財務共享中心模式下的財務管理轉型研究

許津豪

一、財務共享中心的基本工作模式

財務共享中心作為企業(yè)集團的財務服務中心，其基本工作模式是將操作流程盡可能的標準化，將企業(yè)內(nèi)部看作一個整體進行管理，讓財務管理貫穿流程的每一個環(huán)節(jié)，從而達到成本控制和高效運作的目的。在構建財務共享中心的初期構架時，對本企業(yè)財務管理的定位十分重要，應立足于成本控制和資金集中管理。在組織架構設計時，可以設置會計核算組，主要負責會計信息的核算和報表的編制；還可設置資金核算組，主要負責資金的收付和核算；另外可設置專門的預算組，主要負責預算的編制與審核。在具體的運作環(huán)節(jié)可以增設具有分析功能的管理系統(tǒng)，主要功能是對成本和預算進行更為宏觀的核算和統(tǒng)籌。

財務共享中心的建設，其滿足的不僅僅是財務部門的單一工作需求，更需要滿足和服務的對象是整個集團公司所有與運營相關的部門。將集團內(nèi)各子公司的財務處理工作集中到財務共享中心，使得原本分散的財務管理模式變得集中起來，這樣不僅可以保證各子公司在業(yè)務開展過程中享受到來自集團總部的財務支持，還可以有效地降低集團的整體運營成本，且保質保量地完成各子公司的業(yè)務。

財務共享中心是一種現(xiàn)代化的財務管理模式，企業(yè)集團發(fā)展到一定規(guī)模后基礎的人工操作已無法滿足其發(fā)展需求，必將依靠信息技術來將各子公司的財務信息進行分類匯總，以確保各子公司財務處理的及時性、規(guī)范性和財務報表的準備性、完整性。同時財務共享中心的建立還可以幫助集團管理層更為全面、徹底、精確地了解集團各子公司的經(jīng)營狀況，為未來決策提供更有力的數(shù)據(jù)支持。

二、企業(yè)集團財務管理現(xiàn)狀分析

大部分企業(yè)在財務共享中心建設之前，各子公司的財務管理較為分散，在統(tǒng)籌規(guī)劃方面沒有進行深入的探究，也不重視各個機構之間的聯(lián)系，所以在工作推進的過程中常常會因為流程問題而得不到很好的協(xié)調。而在建設財務共享中心的過程中，又往往會因為忽視了數(shù)據(jù)信息的準確性，而錯誤地估計了各子公司的真實價值。所以對于企業(yè)集團而言，財務管理模式的轉型和創(chuàng)新才是當前需要面臨的主要問題。

1.系統(tǒng)管理思維缺乏

財務共享中心想要高效運作，其組織架構的設置尤為重要。許多企業(yè)在建設財務共享中心的過程中，沒有將組織架構的構建和職能的分化作為重點，導致財務共享中心在運作過程中不能將權責更加明確地分解出來，這也就間接地導致了財務管理的混亂，以及集團總部財務工作的滯后乃至停滯不前。系統(tǒng)管理思維的缺乏是阻礙企業(yè)集團財務管理轉型的一大痛點，企業(yè)若不能在組織構建階段進行創(chuàng)新，也就會影響到后續(xù)服務模式的創(chuàng)新和升級。

2.宏觀統(tǒng)籌能力薄弱

企業(yè)集團的財務共享中心缺少合理的組織架構，其運作效果也會大打折扣，許多問題將會重復出現(xiàn)，無法提前規(guī)避。財務處理流程不具備科學性，是財務共享中心設計的一大缺陷，在整體運作過程中，很難發(fā)揮到財務共享中心的真實作用。還有一些企業(yè)集團在設計財務共享中心組織架構的時候，會出現(xiàn)各環(huán)節(jié)權限分配不合理的情況，這也是系統(tǒng)管理思維缺乏的表現(xiàn)，是對財務管理工作理解不徹底、認知不完全而導致的后果。

三、財務共享中心模式對企業(yè)財務管理的影響

1.提高企業(yè)的資金利用率

隨著市場化進程的加速，企業(yè)集團的內(nèi)部運作必須要達到趨于理想的水平，才能更好地應對資本市場的挑戰(zhàn)。內(nèi)部運作的核心關鍵點便是提高資金的利用率，企業(yè)的資金的利用率直接關系到企業(yè)經(jīng)營活動的運轉速率。在企業(yè)集團的經(jīng)營過程中，財務共享中心模式是對財務管理的整體把控，財務信息數(shù)據(jù)作為企業(yè)財務管理的脈絡，與資金的利用密不可分。財務共享中心可以實現(xiàn)對資金的實時監(jiān)控和科學管理，及時發(fā)現(xiàn)資金流動的風險點所在，規(guī)避掉資金使用的風險、提高財務管理的效率。企業(yè)集團可通過財務共享中心對各子公司的資金流動進行全面的把控，最大程度地落實集團公司的財務管理制度，杜絕因傳統(tǒng)財務管理模式而造成的一系列監(jiān)管不力的現(xiàn)象。

2.加強內(nèi)部信息的傳遞

內(nèi)部信息的傳遞可以有助于企業(yè)實現(xiàn)更高效的內(nèi)部溝通，財務共享中心可以利用數(shù)字化技術將各子公司的資源整合在一起，實現(xiàn)面向全集團的信息共享服務。這樣的共享信息模式可以有利于提高財務信息傳輸?shù)乃俾剩部梢蕴岣咝畔⒌睦寐?。企業(yè)利用信息技術建設的智能化服務平臺，幫助各子公司之間的信息匯總，規(guī)避了因時間差而形成的信息差，也幫助了集團管理層實時監(jiān)控集團資金的動向，提高了財務管理工作的權限。同時，信息化的財務共享中心還可以簡化財務管理的流程，讓財務管理工作效率大幅提升，也減少了人員的工作量。財務共享中心的實時監(jiān)測功能還可以減少因人工核算出現(xiàn)的數(shù)據(jù)偏差，有利于企業(yè)節(jié)省部分的試錯成本，使得財務管理工作更加規(guī)范合理。

3.實現(xiàn)資金的成本控制

成本控制是企業(yè)集團經(jīng)營的根本所在，財務共享中心可以提高資金的實時利用率，同樣也可以實現(xiàn)成本的控制。從財務管理的角度上來看，企業(yè)要不斷創(chuàng)新和改革才能夠逐步完善對于資金的管理，只有構建成功了更適合企業(yè)風格的管理體系，才能強化企業(yè)的成本控制能力。利用信息化技術進行財務管理還可以優(yōu)化掉一些重復性的流程，節(jié)約時間成本的同時也節(jié)約了人力成本。轉型優(yōu)化是對財務管理整體工作細節(jié)的改革，應從簡化、高效的角度去思考這個問題，使繁瑣枯燥的財務管理工作變得輕便快捷，是建設財務共享中心的目的所在。財務管理模式的創(chuàng)新也是企業(yè)高層管理人員思維方式的創(chuàng)新，轉換思路才能更好地做到成本控制，才能將企業(yè)集團現(xiàn)有的資源更大程度地利用起來。

4.提升企業(yè)的整體收益

財務共享中心可以幫助企業(yè)集團的管理者進行市場分析，通過收集市場數(shù)據(jù)來達到內(nèi)外部信息的互通，實現(xiàn)信息的同步更新與跟進。企業(yè)只有掌握市場運作的規(guī)律，清晰地了解目前市場的發(fā)展趨勢，才能提升本企業(yè)在當前市場內(nèi)的核心競爭力。從企業(yè)未來發(fā)展的角度來看，提升財務管理的效率，強化對信息數(shù)據(jù)的收集和分析，也有助于實現(xiàn)真正的財務共享，為企業(yè)管理層做出決策提供更多的數(shù)據(jù)支持。對市場的把控可以幫助企業(yè)找準自身的定位，實現(xiàn)利益的最大化，也可以幫助實現(xiàn)股東權益的最大化。

四、財務共享中心模式下財務管理的轉型

1.轉變企業(yè)管理層經(jīng)營思路

企業(yè)管理層必須對企業(yè)的未來發(fā)展具有十分清晰的認知，深入掌握企業(yè)自身的特質，在追逐利益的同時也要了解自身的核心競爭力所在，只有因地制宜地制定出符合自身特質的財務管理模式，才能更高效地完成財務管理工作。改變傳統(tǒng)的財務管理模式，轉換思路，以信息化思維來完成財務共享中心模式的最后建設。財務管理人員也應該意識到財務共享中心并非將財務管理的地位抬高，而是在通過信息化手段來將財務信息數(shù)據(jù)進行收集整合，這需要財務管理人員站在更為宏觀的層面去分析，形成全局觀念。財務共享中心并非財務部門在單打獨斗，財務管理工作也不是獨立性的工作，在財務管理的各個環(huán)節(jié)，自始至終都需要各子公司各部門人員通力協(xié)作才可以完成。企業(yè)管理者應該從基礎環(huán)節(jié)抓起，讓各個崗位的員工都對這項工作重視起來，這樣才能實現(xiàn)更為長遠的發(fā)展。

2.提高財務管理人員素質

前文提到了財務管理工作并非獨立性的工作，這同樣也意味著，企業(yè)需要具有高素質的財務管理人員，才能更好地發(fā)揮出財務共享中心的作用。企業(yè)應該重視對財務管理人員的繼續(xù)教育與培訓，通過正向的督促和引導，利用社會資源對財務人員的整體素質進行定期的提升。部分財務人員因年齡偏大，沒有社會層面上的學歷作為依托，同時也缺乏自主學習的意識，所以需要企業(yè)來牽頭進行培訓。培訓的內(nèi)容可以是最新政策法規(guī)的學習，也可以是對信息技術的傳播和理解，不論內(nèi)容和方向如何，其最終目的一定都是提升財務管理人員的自身技能和知識面。企業(yè)的這類舉措可以幫助發(fā)掘財務管理人員的潛在能動性，也能幫助財務管理人員快速適應財務共享中心模式下的財務管理工作。

3.注重營運資金的安全管理

企業(yè)在建設財務共享中心的過程中，需要著重關注的應是內(nèi)部營運資金的安全問題。首先，企業(yè)應該培養(yǎng)財務管理人員的資金安全意識。財務共享中心的運作模式是以共享為基礎的，這就意味著所有人都有登錄該系統(tǒng)的權限，尤其是各子公司的財務負責人，其擁有的操作權限將會很高，如果沒有嚴謹?shù)牟僮饕庾R和規(guī)范的操作流程，很容易造成財務數(shù)據(jù)填報的錯漏，輕則影響整體的核算速率，重則給企業(yè)集團帶來經(jīng)濟損失。其次，還應設立系統(tǒng)安全防火墻。在建設財務共享中心的時候就應該為該共享平臺設置防火墻，以防企業(yè)的內(nèi)部財務數(shù)據(jù)遭到外部攻擊而被泄露或篡改。同時，系統(tǒng)的定期維護也很重要，這一工作可以通過聘請專業(yè)的網(wǎng)絡安全人才，也可外包給專業(yè)的網(wǎng)絡安全保障公司來進行實現(xiàn)，定期的維護和升級可以幫助系統(tǒng)抵御外界的風險，也可以保障財務數(shù)據(jù)的安全與精確。

4.強化企業(yè)的風險控制能力

在經(jīng)營的過程中企業(yè)需要規(guī)避的風險很多，財務共享中心的建設也會增加風險的概率，只有完善企業(yè)的內(nèi)控制度才能更有效地強化風險控制的能力。首先，可以從建設風險預警系統(tǒng)開始。成熟的風險預警系統(tǒng)可以在風險來臨之前就識別到可能存在的風險點，并對此風險點進行專業(yè)的測評，制定出符合企業(yè)特質的應對策略，在最大程度上消除或是減少此風險帶來的隱患。其次，可以逐步完善內(nèi)部控制制度。財務共享中心的建設一定不能脫離內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制制度可以保障財務共享中心在運作的過程中不會偏離企業(yè)的整體軌道，同時，也明確了各子公司、各部門間的義務和責任。內(nèi)部控制和內(nèi)部審計是密不可分的，強化內(nèi)部控制的根本就是加強內(nèi)部審計，這不僅是對各子公司、各部門工作的監(jiān)督，也是自上而下的管控，可以保障企業(yè)集團的根本利益。

五、結語

財務共享中心可以更好地整合內(nèi)部信息，提高工作效率、數(shù)據(jù)精準度還有信息處理能力，減少因人為操作而產(chǎn)生的誤差，這也是財務管理轉型的目的所在。財務共享中心的建設，其關鍵點應在于“共享”，是為了讓企業(yè)集團各子公司、各部門間的內(nèi)部交流更加順暢和及時，也是為了提升現(xiàn)有資源的利用率。企業(yè)管理者應從企業(yè)的實際需求和發(fā)展出發(fā)，對現(xiàn)有的財務管理模式進行分析和調整，強化企業(yè)市場競爭力的同時提高人員的整體素質，充分發(fā)揮財務數(shù)據(jù)在企業(yè)未來發(fā)展中的作用。