yīng)注意遵守相關(guān)法律和法規(guī)，在信息披露過程中，不得隱瞞、謊報(bào)或缺漏信息。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管和信息披露，可以提高地勘單位的公信力和聲譽(yù)，增加市場信任和合作機(jī)會，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

而在地勘單位的財(cái)務(wù)信息披露中，需要重視如下幾點(diǎn)：第一，建立健全財(cái)務(wù)制度。地勘單位要建立健全財(cái)務(wù)制度，明確財(cái)務(wù)信息的收集、處理、報(bào)告和審查流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、快速和安全。第二，設(shè)置專門財(cái)務(wù)部門。地勘單位應(yīng)設(shè)置專門的財(cái)務(wù)部門，由經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)專業(yè)人員管理財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)部門要按照財(cái)務(wù)制度的要求，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理和審核。第三，發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)告。地勘單位應(yīng)定期發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)告，公布各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等內(nèi)容，讓投資者了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況。第四，接受外部監(jiān)管。地勘單位應(yīng)接受政府和其他外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)管和審查，確保財(cái)務(wù)信息的透明和公正。要按照法規(guī)要求，及時(shí)向相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)情況，接受審查和監(jiān)督。

5.提高市場應(yīng)對能力

在市場環(huán)境不佳的情況下，地勘單位應(yīng)及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，優(yōu)化資產(chǎn)、縮減成本，爭取擴(kuò)大市場份額等。同時(shí)，加強(qiáng)對市場環(huán)境變化的研究，準(zhǔn)確掌握市場走勢，適時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。市場環(huán)境的變化，如經(jīng)濟(jì)下滑、政策調(diào)整、市場競爭加劇等，可能引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，地勘單位需要及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，以應(yīng)對市場環(huán)境變化所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

首先，地勘單位可以考慮優(yōu)化資產(chǎn)，即調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，增加資產(chǎn)流動性。例如，地勘單位可以大力推進(jìn)技術(shù)改造，實(shí)現(xiàn)設(shè)備的數(shù)字化、智能化，提高生產(chǎn)效率和降低成本。另外，地勘單位可以通過增加自有資本和吸收外部投資等方式，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高整體財(cái)務(wù)實(shí)力，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，地勘單位還可以縮減成本，通過降低運(yùn)營成本、管理成本和財(cái)務(wù)成本等方式，壓縮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，地勘單位可以加強(qiáng)流程優(yōu)化，簡化流程，提高效率，降低管理成本。此外，地勘單位還可以在運(yùn)營上尋找更便宜的原材料，節(jié)約能源和資源，從而降低運(yùn)營成本。最后，地勘單位還可以在擴(kuò)大市場份額方面進(jìn)行優(yōu)化。這意味著地勘單位應(yīng)該適當(dāng)增加推廣費(fèi)用、調(diào)整銷售策略，以提高銷量和市場份額。例如，地勘單位可以通過網(wǎng)上推廣等方式，擴(kuò)大銷售渠道，提高知名度和市場競爭力。

總之，當(dāng)市場環(huán)境變化對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成威脅時(shí)，地勘單位需要積極調(diào)整財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，優(yōu)化資產(chǎn)、縮減成本、擴(kuò)大市場份額等，以應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的穩(wěn)健增長。

五、結(jié)語

綜上所述，地勘單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制工作會直接影響地勘單位今后的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，所以必須重視并做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)工作。面對目前地勘單位在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中存在的重視度不夠、財(cái)務(wù)管理體系不夠健全以及財(cái)務(wù)信息監(jiān)管與披露欠缺等不足，有必要通過做好風(fēng)險(xiǎn)評估和控制、加強(qiáng)內(nèi)部控制、推行多元化投資、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管和信息披露以及提高市場應(yīng)對能力等手段，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作實(shí)效，促使地勘單位實(shí)施發(fā)展規(guī)劃決策優(yōu)化，推動我國地質(zhì)勘查工作的穩(wěn)定開展。